内部控制概念
内部控制概念
内部控制是建立在组织绩效及风险管理的基础上，用于确保组织绩效实现目标的一整套政策、程序和方法。
内部控制是保护资产，实现财务会计报告的可信度，实现有效、有效率和精确性的内部行为。
内部控制系统构成了组织的报告和内部控制闭环。
内部控制体系包括目标设定、绩效测评、活动实施、反馈、信息与沟通、组织结构、管理者行为、财务和会计体系、审计体系以及监管体系。
这些体系指导组织具体的行为。
而且，这些体系的实施和审查有助于控制风险，以实现组织的战略和操作目标。
目标设定是内部控制的关键组成部分，可以帮助确定具体活动如何实现组织的战略目标。
通过建立目标，管理者可以实现正确的行为，避免误导和不必要的活动。
除了确定组织的战略目标，管理者还需要确定以下内容：具体活动的实施、报告的内容和周期、具体控制环节的范围、方法和要求等。
绩效测评是评估组织活动的有效性的过程，包括测量活动的如期实现、按时实现、实现的程度以及是否符合组织的战略目标等。
绩效测评是内部控制的重要组成部分，可以帮助管理者识别活动的过程中可能出现的问题，并提供及时的反馈。
活动实施是内部控制的重要组成部分，实施组织战略和目标时需要定期监督和跟踪活动的进展。
组织应该使用适当的文件和记录，及时检查活动的完成状态，以及反馈和调整活动的进度，确保活动的有效实施。
反馈是确保内部控制体系维持有效的一个重要组成部分。
管理者应及时对活动的进展、实施和审查进行反馈，以确保活动的有效实施。
反馈可以是正面的、负面的，也可以是反馈的结果，如活动是否及时完成，或活动是否有效实施。
信息与沟通是内部控制的重要组成部分，它可以帮助组织了解活动的进展。
组织必须建立有效的沟通渠道，定期对内部控制体系进行审查，确保信息的及时传递和准确性、可靠性以及安全性。
组织结构是内部控制的重要组成部分，可以帮助组织实现活动的有效实施和审查。
组织结构定义了组织成员之间各自职责和权限，以及信息传递和沟通的流程。
组织结构可以帮助确保组织实施有效的活动，并及时捕获、反馈和处理信息。
管理者行为是内部控制的重要组成部分，可以帮助组织实现目标的有效实施和审查。
管理者行为包括正确的、积极的行为和审查，及时捕获和处理信息，并及时反馈给上级。
财务和会计系统是内部控制的重要组成部分，可以帮助组织跟踪和管理资金流动，并确保财务报表的可信度。
财务和会计体系设计应能够有效管理资金流动，实现有效财务报告，并符合法律法规和会计准则的要求。
审计体系是内部控制的重要组成部分，可以帮助组织识别潜在的风险，进行审查和采取措施，确保实施有效的行为。
审计体系包括定期的内部审计、管理审查、风险识别和审查等，可以帮助组织识别并及时处理潜在的风险。
监管体系是内部控制的重要组成部分，应充分考虑政府和监管机构的规定，确保组织按照规定的体系实施活动。
应采取适当的措施，建立有效的过程，对活动的实施情况定期进行审查，确保活动按照监管机构要求的体系进行实施。
综上所述，内部控制是组织绩效和风险管理的重要组成部分，通过实施有效的内部控制体系可以使组织活动更加有效，实现其战略目标和操作目标。
内部控制体系由目标设定、绩效测评、活动实施、反馈、信息与沟通、组织结构、管理者行为、财务和会计体系、审计体系以及监管体系组成。
准确识别活动的实施情况，监督和及时调整，及时反馈和纠正，坚持精确准确，实现内部控制体系的完整性和有效性，从而实现有效的活动实施。
内控基础知识
内控与风险管理知识目录第一部分内控基础知识 (3)一.什么是内部控制？ (3)二.什么是控制环境？ (10)三.什么是风险评估？ (10)四.什么是控制活动？ (10)五.什么是信息与沟通？ (10)七.内部控制的四大目标是什么？ (10)八.控制环境包括哪些内容？ (10)九.内控体系框架五要素是什么？ (11)十.《萨奥法案》404条款提出了哪些要求？ (11)十一.什么是权限指引？ (11)十二.油田公司风险控制管理文件（全部流程）包括哪几部分？ (11)十三.风险类别分为哪几种？简称分别是什么？ (11)十四.流程命名规则是什么？ (11)十五.流程图中各种符号的含义是什么？ (12)十六.什么是风险控制文档（RCD）四要素？ (13)十七.油田公司重要业务流程目录包含哪些内容？ (13)十八.流程类别包括哪几类？编码简称分别是什么？ (13)十九.绘制流程图使用的什么软件，作用是什么？ (13)二十.从业务流程管理信息系统查看流程图，最方便的访问的途径有几种？ (14)二十一.什么是外部审计？ (14)沈阳工程技术处参加局技术比赛教材二十二.什么是缺陷报告？ (14)二十三.内部控制测试的方法有哪些？ (14)二十四.内控测试程序分为几个阶段？ (14)二十五.业务层面测试有几种方式？ (14)二十六.什么是管理层测试？ (14)二十七.内部控制缺陷根据其性质分为哪几种缺陷？ (15)二十八.根据缺陷的重要程度分为哪几种缺陷？ (15)二十九.什么是监督？监督包括哪几部分？ (15)三十.业务流程管理的目标是什么？ (15)三十一.业务流程管理的内容包括哪些？ (15)三十二.什么情况下需对业务流程做出调整？ (15)三十三.内部信息包括哪些内容？外部信息包括哪些内容？ (15)三十四.油田公司控制文档包括哪几种类型？ (16)三十五.例外事项的类型有哪几种，分别是什么？ (16)三十六.油田公司上市单位内控体系建设是从哪年开始的？ (16)三十七.常见的舞弊行为有哪些？ (16)三十八.什么是流程图？ (16)三十九.不相容职务分离控制主要包括哪几种职务分离？ (17)四十.实质性漏洞认定的定性标准有哪些？ (17)四十一.《员工职业道德手册》的内容。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的原理术语与概念
