风险评估风险应对例题2
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题【案例题背景】某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于市场竞争激烈，公司决定扩大生产规模，进一步提高市场占有率。
然而，随着公司规模的扩大，风险也相应增加。
为了有效评估和应对风险，公司决定进行风险评估，并制定相应的风险应对策略。
【风险评估】风险评估是指对可能发生的风险进行系统的识别、分析和评估的过程。
在这个案例中，公司面临的主要风险包括市场风险、技术风险和供应链风险。
1. 市场风险评估：公司扩大生产规模后，市场竞争可能加剧，导致销售额下降。
为了评估市场风险，公司可以进行以下步骤：- 收集相关市场数据，包括市场规模、竞争对手、市场份额等；- 分析市场趋势和竞争状况，预测市场发展的可能性；- 评估公司的竞争优势和竞争劣势，确定市场份额的增长潜力；- 制定市场风险评估报告，包括市场份额的预测、市场增长率的预测等。
2. 技术风险评估：公司扩大生产规模后，技术风险可能增加，例如生产设备故障、技术更新等。
为了评估技术风险，公司可以进行以下步骤：- 评估现有生产设备的可靠性和维护情况；- 调研新技术和设备，评估其适用性和可行性；- 分析技术更新的成本和效益，确定是否需要进行技术升级；- 制定技术风险评估报告，包括设备故障率的预测、技术更新的成本和效益等。
3. 供应链风险评估：公司扩大生产规模后，供应链风险可能增加，例如原材料供应不稳定、物流延迟等。
为了评估供应链风险，公司可以进行以下步骤：- 评估现有供应链的稳定性和可靠性；- 调研新的供应商和物流服务提供商，评估其能力和可靠性；- 分析供应链延迟和风险的影响，确定应对策略；- 制定供应链风险评估报告，包括供应链延迟的预测、供应商可靠性的评估等。
【风险应对策略】风险应对是指在风险发生后，采取相应的措施来降低风险的影响。
在这个案例中，公司可以制定以下风险应对策略：1. 市场风险应对策略：- 加强市场竞争情报的收集和分析，及时调整产品定位和营销策略；- 提高产品质量和服务水平，增加客户满意度；- 开展市场推广活动，提升品牌知名度和市场份额。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例描述某公司计划在新的市场推出一款新产品，但在推出之前需要进行风险评估和制定相应的风险应对策略。
本案例将围绕这个任务展开。
二、风险评估在进行风险评估之前，我们需要明确风险评估的目的和方法。
风险评估的目的是为了识别和评估可能影响项目成功的各种风险，并为制定风险应对策略提供依据。
常用的风险评估方法包括概率与影响矩阵、事件树分析和敏感性分析等。
针对本案例中的新产品推出，我们可以使用概率与影响矩阵方法进行风险评估。
首先，我们需要列出可能的风险因素，如市场需求不足、竞争激烈、技术难题等。
然后，根据每个风险因素的概率和影响程度，将其填入概率与影响矩阵中。
最后，根据计算结果，确定各个风险因素的优先级和应对策略。
三、风险应对策略在确定了风险评估结果后，我们需要制定相应的风险应对策略。
风险应对策略的目的是为了降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。
常用的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
针对本案例中的新产品推出，我们可以制定以下风险应对策略：1. 风险规避：对于市场需求不足的风险，可以通过市场调研和需求分析来规避，确保产品符合市场需求。
2. 风险转移：对于技术难题的风险，可以考虑与专业技术团队合作或外包开发，将技术风险转移给专业人士。
3. 风险减轻：对于竞争激烈的风险，可以通过提供差异化的产品特点和优势来减轻竞争带来的影响。
4. 风险接受：对于一些无法避免或减轻的风险，可以考虑接受并制定相应的应急预案，以应对可能发生的风险事件。
四、总结在本案例中，我们通过风险评估和风险应对策略的制定，为新产品推出的风险管理提供了依据。
通过概率与影响矩阵的方法，我们识别和评估了可能的风险因素，并根据评估结果制定了相应的风险应对策略。
