第二讲 财政的职能作用

第二讲财政的职能作用一、社会主义市场经济中财政的地位（一）市场失灵与政府干预历史证明，市场是一种效率极高的运行机制，它以价值规律为杠杆，以价格信号为引导，自发而有序地引导着人们生产什么、如何生产、生产多少。

但市场功能不是万能的，市场经济在运行中存在着其本身固有的缺陷和不足，经济学称之为市场失灵和市场缺陷。

当仅靠市场解决不了问题时，就应由政府出面干预，以求得市场的经济效率和政府的社会公平、经济稳定的有机统一。

1、资源配置方式的市场失灵与政府干预（1）公共产品方面。

由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其供应和消费如由市场解决，则每个消费者都不愿掏钱购买，而是等着“搭便车”。

如国防消费，显然不能靠个体付费来购买和平安宁。

从一定意义上说，由于“搭便车”现象的存在，需要政府来提供公共产品。

可见，市场适合提供的是私人产品和服务，而提供市场失效的公共产品和服务恰恰是政府的首要职责。

（2）外部性方面。

外部性也称外部效应，是指经济行为的主体从事某些经济活动而对他人带来损失或效益，却没有为之承担应有的成本或没有获得相应的报酬。

外部效应有正负之分，正效应如对某种传染病的免疫接种，使接受免疫接种和来接受免疫接种的人同时降低了传染几率，导致正效应外溢；负效应如生产工厂排污对河流土地造成的污染，把成本和损失转嫁给他人，导致负效应外溢。

外部性也是市场无法克服的问题，需要通过政府予以解决。

对产生正外部性的行为主体，政府采取提供补助等鼓励措施，使其获得部分补偿；对产生负外部性的行为主体，政府通过法律、行政或经济手段来加以校正，使其承担成本，减少损害。

2、收入分配领域的市场失灵和政府干预。

市场分配遵循的是要素投入和要素贡献相对称的规则，市场机制按照人们的能力或贡献大小、个人拥有财产多少来分配收入，追求经济上的效率和公平，这也是市场经济体制的优点。

但由于生产条件占有、受教育水平及劳动能力的差异，市场机制形成的分配结果不可能达到社会认可的公平状态。

在收入差距较大、富人不自愿资助穷人时，政府有必要通过强制性的收入政策和转移支付的方式矫正社会分配不公。

3、经济运行领域的市场失灵和政府干预。

市场并不是万能的，由于自发性、盲目性等固有弊端，不可避免地会造成失业、通货膨胀和经济波动。

要促进就业、稳定通货、熨平经济波动，政府的宏观调控是必要的，这已为国内外实践所证明。

（二）财政与经济的关系财政与经济的关系可以概括为：经济决定财政，财政影响经济。

1、经济决定财政（1）经济发展的规模和速度决定着财政分配的规模和财政收支的增长速度。

（2）经济结构决定财政分配结构。

表现为社会经济关系结构（所有制结构）、产业部门结构决定财政收入来源构成和部门构成；经济结构合理与否制约财政收入增长速度。

（3）经济增长方式和经济效益高低决定财政收入的增长速度。

（4）生产关系性质和生产资料所有制形式决定财政分配的性质和形式。

（5）经济体制及运行方式决定财政分配体制及调控方式。

2、财政影响经济（1）、财政分配规模制约经济发展规模，推动经济发展。

（2）、财政分配制约经济结构、效益和速度，影响着经济的增长方式和质量。

（3）、财政分配促进社会再生产各环节的衔接和协调，促进市场供需平衡。

（4）、财政分配促进生产关系的变革、巩固的完善。

二、财政的职能（一）资源配置资源相对于人类的需求来说，数量总是有限的，称之为资源的稀缺性。

在市场经济条件下，起主导作用的资源配置方式是市场。

在市场竞争中，受物质利益的驱使，每一经济主体都会不断根据市场的需求调整自己的经济行为，从而调整对资源的配置，以便获得最大的利润。

由于市场在资源配置过程中存在着自身难以克服的市场失灵领域，就要求政府介入资源配置过程，弥补市场缺陷，承担起那些市场不能或不宜承担的资源配置任务。

可见，市场配置并不排斥政府配置，恰恰相反，只有市场配置与政府配置相结合，才能达到优化资源配置的目标。

财政的资源配置职能，是指通过各种财政手段，诸如税收、财政支出等，对现有人力、物力、财力等社会经济资源进行合理调配，实现资源配置的合理化，使其得到最有效的使用，实现经济效益和社会效益的最大化。

具体体现在以下几个方面。

1、在公共需要之间配置资源。

财政的首要职能是为政府满足社会公共需要提供财力保证。

鉴于社会需要无限性与可分配资源有限性的矛盾，财政要根据不同时期政府公共服务的重点，调节资源在公共需要之间的配置，力求使公共资源得到最优化配置。

2、在地区之间配置资源。

在世界各个国家和地区，经济发展不平衡是普遍现象。

在我国，这种现象尤为突出。

要解决地区之间经济发展不平衡问题，单靠市场机制往往收效不大，有时还会出现差距越来越大的现象，即资源从落后地区向发达地区流动，使落后地区更落后，发达地区更发达。

从整体上看，这样不利于经济的均衡发展和社会的稳定，这就要求通过各种财政手段，如税收、投资、财政补贴和财政转移支付等来进行调节，以财政的资源配置职能促进城乡统筹和区域协调发展。

3、在产业部门之间的配置资源。

调整产业结构的途径主要有两条：一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。

在这两方面，财政都能够发挥其调节作用。

如通过直接的预算投资改变现有的产业结构，如增加对能源交通、原材料等基础产业和国民经济薄弱环节的投资，减少对加工工业的投资；还可以利用税收、财政补贴手段，引导企业增加对国民经济短线产品的投资，抑制对国民经济长线产品的投资，从而导向微观经济主体的投资方向，促进产业结构合理化。

