内控管理制度
内控管理制度

内控管理制度第一章总则第一条为规范公司内部控制管理,提高风险防范能力,确保公司资产安全完整,提高经营效率,促进公司健康稳定发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
各部门应严格执行本制度,确保内部控制的有效实施。
第三条内部控制应遵循以下原则:1. 全面性原则:内部控制应涵盖公司的各项业务活动和管理流程,确保无死角、无漏洞。
2. 重要性原则:针对重要业务、高风险领域和关键控制环节,应采取更为严格的控制措施。
3. 制衡性原则:内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
4. 适应性原则:内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和优化。
第二章内部控制组织架构与职责第四条公司应设立内部控制委员会,负责全面领导公司的内部控制工作。
内部控制委员会下设内部控制办公室,负责内部控制的日常工作。
第五条内部控制委员会的主要职责包括:1. 审定公司内部控制政策和目标;2. 审议公司内部控制体系建设方案;3. 监督公司内部控制制度的执行情况;4. 协调解决内部控制工作中的重大问题。
第六条内部控制办公室的主要职责包括:1. 制定和修订公司内部控制制度;2. 组织开展内部控制培训和宣传工作;3. 监督各部门内部控制制度的执行情况;4. 定期组织内部控制自我评价和审计工作;5. 向内部控制委员会报告内部控制工作进展和存在的问题。
第三章内部控制内容与方法第七条公司应建立涵盖财务、人力资源、采购、销售、研发等各个方面的内部控制体系,确保各项业务活动的合规性和有效性。
第八条内部控制应采用以下方法:1. 不相容职务分离控制:通过合理设置岗位和职责,确保不相容职务之间的分离和制衡。
2. 授权审批控制:明确各级管理人员的授权范围和审批权限,规范审批流程。
3. 会计系统控制:建立健全会计制度和核算流程,确保财务报告的真实、准确和完整。
国有公司内控管理制度

国有公司内控管理制度第一章总则第一条为了规范国有公司的内部管理,加强对经济活动的监督和管理,保护国有资产,制定本制度。
第二条国有公司内控管理制度(以下简称“本制度”)是国有公司根据国家有关法律法规和国有资产管理机构的要求,依据公司的经营特点和管理需要,科学、规范地组织生产和经营活动,加强内部控制、内部监督,保障国有公司的经济效益和财产安全,促进公司长期和持续健康发展的基本规范。
第三条本制度适用于国有公司经营管理活动中的内部控制、内部审计和内部监督等工作的各项规范。
第四条全公司组织、员工应遵守本制度,加强内部管理,加强自律,营造诚实信用、公平竞争的企业文化。
第五条各级公司领导应当严格遵守本制度,履行内部控制、内部审计和内部监督职责,维护公司经营管理的正常秩序,确保国有资产的安全。
第二章内部控制第六条内部控制是指国有公司为了达到经济效益目标和财务报告的可靠性,对其经济活动进行内部规划、组织、实施、监督和审计的过程。
第七条国有公司内部控制包括:(一)管理控制:即对公司整体经营管理目标的规划和对经营活动的组织、协调、指导和控制。
(二)风险管理控制:即对公司风险事项的识别、评价、应对和监控等内部控制的全过程。
(三)信息反馈:即对公司经营管理的各方面信息的及时、准确、完整、合规的收集、加工、传递、报告等信息流程的管理和控制。
(四)监督:即对公司内部控制的有效性、可靠性的检查、评价、监视和自我调整。
第八条公司须加强内部控制,建立有效的风险管控机制,将内部控制全面融入管理实践,增加公司管理的预见性,强化风险承受意识和预防能力。
第九条公司应当建立健全内部控制标准制度,明确控制目标、控制具体措施和控制的职责分工。
第十条公司应当建立健全内部控制制度,包括内部财务控制、合规控制、风险管理控制、信息技术应用控制等方面的制度。
第十一条公司应当建立健全内部控制执行部门,进行内部控制的操作性执行,持续改进内部控制。
第十二条公司应当加强内部控制的监督检查和自我评价。
企业内控管理制度(精选8篇)