这些策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等，旨在降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。
通过有效的风险管理，我们可以提高新产品推出的成功率，保证项目的顺利进行。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题案例背景：某公司是一家大型制造业企业，主要从事汽车零部件的生产和销售。
由于市场竞争激烈，公司决定进行风险评估和风险应对，以确保企业的可持续发展。
风险评估：为了有效评估风险，公司首先成立了一个专门的风险评估小组。
该小组由公司高级管理人员、技术专家和风险管理专家组成。
小组成员经过培训，掌握了风险评估的相关知识和方法。
在风险评估过程中，小组采用了以下步骤：1. 确定风险源：小组成员对公司的各个环节进行了全面的调研和分析，确定了潜在的风险源，包括供应链风险、市场需求风险、技术创新风险等。
2. 评估风险概率和影响：小组成员根据历史数据和专业知识，对每个风险源的概率和影响进行了评估。
他们采用了定性和定量的方法，并结合统计分析和专家判断，得出了相对准确的评估结果。
3. 优先级排序：根据评估结果，小组将风险按照优先级进行了排序，以便后续的风险应对工作。
风险应对：在风险评估的基础上，公司制定了相应的风险应对策略，以降低风险的发生概率和影响程度。
1. 供应链风险：公司与关键供应商建立了长期合作关系，并签订了供应协议，以确保供应的稳定性。
同时，公司还建立了备用供应商的数据库，以备不时之需。
此外，公司还加强了对供应商的监督和评估，确保其符合公司的质量和安全要求。
2. 市场需求风险：公司通过市场调研和客户反馈，及时了解市场需求的变化趋势，并灵活调整产品组合和销售策略。
此外，公司还积极开展市场推广活动，提高品牌知名度和市场份额。
3. 技术创新风险：公司设立了研发部门，专门负责技术创新和产品改进。
研发团队与行业内的专家和学术机构保持密切合作，及时了解最新的技术趋势和市场动态。
同时，公司还加强了知识产权的保护，确保自主创新的成果不被侵权。
风险应对的实施：为了确保风险应对策略的有效实施，公司采取了以下措施：1. 领导支持：公司高层对风险管理工作高度重视，提供了充足的资源和支持，确保风险应对策略的顺利实施。
实训二+风险评估及应对-题目
实训二－风险评估及应对1.了解内部控制审计人员对公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：(1)公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。
仓库发出产成品后，将第一出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
会计人员甲同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。
应建议公司由不同的会计人员登记产品总账和明细账。
(2)会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议公司对验收单进行连续编号。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。
应建议公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部(4)会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。
支付货款时，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计人员记账。
会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。
应建议公司采购部及时将付款单交会计部，按约定时间付款(5)计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例背景介绍在企业经营过程中，风险评估和风险应对是非常重要的环节。
本案例以某电子科技公司为例，通过对该公司在新产品研发过程中的风险评估和风险应对进行分析，探讨如何有效应对风险，保障企业的可持续发展。