内部控制的原理术语与概念内部控制是指组织为实现业务目标，对内部环境进行管理和控制的一种活动。
内部控制的目的是确保业务的合规性和有效性，同时还需要保护组织的资产，防范风险和错误，提高经营效率和效果。
内部控制涉及到很多术语和概念，下面我们将了解其中的一些重要术语和概念。
控制环境控制环境是内部控制的核心，是指组织为实现业务目标而建立的控制框架，其中包括组织结构、人员管理、内部审计、风险管理和制度规章等。
组织应该在建立控制环境时考虑业务特点和风险情况，确保控制措施符合业务需要。
预防控制与监督控制预防控制是指以事前的方式，通过制度和程序、授权和责任等方式，对业务过程进行控制，尽可能防止风险和错误的发生。
预防控制包括操作控制、访问控制、自动化控制等。
监督控制是指以事后的方式，通过审计、检查和评估等方式，对业务过程进行监督和控制，发现问题并及时进行纠正和改进，防止风险和错误的发生。
风险评估风险评估是指对组织面临的可能影响业务目标的不利事件的种类、来源、影响、概率等进行分析和评估，以便组织采取适当的控制措施。
风险评估应根据业务特点和变化情况，及时进行并进行动态更新。
内控自评内控自评是组织对自身内部控制进行自我评估和检查，以便发现存在的问题并及时进行改进和修正。
内控自评需要依据内部控制的标准和要求，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督和修正等方面。
内部审计内部审计是独立的、客观的、全面的对组织内部控制进行评估和监督的一种活动。
内部审计应该依据内部控制的标准和要求进行评估和监督，并向组织管理层提供有关内部控制的意见和建议。
合规性审计合规性审计是对组织的管理和处理过程是否符合法律法规、规章制度、合同协议等方面的要求进行检查和评估。
合规性审计应该结合内部控制的标准和要求进行评估，以确保业务的合规性和有效性。
成本效益分析成本效益分析是对内部控制措施的投资与收益进行分析和评估，以确定投资是否合理。
成本效益分析应考虑投资的成本、效果、风险以及长期收益等方面，以确保投资决策的合理性。
内部控制的概念与要求 coso
引言1. 内部控制是管理者在组织中建立的一种用来保护资产、确保会计数据的准确性和可靠性，并促进效率的制度和程序。
2. 内部控制要求是指由美国企业管理人员和审计师遵循的内部控制框架的要求。
COSO框架概述3. COSO是指控制对内部控制的整体框架，是一个美国职业组织。
4. COSO框架的结构主要包括五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
5. 控制环境涵盖了影响整个内部控制体系的组织内部控制意识和氛围。
6. 风险评估是指组织必须确定并分析可能威胁其目标实现的各种内外部风险。
7. 控制活动是指组织必须设计和执行内部控制政策和程序，以确保其目标的实现。
8. 信息与沟通要求组织必须在内部和外部之间保持有效的信息和沟通渠道，并确保及时、准确、全面且真实的信息传递。
9. 监督是指组织需要建立对内部控制效果的监视和评价机制。
COSO框架的要求10. 内部控制的要求是指COSO框架对内部控制的具体要求，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
11. 控制环境要求组织必须建立和维护一个有效的内部控制环境，包括管理层对内部控制的重视、组织的道德价值观和诚实原则等。
12. 风险评估要求组织必须对其面临的各种内外部风险进行认真评估，并采取相应的内部控制措施进行管理和控制。
13. 控制活动要求组织必须设计和实施一系列内部控制政策和程序，以确保其目标的实现。
14. 信息与沟通要求组织必须建立和维护有效的信息和沟通渠道，确保及时、准确、全面且真实的信息传递。
15. 监督要求组织必须建立对内部控制效果的监视和评价机制，追踪和监控内部控制的执行情况，并及时调整内部控制政策和程序。
COSO框架的应用16. COSO框架的应用包括内部控制评价和审计。
17. 内部控制评价是指组织对其内部控制体系的有效性进行自我评价，并不断改进和加强内部控制。
18. 审计是指审计师基于COSO框架开展内部控制审计，评估组织内部控制的有效性，并发表审计意见。
内部控制的概念
内部控制的概念内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它就像是企业运行的“免疫系统”，帮助企业识别、防范和应对各种风险，保障企业的健康发展。
简单来说，内部控制就是企业内部为了实现经营目标、保护资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，而制定和实施的一系列政策、制度和程序。
