国家税务局国税局岗位练兵比武试题
税务系统2021年企业所得税“岗位大练兵、业务大比武”第一次周测
税务系统2021年企业所得税“岗位大练兵、业务大比武”第一次周测一、单项选择题1. 根据企业所得税法的规定，在境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，不属于企业所得税征税对象的是（）。
[单选题] *A.与境内机构场所有实际联系的境内所得B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构场所有实际联系的境外所得D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得(正确答案)2. 某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
[单选题] *A.500B.580C.700(正确答案)D.7803. 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现4. 下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。
[单选题] *A.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入B.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入(正确答案)5. 依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。
[单选题] *A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入(正确答案)B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入6. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。
2022年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题五(征管评估类)讲解
2022年“岗位大练兵、业务大比武〞模拟试题五〔征管评估类〕讲解2022年“岗位大练兵、业务大比武〞考试模拟试卷五〔征管评估类〕题目一二三四五六七分数得分一、单项选择题〔每题1分，共35分〕 1．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明〔〕情况。
A．债务 B．财产 C．欠税 D．债权答案：c 2．企业税务部门应协同( )部门管理日常经营活动中的税务风险。
A．相关职能 B．地税 C．工商 D．地方政府答案： a 3．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在〔〕日内退还所调取的账簿资料。
A． 30日 B． 3个月 C． 45日 D． 60日答案： a4．总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收效劳和管理规程试行》框架下,共同构建起税企合作、( )、协调高效的企业名册管理工作模式。
A．横向联动 B．纵向联动 C．上下联动 D．整体互动答案： b 5．信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。
其主线是( )。
A．以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B．金税三期税收数据为主线 C．基于云计算构建税收信息化系统为主线 D．基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线答案： a6．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，〔〕是其核心。
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．明确性答案： b7．纳税人对税务机关作出的〔〕不服的，可以直接向人民法院起诉。
A．纳税 B．担保税款 C．减免税款D．税务行政处分决定答案： d8．纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是( )。
答案： b12．《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在〔〕内未被发现的，将不再给予行政处分。
数分号证考准线封密位单名姓A．对象确定 B．评估分析 C．约谈举证 D．调查核实答案： b9．关于税务文书送达，以下说法正确的选项是〔〕。
2023年税务总局大比武--征管科技练习题03
2023年税务总局大比武--征管科技练习题03京关于我们“互帮互助，开拓税官视野”，“互添互补，共建税务家园”是我们一贯追求的理念。
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全国税务系统 2023年业务练兵比武准备工作已经开始了，目前消息是今年税务总局比武条线包括督察内审条线，国际税收条线，风险管理条线，办公室条线，社保条线，征管科技条线等6个条线比武业务，要求各级税务机关组织开展业务条线比武准备工作。