二、风险评估1. 风险识别在新产品研发过程中，可能存在以下风险：a) 技术风险：新产品技术含量高，可能浮现技术难题无法解决；b) 市场风险：市场需求不确定，新产品可能无法受到市场认可；c) 成本风险：新产品研发成本高，可能导致企业财务压力增大。
2. 风险分析对于上述风险，进行如下分析：a) 技术风险：通过对市场需求的调研和技术实力的评估，可以初步判断技术风险的可能性和影响程度；b) 市场风险：通过市场调研和竞争对手分析，可以评估市场风险的可能性和影响程度；c) 成本风险：通过制定详细的研发预算和成本控制措施，可以评估成本风险的可能性和影响程度。
3. 风险评估根据风险识别和风险分析的结果，对各项风险进行评估，包括风险的可能性和影响程度。
例如，技术风险可能性评估为中等，影响程度评估为高。
三、风险应对1. 风险规避针对技术风险，可以采取以下措施进行规避：a) 加强技术研发团队建设，提高技术实力；b) 与合作火伴建立密切合作关系，共同攻克技术难题；c) 开展技术风险评估和预警，及时调整研发方向。
2. 风险转移针对市场风险，可以考虑以下转移措施：a) 寻觅合适的分销渠道，降低市场风险；b) 与合作火伴签订合作协议，共同分担市场风险；c) 开展市场调研，及时了解市场需求变化。
3. 风险缓解针对成本风险，可以采取以下缓解措施：a) 制定详细的研发预算，合理控制成本；b) 寻觅合适的资金支持，减轻财务压力；c) 优化研发流程，提高效率，降低成本。
4. 风险接受对于一些无法避免或者转移的风险，企业需要做好风险接受的准备，并制定应对措施，以减少风险带来的影响。
例如，对于市场需求不确定的风险，可以采取灵便的市场策略，及时调整产品定位和营销策略。
第九章 风险评估与风险应对案例题
风险评估与风险应对案例题华兴玩具公司是国内最大的生产厂家之一。
多年来，这家公司的经营非常成功，利润稳步增长。
但在2013年，随着行业竞争的加剧及生产线的扩张，华兴玩具公司的盈利能力和变现能力出现了问题。
当2014年玩具业的销售遭受重大损失时，华兴玩具公司发现遭受到威胁，除非可以筹集到额外资金，否则公司将面临资金周转的危机，并可能拖欠债务。
华兴玩具公司管理当局认为，如果2014年财务报表能够显示公司利润在以前年度的基础上仍有所增长，就能够有办法筹集到资金。
为了达到利润增长的目的，华兴玩具公司财务主管伙同主管市场的副总，编制了12月份的销售数据，仅12月份的最后一个星期公司对外发运了超过1800万元的玩具，并编制了配套的原始凭证：订货单、发货单、提货单和销售发票。
客户是真实的，但销售和发运均为虚假。
在华兴公司管理当局创造利润的不懈努力下，华兴玩具公司2014年度的财务报表显示出稳定增长的财务状况。
案例分析要求：（1）在本案例的风险评估中，注会应发现哪些预警信号？什么程序能够帮助注会发现这些预警信号（2）结合本案例，分析注会会根据什么特征，识别公司存在的特殊风险。
（3）结合本案例，说明注会在年报审计中应当从哪些方面了解被审计单位及其环境，才能不被报表的假象所蒙蔽。
（1）注会应该发现的预警信号：●“2013年行业竞争的加剧及生产线的扩张，2014年玩具业的销售遭受重大损失公司将面临资金周转的危机，并可能拖欠债务”，说明行业状况在变差，公司的经营状况可能会受大环境的影响也变差。
●“仅12月份的最后一个星期公司对外发运了超过1800万元的玩具”，不正常的发货情况让人不得不怀疑该公司存在伪造销售业绩的嫌疑。
（2）特征：●风险是否属于舞弊风险●风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关●风险是否涉及重大的关联方交易●风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。
（3）注会应当从以下几个方面了解被审计单位及其环境●行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和运用●被审计单位的目标、战略及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价●被审计单位的内部控制精选。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例背景某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于市场竞争激烈，公司决定进行一次风险评估，以便及时识别和应对可能出现的风险，保障企业的可持续发展。
