浅析中小企业内部控制体系存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业内部控制是企业运作过程中的一项重要制度，它可以帮助企业有效防止内部风险，并保障公司财务安全，促进企业的可持续发展。
但是，在实际运作中，中小企业的内部控制往往存在不足，甚至存在重大问题，需要加强管理和改善。
本文将探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
1. 流程不完善很多中小企业内部控制在具体的流程上存在不完善的情况，例如采购、销售、库存、财务等方面的流程缺乏规定，导致企业在运营过程中存在严重漏洞。
企业员工操作不规范，容易出现纰漏和错误，从而给企业带来较大的损失，甚至出现财务上的问题。
2. 缺乏有效的内部控制制度很多中小企业的内部控制制度不完善，公司内部的相关规则比较松散，员工的操作行为难以受到有效的管理和监督。
企业没有明确员工职责和岗位职责，没有相关的制度和规范，使得员工不清楚自己应该做什么、如何做，从而给企业带来风险。
3. 没有有效的评估机制很多中小企业缺乏有效的管理评估机制，不能及时发现潜在问题，从而导致问题的迅速升级。
另外，企业内部没有有效的风险评估，无法预测内部风险的程度和影响，使得企业对内部风险缺乏足够的认识和重视。
1. 完善审计体系中小企业应该建立完善的审计体系，包括内外部审计机构的选定、内部审计制度和标准、内部审计人员的培训、管理、考核等方面。
只有通过内部审计及时掌握企业的运作情况，才能及时发现问题，有针对性地解决问题，降低企业的风险。
2. 建立流程管理中小企业应该建立完善的流程管理，对企业内部的采购、销售、库存、财务等方面进行规范。
要求员工按照企业规定的程序操作，严格控制每一环节，并通过不断的完善和调整来保证流程的高效和优化。
3. 建立标准制度4. 加强人员培训中小企业应该根据实际情况，加强员工培训，提高员工的业务素质和工作能力。
同时加强员工的法律、法规、财务知识的培训，让员工对个人责任有更深刻的认识，提高员工的责任心和自我管理能力，从而减少企业的内部风险。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施随着经济的不断发展，中小企业在市场中的比重越来越大，它们在促进就业、提升地区经济发展等方面发挥着重要作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面存在着一些问题，这不仅会影响企业的经营效率和效益，还可能导致一些风险和挑战。
针对中小企业内部控制存在的问题，需要及时采取应对措施，促进企业的健康发展。
1. 管理层对内部控制的重视不足在很多中小企业中，管理层对内部控制的认识不够深刻，往往把内部控制当作一项形式化的工作，缺乏对内部控制的理解和重视。
这就导致了内部控制制度的不完善和执行的不到位，容易产生管理漏洞和风险。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定内部控制制度的过程中，往往存在制度设计不合理、流程不完善、监督不到位等问题。
这就容易导致内部控制制度的薄弱环节，给企业带来风险和隐患。
3. 员工素质和培训不足在中小企业中，很多员工素质参差不齐，对内部控制的重要性和方法不够了解，有些员工的执行意识和能力也不足。
这就容易造成内部控制的执行不到位，增加了企业的潜在风险。
4. 缺乏有效的信息系统和技术支持随着信息化的发展，企业的经营管理离不开信息系统和技术支持。
但是在很多中小企业中，由于投入有限和技术水平不高，缺乏有效的信息系统和技术支持，导致内部控制的效率和准确性无法得到保障。
5. 处理风险和危机能力不足在市场竞争激烈的今天，中小企业面临着各种各样的风险和危机，如果企业的内部控制处理能力不足，容易让风险失控、危机蔓延，造成不可挽回的损失。
2. 完善内部控制制度中小企业要根据自己的特点和实际情况，建立健全内部控制制度，包括明确权责分工、细化流程规范、加强内部审计等方面，确保内部控制制度的有效性和可行性。
