浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施
企业资产管理内部控制存在的问题及对策
企业资产管理内部控制存在的问题及对策在当前市场经济环境下，企业资产管理内部控制的重要性日益凸显。
我们也必须正视企业资产管理内部控制存在的问题。
本文将从理论和实践两个方面，对企业资产管理内部控制存在的问题进行深入剖析，并提出相应的对策建议。
一、企业资产管理内部控制存在的问题1.1 内部控制制度不健全许多企业在建立内部控制制度时，往往只注重制度的制定，而忽视了制度的执行和监督。
导致内部控制制度名存实亡，无法发挥应有的作用。
部分企业的内部控制制度过于繁琐，缺乏针对性和可操作性，使得员工难以理解和执行。
1.2 内部控制流程不清晰企业内部控制流程的不清晰，可能导致资源配置不当、资产损失等问题。
例如，企业在采购、验收、保管、使用等环节的管理过程中，可能存在流程不透明、责任不明确等问题，使得内部控制效果大打折扣。
1.3 内部审计力度不足内部审计是企业内部控制的重要环节，但目前许多企业的内部审计工作存在诸多问题。
如审计人员素质不高、审计频率不够、审计范围过窄等，导致内部审计无法发挥应有的作用。
1.4 信息技术应用不足随着信息技术的发展，企业资产管理内部控制需要利用现代信息技术手段来提高管理效率和准确性。
目前许多企业在信息技术应用方面存在不足，如信息系统建设滞后、数据孤岛现象严重等，制约了企业资产管理内部控制的有效实施。
二、企业资产管理内部控制的对策建议2.1 完善内部控制制度企业应加强内部控制制度的建设，确保制度的科学性、合理性和可操作性。
一方面，要明确内部控制的目标和原则；另一方面，要优化内部控制流程，简化制度条文，提高员工的执行力。
2.2 明确内部控制流程企业应明确内部控制流程，确保各个环节的顺畅和高效。
具体而言，可以从以下几个方面着手：一是明确责任主体和职责划分；二是优化业务流程，提高管理效率；三是加强沟通协作，确保信息畅通。
2.3 加大内部审计力度企业应加大对内部审计工作的投入，提高审计人员素质和审计频率。
企业资金活动内部控制风险与措施浅析
管理及其他M anagement and other 企业资金活动内部控制风险与措施浅析潘祖怡摘要：在市场经济环境下，资金安全是企业能够顺利进行各项经济活动的基本前提之一,《企业内部控制应用指引》中所称的“资金活动”是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称，对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
资金活动的控制是企业内部管理的关键薄弱环节，只有牢牢把握资金管理这项核心工作,使资金活动风险管控得以加强，才能为企业的不断发展壮大提供强大的发展动力。
关键词：资金活动；内部控制；措施为了加强企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，财政部于2008年颁发《企业内部控制基本规范》，指导企业建立和实施内部控制。
我国经济经过近几年的高速发展，目前已经进入到经济发展新常态中。
如何在这种经济形势下保持较强的市场竞争力，做好资金风险防控，是每个国际贸易企业所需要解决的重点问题。
资金内控管理应遵循全面性、有效性、审慎性、制衡性和适应性原则。
即资金内控管理应以风险控制为核心，以审慎经营、防范和化解风险为出发点，渗透到资金活动的全过程和各操作环节，权责分明，相互牵制。
1 加强企业资金活动管控的意义一是企业生产经营的全过程均受资金活动的影响。
企业生产经营活动的开展与资金活动密不可分，经营结果的体现需要通过经营活动现金净流量等指标形式的资金活动得以体现；同时，由于不确定的影响因素较多，资金活动的内控管理通常是企业内控管理的一个薄弱环节。
加强企业资金活动的管控，需要企业对自身业务活动的定位、对所处的经济、技术等环境做出清晰的判断，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。