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2023年税务局考试，税官家园与您同行考试互助群国际税收条线业务大比武群督察内审条线业务大比武群税务遴选业务互助群征管科技条线业务大比武群微信扫码，小程序在线刷题一、单项选择题（5）1.对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的下列哪类纳税人( )，优化即时办结服务，采取承诺制＂容缺办理。
A:纳税信用级别为C级的纳税人B:控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C:纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商D:达到増值税纳税起征点的纳税人参考答案：B试题解析：2.对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A:税务所B:税款代征单位C:稽查局检查科D:稽查局审理科参考答案：A试题解析：3.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A:基本存款B:一般存款C:临时存款D:全部参考答案：D试题解析：4.采取记录、跟踪网络运行状态，监测、记录网络安全事件的技术措施，并按照规定留存网络日志不小于：A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月参考答案：B试题解析：5.《意见》中提到，要建立健全以( )为基础的新型监管机制。
A:双随机、一公开B:信用+风险C:纳税信用等级管理D:大数据管理参考答案：B试题解析：二、多项选择题（2）1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定,下列选项符合行政处罚听证程序要求的是( )。
岗位大练兵 业务大比武”纳税服务类测试题
岗位大练兵业务大比武”纳税服务类测试题岗位大练兵业务大比武”纳税服务类测试题一、单选题（40题，每题0.5分，共20分）1.下列各项纳税人信用历史信息不包括哪一项？（D）A。
基本信息 B。
评价年度之前的优良信息记录C。
评价年度之前的不良信息记录 D。
外部评价信息2.办税服务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时解答的记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，应在多少个工作日内予以回复？（C）A。
1 B。
3 C。
5 D。
103.办税服务厅无须公开的是哪一项？（A）A。
总局投诉举报电话 B。
市级投诉举报电话C。
省级投诉举报电话 D。
县级投诉举报电话4.纳税人增值税专用被盗，需要向税务机关办理丢失被盗报告，关于此类情况，下列说法错误的是哪一项？（A）A。
该业务属于免填单业务 B。
纳税人需要填写“挂失/损毁报告表”C。
纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件D。
纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料5.下列关于防伪税控系统增值税专用数据采集的陈述，正确的是哪一项？（A）A。
认证子系统对企业报送的专用抵扣联或专用抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用，必须当即扣留B。
对网上认证结果为“认证未通过”的专用抵扣联，不再对其认证C。
抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱、揉搓，不再对其认证D。
征收机关应对扣留的专用抵扣联原件及电子数据立即进行查处6.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理的是哪一项？（B）A。
扣缴义务人登记 B。
临时经营纳税人设立登记C。
个体经营纳税人设立登记 D。
单位纳税人设立登记7.税收法律关系产生的标志是哪一项？（C）A。
纳税人办理或重新办理税务登记B。
征税主体与纳税主体的同时存在C。
引起纳税义务成立的法律事实D。
征、纳双方权利与义务关系的形成8.税务机关对上级机关交办、有关部门转办的特定税收执法事项，以及通过、举报、媒体等途径反映的重大税收执法问题所涉及的本级和下级税务机关的税收执法行为进行的监督检查形式属于哪一项？（D）A。
有答案,2020年税务稽查业务大比武训练题(一)
有答案，2020年税务稽查业务大比武训练题（一）税官家园 2020-06-1120202020年全国税务系统“岗位大练兵、业务大比武”已经开始了，今年税务总局要求各级税务机关组织开展全员、全岗练兵；主要内容包括征管评估类（货物和劳务税进出口税收）、信息技术类（电子税务管理中心信息安全岗）和税务稽查类（待定）。
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考试互助群1.2020征管评估大比武群2.2020信息技术大比武群3.2020税务稽查大比武群如果群满了，无法加入，请联系她：一、单项选择题1.稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须经县级以上税务局（分局）局长批准，并在法定的归还期限内完整归还。
