11对外投资核算管理制度
境外财务管理办法
境外财务管理办法第一章 总 则第一条 为规范有限公司（以下简称“股份公司”）境外子企业及非法人机构、非经营性机构财务管理，维护公司合法权益，保障境外资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》、《会计档案管理办法》、国家有关外汇管理法规以及等规定，结合股份公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于股份公司及所属全资及控股企业(以下统称“境内出资单位”)在境外投资设立的全资及控股企业，以及非法人机构（分公司、办事处、代表处、指挥部、项目部等）和非经营性机构等（以下统称“境外单位”）。
第三条 境外财务管理的总体要求：（一）严格执行国家和驻在国（或地区）的有关法律法规；（二）严格执行股份公司制定的统一的会计政策，规范会计核算、信息披露和经济活动分析，如实反映财务状况和经营成果；（三）维护公司的合法权益，确保资产安全完整和资本保值增值；（四）建立健全财务管理和内控制度，提高风险管控能力。
第二章 会计机构及会计人员第四条 各集团公司应加强对境外财务管理的研究和指导，在财务部门设置专门岗位负责本集团公司境外财务管理工作。
境外营业收入占全部营业收入的比重较大的集团公司，应在财务部门中设置境外财务管理的专管机构。
第五条 集团公司境外财务专管机构或专管岗位的工作职责：（一）负责本集团境外财务管理相关制度的制定；（二）监督各境外单位对国家有关政策、股份公司和集团公司相关制度规定的执行情况；（三）指导和监督境外单位内外账设置及核算管理工作；（四）协助境外单位和相关业务部门完成境外资金管理、资产管理、产权管理、税务筹划等工作；（五）负责建立本集团公司境外项目预警制度和预警体系，完成预警信息收集、整理、反馈和上报工作，并监督监控相关措施的落实情况；（六）负责本集团公司境外单位财务信息收集、汇总、分析和上报工作；（七）其他与境外财务管理相关的事项。
投资公司财务的管理制度
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投资公司财务的管理制度1第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于11系统各所属企业。
第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。
第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。
第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。
总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。
各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。
总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。
所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。
第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。
具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。
第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。
企业投资管理制度清单
企业投资管理制度清单第一章总则第一条为规范企业的投资活动，提高投资运作效率和风险控制水平，制定本制度。
第二条企业投资活动应当坚持市场化、专业化、合规化原则，依法合规开展。
第三条企业投资管理应当坚持风险与收益相匹配原则，保证资金安全和稳健增值。
第四条本制度适用于企业投资活动的全过程管理。
第五条企业应当建立完善的投资决策、风险管理、绩效评价等机制，明确各类投资主体的权责边界。
第二章投资决策第六条企业投资决策应当符合企业整体战略规划，服从企业长期增值目标。
第七条投资项目应当经过严格的尽职调查和评估，确保项目可行性和风险可控。
第八条投资决策应当遵循审慎原则，充分考虑项目的市场风险、技术风险、管理风险等各方面风险因素。
第三章投资实施第九条企业应当建立完善的投资管理体系，确保投资实施符合公司治理结构和决策程序。
第十条投资实施过程中，应当严格遵循相关法律法规，不得违反国家政策和监管要求。
第十一条投资实施应当建立风险控制机制，对重大投资项目进行专项审批和风险评估。
第四章投资运营第十二条企业应当建立完善的投资运营管理体系，对不同类型的投资项目进行分类管理。
第十三条投资运营应当充分考虑市场需求、利润潜力、资金流动性等因素，灵活调整投资组合。
第十四条投资运营应当建立投资组合监测和风险警示机制，及时发现和处理问题。
第五章投资评估第十五条企业应当建立绩效评价和投资回报测算体系，定期对投资项目进行绩效评估。
第十六条投资评估应当遵循科学、客观、公正、可比原则，确保评价结果真实可靠。
第十七条投资评估应当充分考虑投资项目的实际结果、市场表现、经济收益等因素，提出改进建议。
第六章风险管理第十八条企业应当建立完善的风险管理体系，规范投资管理流程，加强风险防范和应急处置。
第十九条风险管理应当建立风险分类、评估、控制、报告、监控、应对等环节，确保风险可控。
第二十条投资风险管理应当以市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等为核心，全面防范各类风险。
会计规章制度（精选12篇）
会计规章制度会计规章制度（精选12篇）在现在的社会生活中，制度使用的情况越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的会计规章制度，欢迎大家分享。
会计规章制度篇1为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。
一、有严格的操作管理制度1、岗位责任制：在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：A、会计主管：(1)负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。
做为会计主管应具备会计和计算机知识。
(2)负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。
(3)制订会计电算化的各项管理制度。
(4)负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。
B、系统操作员：(1)负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。
(2)打印输出各种帐簿、报表等。
(3)做好数据备份工作。
C、凭证审核员：(1)对手工计算编制的计帐凭证审核。
(2)负责计帐、结帐工作。