因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，加强企业资金活动管控，是企业生存和发展的内在需要。
二是企业的高质量、可持续发展需要加强对企业资金活动的管控。
企业防范资金活动风险、维护资金安全是实现企业可持续发展的必备条件。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨企业货币资金是企业最重要的资产之一，它的管理和控制对于企业的正常运营和发展至关重要。
由于企业规模不同、业务模式的多样性以及人员管理等因素，企业货币资金内部控制存在一些问题。
本文将探讨企业货币资金内部控制存在的问题并提出相应的对策。
企业在资金收付过程中存在的问题是资金收付渠道多样化，可能导致资金流向不明确。
对策是建立完善的收付款制度并加强内部审计。
企业应当明确收付款的程序和责任人，加强对收付款流程的监督和审计，确保收付款的真实合法性和准确性。
企业中存在贪污挪用资金的风险。
贪污挪用资金是企业内部控制的一大难题，对策是加强内部监督和建立规范的授权制度。
企业应当定期进行员工背景调查，并建立合理的授权制度，限制资金的使用权限，确保资金的安全性。
企业的现金流量管理不当也是一个问题。
现金流量是企业生存和发展的重要依据，而不当的现金流量管理可能导致企业出现资金链断裂等问题。
对策是加强现金流量管理意识和建立有效的现金流量管理制度。
企业应当定期进行现金流量预测和分析，合理安排资金使用和流动，确保现金流量的顺畅。
第四，企业中存在的问题是资金使用和运作的透明度不高。
透明度低意味着企业在使用资金上没有提供足够的信息给相关人员，容易产生财务风险。
对策是建立透明的资金使用和运作制度，并加强内部沟通。
企业应当公开资金使用的情况，与相关人员进行及时有效的沟通，确保相关人员对资金使用情况的了解和监督。
企业在资金投资方面存在的问题是投资决策不规范。
投资决策是企业发展的关键，不规范的投资决策可能导致资金浪费和财务风险。
对策是建立科学的投资决策机制和完善的风险控制体系。
企业应当建立科学的投资决策评估体系，加强对投资项目的评审和风险分析，确保投资的合理性和风险的可控性。
企业货币资金内部控制存在一些问题，但这些问题都是可以通过建立完善的制度、加强内部监督和沟通以及提高管理意识等对策来解决的。
企业应当认识到问题的存在并及时采取措施，以确保企业货币资金管理的安全性和有效性。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨【摘要】企业货币资金内部控制是保障企业财务安全和稳定经营的重要环节。
在实际操作中，常常存在着一些问题，如人为因素导致的失误、制度不健全等。
这些问题如果不及时解决将给企业带来严重的风险。
加强内部控制成为当前企业管理的关键之一。
针对现有问题，企业可通过建立健全的内部控制制度、加强内部审计和监督机制等对策来确保企业资金安全。
这些对策不仅是为了规范企业经营行为，更是为了保障企业的可持续发展。
企业应认识到内部控制对策的重要性，积极改进内部管理机制。
展望未来，随着企业的规模不断扩大，内部控制也将不断完善和提升。
建议企业应及时关注内部控制的变化，不断优化管理，以应对未来的挑战。
【关键词】企业货币资金、内部控制、问题、风险、对策、内部审计、监督机制、制度、重要性、未来发展、建议。
1. 引言1.1 背景介绍企业货币资金是企业运转的血脉，是实现企业经营目标和持续发展的关键要素。
随着企业规模的扩大和经营活动的复杂化，企业货币资金管理面临着越来越严峻的挑战。
在这种情况下，企业内部控制显得尤为重要。
目前，许多企业在货币资金管理方面存在着各种问题。
由于内部控制不够完善，导致企业存在资金流失的风险。
缺乏有效的监督机制，使得企业容易受到内部欺诈行为的威胁。
部分企业在内部审计方面存在着盲点，无法及时发现和纠正存在的问题，进一步加剧了企业的风险。
面对这些问题，企业需要加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督机制。
