会计经验：一般纳税人跨区迁移是否需要重新认定
税务跨区迁移流程
税务跨区迁移流程
随着国内经济的发展，国家税务管理也在不断变化和完善，以满足经济活动的不断增加。
因此，许多企业和个人需要在不同地区进行税务迁移，以便更有效地实施税务管理。
这种税务跨区迁移需要遵循一定的税务跨区迁移流程，以确保顺利实施。
一、申报税务跨区迁移
首先，申请税务跨区迁移需要申请人携带有关资料前往主管税务机关办理，并由主管税务机关签发税务跨区迁移函，确认有关资料属实、完整。
完成申报后，申报人可以在税务机关网站或APP上查询税务跨区迁移状态，了解是否已经接受到税务跨区迁移申请。
二、办理相关手续
其次，税务跨区迁移过程中，申报人需要办理相关的业务手续，如社会保险、住所登记、税务登记等。
申报人需要携带有关资料前往当地税务机关办理，完成相关业务手续后，申报人可以在税务机关网站或APP上查询税务跨区迁移状态，了解是否已经完成相关业务手续。
三、到新地区税务机关确认
最后，申报人需要将完成相关业务手续的资料提交至新地区税务机关，经过审查确认后，税务跨区迁移流程便完成。
税务机关将安排专人为申报人办理一部分业务，如查看新税号，准备报税等，以帮助申报人尽快完成税务跨区迁移流程。
综上所述，税务跨区迁移流程分为三步：申报税务跨区迁移、办理相关手续、到新地区税务机关确认。
在完成这三步之后，税务跨区
迁移流程便完成了，可以将税务管理更有效地应用到经济活动中。
在实施税务跨区迁移时，申报人需要按要求准备好相关资料、办理各项手续，以保证税务跨区迁移流程顺利进行。
税务跨区迁移流程详细步骤
税务跨区迁移流程详细步骤
宝子，今天来给你唠唠税务跨区迁移的流程哈。
第一步呢，你得先把你要迁移这个事儿跟现在所在区的税务机关说一声。
就像是跟老邻居告别一样，你得去办税服务厅，找相关的工作人员，告诉他们你要跨区迁移啦。
这个时候呢，他们可能会让你填一些表格，你就乖乖听话填好就行啦。
这表格上的信息可不能乱填哦，要如实填写你的企业或者个人的基本税务情况呢。
第二步，税务机关会对你的纳税情况进行检查。
这就像是要看看你在这个区有没有什么“遗留问题”一样。
他们会检查你有没有欠税呀，各种税务申报是不是都做了之类的。
要是都没问题呢，就会给你开一个清税证明。
这个清税证明可重要啦，就像是你离开这个区的“通行证”一样。
第三步，拿着这个清税证明，你就可以去新的区的税务机关报道啦。
就像搬到了新的小区，要去物业登记一样。
到了新的税务机关，你要重新办理税务登记手续。
这个时候呢，你可能又要填一些表格啦，把你的信息再重新登记一遍。
不过别嫌麻烦，这是新的开始嘛。
第四步，新的税务机关会根据你提供的资料，对你的税务信息进行录入和核定。
这个过程呢，你就耐心等待就好啦。
他们会确定你在新的区适用哪些税收政策呀，税率之类的。
最后呢，一切都搞定之后，你就成功完成税务跨区迁移啦。
这就像是开启了一段新的旅程，在新的区域里好好遵守税务规定，继续加油赚钱哦。
宝子，税务跨区迁移虽然有点小复杂，但只要按照步骤来，就不会有啥大问题哒。
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企业异地迁移涉及的税收问题
企业发生异地迁移的涉税处理企业发生异地迁移的现象逐渐增多，其共同点大都是除地址迁移外，其他企业性质不变，并存续生产经营。
正确的操作流程是，涉及主管税务机关变更的，需要在迁出地注销税务登记，在迁入地重新办理税务登记。
由于存续方式的特殊性，企业会涉及增值税一般纳税人的期末留抵税额和企业所得税的衔接问题。
增值税处理企业异地迁移，在迁出地注销税务登记时，没有留抵税额的，结清增值税就不再有衔接问题；有留抵税额的，则需特殊处理。
根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165 号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
因此，企业迁移后存续生产经营的，对其留抵税额需要进行特殊处理。
《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011 年第71 号）规定，一般纳税人因迁移并涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地保留增值税一般纳税人资格，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。
因此，有增值税留底税额的一般纳税人在向迁出地主管税务机关办理异地迁移注销时，不能申请留抵税额退税，但一定要取得该税务机关出具的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，及时到迁达地主管税务机关办理存续抵扣手续，并申报抵扣。
企业所得税处理涉及主管税务机关发生变更的异地迁移企业，在迁出地办理税务登记注销时，是否需要清算一直存在争议。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60 号）规定，企业清算的所得税处理，指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
笔者认为，除另有规定外，企业异地迁移并存续经营的，不属于该所得税清算范围。
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。
北京市一般纳税人跨区迁移办理方法
通过北京一证通登录国家税务总局北京市税务局官网
通过网上登录填写跨区迁移申请表并上传法人签字的申请书和 营业执照盖章扫描件，点击提交后一个工作日会受到受理通知 （短信）