3. 加强员工培训和教育中小企业要注重员工的素质和能力培养，加强对员工的内部控制培训和教育，提升他们的内部控制意识和业务技能，确保内部控制的执行到位和效果可靠。
5. 健全风险管理和危机处理机制中小企业要建立健全的风险管理和危机处理机制，要加强对市场风险、经营风险、财务风险等方面的预警和处理，确保企业的危机处理能力得到提升。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是中国经济发展的主体力量，但他们面临着很多问题，其中之一就是内部控制薄弱。
中小企业没有完善的内部控制机制，容易出现违规管理和经营失误，影响企业的发展和声誉，甚至导致重大损失。
因此，本文从中小企业内部控制的角度出发，分析其存在的问题，提出有效的对策，以帮助企业加强内部控制，提高竞争力。
1. 经营决策不规范中小企业缺乏统一的经营决策机制，管理者常常凭借经验和感觉作出决策，而缺乏科学的、系统化的分析和评估，容易出现投资失误和短视行为。
2. 财务管理不规范中小企业财务管理水平普遍较低，经营者经常以信用管理为主要手段，对账目不太精细，缺乏严谨的财务核算和分析，导致财务数据的精准度和可信度受到影响。
3. 内部审计薄弱中小企业因为财务和人力资源等方面的限制，很少能够设立专业的内部审计部门，以对企业经营活动进行监督和评估。
如果没有有效的内部审计机制，企业很容易出现财务舞弊和管理失误等情况。
4. 信息系统不完善中小企业的信息系统相对较差，无法实现有效的信息管理和沟通，往往依赖人工来完成数据处理和交流，容易出现信息泄露、误解和错误，而且ERP等系统的建设和运营成本较高。
1. 建立科学的经营决策机制企业管理者应当建立科学的经营决策机制，建立起决策标准和程序，强化经营分析和评估，制定明确的经营目标和策略，确保企业经营行为具有科学性和可行性。
企业应当加强财务管理，设立专业的财务部门或财务顾问，完善财务核算和管理体系，建立健全的成本控制系统，以确保财务数据的准确性和透明度。
企业应当建立内部审计机制，聘请专业的内部审计人员或外部审计机构，对企业各项经营行为进行审核和监督，确保企业的风险得到有效的识别和控制。
企业应当完善信息系统建设，使用适当的信息技术和软件，提高信息的精准度和及时性，确保与内外部沟通的信息准确无误。
同时可以充分利用云计算等先进技术，节约信息化建设成本。
综上所述，中小企业是我国经济发展的重要组成部分，如果能够加强与完善自身内部控制机制，必将能够提高企业的发展和管理水平，促进企业发展的长远和稳定。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。
在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。
本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。
缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。
2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。
3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。
缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。
4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。
这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。
5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。
二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。
2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。
3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。