只有通过这些措施，企业才能有效降低资金管理风险，确保资金安全和稳健经营。
对企业货币资金内部控制存在的问题及对策进行深入探讨具有重要的意义和价值。
通过对内部控制的问题进行剖析和思考，可以帮助企业更好地规范和管理自身的资金流动，提高企业管理水平和风险防范能力。
1.2 研究意义企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨是当前企业管理和财务领域中一个备受关注的话题。
研究企业货币资金内部控制的意义在于能够深入探讨企业财务管理中存在的问题和风险，帮助企业建立更为健全的资金管理制度，提高企业的财务运作效率和管理水平。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨企业货币资金是企业最重要的流动资金，对企业的经营和发展具有至关重要的作用。
良好的货币资金内部控制能够有效地防范各种风险，保护企业的利益。
在实践中，企业货币资金内部控制存在一些问题，需要引起我们的重视并采取相应的对策。
企业货币资金的核算不准确是一个常见的问题。
造成该问题的原因可能是由于企业没有建立完善的货币资金监管制度，导致资金流向无法准确地反映在财务报表上。
企业内部的会计人员可能存在一些不正当的行为，例如隐瞒收支款项，夸大或滞报计算数字等等。
针对这个问题，企业可以采取以下对策。
建立健全的货币资金监管制度，明确资金流向的管理责任和工作流程，并确保财务报表准确反映企业的资金状况。
加强内部控制风险意识培训，提高内部人员对不正当行为的警惕性，从源头上遏制不当行为的发生。
企业内部存在的重大资金风险是另一个需要重视的问题。
企业的货币资金可能会受到盗窃、挪用等风险的威胁，对企业的财务状况和声誉造成巨大的损害。
这些风险的产生可能是由于企业的安全防范措施不足，资金流动没有足够的审批和授权过程，或者企业的内部人员利用职权进行不当行为。
为了解决这个问题，企业可以采取以下对策。
加强对货币资金安全风险的管理，采取必要的安全措施，例如加强门禁、安装监控设备等等，确保企业的资金安全。
建立严格的资金审批和授权机制，确保每一笔资金的流动都经过必要的审批程序，从源头上杜绝不当行为的发生。
企业内部存在的信息不对称是一个影响货币资金内部控制的问题。
企业内部的信息流通可能存在不畅，导致信息的传递不准确或者不及时。
这可能使得企业的决策者无法获得准确的资金状况，从而无法做出有效的决策。
为了解决这个问题，企业可以采取以下对策。
建立快速、准确的信息传递渠道，确保企业内部的信息流通顺畅，决策者能够及时了解和获得准确的资金状况。
加强内部沟通和协作，建立有效的信息共享机制，确保各个部门之间的信息传递畅通无阻。
企业货币资金内部控制存在核算不准确、重大资金风险和信息不对称等问题。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 企业货币资金内部控制存在的问题及对策企业货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营管理和发展至关重要。
在管理过程中，企业货币资金存在着诸多内部控制问题，可能会给企业带来财务风险和损失。
建立健全的内部控制机制是企业管理的关键之一。
在实际操作中，企业货币资金内部控制存在着一些常见问题。
资金使用不规范，可能出现挪用、侵占或滥用资金的情况。
资金流向不明确，导致资金的流转不畅或滞留。
内部审计制度不健全，监督检查不到位，容易造成企业内部的腐败和贪污行为。
针对上述问题，提出以下对策建议。
建立严格的资金管理制度，明确规定资金的来源、去向和使用范围，确保资金流动的透明和规范。
加强内部审计，建立健全的内部审计机制，及时监督和检查资金的使用情况。
加强员工培训和监督，提高员工的诚信意识和风险意识，防范内部腐败和贪污行为的发生。
加强企业货币资金的内部控制措施对企业的稳健经营和可持续发展至关重要。
只有建立完善的内部控制制度，才能有效防范风险，提高企业的管理效率和财务透明度，确保企业的长期发展。