(3)负责报表的编制工作。
(4)做好数据的备份工作。
D、会计档案：(1)负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。
2、操作管理制度：(1)操作员应经过系统培训后才能上岗。
(2)应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。
(3)严格按系统说明完成每一步工作。
(4)若出现故障情况，应报告领导一同分析原因;若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。
(5)应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。
(6)外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。
3、机房管理制度：(1)未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。
投资项目跟踪管理制度
6．5．8 投资项目跟踪管理制度投资项目跟踪是企业控制投资项目合理、有序运行，及时发现问题，规避投资风险,保证投资项目收益的重要举措。
企业应针对投资项目跟踪的执行主体、责任分工、跟踪管理方式等具体事项给出操作规范,以指引本企业投资项目跟踪工作有序、有效地开展。
下面是某公司制定的投资项目跟踪管理制度,供读者参考.投资项目跟踪管理制度第1章总则第１条目的为规范本公司投资项目的执行,有效监督投资项目执行人的行为,跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行,确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益,根据本公司的实际情况，制定本制度.第２条适用范围本制度适用于公司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。
第２章岗位职责与分工第3条投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。
第４条对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪,并对投资效果进行评价。
第５条公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。
第3章投资项目跟踪管理第6条公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因,提出解决的整改措施,并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。
具体的跟踪管理项目如下。
１．投资业务相关岗位及人员的设置情况.重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象．2．投资授权批准制度的执行情况.重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为．3．投资计划的合法性。
重点检查是否存在非法对外投资的现象。
4．投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。
5．投资项目核算情况。
重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整,会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整．６．投资资金使用情况。
重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象.7．投资资产的保管情况。
重点检查是否存在账实不符的现象．8．投资处置情况。
2017《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解
《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：《规范》第四十五条。
4.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
6.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。
对外投资管理制度
为了建立和完善国有资产管理、监督与营运体系，理顺产权关系，规范公司投资行为，降低投资风险，搞好国有资本运营，确保国有资产保值增值。
根据《公司法》和相关法规，制定本制度。
投资是指企业以所拥有的货币资金、实物和无形资产进行投资的行为。
包括债券投资、股权投资、定向投资、其他投资。
本制度所谓的“对外投资”具体包括：1)投资设立新企业(包括注册于境内外的各种全资企业、控股企业、参股企业、合资企业、合作和联营企业以及分支机构等；)2)利用各种形式的资产向被投资企业追加投资；3)对外收购、兼并企业；4 )股权投资、债权投资及外汇、期货等金融领域的投资。
5 ) 其他投资项目的管理需执行相关管理办法中关于投资的规定，基本建设项目的投资和房地产开辟项目投资管理管理参见建设项目管理的相关规定；生产设备投资和技术改造的管理参见固定资产管理的相关规定。
投资原则眼前利益服从长远发展的需要；企业局部利益服从集团整体利益；科学决策、效益第一；实事求是，量力而行。
投资业务的岗位分工1)投资发展部是本公司投资管理的综合部门，主要职责是：参与制订本公司中长期投资规划和年度计划；负责协调安排投资项目的论证事宜；负责投资项目的审批、登记和备案；负责对投资项目进行跟踪管理；负责对投资项目经营成果的考核。
2)财务部是本公司投资管理的财务管理部门，主要职责是：负责筹措资金，协同有关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作，并实行严格的借款、审批与付款手续。
3)本公司各管理部门要高度重视投资活动，凡投资项目所涉及到的部门和单位，都应予以协同配合和支持。
投资管理权限1 )本公司未经集团批准，不得直接从事各种投资活动。
2)为了减轻企业的债务负担，改善企业财务状况，保证正常建设和经营的资金需要。
当公司资产负债率达到 70％时，除经集团批准的项目外，必须住手一切与自身生产无关的投资活动。
报集团批准。
凡涉及以土地使用权、房屋出资或者在境外投资以及创办企业，无论规模大小、时间长短均要上报集团批准。
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析
2024年4月自考00162会计制度设计真题及答案解析单选 :1、企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是A、职责分工控制制度设计B、授权制度和审核批准制度设计C、采购与验收控制设计D、付款控制设计正确答案：D答案解析：付款控制设计1.遵守相关制度。
2.加强预付账款和定金的管理。
