财务现金流量表与投资估算表
投资项目评估-习题集(含答案)
《投资项目评估》课程习题集一、多项选择题1.投资具有以下特征( ）A长期性B 风险性 C 可操作性D收益性2.项目按性质分为（）A工业项目B基本建设项目C 更新改造项目D非工业项目3.项目发展周期包括三个阶段，即( )A投资前期B建设期 C 生产（经营）期D计算期4.投资环境按其表现形态分为（）A软环境B 硬环境 C 国内环境D国外环境5.投资者的信用程度包括（) A筹资能力B金融信用C 经营信用D可靠性6.市场调查的方法有（）A典型市场调查法B普遍市场调查法C几率抽样法D非几率抽样法7.产品生命周期包括( )A投入期B成长期 C成熟期D衰退期8.项目生产规模的确定方法有（)A经验法B比较系数 C规模效果曲线法D分步法9。
规模经济可区分为（）A生产上的和经营上的规模经济B规模的内部经济性和外部经济性C 数量上的和质量上的规模经济D 以上答案中只有AB正确10.厂址选择常用的技术分析方法有( ）A方案比较法B评分优选法C 最小运输费用法D分步法11.项目技术条件评估的原则( )A先进性B适用性 C 经济性D安全性12.项目总投资估算包括三个部分，即（)A建设投资估算B固定资产投资估算 C 流动资产估算D建设期利息估算13。
在国际贸易中，根据交货方式的不同,设备的交货价主要有( ）A离岸价格B离岸价加运费价格C 到岸价格D到岸价格加运费价格14.流动资金分项详细估算法包括（）A储备资金估算B生产资金估算C成品资金估算D销售资金估算15。
项目评估报告包括( )A正文B主要附表C附图 D附件16.建设项目财务数据估算的主要内容包括（）A总成本费用估算B销售收入、销售税金及附加、利润总额及其分配估算C 建设期估算D生产期估算17。
生产成本包括( ）A直接材料B 直接工资 C 制造费用D期间费用18.期间费用包括（）A财务费用B 管理费用 C 销售费用D制造费用19。
固定资产原值包括（）A固定资产投资额B预备费 C 投资方向调节税D建设利息20。
技术经济学06
产投资方向调节税+预备费+建设期借款利息+工程
建设其他费用中的一部分。 折旧方法：直线折旧；加速折旧 留残值 五、无形及递延资产摊销表
原值：工程建设其他费用中的一部分
直线摊销，不留残值
辅助报表4
序 号 项 固定资产合计 原值 折旧 净值 房屋及建筑物 原值 折旧 净值 ××设备 原值 折旧 净值 ××设备 原值 折旧 净值 …… 目
辅助报表1
序号 1 1.1 项目
固定资产投资估算表
估算价值 建筑 设备 安装 其它 其中 合计 工程 购置 工程 费用 外币
单位：万元
备 注
固定资产投资 工程费用 …… 1.2 其它费用 …… 1.3 预备费用 1.3.1 基本预备费 1.3.2 涨价预备费 2 固定资产投资方向调节税 3 建设期利息 合计(1+2+3) 注：工程或费用名称，可根据部门的要求分项列出
4. 工程建设其他费用
工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准 估算。
5. 预备费 （1）基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑、安装 工程费＋工程建设其他费用）×基本预备费率 （2）涨价预备费： n
PC
t I [( 1 f ) 1] t t 1
式中PC——涨价预备费； It——第t年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具 购置费之和； f——建设期价格平均上涨率；n——建设期。 *如果注明投资额在年内均衡使用，可以按半年来计提 涨价。
目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计
算评价指标、考察项目的获利能力、贷款清偿能力，
来判别拟建项目的财务可行性。
二、财务评价的内容 1. 盈利能力分析 2. 清偿能力分析 3. 不确定性分析
投资项目评价与案例分析第8章 投资项目的财务评价
分两步走
1.融资前分析
融资前财务效果评价
（排除融资条件影响）
考察项目方案本身 的可行性
2融资后分析
融资后财务效果评价
（考虑融资条件影响）
考察项目在融资条件下 的合理性
（盈利能力、偿债能力、 财务生存能力等）
进行方案比选 初步决策
比选融资方案 进行融资决策和最终决策
(三）财务评价的作用：
1.考察和了解以下内容： （1）项目的盈利能力
（四）所得税：是以单位（法人）或个人（自然人）在
一定时期内的纯所得额为征税对象的税种。
二.项目收益—— 现金流入项
(一）销售收入 是企业获得收入的主要形式，它包括提
供服务的收入。