2. 正文2.1 内部控制问题分析企业货币资金内部控制存在的问题主要包括以下几个方面：1. 信用管理不足：企业可能缺乏对客户信用状况的全面评估，导致货款无法按时回收，造成资金周转不畅。
2. 现金管理漏洞：企业可能存在现金流动性不足或者现金管理手段不当的问题，容易造成资金短缺或者盗窃风险。
3. 财务人员操作失误：财务人员可能因工作失误或者不当操作，导致资金流向错误，损害企业利益。
4. 财务内部环境不健全：企业内部可能存在信息不对称、职责不明确等问题，容易造成资金管理混乱。
企业货币资金内部控制存在的问题多种多样，需要企业加强内部管理，建立完善的内部控制制度，提高资金管理的效率和安全性。
只有不断优化内部控制体系，及时监测和纠正问题，企业才能更好地保护自身利益，确保资金的安全和流动性。
企业内部控制建设中存在的问题与措施
企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，对于规范企业经营活动、减少经营风险、保护企业资产和促进企业健康发展具有重要意义。
在实际的企业内部控制建设过程中，仍然存在着一些问题和障碍，需要企业管理者重视并采取有效措施加以解决。
一、存在的问题1. 目标模糊不清有些企业在制定内部控制目标时存在模糊不清的情况，导致控制目标的实施效果不尽如人意。
企业内部控制的目标可能是保护企业资产和防范风险，但具体的操作目标和指标并不明确，导致内部控制的实施效果并不明显。
2. 缺乏全员参与企业内部控制建设通常需要全员参与，而有些企业在推进内部控制建设过程中，缺乏全员的积极参与和支持。
有些员工对内部控制建设的重要性认识不足，缺乏主动性和积极性，导致内部控制建设的效果不佳。
3. 缺乏有效的内部控制机制有些企业在内部控制建设过程中，缺乏有效的内部控制机制，导致内部控制存在缺陷和漏洞。
企业对关键业务流程的监控机制不够健全，内部控制流程的设计存在漏洞，导致内部控制的实施效果不佳。
二、解决措施1. 明确内部控制目标企业在推进内部控制建设过程中，需要明确内部控制的目标和任务，确保内部控制目标的明确性和可操作性。
企业可以制定内部控制的目标和指标，使得内部控制目标对企业管理和经营具有明确的指导意义。
2. 加强员工培训企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
企业可以通过组织内部控制培训班、制定内部控制宣传计划等方式，促使员工对内部控制的重要性有更深入的认识，增强内部控制意识。
4. 建立激励约束机制企业可以建立激励和约束机制，提高员工对内部控制的重视程度。
企业可以通过设立内部控制相关的绩效考核指标、设立内部控制奖惩机制等方式，促使员工更加积极主动地参与内部控制建设，提高内部控制的执行力度。
5. 强化内部监督企业应加强对内部控制的内部监督，确保内部控制的有效实施。
企业可以设立内部监督机构，加强对内部控制的监督和检查，发现内部控制存在的缺陷和漏洞，及时采取纠正措施，确保内部控制的有效实施。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策
企业货币资金内部控制存在的问题及对策企业货币资金是企业最重要的资产之一，其管理和使用的内部控制非常重要。
下面是企业货币资金内部控制存在的问题及对策：问题1：现金管理不规范现金管理不规范可能导致现金丢失、挪用、盗窃等风险。
现金存放、支付、收取等环节不严谨，容易出现差错和漏洞。
对策：建立健全现金管理制度，规定现金的收取、支付、保管等流程和责任。
增加现金管理的审核环节，比如设立现金审批制度，确保现金流动的安全性和准确性。
问题2：内部控制缺失企业内部控制缺失可能导致资金流出的内外泄露、虚报、误报等问题。
资金管理人员可能存在腐败行为，操纵财务数据等。
对策：建立内部控制制度，明确岗位职责和权限，建立合适的审批制度和监督机制。
加强内部审计，建立风险评估和监控机制，及时发现和纠正问题。
问题3：账务处理不准确账务处理不准确可能导致资金的流向和余额出现错误，影响企业财务决策和经营管理。
