内部控制的概念界定
内控体系建立的四大关键步骤
内控体系建立的四大关键步骤一、内部控制是什么？内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指，内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题？一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵第一层分法（横向）：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……；第二层分法（横向）：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法（纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法（纵向）：按专业分类，企业的内控包括：公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
内部控制的概念
内部控制的概念1936年美国会计师协会(AIA)首次正式提出了内部控制的概念。
此后，理论界和学术界不断推陈出新。
但基本上都没有突破会计控制的范围。
1992年COSO对内部控制的概念进行了突破和创新，并得到国际社会的高度认可。
但COSO内部控制框架流程与内部控制目标之间存在着逻辑缺陷，致使COSO内部控制框架的概念被质疑，实践中也缺乏可操作性和普适性。
实际上，COSO内部控制框架仅提供了一个较为全面的风险控制导引，各个国家和地区中的企业需要根据自身企业内部特征以及外部环境要素设计具有针对性的内部控制体系。
即不同地区中的企业需要界定内部控制的边界，并基于此设计相应的内控模式、机制、方法，以实现企业的全面风险管理和高效的内部控制①。
因此，无论是基于理论层面还是实物层而，重视对内部控制本质、边界和目标等基本属性的研究，是构建企业内部控制体系的前提和基础。
既有文献针对内部控制本质及内涵的研究主要涉及两个层次的内容:一个层次是从企业系统和整体效率的视角界定内部控制的概念;另一个层次是企业内控系统的构成单元和子系统。
内部控制的组成部分或子概念主要包括两个方面:一个方而是按照层级结构来分的企业治理层面的控制和企业管理控制;另一个方面是为了满足不同需要而单独界定的企业各职能部门和各层级所确立的内部控制体系，如财务报告内部控制，会一计控制等概念，I-!前比较成型和有影响力!、勺是财务报告内部控制’、「「。
自华，高_立(2019)’‘在困内外相关研究的琴础_上，指出无沦从历史发展、时间考察还是理论逻辑方而看，财务报告内部控制陷入了一个为不能存在的系统寻找独立存在的理由的尴尬境地。
ICI此，应该尽早用“内部拄制”取代“财务报告内部控制”。
杨清香(2019) `组织理论是内部控制研究范畴内的重要理论支撑，诸多文献围绕组织内部关系和契约展开对企业内部打制的研究。
谢志华(2019)‘、认为，企业的两种组织关系，即契约关系和平等关系，决定了企业内部控制的本质，内部控制的木质表现为企业组织体系中各种相关的平等利益工体之问的相压制衡和各科层权利主体依_}二而F的监督。
内部控制概念界定
内部控制概念界定
内部控制是组织内部制定和实施的一系列政策、程序和机制，旨在确保公司达到其业务目标、有效管理风险、保护资产的安全性、确保财务报告的准确性，以及确保公司的运营和活动遵守适用法规和政策。
概念上，内部控制可以分为以下几个关键要素：
1.控制环境（Control Environment）：这涉及组织文化、管理层对内部控制的重视程度、员工的道德和价值观等因素。
强有力的控制环境有助于确保内部控制的有效性。
2.风险评估（Risk Assessment）：公司需要识别和评估其面临的各种风险，包括操作风险、财务风险、合规风险等。
基于这些评估，公司可以制定相应的内部控制策略。
3.控制活动（Control Activities）：这包括公司设计和实施的各种控制措施，以应对特定的风险。
例如，审计、审查流程、双重授权等都是控制活动的例子。