这里的法定归还期限是指（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：依据《中华人民共和国征管法实施细则》第八十六条规定，税务机关行使税收《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
2.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（）。
A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理参考答案：B答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题(含答案)
税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题（含答案）1. 以下哪项不属于税收法律？A. 企业所得税法B. 个人所得税法C. 增值税法D. 税收征收管理法答案：C题目二：税收法律法规知识（多选题）2. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税答案：A、B、C、D题目三：税务业务知识（单选题）3. 企业所得税的纳税人是指在中国境内具有企业形式的单位和个人，以下不属于企业所得税纳税人的是？A. 国有企业B. 民营企业C. 外国企业D. 个人独资企业答案：D题目四：税务业务知识（多选题）4. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 租金支出D. 罚款支出答案：A、B、C题目五：纳税服务（单选题）5. 在税务机关办理税务登记时，以下哪项是必须提供的？A. 企业法人营业执照B. 组织机构代码证C. 税务登记证D. 开户许可证答案：A题目六：纳税服务（多选题）6. 以下哪些情况下，税务机关可以对纳税人进行税务约谈？A. 纳税人申报的税额与实际应纳税额相差较大B. 纳税人未按照规定期限办理税务事项C. 税务机关认为纳税人可能存在税收违法行为D. 纳税人要求税务机关对其税务情况进行审查答案：A、C题目七：税收筹划（单选题）7. 以下哪种情况下，企业可以选择不享受税收优惠？A. 企业盈利较少B. 企业希望提高税收筹划的效果C. 企业符合税收优惠条件D. 企业所得税税率较低答案：D题目八：税收筹划（多选题）8. 以下哪些方法可以降低企业的税收负担？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理规划企业经营活动C. 增加企业研发投入D. 提高企业员工工资水平答案：A、B、C题目九：税收风险管理（单选题）9. 以下哪种情况可能导致企业出现税收风险？A. 企业未按照规定办理税务登记B. 企业未按照规定申报税款C. 企业未按照规定缴纳税款D. 企业享受了税收优惠政策答案：B题目十：税收风险管理（多选题）10. 以下哪些措施可以帮助企业降低税收风险？A. 加强税收法律法规学习B. 完善企业内部税务管理制度C. 及时与税务机关沟通D. 聘请专业税务顾问答案：A、B、C、D以上是税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题，希望对您有所帮助。
税务局 岗位大练兵 业务大比武 纳税服务题库
简答：请简述纳税服务的内容 8
答题解析（评分标准） （1）纳税人咨询涉税 事项时，工作人员应一 次性告知其咨询事项的 依据、时限、程序和所 需的全部资料。 （2）受理纳税人涉税 税务机关在开设纳税人 学堂时应遵循以下四项 原则 1.免费举办。学堂不得 以任何名义向纳税人收 取培训费用，不得利用 （一）仪表仪容要文雅 大方、装饰得体、仪表 自然。 （二）举止文明、精神 饱满、服务热情。 （三）接待来人应正视 （ （一）在征收申报期内 应提前10分钟到岗； （二）工作前做好卫生 清理，创造优美工作环 境； 公开内容主要有：纳税 人的权利和义务；税收 法律、法规和政策；管 理服务规范；税务检查 程序；税务违法处罚标 准；税务干部廉洁自律 “一站式”服务是指集 中受理或办理纳税人需 要到税务机关办理的各 种涉税事项。对于可以 在纳税服务场所内即时 办结的办理事项，经审 根据纳税服务工作的需 要，纳税服务场所内一 般应该设置办税服务区 、咨询服务区、自助办 税区和休息等候区。也 可根据当地实际，设置 纳税服务的主要任务包 括税法宣传、纳税咨询 、办税服务、权益保护 、信用管理、社会协 作，6个方面。 一、税法宣传 严重失责是国税机关 或税务人员不按征管流 程办理涉税事宜或工作 发生重大差错，造成纳 税人申办的涉税事项延 误、漏办、申报材料丢
序号
主题干 简答：一次性告知的基本规范 是什么
小题目根据需要设置（注明分值）
1
2
简答：纳税人学堂的办学原则 是什么？
3
简答：办税服务人员仪容仪表 有哪些要求
4
简答：办税服务人员岗前需要 做哪些准备？
5
简答：公开办税的内容有哪些
简答：何为“一站式”服务？ 6
7
简答：根据纳税服务工作的需 要，纳税服务场所内一般应该 设置哪些服务区？
税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷含答案