账务人员可能存在记账不准确、重复记账等问题。
对策：建立严格的会计原则和制度，确保账务处理的准确性和一致性。
加强对账务人员培训，提高他们的专业水平和责任意识。
建立内部审计机制，定期对账务处理进行检查。
问题4：资金使用不规范资金使用不规范可能导致资金浪费、滥用等问题。
资金使用人员可能存在私自借用、挪用资金等行为。
对策：建立资金使用制度，明确资金使用的范围和条件，限制资金的使用权限。
加强资金使用的监督和审计，确保资金的合理、规范使用。
问题5：风险管控不足风险管控不足可能导致企业在经营和投资中面临各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
对策：建立风险管理制度，明确风险的识别、评估、控制和监控方式。
加强对风险的预防和控制，制定相应的风险管理措施。
企业货币资金的内部控制问题涉及现金管理、内部控制缺失、账务处理、资金使用和风险管控等多个方面。
只有通过建立健全的制度和机制，加强监督和管理，才能确保企业货币资金的安全和有效使用。
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浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施[摘要]企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动，资金活动贯穿于生产经营的全过程，而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。
因此，加强资金活动风险管控，改进资金活动内部控制，既是企业经营管理的重要部分，也是企业生存和发展的内在需要。
本文以企业集团的资金流程管控为背景，针对内控实务中所关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，对如何进一步完善资金活动内部控制提出一些粗浅的看法，旨在为集团及权属企业资金活动内部控制提供借鉴或警示，不妥之处恳请批评指正。
[关键词]资金活动内部控制常见问题控制措施一、从投资失败案例看尽职调查内部控制失效对外投资是资金活动的重要组成部分，对于矿业企业来说，投资过程隐含着重要的风险，是企业内部控制必须重点关注和管控的领域。
某企业完成某个收购项目之后，在开发过程中发现：实际资源量与尽职调查报告的资源量差异较大；自然环境条件和安全环保风险评估不足，主要矿点处在项目所在地饮用水源头；对当地投资环境缺乏全面系统的评估，对其环境复杂性和应对能力过于乐观，项目进展因为地方关系难以处理而受阻。
项目收购后，几年以来不能正常开展经营活动，导致企业恶性循环，人才流失、资源勘探乏力、管理难度加大、资金难以维继等，最终只能选择风险回避而艰难退出。
导致投资失败的关键原因在于此项目收购环节内部控制的失效：例如，尽职调查时对于资源量、自然环境条件、环保风险、投资环境等均没有获取准确、充分的信息，尽职调查的不全面、不充分蕴育了极大的投资风险，可行性论证报告也偏离实际情况较大；而收购合同条款表述不明确，投资项目退出机制的缺乏，给生产经营增加了困难，致使投资项目进退两难。
由此可见，企业资金活动内部控制的缺失或者失效，轻则使企业面临困境，重则使企业资金链断裂而走向破产。
以下针对内控实务中关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，就如何进一步完善企业内部控制进行探讨。
二、企业资金活动内部控制常见问题及其影响在资金流程的内控实务中，发现以下可能危及资金安全性、影响资金使用效率的情况：1、筹资效率风险企业未结合年度经营计划和预算安排，拟定书面的筹资方案，并在实施前得到分析论证和适当的审批，也未定期针对筹资活动进行评价分析。
筹资方案的缺失及未定期进行筹资活动评价分析不利于更有效地控制筹资成本和潜在风险，影响日后筹资活动的长期有效开展。
2、资金活动安全性风险（1）不相容岗位职责未分离。
如出纳岗位与记帐岗位职责没有完全分离，由出纳编制《银行存款余额调节表》，尽职调查人员参与投资决策等。