从调整资产存量结构来看，财政通过采取有利于竞争和对不同产业区别对待的税收政策，发挥调节作用。

4、在政府部门与非政府部门之间配置资源。

这种调节的实质是将资源在社会公共需要与个人需要之间进行配置。

社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置比例，主要取决于一定时期内政府职责范围的大小和国家的经济管理体制。

随着国家经济管理体制改革与政府职能的调整，应当使财政部门支配的财力与其承担的社会政治经济责任相适应，比重过高或过低，都不符合资源优化配置的要求。

（二）收入分配在市场经济条件下，个人收入的最终形成要经过两个环节：一是微观层次的市场分配环节，二是宏观层次的社会分配环节。

市场分配是在各生产经营单位及其收益之间进行的分配，它以效率为准则，以利益主体为社会提供生产要素的数量和质量为依据，因而能够调动劳动者的积极性。

但现实生活中由于各种因素的影响，人们通过市场获得的收入份额会存在过分悬殊。

一些丧失劳动能力或失去就业机会的人甚至无法从市场分配中获取维持其基本生存需要的收入份额，从而出现收入分配社会不公的现象。

这种现象市场本身难以消除，因而必须借助于以政府为主体的社会性分配来调节。

财政的收入分配职能是指财政作为以国家或政府为主体的分配活动，按照社会公平原则的要求，改变和调整个人收入的市场初次分配结果，以协调各种利益分配关系。

协调收入分配是政府财政的一项重要职能。

1、调节个人之间的收入分配关系。

在市场经济条件下，尽管市场机制对个人收入的分配体现了效率准则的要求，但却难以兼顾社会公平。

由于个人所拥有的财产不同，劳动能力不同，就业机会、竞争条件存在差异，因此市场分配的结果会形成投资者与劳动者之间、劳动者之间、就业者与失业者之间、有劳动能力与无劳动能力者之间的收入份额的悬殊差异，因而需要政府运用财政手段来协调。

2、调节企业之间的收入分配关系。

从宏观负担方面看，在市场经济条件下，合理的财政税收负担应当是既能满足政府实现其职能的财力需要，又要使作为经济活动主体的企业具有自我积累、自我发展和自我改造的能力。

从企业的公平竞争环境看，财政税收还应区别情况考量负担，通过税收剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，使企业大致相同的条件下获得大致相同的利润，为企业创造一个公平竞争的外部环境。

3、调节地区之间的收入分配关系。

不同地区共同发展是经济发展和社会进步的重要标志。

在市场经济条件下，若仅按照要素投入与要素报酬对等的原则进行收入分配，在经济条件不同的地区之间会形成收入分配不均等的情况，这种差距的存在不符合社会共同进步、人类福利普遍提高的要求，因而必须借助政府的力量，通过财政的收入分配职能来调节。

（三）经济稳定在市场经济中，微观经济主体的趋利动机虽然为经济增长提供了动力，但由于受到了近期利益及信息等条件的局限，难以把握社会需求的长期变动趋势，不可避免地产生一定程度的自发性和盲目性，进而导致经济运行的周期性波动。

为了弥补市场在稳定经济发展方面的缺陷，政府必须借助于包括财政手段在内的各种手段对经济予以调节和控制，使其协调发展和稳定增长。

1、调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡。

在现代社会中，经济稳定与否与政府的财政活动有着密切联系。

财政活动通常是同社会总供给，尤其是同总需求联系在一起的。

一方面，财政收支规模的收缩，直接构成了社会总需求规模伸缩的一个重要组成部分；另一方面，财政收支规模的变化、财政收支结构的调整以及税种、税率的变化，都会不同程度地影响到社会总需求的规模和结构。

因此，可以通过财政手段促进实现社会总需求与总供给的大体平衡。

2、调节社会供求结构的平衡。

经济稳定增长往往要以协调的经济结构为前提，协调的经济结构可以创造出适宜于经济发展的供给，从而为经济稳定增长提供良好的供给条件。

同时，经济结构协调本身就意味着社会需求与供给之间的相互适应。

经济结构失衡会导致供给结构相对于需求结构的不适应，这经常成为经济波动的重要诱因。

财政可以通过投资、补贴和税收政策等多种制度安排，促进“瓶颈”产业发展，改善社会需求结构，从而促进社会供需结构的大体平衡。

三、财政政策（一）财政政策的含义及类型财政政策是指国家在参与社会产品分配和再分配过程中，利用一系列财政手段对社会经济活动和经济利益进行宏观调节和控制的政策措施。

财政政策的调控机制主要是通过资金的无偿转移来实现宏观经济的调控，它是经济手段、法律手段和行政手段的统一。

通过财政政策手段的实施可以促进社会总供求平衡，产品结构优化升级，收入分配、物价、就业及国际收支的合理和均衡。

财政政策从不同角度可以划分为不同的类别，这些类别主要包括：1、根据财政政策对总需求的影响，把财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策。

扩张性财政政策是通过扩大财政支出或减少财政收入等分配活动来刺激社会总需求，以此推动经济增长的财政政策；紧缩性财政政策，是指通过减少财政支出或增加财政收入等分配活动来减少或抑制社会总需求，从而稳定经济的财政政策；均衡性财政政策，是指在保持财政收支平衡的情况下，实现社会总供给和总需求平衡和经济结构合理的财政政策。

2、根据财政政策对经济的调节是自动的还是自觉的，把财政政策划分为自动调节的财政政策和相机抉择的财政政策。

自动的财政政策又称“内在稳定器”，是利用财政工具与经济运行的内在联系来自动调节经济运行的财政政策。