姓名单位准考证号分数封线纳服测试1一、单选题1．在行政诉讼中由承担举证责任.. A ．原告B ．谁主张;谁承担C ．被告D ．由人民法院确定2．纳税人向税务机关提出申请税务登记证行政许可;税务行政许可受理岗位下列处理是正确的.. A ．申请材料存在可以当场更正的错误的;应当告知并允许申请人当场更正B ．申请材料不齐全;应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容出具补正税务行政许可材料告知书C ．应当受理行政许可申请;出具加盖本税务机关印章或许可专用章和注明日期的税务行政许可受理通知书D ．应当当场书面作出不予受理的决定;出具加盖本税务机关印章或许可专用章和注明日期的税务行政许可不予受理通知书;并告知申请人向税务登记机关申请 3．纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是.. A ．投资者实际认缴的全部投资额 B ．企业账面载明的实收资本额 C ．企业章程规定的各方投资总额D ．工商营业执照核准的注册资本额4．纳税人、扣缴义务人可以委托代为办理税务事宜.. A ．亲戚 B ．朋友 C ．税务代理人 D ．税务机关5．减免税金明细表中;____项目;核算反映税务机关将纳税人已缴入库的税款;通过国库减免退还给纳税人的情况..A ．退库减免B ．征前减免C ．抵顶欠税D ．合计项目6．税务机关实施行政处罚;如果存在需要纳税人改正事项的;应当责令其限期改正;不能―罚了之..这体现了行政处罚的A ．处罚法定原则B ．过罚相当原则C ．高效便民原则D ．处罚与教育相结合原则7．税务机关对纳税人实施的下列行为中;属于行政强制执行的是 A ．注销税务登记 B ．冻结银行存款 C ．罚款D ．从银行存款中扣缴税款8．下列关于行政许可听证的规定;说法正确的是 A ．行政许可听证是行政许可的必经程序B ．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C ．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项;行政机关应当向社会公告;并举行听证D ．申请人、利害关系人提出听证申请的;由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 9．个人取得的下列所得;应缴纳个人所得税的是 A ．个人在企业上班取得的薪金 B ．国债利息C ．国家发行的金融债券利息D ．退休工资10．下列关于城市维护建设税的说法;正确的是A ．纳税人是缴纳增值税、营业税;不包括消费税的纳税人B ．铁道总公司适用税率统一为7％C ．海关进口产品代征增值税、消费税;不征收城市维护建设税D ．增值税的滞纳金;也要作为城市维护建设税的计税依据 11．我国最早的工商税收形式是 A ．初税亩 B ．房屋税姓名单位准考证号分数封线C ．山泽之赋D ．贡、助、彻二、多选题1．依据新企业所得税法的规定;下列企业属于企业所得税纳税人的有 A ．依照中国法律在中国境内成立的私营企业 B ．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C ．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D ．依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业 2．下列可以不办理税务登记的有.. A ．农村个体工商业户 B ．国家机关 C ．个人D ．无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 3．按财政收入形式分类;我国现行的财政收入包括.. A ．税收 B ．公债 C ．政府收费 D ．国有资产收益4．城镇土地使用税的纳税人包括以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人;包括个体工商户以及其他个人.. A ．国有企业、集体企业 B ．私营企业 C ．外商投资企业D ．外国企业5．本年新欠入库;反映清理入库的当年新发生的欠税;不包括___形成且在当月结账前清缴的欠税.. A ．月申报 B ．查补 C ．罚款 D ．滞纳金6．下列执法活动中;法律明确规定必须制作现场笔录的情形是 A ．在银行办理冻结纳税人存款手续B ．在银行办理查询纳税人存款手续C ．在企业办理扣押财产手续D ．在税务机关办理担保手续 7．下列罪名涉及税收职务犯罪的有 A ．徇私舞弊不征、少征税款罪 B ．抗税罪 C ．玩忽职守罪 D ．滥用职权罪8．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖;这一规定体现的处罚管辖有 A ．共同管辖 B ．级别管辖 C ．地域管辖 D ．移送管辖9．下列各项中;应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 A ．劳动分红 B ．独生子女补贴 C ．差旅费补贴D ．超过规定标准的误餐费10．中华人民共和国耕地占用税暂行条例的立法宗旨为 A ．合理利用土地资源 B ．加强土地管理 C ．保护耕地 D ．增加财政收入11．下列关于车船税的表述;正确的有 A ．捕捞、养殖渔船免征车船税B ．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C ．依法不需要办理登记的车船;车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D ．车船税按月申报缴纳三、判断题1．免税单位与纳税单位合并办公;所用车辆不能划分清楚;则免税单位车辆也应照章纳税..2．