(二）资产回收 指在项目的寿命期末，可回收的固定
资产残值和应回收的全部流动资金。
(三）补贴 指国家为鼓励或扶持某些项目的开发，所给
（2） 逐项详细估算法（参见报表A-2）
2.预备费估算
（1）涨价预备费
(只计算国内部分工程费用的涨价预备费）
m
C = ∑ Gt [(1+x) (n+t) －1]
t=1
（ 7-6）
式中 Gt──项目建设期第 t 年的国内工程费用。（用编制可行性研 究报 告当年价格计算）
n──自编制可行性研究报告当年，至项目建设期前的年份数。
部分物价上涨而预留出来的投资费用
5.建设期利息
指建设投资中的长期负债部分，在建设期应当支付 的利息（不论这部分利息在建设期内是否必需偿还）。
基于“负债费用资本化”的原则，即负债费用作 为购置某些资产的一部分历史成本，应列为资本支出。
建设期利息中还应当包括其他融资费用——某些债务 融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费 等
工程经济 第二章 财务分析
第一篇工程经济学基础第二章工程项目财务分析内容概述第一节项目投资费用第二节盈利能力分析第三节清偿能力分析第四节外汇平衡分析一．工程项目经济评价概述工程项目财务分析：项目可行性研究和项目建议书的核心内容，是评估和决策的重要依据包括财务评价国民经济评价1．财务评价（财务分析）P54基础：国家现行财务制度和价格体系内容：分析计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表(基本报表、辅助报表)，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力、外汇平衡能力等财务状况，据此判断项目的财务可行性。
2．国民经济评价原则：按资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用内容：用货物的影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数分析，计算项目的国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性二．财务评价的目的和内容1．目的1)从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益2)为企业制度资金计划3)为协调企业利益和国家利益提供依据2．作用1)项目决策分析与评价的重要组成部分2)重要的决策依据3)项目或方案必选中起重要作用4)财务分析中的财务生存能力分析，对项目的财务可持续性的考察起重要作用2．内容1)基础资料分析(主要针对项目的投资估算、资金筹措、成本费用、销售收入、销售税金及附加、借款还本利息计算表等进行分析)2)财务盈利能力分析(主要针对基础报表中的现金流量表、损益表等进行分析)3)财务清偿能力分析(主要针对基础报表中的资金来源与应用表、资产负债表等进行分析)4)外汇平衡能力分析(主要针对基础报表中的财务外汇平衡表等进行分析)第二章工程项目财务分析第一节项目投资费用一．项目投资费用构成P56按照资产保全原则投资资产固定投资固定资产投资无形资产投资无形资产递延资产投资递延资产流动资金铺地流动资金流动资金借款流动资产(一)国定投资(fixed investment) P57进行建设项目总投资费用计算时:固定资产投资国定投资无形资产投资占固定资产投资较小递延资产投资流动资金固定资产：使用期限超过1年,在使用过程中保持原有实物形态的资产,包括:房屋、建筑物、机械设备、运输设备、及工具器具等固定资产投资(fixed assets investment)：以上资产建造或购置过程中发生的全部费用(工程建设费、工程建设其他费中的待摊投资、固定资产投资方向调节税等)无形资产投资(intangible assets intestment)：企业长期使用但不具有实物形态、能为企业提供未来权益资产的投资。
6投资项目财务数据估算
3．设备安装费用。是指安装各种设备、仪器、机械所需的费用投资。 4．其它基建投资。主要包括土地征用和补偿费用，勘察设计、筹建管 理、生产准备、项目区域绿化、人员培训，技术转让和专利购置等费用投 资。
5．不可预见费用。不可预见费用是指由于在估算时对某些工程内容、 费用开支以及项目执行期物价上涨事先很难估计到，而随着项目的进展和 某些情况的变化，需要增加一定数量的投资。因此，应必须在估算时留出 一定比例的费用余地。不可预见费用一般可分为实际不可预见费用和涨价 不可预见费用。实际不可预见费用主要是指工程遗漏、自然因素影响的费 用开支；而价格不可预见费用主要指通货膨胀问题所造成的费用开支。