二、风险评估1. 风险识别通过对公司内部和外部环境的分析，确定可能存在的风险因素。
公司内部的风险因素包括生产设备老化、员工离职率高、供应链管理不稳定等；外部的风险因素包括原材料价格波动、市场需求下降、政策变化等。
2. 风险分析对识别出的风险因素进行定性和定量分析，评估其可能对企业造成的影响和概率。
以生产设备老化为例，定性分析认为老化设备可能导致生产效率下降、产品质量不稳定；定量分析显示，每年可能发生故障的设备数量为10台，平均每次故障停产时间为2天。
3. 风险评估综合风险识别和分析结果，对各个风险因素进行评估，确定其风险等级。
根据评估结果，生产设备老化被确定为高风险因素，需优先考虑应对措施。
三、风险应对1. 风险规避针对高风险因素，采取规避措施来减少风险的发生概率和影响程度。
公司决定定期检修设备，加强设备维护管理，以延长设备使用寿命，减少故障发生的可能性。
2. 风险转移对于无法完全规避的风险，可以考虑将其转移给其他方。
公司决定与供应商签订长期合作协议，确保原材料的稳定供应，减少原材料价格波动对企业的影响。
3. 风险减轻对于无法规避或转移的风险，可以采取措施减轻其影响。
针对员工离职率高的风险因素，公司决定加强员工培训和福利待遇，提高员工满意度，降低员工离职率。
4. 风险应急对于突发风险事件，需要制定应急预案，以便在风险发生时能够及时应对。
公司决定建立应急响应机制，明确各部门的责任和行动计划，以应对可能发生的设备故障和市场需求突然下降等风险。
四、风险监控与评估1. 风险监控建立风险监控机制，定期对各个风险因素进行监测和评估。
公司决定每月进行一次设备状态检查，及时发现设备老化和故障风险；每季度进行市场调研，了解市场需求变化情况。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题1. 案例背景在一个虚构的公司“ABC科技有限公司”，该公司是一家专注于研发和销售电子产品的企业。
由于市场竞争激烈，公司决定推出一款新的智能手机，以增加市场份额。
然而，在产品研发和生产的过程中，公司面临着各种潜在的风险。
为了确保项目的成功，公司决定进行风险评估和风险应对。
2. 风险评估2.1 风险识别在风险评估的第一步，公司需要识别可能会影响项目成功的风险因素。
通过与团队成员、利益相关者的讨论和分析，确定了以下几个潜在的风险因素：- 技术风险：由于新产品采用了一些先进的技术，可能会面临技术难题和不稳定性。
- 市场风险：市场需求的变化可能导致产品销售不佳，无法达到预期的销售目标。
- 生产风险：生产过程中可能出现质量问题，导致产品无法按时交付或需要大量修复。
- 竞争风险：竞争对手的产品可能更具吸引力，导致市场份额下降。
2.2 风险分析在风险评估的第二步，公司需要对每个识别出的风险因素进行分析，评估其可能性和影响程度，以确定哪些风险是最关键的。
通过使用定性和定量的方法，公司得出以下结论：- 技术风险：可能性为中等，影响程度为高。
由于新技术的使用，可能会面临一些技术难题，但一旦解决，产品性能将会很好。
- 市场风险：可能性为高，影响程度为中等。
市场需求的变化可能会导致销售不佳，但公司有强大的市场推广团队，可以应对市场挑战。
- 生产风险：可能性为低，影响程度为高。
公司拥有先进的生产设备和质量控制系统，减少了生产风险的可能性。
- 竞争风险：可能性为高，影响程度为低。
公司具有独特的产品特点和品牌优势，可以抵御竞争对手的威胁。
2.3 风险评估报告公司将以上的风险识别和风险分析结果整理成风险评估报告。
该报告包括风险因素的描述、可能性和影响程度的评估、风险的优先级排序以及建议的风险应对措施。
该报告将被提交给高级管理层，以便他们了解项目的风险状况，并做出相应的决策。
3. 风险应对3.1 风险策略在风险应对的第一步，公司需要制定适当的风险策略，以应对风险的可能发生。
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1.甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