纳税人发生的年度亏损;可以用下一纳税年度的所得弥补;最长弥补期限不得超过5年;这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额..3．纳税人在纳税期内没有应纳税款的;也应当按照规定办理纳税申报..4．相对人对税务机关作出的“在辖区内发布关于税收集中征收的规定”不服;可以依法提起行政复议..5．中风险欠缴的欠税且滞纳天数超过90天;但不超过160天..6．国家税务总局有权制定部门规章设定税务行政许可项目..7．税收保全措施是税收强制执行的必要前提;税收强制执行是税收保全措施的必然结果..8．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元;税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题..税务机关不应追缴该笔税款．因为已过了追征期..9．土地使用税仅适用于内资企业;对外商投资企业不征收土地使用税..10．权利、许可证照的印花税纳税人是领受人..11．税收经济效率要求税收“额外负担”最小..所谓税收额外负担;就是征税所引起的资源配置效率下降;因此;政府应选择合理的征税方式;以使税收的额外负担最小;保持税收中性..姓名单位准考证号分数封线试卷答案一、单选题1．在行政诉讼中由承担举证责任.. A ．原告B ．谁主张;谁承担C ．被告D ．由人民法院确定 答案：c 答案要点：2．纳税人向税务机关提出申请税务登记证行政许可;税务行政许可受理岗位下列处理是正确的.. A ．申请材料存在可以当场更正的错误的;应当告知并允许申请人当场更正B ．申请材料不齐全;应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容出具补正税务行政许可材料告知书C ．应当受理行政许可申请;出具加盖本税务机关印章或许可专用章和注明日期的税务行政许可受理通知书D ．应当当场书面作出不予受理的决定;出具加盖本税务机关印章或许可专用章和注明日期的税务行政许可不予受理通知书;并告知申请人向税务登记机关申请 答案：d 答案要点：3．纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是.. A ．投资者实际认缴的全部投资额 B ．企业账面载明的实收资本额 C ．企业章程规定的各方投资总额 D ．工商营业执照核准的注册资本额 答案：c答案要点：4．纳税人、扣缴义务人可以委托代为办理税务事宜.. A ．亲戚 B ．朋友 C ．税务代理人 D ．税务机关 答案：c答案要点：5．减免税金明细表中;____项目;核算反映税务机关将纳税人已缴入库的税款;通过国库减免退还给纳税人的情况..A ．退库减免B ．征前减免C ．抵顶欠税D ．合计项目 答案：a 答案要点：6．税务机关实施行政处罚;如果存在需要纳税人改正事项的;应当责令其限期改正;不能―罚了之..这体现了行政处罚的A ．处罚法定原则B ．过罚相当原则C ．高效便民原则D ．处罚与教育相结合原则 答案：d 答案要点：7．税务机关对纳税人实施的下列行为中;属于行政强制执行的是 A ．注销税务登记 B ．冻结银行存款 C ．罚款D ．从银行存款中扣缴税款 答案：d 答案要点：8．下列关于行政许可听证的规定;说法正确的是 A ．行政许可听证是行政许可的必经程序B ．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C ．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项;行政机关应当向社会公告;并举行听证D ．申请人、利害关系人提出听证申请的;由申请人、利害关系人承担适当的听证费用 答案：c 答案要点：9．个人取得的下列所得;应缴纳个人所得税的是 A ．个人在企业上班取得的薪金 B ．国债利息姓名单位准考证号分数封线C ．国家发行的金融债券利息D ．退休工资 答案：a 答案要点：10．下列关于城市维护建设税的说法;正确的是A ．纳税人是缴纳增值税、营业税;不包括消费税的纳税人B ．铁道总公司适用税率统一为7％C ．海关进口产品代征增值税、消费税;不征收城市维护建设税D ．增值税的滞纳金;也要作为城市维护建设税的计税依据 答案：c 答案要点：11．我国最早的工商税收形式是 A ．初税亩 B ．房屋税 C ．山泽之赋 D ．贡、助、彻 答案：c 答案要点：二、多选题1．依据新企业所得税法的规定;下列企业属于企业所得税纳税人的有 A ．依照中国法律在中国境内成立的私营企业 B ．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 C ．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D ．依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业 答案：acd 答案要点：2．下列可以不办理税务登记的有.. A ．农村个体工商业户 B ．国家机关 C ．个人D ．无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 答案：bcd答案要点：3．按财政收入形式分类;我国现行的财政收入包括.. A ．税收 B ．公债 C ．政府收费 D ．国有资产收益 答案：abcd 答案要点：4．城镇土地使用税的纳税人包括以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人;包括个体工商户以及其他个人.. A ．