4.信息和通讯（Information and Communication）：内部控制需要确保公司内外的信息流畅和透明。
这包括准确的财务报告、内部报告机制、有效的沟通渠道等。
5.监督（Monitoring）：公司需要建立监控机制，定期评估内部控制的有效性。
这可以包括内部审计、管理层的自我评估等。
内部控制的实施有助于提高公司的运营效率，减小操纵和错误的风险，确保财务信息的可靠性，以及确保公司遵守法规和政策。
在一些法规体系中，例如Sarbanes-Oxley Act（SOX），对于公开上市公司，内部控制的报告要求是强制性的。
风险管理名词解释内部控制学
风险管理名词解释：内部控制学引言风险管理是现代企业管理中的一个重要领域，致力于识别和评估可能影响组织目标实现的各种风险，并采取相应的措施来降低或避免这些风险对组织的负面影响。
在风险管理中，内部控制是一个核心概念，它对于帮助组织建立有效的风险管理体系起着至关重要的作用。
本文将对内部控制学进行详细解释。
内部控制的概念内部控制是指组织为达到其目标而采取的一系列措施和规定。
它包括各种机构、政策、程序和活动，通过建立合理的计划、组织和控制体系，以确保组织内部相关方的行为符合法规和内部规定，并达到经济、高效、有效的管理和运营的目标。
内部控制的核心是为组织提供一种可靠的管理机制，以达到风险管理的目标。
内部控制的目标内部控制的主要目标是保护组织的资产、确保财务报告的准确性和完整性、促进运营效率和效益、确保合规性，并防止和减少可能导致损失或不利影响的风险。
通过建立有效的内部控制体系，组织能够更好地管理和应对各种内外部的风险。
此外，内部控制还有助于提高组织的信誉度和透明度，增强投资者和利益相关方对组织的信任。
内部控制的要素内部控制涉及多个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
控制环境是指组织内部各种因素对内部控制有效性的影响，包括组织文化、管理层的Integrity和道德价值观、员工意识和关注程度等。
风险评估是指组织对可能影响目标实现的各种风险进行识别、评估和管理的过程。
控制活动包括各种制度、措施和程序，用于确保组织内部风险得到适当管理和控制。
信息与沟通是指组织内外部信息的收集、处理、记录和传递，以保障决策的准确性和及时性。
监控是指组织对内部控制有效性和风险管理的评估和监督，以及对发现的问题采取纠正措施的过程。
内部控制的重要性内部控制是组织风险管理的基础和关键环节。
它可以帮助组织有效地识别和评估各种风险，避免或降低这些风险对组织的影响。
通过建立适当的内部控制体系，组织能够提高其决策质量、遵循合规要求、防止欺诈行为和错误，以及改进整体业务流程和工作效率。
政府内部控制的内涵界定、外延定位与预算选择
定》 进一 步要 求强 化财政 资 金分配 使 用 等 内部 流 程控 制 。可 以预 见 ， 政 府 内部 控 制 将 成 为改 进 预 算
管 理制 度 、 创 新行 政监督 模式 和推 进 国家治 理现代 化 的重要 制度安 排 。
恰 逢其 时 ， ２ ０ １ ４年 ６月 中共 中央政治局审议 通过的《 深化财税体 制改革 总体 方案 》 明确 指 出要改进 预算 管理制度 ， 以规 范政府行为 、 实 现有效监督 。２ ０ １ ４年 ８月份 全 国人 大 常务委 员会通 过 的《 中华 人 民 共 和国预算法》 修正案 将立法宗 旨由原来的“ 管理法 ” （ “ 健全 国家 对预算 的管理 ” ） ， 转 向“ 控 权法 ” （ “ 规 范政府收支行 为 ， 加 强对预算 的管 理和监督 ” ） 。随着 中 国经 济 的发展 ， 预算 规模也 在不 断扩 大 ， 如２ ０ １ ４
２ ０ １ ２年 １ １ 月， 财政 部 印发 的《 行政 事业单 位 内部控 制规 范 （ 试行） 》 要求 行 政事 业单 位 加 强 内部 控 制 建设 ； “ 十八届 三 中全会 ” 通过 的《 中共 中央关 于全 面深化 改革若 干重 大 问题 的决 定 》 要 求强 化权 力 运 行 制约 和监督 体 系 ； “ 十八 届 四中全 会 ” 通过 的《 中共 中央关 于 全 面推 进 依 法治 国若 干重 大 问题 的决