y=[z(1+R1+R2+R3)]×1.15 式中：z——拟建投资项目的设备费用总额；
R1——同类项目建筑费系数，即同类项目建筑费用占设备费用的比值 R2——同类项目安装及主要材料费系数； R3——同类项目其它费用系数； 1.15——综合系数。 工业投资项目的设备费用总额的计算方法是用项目中确定的主要设备数量， 乘以设备现行出厂价格，再乘以1.2（次要设备及运杂费系数）求得的。 例如，某工业投资项目中确定的主要设备，按现行出厂价格计算的设备为 470万元。根据同类项目施工预算分析，所选定的建筑费系数为0.7，安装费及主 要材料费系数为0.45，其它费用系数为0.4。设备投资=470×1.2=564(万元)。 项目建设投资=564×（1+0.7+0.45+0.4）×1.15=1,654 (万元)
2.指数估算法 指数估算法是目前国外常用的投资估算方法之一，其特点是 利用与拟建项目类型相同、工艺路线相同，但规模不同的已建项 目的投资额，估算拟建项目投资额。其理论依据是：生产规模不 同的两个同类项目的投资额与这两个项目的规模（生产能力）之 比的指数幂成正比，即：
财务现金流量表的分类与构成要素
第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
工程项目财务评价概述
三、财务评价的基本步骤
3.进行融资后分析 包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析。
（1）在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融
资方案； （2）在已有财务分析辅助报表的基础上，编制项目总投 资使用计划与资金筹措表和建设利息估算表； （3）编制项目资本金现金流量表，计算项目资本金财务 内部收益率指标，考察项目资本金可获得的收益水平； （4）编制投资各方现金流量表，计算投资各方的财务内 部收益率指标，考察投资各方可获得的收益水平。
静态指标 投资利润率 投资利税率 资本金利润率 静态投资回收期
动态指标 财务内部收益率 财务净现值 动态投资回收期
清偿能力及流动性指标
借款偿还期
资产负债率
流动比率
速动比率
投资利润率
项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利 润总额或生产期的年平均利润总额与项目总投资的
力、偿债能力和财务生存能力 非经营性项目：财务评价主要是财 务生存能力
四、费用、收益的识别
1.收益 ①营业收入：企业获得收入的主要形式。由 销售量和价格决定。 ②资产回收：项目寿命期末可回收的固定资 产残值和回收的流动资金应视为收入。 ③补贴：国家为鼓励和扶持某项目的开发所 给予的补贴应视为收入。
√ √ √ √ √
盈利能力
偿债能力 分析
√
六、基本财务评价报表
1.现金流量表
反映项目计算期内各年的现金收支，用以计 算各项动态和静态评价指标，进行项目财务 盈利能力分析。
按投资计算基础不同，分为全部资金财务现 金流量表，资本金财务现金流量表、投资各 方财务现金流量表。
项目总投资估算表
三、物流中心建设项目投资估算1．物流中心建设项目投入总资金估算汇总表表1项目总投资估算表单位：万元投资项目投资计划备注1建设投资61001.1房屋建筑工程费26681.1.1物流信息大楼5901.1.2驾驶员之家6751.1.3物流商务区6751.1.4大型物资仓储及加工区4251.1.5配送中心3031.2设备购置费5101.2.1信息设备购置2001.2.2办公及生活用家具购置601.2.3装卸运输设备购置2501.3工程建设及其它费用14001.3.1征地费105070000元/亩1.3.2拆迁、补助费101.3.3建设单位管理费801.3.4勘察设计费1201.3.5水电增容费601.3.6质量监理及其它费用801.4总图工程11901.5预备费用3322铺底流动资金4073总计65072．物流中心建设项目流动资金估算表表1项目流动资金估算表单位：万元序号项目201520162017201820192020 1流动资产415821821821821821 1.1应收帐款400800800800800800 1.2现金1521212121212流动负债817171717172.1应付帐款817171717173流动资金(1-2)407805805805805805 