4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策随着市场经济的发展，中小企业逐渐成为经济发展的主力军。
然而，中小企业在内部控制方面存在的问题，一直是制约其发展的瓶颈。
本文将从管理、人员、信息等方面来探讨中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期能够帮助中小企业更好地管理内部控制。
一、管理问题1.缺乏内部控制意识中小企业的管理人员存在着内部控制意识淡薄的问题。
他们往往只注重企业的经营业绩，而忽视企业的管理环节，缺乏对内部控制的重视和认识。
这就容易导致企业管理混乱，出现内部控制失效的情况。
对策：中小企业应加强内部控制意识教育，引导管理人员认识到内部控制在企业管理中的重要性，加强对内部控制的重视和管理。
2.制度建设不健全中小企业内部制度建设不规范，制度执行不到位，对业务管控不足。
有些企业缺乏完整的内部控制制度和流程，管控制度建设不健全，缺乏有效的监督和管理，导致企业管理混乱。
对策：中小企业应积极加强内部控制制度建设，结合企业自身的特点和需求，制定完善的内部控制流程，确保企业内部控制的有效实施。
二、人员问题1.员工素质不高中小企业员工素质普遍较低，缺乏专业技术和管理能力，这对内部控制的落实和执行都带来了严重问题。
有些员工对企业内部控制规定和流程不了解，存在安全控制漏洞。
2.员工安全意识不强由于中小企业员工安全意识不强，容易成为企业内部控制的漏洞。
一些员工大意马虎，对相关规定和制度不遵守，误操作、疏忽等问题较多。
对策：中小企业应加强员工安全意识教育，加强安全管理，提高员工安全意识和责任心，减少安全事故的发生，保障企业内部控制的有效实施。
三、信息问题1.信息技术基础薄弱中小企业的信息技术基础相对较弱，对于信息化管理和内部控制存在一定的困难，例如：信息管理和采集系统不完善，信息安全控制不到位等问题。
对策：中小企业应加强信息技术的基础建设，提高信息技术管理水平，实现信息共享和安全管控，确保企业内部控制的有效实施。
2.信息错误率高中小企业信息处理和传递的过程中，常常会出现信息错误率高的问题，从而导致企业内部控制的失效。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是经济发展的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，所以在内部控制方面可能存在一些问题。
本文主要从人员管理、审计监督、财务管理和风险防控等方面，探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
一、人员管理方面存在的问题及对策1.人员素质不高：中小企业由于规模较小，往往无法吸引高素质的人才，从而导致内部控制的薄弱性。
对策可以是加强员工培训，提高员工业务能力和品德修养，同时也要制定激励政策，吸引和留住优秀人才。
2.岗位职责不清晰：由于中小企业经营过程中常常快速调整组织结构，导致岗位职责不明确，容易造成内部控制的混乱。
对策是建立明确的组织架构和岗位职责，制定完善的工作流程和职责分工，确保每个员工清楚自己的职责和权限。
1.缺乏独立的审计机构：中小企业往往缺乏独立的审计机构，导致对企业内部控制的监督不够到位。
对策是中小企业可以考虑聘请第三方专业机构开展审计工作，或者建立内部审计部门，对企业的内部控制进行独立的审计。
2.审计资金有限：中小企业在内部控制方面的投入通常较少，导致审计资金有限。
对策是中小企业可以通过合作、共享等方式降低审计成本，同时也应重新评估企业内部控制的重要性，提高审计预算的比例，确保审计工作的质量和效果。
1.财务报表不准确：中小企业的财务管理可能存在数据录入错误、账目混乱等问题，导致财务报表不准确。
对策是建立健全的财务制度，实施规范的财务流程，加强对财务人员的培训和监督，确保数据的准确性和财务报表的真实性。
2.资金监管不严：中小企业在资金监管方面可能存在较大的漏洞，容易导致资金流失或被挪用。
对策是建立严格的资金管理制度，设置专门的资金管理岗位，加强资金的监管和核对，及时发现和处理资金问题。