密切相 关 ， 使 得 各 国政 府 内部控 制 的概念 、 目标 、 边界 等 多方 面 存在 差 异 。我 国政 府 内部控 制 研 究起 步较 晚 ， 现有 研究 存在 对 内部控制 的概 念范 畴模 糊 、 边界 范 围不 明 、 设 计视 角单 一 、 目标 定 位 不 当 、 实 施 效果 难定 等 问题 ， 这些 问题反 过来 又制 约 了相 关研 究 的深入 开展 。从 实践来 看 ， 对 上述 问题 的认 知
内部控制的概念界定及其要素
内部控制的概念界定及其要素内部控制是一个组织在实施和运作各项业务活动时，为了达到既定目标而采取的一系列管理措施和机制的总称。
它主要包括内部监督、内部审计和内外部信息披露等方面。
首先，控制环境是内部控制的基础。
它是指组织内部的整体氛围和企业文化，包括管理层对内部控制的态度、风范、职业道德、员工的意识水平等。
健全的控制环境能为内部控制体系提供基础支持和依托。
其次，风险评估是确定内部控制的重要环节。
它是指对组织所面临的内外部风险进行分析和评估，以确定适当的控制手段和方法。
风险评估可以帮助组织及时发现和应对潜在的风险和问题，从而减少风险带来的负面影响。
第三，控制活动是内部控制体系的核心。
它是指组织中制定和执行的控制措施和程序，包括财务控制、运营控制、合规控制等。
控制活动能够帮助组织识别和管理风险，确保业务活动按照既定目标、政策和流程进行。
第四，信息与沟通是支撑内部控制的重要因素。
它涉及到内部控制信息的获取、处理和传递过程，以及各级管理者之间、部门之间的沟通与协作。
有效的信息与沟通能够提高组织内部信息的及时性、准确性和可靠性，有助于决策和风险管理。
最后，监督评价是内部控制的保证和改进机制。
它是指对内部控制体系的自我评估、内部审计和外部监督等活动。
监督评价可以发现内部控制存在的问题和缺陷，及时进行改进和调整，以提高内部控制的有效性和效率。
除了以上要素，内部控制还需要适当的控制目标和标准。
控制目标是指内部控制所追求的结果和效果，而控制标准是指组织对内部控制要求的具体规定和要求。
总体而言，内部控制是一个系统工程，其目的是确保组织能够按照既定目标和政策进行有效管理，识别和管理风险，提高业绩和价值，保护各方利益。
同时，内部控制要根据组织的特点和环境进行具体设计和实施，不断进行监督和评估，以保持内部控制的有效性和适应性。
事业单位内部控制的相关理论概述
第二章事业单位内部控制的相关理论概述2.1 事业单位内部控制的概念界定2.1.1事业单位在中国特色社会主义社会中，事业单位的存在反映了中国特色的社会组织和体制，事业单位的产生源于计划经济制度的使用，国外并没有此种概念。
在社会组织中，事业单位的形成与发展在不同阶段有不同的历史背景。
上世纪50年代开始形成，直到现在，事业单位仍然存在，由于我国经济体制经历了变革，从原有计划经济发展到社会主义市场经济，社会发展在此阶段产生了方方面面的变革，事业单位的组织管理也不断变革，因此，在不同历史背景下，社会对于事业单位的理解不同。
1984年全国编制会议《关于国务院各部门直属事业单位编制管理试行办法(讨论稿)》定义事业单位，从活动的属性角度，分析展开活动的目的，从这两个角度提出事业单位的定义，规定举办的活动只要是满足国家发、国民经济发展要求，符合人民文化生活需求的单位，通过活动能够提升社会福利的组织，服务国家和人民的单位，不以获取经济收益为目的的单位即可称为事业单位，以事业编制的办法进行管理。
1990年，国家统计局、劳动部、国家计委联合发布的《关于在劳动计划和统计中划分企业、事业、机关单位的暂行规定》，再次界定事业单位，提到事业单位的界定除了满足公共活动的性质之外，需要关注事业单位在整个社会构成中的独立性，认为事业单位在满足生活服务、人民需求、科学管理、文化服务等工作要求中，以独立单位存在；1998年4月国务院发布的《事业单位登记管理暂行条例》是这样界定事业单位的：在社会公益目的下，通过国家机关、组织管理，明确事业单位的职能，基于国有资产进行科学教育、文化卫生等的社会服务活动，在组织过程中满足社会公益要求的单位组织属于事业单位范畴。