它涵盖了企业运营的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购与销售、生产与运营等。
想象一下，一个企业就像一辆行驶的汽车。
内部控制就是汽车的各种控制系统，比如刹车系统保证安全停车，油门系统控制前进速度，方向盘系统决定行驶方向。
如果这些控制系统出了问题，汽车就可能失控，甚至发生事故。
同样，如果企业的内部控制不完善，就可能面临各种问题，比如财务造假、资产流失、经营效率低下等。
内部控制的目标是多方面的。
首先，它要确保企业的经营活动合法合规，企业就像在一条规定好的道路上行驶，不能偏离法律和道德的轨道。
其次，保障资产的安全和完整，防止资产被盗窃、滥用或损坏，就像给企业的财产上了一把锁。
再者，提高财务报告及相关信息的质量，让投资者、债权人等外部利益相关者能够获得真实可靠的信息，以便做出正确的决策，这就如同给外界展示了一张清晰准确的企业“成绩单”。
此外，提高经营效率和效果，使企业能够以最少的资源投入获得最大的产出，如同让汽车以最优的油耗跑得更快更远。
为了实现这些目标，内部控制需要遵循一些基本原则。
首先是全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，不能有任何的死角和漏洞。
其次是重要性原则，在全面控制的基础上，要关注重要业务事项和高风险领域，把有限的资源用在刀刃上。
还有制衡性原则，企业的机构、岗位设置和权责分配应当相互牵制、相互监督，不能出现权力过于集中或者无人监督的情况。
适应性原则也很关键，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
第一讲 内部控制的起源和发展
第一讲内部控制的起源和发展一、内部控制沿革与发展（一）内部控制定义内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。
（二）内部控制的起源内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
人类社会经济发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式——内部牵制。
内部控制理论与实践的不断发展是学术界、职业组织、大型企业及政府组织共同推动作用的结果。
此外，内部控制领域的发展历程显示，一些影响巨大的公司经营失败或舞弊事件的发生，往往加速了内部控制理论研究以及实践应用的发展进程，并催生了一些里程碑式的文献和立法规定。
（三）内部控制的发展内部控制在世界范围的发展可以分为四个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。
每一个阶段都有标志性的事件，促成内部控制理论和实务的发展。
1、内部牵制阶段内部控制源于内部牵制。
相互检查、相互监督制度。
一般认为，上世纪40年代以前是内部牵制阶段。
内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
18世纪工业革命以后，一些企业逐渐摸索出一些组织、调节、制约和检查企业生产经营活动的办法，逐步建立了内部牵制制度。
一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下四类：1实物牵制。
2机械牵制。
3体制牵制。
4簿记牵制。
内部牵制是基于以下两个基本设想：1、二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；2、二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
2、内部控制制度阶段内部会计控制与内部管理控制1934年美国《证券交易法》定义内部会计控制系统：a.交易依据管理部门的一般和特殊授权执行；b.交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要；c.接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权；d.按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，并对差异采取适当的补救措施。
A 内部控制概念和内容
内部控制（Internal Control）什么是内部控制？内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
[编辑]内部控制的目标（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。
内部控制的基本要素1、内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2、风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
内部控制的概念与要求 coso -回复
内部控制的概念与要求coso -回复内部控制是指组织为达到业务目标所建立的一系列控制措施和制度，以确保各项活动的合理性、合规性和高效性。
内部控制的要求由COSO （Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）提出，其主要目的是帮助组织有效地管理风险，保护资产，提高业绩。