资料一：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1）20×8年初，甲公司董事会决定将每月薪酬发放日由当月最后1日推迟到次月5日，同时将员工薪酬水平平均上调10%.甲公司20×8年员工队伍基本稳定。
（2）20×8年下半年，受金融衍生品投资失败的影响，甲公司主要竞争对手之一的乙公司（非甲公司的关联公司）及其下属全资子公司——丙公司均陷入财务困境。
为取得丙公司的机器设备，甲公司于20×8年8月31日与乙公司签订协议，以1亿元购入其所持丙公司的全部股权。
按照协议约定，丙公司于20×8年9月30日遣散了全部员工，并向甲公司移交了全部资产和负债。
甲公司于20×8年10月将丙公司的全部机器设备和存货转移到甲公司下属生产基地，并对设备进行了重新组合安装，同时向丙公司派出新的管理团队和员工，丙公司转而负责甲公司部分产品的销售。
（3）20×8年9月1日，甲公司与丁公司签订协议，自当月起，由丁公司为甲公司于20×8年第4季度投放市场的一款新产品——A产品提供为期12个月的广告服务。
甲公司于20×8年9月1日向丁公司预付6个月基本广告服务费，每月10万元。
另外，按照协议约定，甲公司于每月末按当月A产品销售收入的5%向丁公司另行支付追加广告服务费。
（4）自20×8年11月起，甲公司将主要产品交货方式由在甲公司仓库交货，改为运至客户指定交货地点交客户签收，但客户需承担甲公司因此而发生运费的80%.
（5）20×8年末，有网民称甲公司B产品含有较高的有害化学成分，会对消费者健康造成不良影响，甲公司随即发表声明，表示B产品有害化学成分含量没有超出现行安全标准，并公布了国家有关部门的检测报告。
但大部分网络调查显示，仍有超过半数的网民对B 产品安全性表示忧虑。
资料二：
A注册会计师在审计工作底搞中记录了所获取的甲公司合并财务数据，部分内容摘录如下：（金额单位：万元）
（1）
未审数已审数
20×8年20×7年
A产品B产品其他产品A产品B产品其他产品营业收入 3 000 6 000140 0000 5 000118 000
营业成本 2 000 5 700111 0000 4 60090 000
存货A产品B产品其他产品A产品B产品其他产品账面余额18060030 000050023 000减：存货跌价准备000000
资料三：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的相关实质性程序，部分内容摘录如下：（1）根据不同类别员工的薪酬标准和平均人数，估算20×8年度应计提的员工薪酬，与20×8年度实际计提的金额进行比较。
（2）检查丙公司向甲公司移交实物资产的交接手续是否完备。
（3）计算年末存货的可变现净值（包括参考资产负债表日后销售情况），与存货账面价值比较，检查存货跌价准备的计提是否充分。
（4）根据A产品的实际销售收入，估算20×8年度应向丁公司支付的追加广告服务费，并与20×8年度向丁公司实际支付的追加广告服务费进行比较。
（5）从20×8年度营业收入明细账中抽取一定数量的销售记录，检查入账日期、品名、数量、金额等是否与销售发票、产成品出库单、客户签收记录和记账凭证一致。
（6）根据20×8年销货运费记录，估算20×8年就应由甲公司承担的运费，与20×8年实际承担的运费进行比较。
（7）将甲公司在20×8年度实际发生的产品质量保证费用与上年末计提的“预计负债——产品质量保证”进行比较，并评估其差异的合理性。
要求：
（1）针对资料一（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些账务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、商誉、预付款项、应付职工薪酬、预计负债和销售费用）的哪些认定相关。
将答案直接填入答题卷第9页至11页的相应表格内。
（2）针对资料（三）（1）至（7）项实质性程序，假定不考虑其他条件，逐项指出上述实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。
如果直接相
关，指出与根据资料一哪一项（结合资料二）识别的重大错报风险直接相关，并简要说明理由，将答案直接填入答题卷第12页至第13页的相应表格内。
【参考答案】
（1）
（2）。