为了正确理解公共机构事业单位的含义，我们还应该明确以下几点：第一，事业单位的活动离不开公共事业，在满足社会福利、公益目的要求上，履行其相应的服务职能，服务人们的生产、文化等活动，以满足人民的公共福利需求；第二，事业单位以国家公共机构或组织为主体；第三，事业单位的资金来源从公共机构获得，通常是以国有资产的方式给予事业单位资金；第四，事业单位公共机构服务目标主要集中在人民的科学教育、文化卫生、生态环境、环境保护等领域，此外，还包括调查和设计、新闻出版、交通气象、海洋监测、知识产权、标准测量、检验进出口商品、物流物资管理、社会公共福利、农林牧业、信息咨询等相关产业和各个领域的公共服务管理。
内部控制的概念界定及其要素
内部控制的概念界定及其要素摘要:内部控制在很大程度上影响着企业稳定与发展，因此内控研究有很强的必要性;内部控制不是千篇一律与一成不变的，不同类型的企业内部控制体系是不相同的，这一特殊性又决定了企业内部控制的研究，必须建立在准确的企业定位与科学的理论分析基础上。
关键词:内部控制;风险评估;控制环境一、内部控制的概念内部控制是企业发展和组织效率提高的产物，内部控制的内涵和外延都随着企业组织形态进化、社会环境的发展而发生了深刻的变化。
本文参照《企业内部控制基本规范》的指导，将内部控制理解为:是一项整体性的工作，是企业的各个成员不分级别都应该实施和参与并努力实现本单位的内部控制目标的过程。
1.1 明确对内部控制的“责任”。
内部控制的制定与实施不仅仅是领导层的义务，更是每一个员工的职责。
明确“全民参与”的观点，能够使得企业员工主动的维护内控制度，而不仅仅是被动的执行。
1.2 明确内部控制应贯穿在企业经营管理过程之中。
企业的经营过程是指通过规划、执行与监督等基本的管理过程对企业进行管理。
作为企业经营的一部分，内部控制绝对不是凌驾于企业正常业务之上的，它作为管理的一部分，是为了监督企业生产经营能够按照预期目标有计划的进行，不能取代管理。
1.3 明确内部控制是一个“动态机制”。
正如其他的经营管理活动，内部控制也是一个动态、持续的过程。
内控制度制定完成后，完美的实施不是机械的执行，而是随信息反馈-解决问题-效果评估-着企业经营管理环境的变化越来越趋于完善，沿着发现问题-逐步修正循环往复的进行。
1.4 重视“软管理”。
按照理论界的定义，软管理是指精神层面、无形的事物，比如管理风格、企业文化等内容。
内部控制特别需要“软管理”的措施，不仅仅重视规章制度等方面，找到符合自身情况的管理风格，营造良好的企业文化都十分重要。
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内部控制的概念界定
内部控制是指组织为达成经营目标，通过设定合理的组织结构、职责
与权限、管理制度与程序、信息与沟通、人员素质与能力、监督与反
馈机制等手段，对其相关业务进行的风险管理和控制活动。
从宏观角度来看，内部控制是一种以预防为主的管理方式，其核心是
将控制措施内嵌于业务流程中，以防止和减少未来可能出现的风险和
错误。
内部控制是企业治理、风险管理和合规管理的重要手段，也是
保障企业业务操作合法、规范、透明、高效的重要保障性措施。
从微观角度来看，内部控制是指企业通过设置合理的组织架构和制度，使各项职责、权限、任务等有机协调，确保业务活动的合规性、有效性、可靠性，并在此基础上提高企业的运营效率、风险防控能力和管
理水平等。
内部控制从广义上讲包括战略控制、风险管理、运营控制和合规控制
等方面。
其主要作用是：一是提高决策的科学性与准确性，二是减少
财产损失和责任风险，三是保证经济活动的公平公正性和透明度，四
是提高企业的运营效率和管理水平。
同时，内部控制也需要精细化的
设计和科学化的实施与监督。
总之，内部控制是企业管理的基础和要素之一，也是企业管理的重要手段和保障性措施。
在有效实施内部控制的前提下，企业能够更好地防范风险、管控成本、提高效率和把握发展机遇，从而实现可持续性的发展。