企业内控管理制度(精选8篇)在生活中,我们每个人都可能会接触到制度,制度是国家机关、社会团体、企事业单位,为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序,保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展,依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。
想必很多人都在为如何订立制度而苦恼吧,的我细心为您带来了企业内控管理制度(精选8篇),希望能够予以您一些参考与帮忙。
内控管理制度篇一第1条为规范企业销售行为,明确销售业务中涉及的审批权限,加强对销售业务的监督与掌控,防范销售过程中的差错和舞弊。
第2条销售部依据市场情况、目标利润、企业生产经营本领订立销售计划与预算,经企业销售副总审批后实施。
第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门,细化到销售人员,以便于在销售过程中对销售成本进行有效掌控。
第4条生产部负责订立产品价目表,销售部负责订立赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等,报销售副总、总经理审批通过后实在实施。
第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况,如按价目表上的规定价格、按规定条件予以的折扣,以及按信用政策确定的付款政策,应由销售经理审批后执行。
第6条销售业务中需要执行特别价格、需要超出规定条件予以折扣,以及需要超出信用政策执行特别付款政策的业务项目,应报销售副总审批,并于通过后执行。
第7条销售业务员在开展销售活动中,应适时收集并供应客户的信用信息和资料,为企业评估客户信用等级供应参考数据,财务部参加客户信用等级的评估。
第8条依据客户信用等级评价标准,销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级,并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。
第9条销售合同审批规定1.销售业务员在销售谈判中,应依据客户信用等级施以不同的销售策略。
2.销售业务员在与客户订立销售合同时,应依照以下权限执行。
(1)销售合同标的总额在10万元以下的,属销售业务员权限范围,无需报批,可直接与客户订立销售合同。
公司内控管理制度范文(三篇)

公司内控管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司的内部管理,加强内部控制,确保公司财务信息真实、准确、完整,维护投资者的合法权益,提高公司运作效率,促进公司可持续发展,特制定本制度。
第二条公司内控管理制度适用于所有公司内部管理活动,包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购管理、资产管理等。
第三条公司通过建立、完善和有效执行内控管理制度,实施内部控制,以达到以下目标:1. 确保公司财务信息的真实、准确和完整;2. 强化公司业务流程和内部管理的规范性,提高效率;3. 防范和控制各类风险,保护公司财产和股东权益;4. 确保公司遵守法律法规和内部规章制度的要求;5. 提高公司监督和管理的透明度和可信度。
第四条公司的内部控制应以管理层为主导,真正形成“内控为我所用,控制在我手中”的局面。
第五条公司内控管理制度的执行由公司董事会按照法定程序和规章制度的要求进行监督。
第二章内部控制的基本原则第六条公司内部控制的基本原则包括明确责任、合理权责、分工协作、制度规范、信息科技支持等。
第七条公司内部控制的目标是防范风险、减少错误、提高效率、维护股东权益、完善信息披露。
第八条公司内部控制的标准是保证全面、及时、准确的内部信息披露,防范和控制各类风险。
第九条公司内部控制的程序是制度设计、实施和监督的全过程。
第三章内部控制的内容与要求第十条公司内部控制的内容包括但不限于以下几个方面:1. 财务管理:确保公司财务信息的真实、准确和完整;2. 人力资源管理:合理组织和管理公司人力资源,保障员工权益;3. 采购管理:规范采购程序,确保资金使用的合理性和效益;4. 资产管理:完善资产管理制度,保护和增值公司资产;5. 风险管理:制定风险管理政策和制度,防范和控制各类风险。
第十一条公司内部控制要求:1. 组织结构:建立适应公司发展需要的组织结构,明确各岗位职责和权限;2. 工作流程:规范公司各项管理工作流程,确保工作的顺利进行;3. 制度完善:建立完善的制度,保证制度的有效执行;4. 内部审计:建立购买咨询,执行内部审计,发现和纠正问题。
内控管理制度是指

内控管理制度是指
内控管理制度是指组织为达成目标,对其内部控制系统进行规划、设计、实施、监控和改进的一系列制度安排。
内控管理制度的目的是确保组织的运营有效性和合规性,减少风险和损失。
内控管理制度通常包括以下几个方面:
1. 内部控制体系设计:组织需要制定内部控制体系设计方案,
包括内部控制要素、内部控制措施、内部控制流程等。
2. 内部控制制度实施:组织需要制定内部控制制度实施计划,
确保内部控制制度得到广泛应用和执行。
3. 内部控制制度监控:组织需要对内部控制制度进行定期监控,及时发现和纠正内部控制缺陷和漏洞。
4. 内部控制制度改进:组织需要定期评估内部控制制度的有效性,并根据需要对其进行改进和完善。
内控管理制度对于组织的运营有效性和合规性至关重要,可以帮助组织降低风险和损失,提高管理水平和竞争力。
内控管理制度