网上受理通过后直接到迁入地区税务机关报到，需要准备的材料 有：营业执照原件和复印件，租房合同原件，复印件，房租发票 和印花税缴费单（发票可以是一个季度，一年的房租租金），法 人和财务负责人到现场认证。复印件全部盖章在税务局存档，原 件带回。
公司跨省迁移税务的流程
公司跨省迁移税务的流程当公司决定跨省迁移税务，这就像是一场跨越山河的大冒险，充满了未知与挑战，但只要做好充足准备，就能顺利抵达新的“税务家园”。
先得把旧地的税务账目梳理清楚，这就好比整理自家的仓库，要把所有东西都清点明白。
公司在原省份的纳税申报记录像一本本厚厚的账本，得一页一页仔细查看，有没有漏报的税款像遗漏在角落里的小物件，未结清的税务事项如同仓库里还没处理完的杂物。
如果这些都不清不楚，就像带着一身债务搬家，新地方能欢迎你吗？肯定会遭遇各种阻碍，说不定还会被视作“问题儿童”，受到税务部门的特别“关照”。
接着要向原税务机关申请注销税务登记，这一步犹如和老朋友告别。
要填写各种申请表单，那些表单上的信息像老朋友之间告别的话语，得诚恳且准确。
公司的基本信息、纳税识别号等内容都不能出错，否则原税务机关会像送别时发现你拿错行李的朋友一样，把你拦下来，不让你顺利离开。
而且在申请注销过程中，可能还会涉及到税务清算，这就像和朋友算清多年的账目，要把该交的交齐，该退的退清，不能含糊，不然怎么能潇洒地转身离开呢？在原税务机关批准注销后，就要奔赴新的省份开启税务登记之旅了。
这就像到了一个新城市要办理各种入住手续。
要先了解新省份的税务政策，这些政策像新城市的规章制度，得好好研读，不能触犯。
然后准备好一系列的资料，如营业执照、公司章程等，这些资料就像进入新城市的通行证，缺了哪一个都不行。
去新税务机关办理登记时，工作人员会像新城市的接待员一样，仔细审核资料，如果资料有问题，就像通行证上有污渍，可能会被拒绝入境，那可就麻烦大了。
新税务登记办理成功后，还有后续的一些事项要处理。
比如税务系统的对接，这就像把新家里的电器都连接好电源，才能正常运转。
要确保公司的财务软件与新税务系统兼容，不然就像电器插头不匹配，无法正常工作，会影响到公司的税务申报和缴纳等业务。
还有发票管理方面，在新省份要重新申请发票领购资格，这像在新城市申请新的购物卡，得按照规定流程走，不能乱来，否则就没有合法的“购物凭证”来开展业务了。
企业迁移后一般纳税人资格继续保留还是需重新认定
企业迁移后一般纳税人资格继续保留还是需重新认定随着经济全球化的不断推进和市场竞争的加剧，企业迁移已成为常见的经营策略之一。
然而，企业在迁移过程中涉及到一般纳税人资格的问题，这引发了一系列的疑问：企业迁移后一般纳税人资格是否能够继续保留，还是需要重新认定？首先，我们需要了解一般纳税人的概念。
一般纳税人是指纳税人根据法律规定，依法应当计算、自行申报和缴纳税款的纳税人，其主要特点是需要按照法律规定履行税务申报、缴纳税款的义务。
一般纳税人资格的认定是纳税人与国家税务机关之间的一项重要事项，涉及到企业纳税方式、税收政策、税收优惠等事项。
当企业迁移后，原先所在地的一般纳税人资格是否能够继续保留，取决于以下几个因素：首先，迁移前后的地域范围。
企业迁移可能是指企业在同一国家或地区内的地域变动，也可能是指企业跨国或跨地区的迁移。
如果企业仅在同一国家或地区内发生迁移，一般纳税人资格在迁移后可以继续保留。
但是，如果企业跨国或跨地区迁移，那么纳税人可能需要重新申请一般纳税人资格，并根据新的地区法律法规进行认定。
其次，迁移前后的企业实体是否发生变化。
企业迁移可能涉及到企业实体的变更，比如企业合并、分立、改制等。
如果企业迁移后，企业实体保持不变，仅仅是经营场所的改变，一般纳税人资格通常可以持续保留。
但是，如果企业实体发生变化，那么企业可能需要重新申请一般纳税人资格。
此外，迁移前后的纳税人经济实力、纳税记录等因素也会影响一般纳税人资格的继续保留与否。
如果企业在经济实力和纳税记录等方面表现良好，没有违法违规行为，那么一般纳税人资格有望继续保留。
然而，如果企业在这些方面存在问题，国家税务机关可能会对企业进行重新认定，并根据实际情况决定是否保留一般纳税人资格。
最后，需要注意的是，各国和地区的税收政策、法律法规可能存在差异，对于企业迁移后一般纳税人资格保留与否的规定也会有所不同。
因此，在进行企业迁移前，企业应该仔细研究和了解目标地区的税收法规，并与相关税务机关进行沟通，确保合规操作和顺利迁移。
财税实务：变更登记(跨区迁移)
变更登记（跨区迁移）
一、业务概述跨区迁移变更税务登记是指纳税人经营地址发生变更涉及改变主管税务机关的，应向迁入地联合登记机构申请，该机构实地调查确认后，由迁出地国、地税主管税务机关分别为其办理迁出手续，迁入地联合登记机构对已办理迁出手续的纳税人按照变更登记程序办理。
二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、所需资料办理变更税务登记（跨区迁移）的纳税人应填报《变更税务登记表》（国地税各一份，纳税人如需要可增加一份），并提供下列证件资料，向相应拟迁入地联合登记机构提出申请：
1.工商行政管理机关核发的变更后的工商营业执照或有关部门核准执业的证件原件及复印件；
2.工商变更登记表（或工商行政管理机关核发的工商变更登记核准（备案）通知书）或有关部门批准的变更证明文件原件及复印件；
3.原国、地税税务登记证正副本原件(核后返还纳税人，迁移时由迁出局收缴)；。
公告2011 71号关于一般纳税人迁移涉及的增值税问题
国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告
国家税务011-12-09
现就增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人 资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣问 题公告如下：