国有企业、集体企业 B ．私营企业 C ．外商投资企业 D ．外国企业答案：abcd 答案要点：5．本年新欠入库;反映清理入库的当年新发生的欠税;不包括___形成且在当月结账前清缴的欠税.. A ．月申报B ．查补C ．罚款D ．滞纳金 答案：ab 答案要点：6．下列执法活动中;法律明确规定必须制作现场笔录的情形是 A ．在银行办理冻结纳税人存款手续 B ．在银行办理查询纳税人存款手续 C ．在企业办理扣押财产手续 D ．在税务机关办理担保手续 答案：ac 答案要点：7．下列罪名涉及税收职务犯罪的有A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．抗税罪C．玩忽职守罪D．滥用职权罪答案：acd答案要点：8．行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖;这一规定体现的处罚管辖有A．共同管辖B．级别管辖C．地域管辖D．移送管辖答案：bc答案要点：9．下列各项中;应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有A．劳动分红B．独生子女补贴C．差旅费补贴D．超过规定标准的误餐费答案：ad答案要点：10．中华人民共和国耕地占用税暂行条例的立法宗旨为A．合理利用土地资源B．加强土地管理C．保护耕地D．增加财政收入答案：abc答案要点：11．下列关于车船税的表述;正确的有A．捕捞、养殖渔船免征车船税B．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C．依法不需要办理登记的车船;车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D．车船税按月申报缴纳答案：ac答案要点：三、判断题1．免税单位与纳税单位合并办公;所用车辆不能划分清楚;则免税单位车辆也应照章纳税..答案：对答案要点：2．纳税人发生的年度亏损;可以用下一纳税年度的所得弥补;最长弥补期限不得超过5年;这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额..答案：错答案要点：3．纳税人在纳税期内没有应纳税款的;也应当按照规定办理纳税申报..答案：对答案要点：4．相对人对税务机关作出的“在辖区内发布关于税收集中征收的规定”不服;可以依法提起行政复议..答案：错答案要点：5．中风险欠缴的欠税且滞纳天数超过90天;但不超过160天..答案：错答案要点：6．国家税务总局有权制定部门规章设定税务行政许可项目..答案：错答案要点：7．税收保全措施是税收强制执行的必要前提;税收强制执行是税收保全措施的必然结果..答案：错答案要点：8．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元;税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题..税务机关不应追缴该笔税款．因为已过了追征期..答案：对答案要点：9．土地使用税仅适用于内资企业;对外商投资企业不征收土地使用税..答案：错答案要点：10．权利、许可证照的印花税纳税人是领受人..答案：对答案要点：11．税收经济效率要求税收“额外负担”最小..所谓税收额外负担;就是征税所引起的资源配置效率下降;因此;政府应选择合理的征税方式;以使税收的额外负担最小;保持税收中性..答案：对答案要点：数分号证考准位单名。
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×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试（征管评估岗）姓名：科室：分数：一、单项选择题：（每题1分，合计20分）1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是（）A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任C.评估在法律上没有时效限制D.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异2.税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。
下列各项中，不属于税收征收管理必须环节的是（）A.纳税申报B.纳税评估C.税款征收D.欠税追征3.纳税评估的检查告知，是指接收评估任务后，按照规定的程序，向（）送达《税务检查通知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。
A.纳税人B.涉税人C.参与评估纳税人D.被评估纳税人4.对风险识别结果指向分析，应该（）A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行5.下列各项中，不属于深度分析中纳税人“税收表现”分析内容的是（）A．纳税申报分析 B.涉及税收政策分析C.发票使用分析D.以往纳税评估情况分析6.电话检查是指通过电话向纳税人询问与纳税有关的问题和情况的检查方式。
其业务流程正确的是（）A.预约－确定－询问－记录B.预约－审批－询问－记录C.申请－审批－实施－记录备案D.申请－审批－询问－备案7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的，现成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。