1.风险意识淡薄：中小企业由于资源有限，往往容易忽视对风险的重视和防范工作。
对策是加强风险管理培训，培养员工的风险意识和防范意识，制定风险管理制度，及时发布风险预警信息，减少风险的发生。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策中小企业作为整个市场经济中的中坚力量，是推动经济发展和促进就业的重要力量。
但是由于中小企业规模相对较小、管理水平较低、控制力度相对较弱等因素，使得内部控制存在一系列问题。
本文将就中小企业内部控制存在的问题及解决对策进行探讨。
1.管理混乱中小企业内部控制机制相对薄弱，管理混乱使得企业内部控制无法达到应有的效果。
管理混乱主要体现在部门之间沟通不畅、责任不明确、工作流程不规范等方面。
2.财务管理不规范由于中小企业财务管理的特殊性，容易出现财务管理不规范的问题。
包括财务记录不完整、核算不准确、财务分析不准确等问题。
3.风险控制不到位风险控制不到位是中小企业内部控制面临的另一个问题。
缺乏有效的风险管理机制，容易导致企业在经营过程中出现财务风险、市场风险、信用风险等问题。
4.人员管理问题在中小企业中，由于员工数量相对较少，人员管理问题容易凸显。
包括员工素质不高、员工素质不高、员工激励不足等问题。
5.信息系统不健全随着信息技术的飞速发展，信息系统在企业的管理和控制中起着至关重要的作用。
但是中小企业由于资金、技术等方面的限制，使得信息系统不健全成为企业内部控制的一大问题。
二、解决对策1.加强内部管理加强内部管理是解决中小企业内部控制问题的关键。
要建立规范的管理制度和流程，明确岗位职责和权限，加强部门之间的沟通和协作，确保企业管理的顺畅进行。
2.规范财务管理财务管理是企业内部控制的重要方面，要建立科学的财务管理制度和流程，加强财务记录和核算，进行定期财务分析，及时发现和解决问题。
3.加强风险管理加强风险管理是企业内部控制的重要内容。
要建立健全的风险管理机制，定期对企业的财务风险、市场风险、信用风险等进行分析和评估，制定相应的风险防范和控制措施。
4.优化人员管理人员是企业的重要资源，要优化人员管理，提高员工的素质和能力，加强员工的激励和管理，营造和谐的人际关系，促进企业内部控制的有效实施。
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议中小企业是经济的重要组成部分，对于促进经济的增长和就业的增加有着不可忽视的作用。
中小企业在内部控制过程中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的发展和经营状况。
为此，本文将从中小企业内部控制存在的问题及解决方案进行分析和探讨。
一、中小企业内部控制存在的问题1.制度不健全中小企业在内部控制制度方面存在着一定程度的不健全问题。
具体表现为：企业的管理制度不够完善，组织结构不够清晰，工作职责分工不够明确等。
这些问题会导致企业内部控制的有效性受到一定程度的影响。
2.需求不足由于中小企业在人力、物力、财力等方面的限制，导致企业在内部控制方面的需求不足。
企业往往会缺乏完善的内部控制机制，导致企业内部控制的有效性受到一定程度的限制。
3.管理不规范由于中小企业在经营管理方面的欠缺，导致企业的内部控制管理不规范。
具体表现为：企业的管理流程不够规范，人员管理不够科学，过程管理不够严格等。
这些问题将会影响企业内部控制的有效性。
4. 财务管理不透明由于中小企业在财务管理方面存在着一定程度的问题，导致企业的内部控制在财务层面上存在着较大的风险。
具体表现为：企业的会计制度不够健全，财务信息披露不够透明，财务数据不够真实可靠等问题。
二、解决中小企业内部控制问题的建议1.建立健全的内部控制制度中小企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、组织结构、工作职责分工等。
企业应该根据自身的实际情况，制定相关的内部控制制度，并严格执行，确保内部控制制度的有效运行。
2.提高内部控制的需求中小企业应提高内部控制的需求，加强对内部控制的重视程度。