(1)建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
(2)加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
(3)建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。
(4)定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
单选 :2、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在A、仓库B、领料部门C、会计部门D、供应部门正确答案：A答案解析：领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，领料部门领料时由收料人签收，仓库根据领用数额登账单选 :3、备查账的数量和格式，应体现的设计特点是A、符合记账方法的要求B、反映资金的流向C、强调资金的平衡关系D、强调业务和管理的需要正确答案：D答案解析：备查簿的设计特点是，强调业务和管理的需要，不过于强调资金的平衡关系和记账方法。
单选 :4、出纳员根据收款通知收取现金后所编制的收据，通常需要设计为A、一式一联B、一式二联C、一式三联D、一式四联正确答案：C答案解析：由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账。
单选 :5、从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于A、通知凭证B、执行凭证C、计算凭证D、计划凭证正确答案：C答案解析：计算凭证是通过一定的计算手续编制的，可以提供某项会计指标的凭证，如“产品成本计算单”、“制造费用分配表”等。
单选 :6、企业对外会计报表设计要遵循现行企业会计准则和会计制度的规定，其反映的设计原则是A、完整性与系统性原则B、统一性原则C、灵活性原则D、稳定性原则正确答案：B答案解析：统一性是指遵照现行企业会计准则和会计制度的规定设计对外会计报表单选 :7、在设计对外投资业务授权批准制度时，重大投资项目的决策实行集体审议联签属于A、对外投资决策的授权批准B、对外投资业务实施的授权批准C、对外投资权益证书管理的授权批准D、对外投资实施方案变更的授权批准正确答案：A答案解析：企业应当对对外投资决策的授权批准程序作出明确的规定。
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对外投资核算管理制度
一、对外投资按是否准备随时变现、持有时间是否在一年以上分为短期投资和长期投资。
二、对外投资按性质可分为债权性投资、权益性投资和混合性投资。
三、对外投资应实行可行性论证，并按股东大会决定的程序和权限进行决策。
按规定对投出资金需进行评估的，要委托有资格的评估机构评估。
增加和减少投资都要依据规定程序办理。
对外长期投资余额不能超过净资产的50%。
四、对外投资的入帐价格：
1、以现金(含银行存款、其他货币资金)购入的投资，按实际支付的全部价款(包括支付的税金\手续费等相关费用)作为初始投资成本。
2、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款项换入长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
如涉及补价的，按以下方法确定受让的初始投资成本：
(1)收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为初始投资成本；
(2)支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支
付的相关税费，作为初始投资成本。
上述帐面价值是指有关投资科目的帐面余额减去长期投资减值准备后的金额。
3、以非货币性交易换入投资的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相应税费作为初始投资成本。
如涉及补价的，按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：
(1)收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本。
(2)支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
4、上述确定的初始投资成本中包括已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应将其扣除后的差额作初始投资成本，扣除额分别列入应收股利和应收利息。
五、公司对其他单位的投资占该单位的有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应采用权益法核算。
公司对其他单位的投资占该单位的有表决权资本总额20%或20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位的有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。
在采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，并按一定期限平均摊入损益。
股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限
摊销。
合同没规定投资期限的，初始投资成本超过应享有权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；反之则按不低于10年的期限摊销。
六、在年终，对短期投资按成本与市价孰低法计价，将短期投资的总市价与其总成本进行比较，如总成本低于总市价，按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期投资收益。
对长期投资应逐项进行检查，如果市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化，导致可收回金额低于帐面价值，并且这种降价在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期投资帐面价值的差额作长期投资减值准备，并计入当期投资收益中。
公司如发生委托贷款，应视同短期投资进行核算，按期计提利息，按期计提的利息到收息期不能收回的，应停止计提利息，并冲回原已计提的利息。
年终，委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。
计提或冲销的减值准备计入当期投资收益。
七、对外投资的收回和转让
①对外投资的收回和转让，批准权限同第三条。
②对外投资的收回和转让，按实际取得款项冲减帐面相关帐户记录，差额为当期损益。
③转让时发生的手续费等费用，直接抵减转让收入，不另作帐务处理。
八、本制度由公司财务部负责解释和修改。
从发布之日起试行。