内控管理制度内控管理制度是指企业为了保护资产、传达信息、确保遵守相关法律法规和规范经营行为而制定的一系列规章制度和控制措施。
内控管理制度的建立和执行对于企业的正常运营和可持续发展至关重要。
本文将对内控管理制度的定义、重要性、目标、内容和执行过程进行详细探讨。
一、内控管理制度的定义内控管理制度是企业为了规范经营行为、保护资产、传达信息、确保遵守法律法规等目标而制定的一系列规章制度和控制措施。
它是企业内部的一种内部监管机制,通过明确规定企业的权责义务、明确规定企业各职能部门和员工的职责和权限、建立各种控制措施,实现对企业各项运营活动的监督和控制。
二、内控管理制度的重要性内控管理制度在企业的管理中起着至关重要的作用。
首先,内控管理制度可以帮助企业规范经营行为,减少违法违规行为,提高企业的商业道德和声誉。
其次,内控管理制度可以保护企业的资产,减少资金流失和财务风险。
再次,内控管理制度可以提高工作效率,优化资源配置,提高企业内部决策的科学性和准确性。
最后,内控管理制度可以提高企业的内部合规,确保企业合法经营,遵守相关法律法规。
三、内控管理制度的目标1. 保护企业的资产:内控管理制度通过明确资产的使用和保护责任,确保资产的安全,防止盗窃、损毁等情况发生。
2. 传达信息:内控管理制度通过建立有效的沟通渠道和信息传递机制,确保企业内外部的信息传递流畅,准确传达相关信息。
3. 规范经营行为:内控管理制度通过明确各级管理人员和员工的职责和权限,规范经营行为,减少违法违规行为的发生。
4. 确保合规经营:内控管理制度通过建立合规制度,确保企业遵守相关法律法规和规范经营行为,减少法律风险和处罚。
四、内控管理制度的内容1. 组织结构:明确企业内部各部门的职责和权限,建立科学合理的组织结构,确保内控管理的顺利实施。
2. 内部控制措施:建立各类内部控制措施,如财务管理制度、采购管理制度、人力资源管理制度等,确保企业内部各项活动的有效监督和控制。
内控管理制度是指

内控管理制度是指企业为规范内部运作、保护企业资产、提高经营效率和风险管理能力而制定的一系列规章制度和控制措施。
内控管理制度的建立和实施是企业管理的基础,对于企业的稳健发展具有重要意义。
一、内控管理制度的目的1.1 确保企业运营合法合规内控管理制度旨在确保企业在经营过程中遵守国家法律法规、行业准则和公司规章制度,防范违法违规行为,维护企业良好形象。
1.2 保护企业资产安全内控管理制度通过建立完善的资产管理体系,加强对资产的监管和保护,防止资产流失或被盗窃、损坏等情况发生。
1.3 提高经营效率内控管理制度通过优化流程、明确职责、加强沟通协作等方式,提高工作效率,降低成本费用。
1.4 强化风险管理能力内控管理制度通过建立风险评估机制、加强风险监测和预警等方式,及时发现并应对各类风险,保障企业的稳健发展。
二、内控管理制度的内容2.1 企业组织架构明确企业各部门职责和权限,建立科学合理的组织架构,实现内部协调和高效运作。
2.2 资产管理制度建立完善的资产管理制度,包括资产登记、盘点、保管、使用和处置等方面的规定,确保资产安全有序运转。
2.3 风险管理制度建立风险评估机制,对企业各项经营活动进行风险评估,并及时采取措施应对风险,保障企业稳健发展。
2.4 财务管理制度建立财务管理制度,包括预算编制、会计核算、审计监督等方面的规定,确保财务信息真实可靠。
2.5 人力资源管理制度建立人力资源管理制度,包括招聘、培训、考核、晋升等方面的规定,确保员工素质和能力不断提升。
2.6 内部审计制度建立内部审计机构和内部审计程序,对企业各项经营活动进行监督和检查,并及时发现问题并提出改进措施。
2.7 信息安全管理制度建立信息安全管理制度,包括网络安全、数据保护等方面的规定,确保企业信息安全可靠。
三、内控管理制度的实施步骤3.1 制定内控管理制度企业应根据自身情况和需要,制定符合国家法律法规和公司实际情况的内控管理制度。
3.2 建立内部控制体系企业应根据内控管理制度要求,建立完善的内部控制体系,包括组织架构、流程管控、责任分工等方面。
公司内部控制管理制度(7篇)