企业应该认识到内部控制对企业的重要性，确保内部控制机制的完善和有效运行。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策随着中小企业的发展，内部控制也越来越成为企业发展所需要的。
内部控制可以帮助企业避免风险，增强企业的信誉度，提升企业的竞争力。
但是，中小企业的内部控制存在很多问题，例如控制意识不足、内部人员缺乏具备内部控制知识的能力、内部控制标准不清晰等等。
因此，这篇文章将介绍中小企业内部控制存在的问题并提出相应的解决对策。
一、控制意识不足中小企业的大部分责任人在经济初期都是创业者，其关注点主要放在企业的快速发展和营业额增长。
因此，大部分中小企业经营者在初期并不重视企业内部控制。
但是，随着企业规模不断扩大，企业面临的经济、财务等风险不断增加，企业内部控制就变得非常重要。
因此，中小企业的经营者和管理人员需要提高对内部控制的重视和认识，并常常评估内部控制的风险和潜在影响。
二、内部人员缺乏具备内部控制知识的能力中小企业的管理者通常都是中层管理人员，缺乏高级人员的支持和高效率的团队合作。
同时，由于缺乏相应的专业技术和知识，他们难以从理论上理解和应用内部控制的基本概念。
为了解决这个问题，企业管理者需要培训内部控制的专业技能和知识，这样才能提高企业内部控制水平。
三、内部控制标准不清晰随着中小企业的不断发展，企业内部控制标准也不断变化和调整。
但是，许多中小企业管理者缺乏内部控制的专业知识，也不知道如何制定或调整内部控制标准。
因此，中小企业可以选择引入专业服务公司或专业人士为企业制定或调整内部控制标准，这样可以更好地适应企业的经营。
四、信息技术安全问题现代信息时代，企业信息技术安全问题已经受到越来越多的关注。
但许多中小企业内部控制系统存在安全漏洞问题，比如密码保护不足、数据加密不完善等等。
因此，中小企业管理者应该在内部控制系统的设计和管理中加强信息技术安全，提高企业的信息安全水平。
总之，中小企业内部控制存在的问题主要涉及控制意识不足、内部人员缺乏具备内部控制知识的能力、内部控制标准不清晰以及信息技术安全问题等等。
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或个人 感情处 理 内部 控制事宜 ，使得 考核奖惩 机制 不能健全有
效实行 ，导致 内部控制执行 不到位。
３ ． 缺 乏 对 内部 控 制 的认 识 和 对 企 业 文 化 的营 造
企 业领 导者必 须创造 坚守诚信 及重 视声誉 的价值 观氛 围。
架 ，以实 现企业整 体 目标 ，公 司组织结 构应 明确各部 门之 间的 企 业 文 化 是 企 业 领 导 人 的 经 营 理 念 、 管 理 哲 学 和 企 业 精 神 的 体
沟通和 内部监督五大要素及合法性 、全面性 、重要性 、有效性 、
（ ２ ）控制程序简单 ，财产清查制度不到位 由于 中小企业 的资 金通常 是 由一个 人或少 数人 提供 ，所 以
大 多数业 主或管理 者都会形 成这种 思想 ：企业 的所 有财 产都是 自己 ，管不 管理无 所谓 。很 多企业 由老板娘 兼任 出纳 ，会 计人
不重视 ，使得中小企 业在 内部控制方面存在诸 多薄 弱环节 。
一
大 多数有 业主直接 管理 ，经营权 和所有权 的分离 度低 ，组织治
理结构形 同虚设 ，内部机 构的设 置和职责 划分 多 出现交 叉重叠
、
中小企业内部控制的内容和必要性
内部控制是由企业董事会 、监 事会 、经理层 和全体员 工共 同 现象 。又由于 中小企业雇 佣 的人 员少 ，经 营额 不大 ，所 以在 岗 实施 的，为确保实现企业 目标而实施的程序 和政策 。内部控制 的 位设 置 ，人员分工 和不相 容职务相 分离等 方面考 虑欠周 ，存在 目标是合理保证企业经营管理合法 、资产安全 、财务报告及相关 机 构设置 简单 ，形 成家长 式的管 理模式 ，一人 多岗多职 ，权责
合理性 、适应性 、制衡性 和成本效益等八 大原则 。
加 强 中小 企业 的 内部 控制对 维护企 业资 产安全 ，提高信 息