不相容岗位职责未分离，不能发挥岗位牵制作用，可能导致舞弊行为的发生，严重影响资金的安全性。
（2）库存现金余额未经核定，资金帐外循环的现象存在第一，在网络条件日趋成熟的条件下，为了提高资金使用效率及资金的安全性，资金支付一般通过网上银行进行转帐，库存现金主要用于小额零星支付，库存现金余额完全可以控制在一定范围内。
但不少企业库存现金余额未经明确核定，按照习惯保持在较高水平，日库存现金余额较大，对资金的安全性及使用效率均存在不利影响。
第二，个别企业小金库的存在，导致部分资金帐外循环，严重违反财经法规，也扰乱了资金管理的规范体系，影响公司资金活动的规范运作和风险防范，诱发和滋生各种腐败现象。
同时，小金库会给企业增加涉税风险，可能带来经济和纳税信誉的损失。
第三，在市场价格不稳定的情况下，企业通过期货市场的套期保值交易来规避价格波动带来的风险。
但如果套期保值交易过程中的会计系统控制不当，可能影响资金安全和财务报告的准确性。
（3）票据管理存在漏洞，资金风险大。
支票、收款收据等虽然通过专人管理，但普遍存在着未对票据购买、票据作废、票据核销、票据结余情况进行专门登记，也没有对票据进行定期或不定期地盘点、检查，容易导致因空白票据丢失、票据使用不合理或者舞弊行为而影响企业的资金安全。
3、资金使用效率或者资金投放效益风险（1）投资项目多方管理，管理职责不明确在企业集团分级管控体系框架下，存在各管理层级之间管理关系不够明确，信息传递不规范，对权属公司或项目公司的管理可能因多方管理、管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题而导致资源浪费及管控效率低下，不利于投资人采取合法有效的方式履行职责，从而影响资金投放效益，影响公司的整体发展。
（2）往来款未定期清理或未保留清理记录。
未建立明确的应收帐款及预付帐款后续处理的制度规范和工作机制，或未执行往来帐款定期清理的制度程序，及业务部门、财务部门对往来款管理的责任落实和考核不到位，均造成往来款长期挂帐、未彻底核对清楚或者未及时处理的现象，降低资金流转速度，严重影响资金使用效率，同时可能隐藏舞弊行为或其他管理性问题。
（3）闲置银行帐户没有及时销户处理。
一些企业集团虽实行资金集中管理，对成员单位原有帐户进行清理。
但在内控工作中，发现有些公司依然多头开户，长期未使用帐户未采取销户等清理措施，致使资金分散、沉淀在各帐户中，不能充分发挥资金的使用效益。
（4）非货币资金占用量大，周转速度慢，资金的使用效率低。
三、资金活动内部控制存在问题的原因分析1、制度不健全或者制度缺乏定期审阅与更新在实际的资金活动管理过程中，缺乏对已有制度的定期审阅与更新。
资金管理相关制度、职责与工作流程没有根据法律法规要求及公司业务的发展变化及时更新、修订，不适宜的制度在很多方面已经失去财务指导作用。
有些企业资金活动虽然按既定规则或操作惯例进行，但没有形成书面的政策程序和操作规范，削弱了对实际业务的指导作用，尤其是在人员变动时，不能加快新到岗人员融入工作的速度，提高工作效率。
2、缺乏资金风险管理意识上述资金活动内部控制缺陷的存在，相当一部分属于制度程序有明确的规定，但实际运作过程缺乏有效执行的情况。
如前述未使用帐户没有及时销户、往来款长期挂帐、票据管理存在漏洞、不相容岗位职责未分离等等现象，均是制度明确规定，而管理人员对于资金风险意识淡薄、对于资金使用效率没有足够重视而引起。
殊不知，千里之堤，溃于蚁穴。
对资金活动中这些积久未改的老问题，如果抱着无所谓的态度，是有可能成为引发资金损失的大问题的。
3、资金关键风险控制点的缺失资金活动中，关键风险控制点的缺失，使资金活动风险得不到有效控制。
如筹资方案缺失或未经审批；未建立支票登记簿以登记支票的收支备查记录；货币资金保管与记录岗位未分离；出纳编制银行存款余额调节表；未建立与供应商或者客户的定期对帐机制；银行间资金划转未保留审核记录等等。
4、责权利没有完全结合资金活动中，责权利没有完全结合。
比如多级管控体系框架下，投资项目多方管理，管理职责不明确。