其业务流程正确的是（）A.预约－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查B.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查C.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料退还D.申请－审批－发出检查通知－资料接收－资料检查备案8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证的，可向有关单位调查与其纳税相关的各种信息的检查方式。
其业务流程是（）A.预约－审批－调查实施－调查结案B.预约－审批－调查实施－调查备案C.申请－审批－调查实施－调查报告立案D. 申请－审批－调查实施－调查报告备案9.提请实地检查是指在纳税评估过程中，税务机关认为通过案头检查尚未能排除的涉税风险点，可根据实际情况，制作《实地检查申请报告》《实地检查工作预案》，提出实地检查申请。
其业务流程是（）A.制作预案－申请报告－审批－转实地调查B.制作预案和申请报告－申请－审批－转实地调查C.制作预案和申请报告－申请－审批－实地调查D.制作预案－申请报告－审批－实地调查10.实施现场检查的基本业务流程是（）A.申请－审批－现场检查－检查记录备案B.申请－审批－现场检查－检查记录分析C.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查D.申请－审批－发送现场检查通知－现场检查－检查记录备案11.下列各项中，不属于现场检查内容的是（）A.固定资产的检查B.无形资产的检查C.存货的检查D.生产记录表单的核对12.下列各项中，不属于实物资产审查盘点方法的是（）A.控制分析法B.抽样分析法C.实地观察法D.实地盘点法13.税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当（）进行税务处理。
A.按照公允价值确定为收入金额B.按照市场拍卖价值确定为收入金额C.按照评估价值确定为收入金额D.不作为收入金额14.下列固定资产可以计提折旧的是（）A.单独估价作为固定资产入帐的土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产15.以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是（）A.外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础B.外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
16.按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为长期待摊费用摊销、扣除的是（）A.未足额提取折旧的固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。
其业务流程正确的是（）A.制作稽查建议书－申请－审批－移送稽查B.制作移送稽查建议书－申请－审批－移送稽查C.制作稽查审批文书－申请－审批－移送稽查D.制作移送稽查文书－申请－审批－移送稽查18.在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（）A.税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以上罚款B. 税务机关对公民个人处50元以上，对法人或其他组织处1000元以下罚款C.情节复杂，需要对其违法行为做进一步调查取证的D.当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政处罚决定的19.下列各项中，不属于税收优先权范围的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外）B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权C.税收优先于各种罚款和罚金D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得20.下列各项中，不符合税务机关提起借位权诉讼条件的是（）A.税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形B.纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失C.纳税人的债权已到期D.纳税人的债权不是专属于自身的债权二、多项选择题（每题2分，合计40分）1.下列各项中，属于税收风险应对策略的有（）A.风险提醒B.纳税评估C.税务审计D.税务调查2.纳税评估实施中的检查方法有电话、约谈、信函、资料检查、调帐检查、第三方调查和现场调查等。
关于这些检查方法之间的关系，下列说法不正确的有（）A.具有从属关系B.没有从属关系C.没有先后关系D.具有先后关系3.纳税评估本质是税务机关的执法活动，因此，在评估过程中，可以使用的法律文书有（）A.税务检查通知书B.税务事项通知书C.税务行政处罚决定书D.税务处理决定书4.在纳税评估开展深度分析之前，首先要对被评估纳税人分散在各个征管信息系统中的现有数据进行归集整理，这些信息的主要内容包括（）A．纳税人的税务登记信息 B.纳税人的资格认定信息C.纳税人的发票信息D.纳税人的内部机构变动信息5.第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。