报告 的质量 ，强化 风险管 理 ，实现 企业经 营管理规 范化 ，促使 员 素质低 ，会计机 构设置不 规范 ，专业化水 平低 ，这往往 导致
企业实现发展战略 ，提高企业经济效益等方面起着重要作用 。
信息真实完整 ，提高经营效率和效果 ，促进企业 实现发展 战略 。 不 清 ，无 制约 、无 监督 、无授权 ，当 问题 发生 时 ，无法 追究责
根据财政部颁发的 《 企业 内部 控制基本规范 》，企业建立与实施 任 ，导致 内部控制失效 。 有效的内部 控制 ，包 括内部坏境 、风险评估 、控制活动 、信息与
中小企业 由于受 规模 、财力 、人力 的限制 ，经 营权 与所 有 帐 ，上述情况直接造成会计信息失真。 权高度集 中，往往是行 政指挥 ，家 长式管理 ，而高 级管理层 的 管理 哲 学 和经 营 风格 对 企业 内部控 制 环境 有 着 不可 忽 视 的影
（ ３ ）控制活动执行不到位
关 系 、责任 、人 员 之 间 的分 工 和权 力 。公 司治 理 应 明确 划 分 现 ，是企业在 发展生 产经 营及 管理 过程 中逐 渐形成 的 。企 业文 股 东会 、董事会 和经理层 的权 、责 、利 的相互 制衡关 系 ，使 各 化可 以促 进企 业 目标 的实现 ，培养 员工积极 向上 的价值观 和社
二、中小企业 内部控制的现状和存在 的问题
企业 的帐 目混乱 ，企 业长期 不对银行 帐 ，大 量现金 挂账 ， 白条 抵库 ，没有形 成财产 定期清查 制度 ，对于企 业的银行 存款 ，现
１ ． 内部控制环境不理想 ，风险意识薄弱
金 长期 不 对账 ，对 固定 资产 ，存 货 等 资产 长期 不 盘 点 、不 对
【 关键词 】中小企业；内部控制制度；问题 ；对策
随着我 国改革开放进一步的深入和国家政策对 中小企业 的不 层 的组织 均拥有 不同 的权 限 ，保 证层层控 制企业 的生产 经营活 断扶持 ，中小企业得到前所未有的繁荣 ，但 在中小企业 的发展过 动 保证正 确的进行 经 营决 策和经 营计划 。公司组 织治理 结构是 程 中 ，由于其资产规模小 ，人员少 ，管理者 素质低 ，对 内部控制 否完整 ，对 中小企 业 的控 制活动 直接产生 影响 。中小企 业 由于
由于 中 小 企 业 规 模 较 小 ，在 管 理 上 不 如 大 企 业 那 样 系 统 、
响 。中小企业 内部控制 制度建 设和 实施 普遍 不够重 视 ，导致 内 规范 ，经 常在 关键 岗位上安 排 自己人 ，使得 一些根 本不具备 从
部控制制 度残缺 ，内部 管理缺 乏系统化 、规 范化 ，管理人员 的 业资格 、靠人 情关系 的人员在 重要 岗位上任 职 ，这些 员工一般 经营管 理风险 意识普遍 淡薄 ，没有先进 的管 理理念 和 良好 的企 只凭 领导意见 办事 ，对法律 、准则 、制度懂 的不多 ，依靠关 系 业 文化 ，企业 实现内部控 制的 目标 难度大。 ２ ． 控制程序过于简单 ，控制活动不到位 （ １ ）组织结 构不合理 ，岗位职责不明 组 织 结构 能 够 为规 划 、执行 控 制 活 动和 监 察 活 动提 供 框
财税 Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅａ ｎ ｄＴ ａ ｘ
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辫
浅析中小企业内部控制体系存在的问题及对策
楼 莹
杭州萧然会计师事务所有限公Fra bibliotek 【 摘 要】 中小企业作为我国经济的重要组成部 分，近几年来得到 了 迅速 的发展 。但是 中小企业的内部控 制管理 不容 乐观 ，这甚
至阻碍 了企业 自身的发展 。我们有必要 对中小企业内部控制制度 出现的 问题进行探析 。本文阐述 了中小企业 内部控制的现状和存在的问 题 ，如 中小企业内部控环境不理想，风 险意识薄弱 ；控制程序过 于简单 ，控 制活动不到住 ；缺乏对 内部控制的认识 和对企业文化的营 造 ；内部稽核制度不健全 ，审计监察不到位等 ，并针对这些 问题提 出了完善 中小企业 内部控制体 系的对策。