一、增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规 定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记 机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重 新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销 税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。 二、迁出地主管税务机关应认真核实纳税人在办理注销税务登记前 尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移 单》（见附件）。一式三份，迁出地主管税务机关留存一份，交纳 税人一份，传递迁达地主管税务机关一份。 三、迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值 税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核 对，对其迁移前尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许纳税人 继续申报抵扣。 本公告自 2012年 1 月 1 日起执行。此前已经发生的事项，不再调 整。
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一般纳税人跨区迁移是否需要重新认定
一般纳税人跨区迁移是否需要重新认定
根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第71号)第一条规定：增值税一般纳税人(以下简称纳税人)因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。
经营地址迁移，一般纳税人资格可保留
案例
我公司系天津市一家增值税一般纳税人企业，现在准备迁址到上海继续经营。
请问在迁址后，我公司的一般纳税人资格能够继续保留吗？没有抵扣完的进项税额可以继续抵扣吗？
解析
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
纳税人在办理注销税务登记
前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
因此，纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，均应根据以上规定处理相关事宜。
但对于增值税一般纳税人企业，却还有两个问题需要解决。
即增值税一般纳税人资格能否保留及尚未抵扣完的进项税能否继续抵扣的问题。
有关增值税一般纳税人的税务管理，国家税务总局专门出台了《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号），明确规定了相关一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理。
而对于以上问题，国家税务总局第22号令并未予以明确。
一些地区的税务机关结合当地情况规定了各自的政策。
如《北京市国家税务局关于贯彻落实〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉的通知》（京国税函[2010]100号）规定一般纳税人跨区、县（地区）迁移的，迁达地税务机关应延续其一般纳税人资格。
迁出地税务机关应给纳税人出具《增值税一般纳税人涉税事项转移通知单》，随其他征管档案一同传递到迁达地主管税务机关。
纳税人在迁出地税务机关尚未抵扣的留抵税额，以及符合有关政策规定且经比对相符但尚未申报抵扣的进项税额，准予纳税人在迁达地税务机关继续申报抵扣。
陕西省国家税务局关于《陕西省国家税务局增值税一般纳税人资格认定管理办法》的公告（陕西省国家税务局公告2010年第4号）规定，因主管税务机关机构变更或纳税人经营地址变动的，一般纳税人资格随税务登记户籍一并迁移。
迁出地税务机关对跨
区域迁移的一般纳税人，应先办理发票及税控设备缴销等手续，然后办理一般纳税人资格迁移手续。
迁入地税务机关对其一般纳税人资格进行审核确认。
以上各地的规定解决了当地企业的问题，但上述政策显然不适用跨省迁移，各地政策执法尺度也不尽一致。
有鉴于此，国家税务总局专门在2011年底下发《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第71号）解决了以上问题。
2011年第71号公告规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定在工商行政管理部门作变更登记处理。
但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。
在具体实施过程中，迁出地税务机关应对纳税人原尚未抵扣完的进项税予以核实，并填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》，交由迁达地税务机关，由其对转移单内容与纳税人报送资料进行核对，核对无误后允许其申报抵扣原进项税额。
以上规定，解决了增值税一般纳税人迁移过程（包括跨省迁移）中的资格是否延续、留抵进项税额能否继续抵扣的问题。
在此，也建议在经营过程中需要迁移的增值税纳税人在迁移前后备好相关资料，理清有关账目，按照2011年第71号公告的规定做好准备。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。