因为责权利关系不清楚，责权利不统一，导致管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题，从而导致资源浪费及投资项目管控效率低下。
5、资金活动缺陷整改跟踪不到位资金活动内部控制缺陷大都是一些老问题，在历次的财务监督及审计监督中多次提出并要求整改，但大都是不了了之。
一方面是责任单位淡漠这些问题，未落实责任，实施有效整改；另一方面是缺陷整改未建立跟踪核查机制，对整改有效性未进行验证确认，未严格执行责任追究制度。
四、改善资金活动内部控制薄弱环节的措施针对资金活动内部控制中的薄弱环节，需要企业从以下方面积极采取措施，使企业资金活动内部控制有效开展并持续改进，从而规范企业经营活动，促进企业合理使用资金，提高资金使用效率，防范资金活动风险，维护资金安全，推动企业健康、可持续发展。
1、创造良好的资金活动内控环境。
（1）建立规范的法人治理结构，设置合理的组织结构，在筹资、投资和大额资金使用等重大资金决策方面，明确地建立授权与分配责任的政策和程序，做到授权有度、有效制衡。
（2）建立良好的人力资源管理机制，加强职业道德和职业能力教育培训，使资金活动相关人员具备职业道德与专业胜任能力，增强资金活动风险控制意识。
（3）建立相应的激励约束机制，将资金的安全性、流动性、使用效率等纳入绩效考核范围。
（4）强化内部审计的职能作用。
通过企业内部与外部监管部门的监督，防范与控制资金风险。
2、加强资金活动制度建设，明确职责流程（1）进一步健全制度体系在遵循法律法规的基础上，根据企业面临的内外部环境的需要，结合企业自身的业务特点，建立、健全资金活动相关制度，为资金筹资、资金投放、营运资金的风险管控提供操作依据和制度保障。
针对资本性支出，以及非生产性支出、个人借款等大额资金支付建立集体决策或联签制度，针对资金管理制定文件化的业务操作指引，并对财务审核批准的权限范围和额度进行明确的授权。
（2）制定明确的资金活动职责流程针对资金活动流程中的环节，明确关键人员和关键岗位，确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，形成资金活动岗位职责和业务流程，加强工作接口的管理。
从而明确筹资、投资、资金授权审批、货币资金管理、往来款定期清理、不相容职务分离、票据管理、银行帐户管理、资金档案管理、储备资金及生产资金管理等业务的职责、程序、方法和管理要求，用以指导具体的资金活动业务。
（3）定期审阅与更新制度程序定期对资金管理制度程序的适宜性、充分性、可操作性进行定期或不定期评估，并及时维护、修订、完善，做好公司受控文件的管理，提高资金管理制度程序对具体业务指导的有效性。
在实务中可以通过以下渠道对制度程序进行经常性的评审和更新：a)法律法规的要求及归口职能部门的动态评估；b)内控体系建设的牵头部门根据集团管控需求及领导层授意下达制度修订计划；c)内外部内控测试发现的设计缺陷整改。
3、规划资金活动，做好资金预算根据企业自身业务活动特点，结合企业发展的战略规划，考虑外部环境，合理确定投、融资目标和规划，并编制具体的资金预算。
资金的筹集与投放、日常运营均按计划有序进行，达到通过控制资金活动来规范企业生产经营活动目标的实现。
4、集中管控资金，降低资金成本，提高资金使用效率，防范资金风险企业集团可以通过财务公司或资金结算中心等模式实现资金集中管控，充分利用集团沉淀资金，统一调剂资金，实现资金合理配置。
以集团战略目标为导向，掌握资金流向、流量，实现集团内部资金数据的全面监控、统计、分析，有效预防资金体外循环，从整体上有效防范资金风险。
通过集中管控资金，使资金计划、资金运营、资金资源发挥协同效应，最大限度提高资金的整体效益和价值链的增值。
5、加强资金活动的会计控制和审计监督建立良好的资金活动财务控制体系，实行资金活动事前审批，以及大额资金支付集体决策或联签制度,有效进行事中监视，强化事后检查监督的监控机制。
强化内审机构的职能，加强资金活动制度程序、重大经营决策的执行情况的过程性审计和监督，关口前移，强化事前预防和事中控制，促使企业各项资金活动合法合规。