4流动资金本年增加额4073980000表2项目流动资金估算表续表单位：万元序号项目202120222023202420251流动资产8218218218218211.1应收帐款8008008008008001.2现金21212121212流动负债17171717172.1应付帐款17171717173流动资金(1-2)8058058058058054流动资金本年增加额00000表3项目营业收入及税金估算表单位：万元序号项目201520162017201820192020 1营业收入240048004800480048004800 1.1信息咨询服务收入1500300030003000300030001.2餐饮住宿及其他收入480960960960960960 1.3仓储收入215430430430430430 1.4吊费收入205410410410410410 2营业税金及附加124.8249.6249.6249.6249.6249.62.1营业税（5%）120240240240240240 2.2城市维护建设税（1%） 1.2 2.4 2.4 2.4 2.4 2.4 2.3教育费附加（3%）3.67.27.27.27.27.2表4项目销售收入及税金估算表续表单位：万元序号项目202120222023202420251营业收入480048004800480048001.1信息咨询服务收入300030003000300030001.2餐饮住宿及其他收入9609609609609601.3仓储收入430430*********1.4吊费收入410410*********2营业税金及附加249.6249.6249.6249.6249.62.1营业税（5%）2402402402402402.2城市维护建设税（1%） 2.4 2.4 2.4 2.4 2.42.3教育费附加（3%）7.27.27.27.27.2三、物流中心建设项目成本费用估算表5总成本费用估算表单位：万元序号项目2015201620172018201920201经营成本4608108108108108101.1营业费用1502002002002002001.2管理费用2003003003003003001.3燃料动力费1002002002002002001.4维护费1001001001001001.5其它1010101010102折旧费3493493493493491+2总成本费用46011591159115911591159表6总成本费用估算表续表单位：万元序号项目202120222023202420251经营成本810810*********1.1营业费用2002002002002001.2管理费用3003003003003001.3燃料动力费2002002002002001.4维护费1001001001001001.5其它10101010102折旧费3493493493493491+2总成本费用11591159115911591159四、物流中心建设项目财务评价报表1．物流中心建设项目财务现金流量表表7项目财务现金流量表单位：万元序号项目201520162017201820192020 1现金流入2400480048004800480048001.1营业收入240048004800480048004800 1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出754523051907190719071907 2.1固定资产投资61002.2流动资金4073980000 2.3经营成本460810810810810810 2.4营业税金及附加125250250250250250 2.5所得税454848848848848848 3净现金流量(1-2)-514524952893289328932893 4累计净现金流量-5145-2651242313560278920 5所得税前净现金流量-469133423740374037403740 6所得税前累计净现金流量-4691-134923916132987213613 7净现金流量折现-467820622173197617961633 8累计净现金流量折现-4678-2616-443153333294962 9所得税前净现金流量折现-426527622810255523222111 10累计税前净现金流量折现-4265-15031308386261858296表8项目财务现金流量表续表单位：万元序号项目20212022202320242025 1现金流入480048004800480082121.1营业收入480048004800480048001.2回收固定资产余值26081.3回收流动资金8052现金流出190719071907190719072.1固定资产投资2.2流动资金000002.3经营成本810810********* 2.4营业税金及附加250250250250250 2.5所得税8488488488488483净现金流量(1-2)28932893289328936305 4累计净现金流量1181214705175982049026795 5所得税前净现金流量37403740374037407153所得税前累计净现金流61735321093248342857435727量7净现金流量折现14841349122711152210 8累计净现金流量折现6446779690231013812348所得税前净现金流量折919191745158614422507现累计税前净现金流量折101021611961135471498917496现2．