公司内部控制管理制度(7篇)公司内部控制管理制度(篇1)一、加强和完善工会会计内部控制制度的重要性和必要性“财务内部控制是指为维护资金、资产安全,保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”;是业为了提高经营管理效率,保障资产安全,保证信息真实可靠,确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。
现代意义上,会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。
”我国《会计法》明确要求,无论是企业还是事业单位,都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度,推进财务管理工作规范化和法制化。
对于工会组织而言,尽管已建立一些会计内部控制制度,且经过多年的实践和发展,财务监控能力有所提高、效果日趋明显,但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题,影响工会财务管理工作的效率,制约着工会工作的发展。
因此,有必要结合新的《工会会计制度》,加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理,使工会财务管理工作更加规范化和制度化,保证工会资金和财产安全运行,提高资金和财产使用效益,从而提高工会的财务监控能力和管理效率。
二、当前基层单位工会会计内控制度存在的问题1.工会会计内部控制意识淡薄尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久,但由于种种原因,其现代化发展时间并不长,从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性,会计内控意识淡薄,有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。
这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱,挤占、挪用工会经费的现象不时发生,严重影响工会财务内部控制制度的有效实施,影响工会工作效率。
2.工会会计内部控制制度有待健全完善由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄,致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识,重视不够。
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内部控制管理制度第一章总则第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公司可持续发展,特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制,是指由管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条内部控制的目标是:(一)合理保证公司经营管理合法合规。
(二)保障公司的资产安全。
(三)保证公司财务报表及相关信息真实完整。
(四)提高经营效率和效果。
(五)促进公司实现发展战略。
第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素:(一)目标设定,是管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
(二)内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。
(三)风险确认,是指管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
(四)风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(五)风险管理策略选择,是指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
(六)控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(七)信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
(八)内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于:销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外,还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度,包括但不限于:印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、职务授权管理、定期沟通制度、信息披露管理制度等。
第二章内部环境第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程,建立规范的公司治理结构。
第九条公司应当编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。
第十条公司应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
第十一条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策包括下列内容:(一)员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除;(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;(三)关键岗位员工定期岗位轮换制度;(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定;(五)有关人力资源管理的其他政策。
第十二条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质。
第十三条公司须加强文化建设,培训积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理观念,强化风险意识。
公司高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。
公司员工应当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责。
第十四条公司须加强法制教育,增强高级管理人员和员工的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估第十五条公司应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
第十六条公司开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。
第十七条公司识别内部风险,重点关注下列因素:(一)管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素;(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素;(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;(六)其他有关内部风险因素。
第十八条公司识别外部风险,重点关注下列因素:(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素;(二)法律法规、监管要求等法律因素;(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素;(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素;(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素;(六)其他有关外部风险因素。
第十九条公司采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
公司进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。
第二十条公司根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。
公司应当合理分析、准确掌握高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
第二十一条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
第二十二条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。
第四章控制活动第二十三条公司结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施,将风险控制在可承受度之内。
第二十四条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十五条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第二十六条会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构,配备会计从业人员。
从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
第二十七条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。
公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第二十八条公司实施全面预算管理制度,明确各职能单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。
第二十九条公司建立运营情况分析制度,经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
第三十条公司建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十一条公司根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。
第三十二条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章信息与沟通第三十三条公司应建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。
第三十四条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,提高信息的有用性。
公司获得内部信息的方式是:财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、办公网络等渠道。
公司获得外部信息的方式是:行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。
第三十五条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单位、业务环节之间,以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题,应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给最高管理层。
第三十六条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享,充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,保证信息系统安全稳定运行。
第三十七条公司建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:(一)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产,牟取不当利益;(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;(三)高级管理人员滥用职权;(四)相关机构或人员串通舞弊。
第三十八条公司建立举报投诉制度,明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求,确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
第六章内部控制的检查监督第三十九条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。
管理层应通过内控制度的检查监督,发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题,并及时予以改进,确保内控制度的有效实施。
第四十条公司应制定内部控制检查监督办法,该办法至少包括如下内容:(一)执行董事对内部控制检查监督的授权;(二)公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务;(三)内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法;(四)内部控制检查监督工作报告的方式;(五)内部控制检查监督工作相关责任的划分;(六)内部控制检查监督工作的激励制度。
第四十一条公司高级管理层须对内部控制检查监督工作进行指导,并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。
第四十二条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题,须在内部控制检查监督工作报告中据实反映,并在报告后进行追踪,以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。