A．房管局 B.工商银行 C.环保局 D.交通局6.下列各项中，属于风险识别结果指向分析报告中的风险描述内容的有（）A.固定资产占比较大B.固定资产进项抵扣异常C.增值税税负低于行业税负D.当期增值税应缴数较少7.发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（）A.发票领用B.发票开具C.发票结存D.发票违章8.评估检查预案包括的内容有（）A.评估检查对象B.评估检查所属时期C.评估检查注意事项D.评估检查参与人员9.预案评审需要对《评估检查预案》《风险排除纳税人报告》及《单户综合分析报告》等资料进行评审。
以下各项中，属于审议内容的有（）A.参与人员是否齐全 B.预案内容是否齐全C.评估事项是否明确D.检查方式是否恰当10.以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（）A.电话约谈B.信函告知C.帐簿检查D.车间检查11.税务机关认为需要纳税人帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，应履行的正确程序有（）A.需要调取以前年度的，报经上一级税务局（分局）局长批准B.需要调取以前年度的，报经县以上税务局（分局）局长批准C.需要调取当年的，报市以上税务局局长批准D.需要调取当年的，报经设区的市以上税务局局长批准12.属于下列情形的工作任务，一般可采用信函调查或电话询问等方式，不必进行实地检查的有（）A.需要核实或采集相关数据、信息的B.需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的C.需要对纳税人存货进行核实的D.需要对发生退货进行确认的13.下列各项中，符合税法关于纳税义务时间规定的有（）A.采取预收货款方式销售货物的，为产品发出的当天B.转让土地使用权或者销售不动产的，为收到预收款的当天C.提供建筑业或租赁业劳务，采取预收款方式的，为劳务完成的结算当天D.生产销售工期超过12个月的大型机械设备采取预收款方式的，为合同约定的收款日期的当天14.销售费用是指企业销售商品和材料，在提供劳务过程中发生的各种费用，包括（）A.保险费B.商品维修费C.销售人员的差旅费D.展览费和广告费15.按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（）A.对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除B.对“费用化支出”（计入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%C.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%扣除D.对“资本化支出”（计入无形资产）按150%摊销16.财务费用，是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
下列各项中，属于企业在“财务费用”科目中核算内容的有（）A.企业短期借款利息 B.汇兑损益C.发行债券所支付的手续费D.发行股票所支付的手续费17.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资产计算折旧的最低年限的规定正确的有（）A.房屋、建筑物，为20年B.机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年D.电子设备，为4年18.执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（）A.捐赠收益B.出租包装物和商品的租金收入C.逾期未退包装物押金收益D.已做坏帐损失处理后又收回的应收款项19.下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在所得税前扣除的项目是（）A.逾期支付银行利息的罚息B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠D.计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备20.在纳税评估中，查明纳税人违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元（含）以下，对法人和其他组织处以1000元（含）以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
检查人员当场作出行政处罚决定时，应当严格遵循的程序有（）A.向当事人宣读《税务行政处罚决定书》B.向当事人出示执法证件，表明检查人员身份C.口头告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由和依据，及其依法享有陈述申辩的权利D.听取当事人的陈述申辩，并制作《陈述申辩笔录》；当事人的陈述申辩不成立的，不影响检查人员当场作出处罚；当事人的陈述申辩成立的，检查人员应当立即采纳，不再当场做出处罚。