物流中心建设项目损益和利润分配表表9项目损益和利润分配表单位：万元序号项目201520162017201820192020 1营业收入240048004800480048004800 2营业税金及附加125250250250250250 3总成本费用46011591159115911591159 4利润总额(1-2-3)181533913391339133913391 5所得税454848848848848848 6税后利润(4-5)136125432543254325432543 7可供分配利润136125432543254325432543 7.1盈余公积金136254254254254254 7.2未分配利润1225228922892289228922898累计未分配利润12253514580380921038112670表10项目损益和利润分配表续表单位：万元序号项目202120222023202420251营业收入480048004800480048002营业税金及附加2502502502502503总成本费用11591159115911591159利润总额(1-2-4339133913391339133913)5所得税8488488488488486税后利润(4-5)254325432543254325437可供分配利润254325432543254325437.1盈余公积金2542542542542547.2未分配利润228922892289228922898累计未分配利润1495917248195372182624115表11物流中心建设项目投资评价指标指标所得税后所得税前财务内部收益率53.24%75.98%财务净现值12347.6417495.94静态投资回收期 2.92 2.36动态投资回收期 3.22 2.53投资净利率41.18%。
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1.1.3
周转现金
1.1.4
累计盈余资金
1.2
在建工程
1.3
固定资产净值
1.4
无形及递延资产净值
丙方股利(30%)
12
未分配利润
说明：如果销售利润为负值，则不计所得税，也不提盈余公积金和公益金，亏损额冲减下年可分配利润。本例中，可分配利润全部用于股利分配。
附表10
资金来源及运用表单位:万元
序号
项目
年份
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资金来源
1.1
销售利润
1.2
折旧费
1.3
摊销费
1.4
长期借款
1.5
原辅材料
1380.0
2160.0
2160.0
2160.0
2160.0
2160.0
2160.0
2160.0
2160.0
1.2
动力
375.0
450.0
450.0
450.0
450.0
450.0
450.0
450.0
450.0
1.3
工资
108.0
144.0
144.0
144.0
144.0
144.0
144.0
144.0
5000
5000
5000
5000
5000
43000
2
销售税金及附加
120
200
200
200
200
200
200
1720
3
总成本费用
4
销售利润
5
所得税(33%)
6
税后利润
7
盈余公积金[(6)×10%]
8
公益金[(6)×5%]
9
可供分配利润
10
股利分配
11
甲方股利(40%)
11.1
乙方股利(30%)
11.2
2.3
净值
2338
3
运输工具
10
3.1
原值
40
40
40
40
40
40
40
40
40
3.2
折旧费
3.3
净值
4
固定资产合计
4.1
原值
4.2
折旧费
4.3
净值
房屋建筑物净残值率：0.2机器设备残值率：0.1运输工具残值率：0
说明：房屋及建筑物、运输工具从第2年起全额计提折旧。机器设备第2年根据形成固定资产的时间计提折旧192万元，从第3年起全额计提折旧。
运输费
24
36
公司经费
20
20
环境保护费
6.6
10
工会经费