首先，内部控制要求明确的组织结构和责任分工。
组织应建立明确的管理层级和职责分工，确保每个岗位都有明确的职责和责任。
管理层应制定明确的规章制度，确保员工了解和遵守相关政策。
其次，内部控制要求风险评估和管理。
组织应对可能影响业务目标实现的内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施来降低或管理这些风险。
风险评估应定期进行，以保证对新出现的风险进行及时应对。
第三，内部控制要求信息与沟通的有效性。
组织应确保信息的准确性、完整性和及时性，以支持管理层做出正确的决策。
同时，组织还应建立有效的沟通机制，确保信息在各部门和各级别之间畅通无阻，以便及时了解和解决问题。
第四，内部控制要求人员素质和培训。
组织应招聘和培训具备相应知识和技能的员工，确保其能够胜任所负责的工作。
此外，组织还应建立培训计划，定期对员工进行培训，提高其风险意识和内控意识。
第五，内部控制要求监督和审核。
组织应建立监督机制，确保内部控制的有效性和合规性。
监督可以通过内部审计、风险评估、业绩评估等方式进行。
同时，管理层还应定期对内部控制进行审核，发现问题并及时解决。
最后，内部控制要求持续改进。
组织应不断总结经验教训，根据实际情况不断完善和改进内部控制制度和措施。
持续改进可以通过定期的内部控制评估和外部审计等方式进行。
总结起来，COSO提出的内部控制要求包括明确的组织结构和责任分工、风险评估和管理、信息与沟通的有效性、人员素质和培训、监督和审核以及持续改进。
一个有效的内部控制系统可以提高组织的经营效率，降低风险，并增强组织的竞争力。
内部控制基本概念和特征
内部控制基本概念和特征w内部控制基本概念内部控制（I ntern al Co ntrol）是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
也就是由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
进而言之，企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠，促进企业实现战略目标的活动，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。
换言之，内部控制，是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
也就是为实现企业经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。
内部控制是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制管理系统，并逐步提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
2004年9月，C OSO又提出了《企业风险管理——整合框架》，它既是对《内部控制——整体框架》的超越，也标志着内部控制的转型。
内部控制理论简介
显的感情关系； ——重视可见资产和短期利益，忽视隐形资产和
长远利益； ——习惯于封闭式管理方式，漠视环境变化的影
响；
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内部控制要素及评价
——唯上级的指令和红头文件为管理依据，忽视 客观规律和员工的主观能动作用；
——唯行政隶属关系为管理关系纽带，忽视产权 关系、科学与法制；
12
内部控制基本框架
五、内部控制类型 1、预防性控制：防止错弊和损失的发生 例如：对客户信用进行审核以减少坏帐发生；采用招标
方式选择理想的供应商等。 2、检查性控制：将已经发生或存在的错误检查出来 例如：核对银行对帐单，检查预防性控制的执行情况等
。 3、纠正性控制：对检查出来的错误进行更正 例如：当计算机检查出输入有误的供应商号码，可以从
内部控制要素及评价
1-4 检查内部控制执行过程中生成的记录和 凭证；
1-5 实地观察，针对关键控制点； 1-6 对具有代表性业务进行穿行测试； 1-7 调查表法
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内部控制要素及评价
2、 内部控制调查举例：采购业务循环的 内部控制调查
2-1 业务流程描述 采购业务是组织从外部获得商品或劳务并
支付价款的过程。该循环通常包括： （1）提出采购申请，由采购部门或仓库部
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内部控制要素及评价
六、存在的问题： 1、 组织内控制度实务中存在的多种
问题，归纳起来主要有： ——无章可循，内控制度不健全； ——有章难循，内控制度脱离企业实际； ——有章不循，缺乏制度执行机制； ——违章不纠，缺乏必要奖惩制约。
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内部控制要素及评价
2、传统管理观念的负面影响： ——以“家长制”为主的管理构架，缺乏对员工权