3
3
其他
10
15
董事会费
10
10
合计
488.0
743.0
顾问费
4
4
交际应酬费
12
12
房产、车船税
2.2
2.2
无形资产摊销
47
47
递延资产摊销
15.4
0
其他
12
12
合计
附表8
总成本费用估算表单位：万元
序号
项目
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
生产成本
1.1
20
3.2
筹建费
30
3.3
人员培训费
27
4
预备费
150
5
总计
附表2
流动资金估算表单位:万元
序号
项目
最低周
转天数
周转
次数
年份
2
3
4～10
1
流动资产
1.1
应收账款
15
24
1.2
存货
1.2.1
原辅材料
30
12
1.2.2
备品备件
90
4
30.00
40.00
40.00
1.2.3
在产品
20
18
1.2.4
产成品
15
流动资金借款
1.6
自有资金
2
资金运用
2.1
建设投资
2.2
流动资金
2.3
所得税
2.4
职工福利费(公益金)
2.5
借款还本
2.7
甲方股利
2.8
乙方股利
2.9
丙方股利
3
盈余资金(1-2)
4
累计盈余资金
附表11
资产负债表单位:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资产
1.1
流动资产
1.1.1
应收账款
1.1.2
144.0
1.4
制造费用
其中:物料消耗
2
销售费用
3
管理费用
4
利息支出
5
总成本费用
其中:折旧费
摊销费
利息支出
6
经营成本
7
固定成本
8
可变成本
说明：原辅材料、动力、物料消耗为可变成本，直接工资中固定成本72万元，其余为可变成本。
附表9
损益表单位：万元
序号
项目
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8～10
1
销售收入
3000
5000
制造费用
销售费用
管理费用
项目
年份
项目
年份
项目
年份
2
3
2
3
2～6
7～10
工资
36
36
工资
12
12
工资
36
36
折旧费
199
260
差旅费
30
30
折旧费
修理费
56
85
广告费
90
50
修理费
3
3
物料消耗
135
270
其他
18
18
办公费
6
6
劳动保护费
6
8
合计
150
110
差旅费
12
12
水电费
15.4
23
保险费
18
18
24
1.3
周转现金
30
12
2
流动负债
2.1
应付账款
30
12
3
流动资金(1－2)
4
流动资金增加额
附表3投资计划与资金筹措表单位：万元
序号
项目
年份
合计
1
2
3ห้องสมุดไป่ตู้
1
投资总额
1.1
建设投资
3050
600
1.2
流动资金
2
资金筹措
2.1
自有资金
2050
2.1.1
甲方投资（40％）
2.1.2
乙方投资（30％）
2.1.3
附表6
无形资产与递延资产摊销估算表单位:万元
序号
项目
摊销
年限
原值
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
无形资产
1.1
场地使用权
9
1.1.1
摊销
1.1.2
净值
1.2
专有技术
9
1.2.1
摊销
1.2.2
净值
2
递延资产
5
2.1
摊销
2.2
净值
3
无形
递延
资产合计
3.1
摊销
3.2
净值
附表7制造费用、销售费用、管理费用估算表单位：万元
丙方投资（30％）
2.3
长期借款
1000
500
2.2
流动资金借款
300
2.3
项目盈余资金
（）
说明：第2年的建设投资与流动资金投入使用500万元长期借款和300万元流动资金借款，不足部分使用自有资金。第3年增加的流动资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。
附表4借款还本付息表单位：万元
序号
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
借款与还本付息
1.1
年初欠款累计
1.1.1
长期借款
1.1.2
流动资金
1.2
本年借款
1.2.1
长期借款
1.2.2
流动资金
1.2.3
建设期利息
1.3
本年付息
1.3.1
长期借款
1.3.2
流动资金借款
1.4
本年还本
1.4.1
长期借款
310
310
310
310
310
1.4.2
流动资金借款
300
1.5
本年还本付息合计
1.5.1
长期借款
1.5.2
流动资金借款
2
还本资金来源
2.1
折旧费与摊销费
310
310
310
310
310
2.2
流动资金回收