销售与应收6
销售与应收管理
销售与应收管理销售与应收管理是企业运营中非常重要的两个环节，直接关系到企业的经济效益和盈利能力。
销售是企业获取收入的途径，而应收管理是确保所获取的收入能够尽快且完整地到账的过程。
本文将从销售和应收管理的定义、重要性、管理方法以及如何提高销售和应收管理的效率等方面进行分析。
销售是企业在市场上推销和销售产品或服务以实现盈利的活动。
一个企业的销售业绩直接影响着其经济效益和市场地位。
好的销售业绩意味着更多的收入和更高的市场份额，从而有利于企业的可持续发展。
而应收管理则是指企业对待收账款项的管理，包括销售商品或服务后的账款回收、账目核对等工作。
应收款项对企业的现金流和资金周转非常重要，良好的应收管理能确保企业资金的正常流动和收入的稳定，同时降低坏账损失的风险。
销售与应收管理在企业运营中的重要性不言而喻。
首先，销售是企业获取收入的主要途径。
只有通过销售，企业才能变现产品或服务，获得现金流，并支持企业的运作和发展。
其次，应收管理直接关系到企业的现金流和资金周转。
合理管理应收款项可以确保企业有足够的资金进行日常运营，避免出现资金紧张的情况，并减少坏账损失的风险。
最后，良好的销售和应收管理有助于建立良好的企业信誉和品牌形象。
客户对企业的销售和应收管理的印象会直接影响他们对企业的信任和忠诚度。
为了有效管理销售和应收，企业应采用一些管理方法和策略。
首先，需要建立有效的销售目标和销售计划。
销售目标应该明确、可量化，有利于激励销售人员的积极性和提高销售业绩。
销售计划则有助于组织和调配销售资源，提高销售效率和覆盖面。
其次，企业应加强市场研究和客户关系管理。
通过了解市场需求和客户需求，企业可以有针对性地推出产品和服务，并建立稳定的客户关系，提高客户满意度和忠诚度。
再次，企业应加强销售团队的培训和管理。
建立合理的销售考核制度和激励机制，提高销售人员的专业技能和销售能力，从而为企业带来更好的销售业绩。
在应收管理方面，企业应建立完善的应收账款管理制度和流程。
国家开放大学电大《电算化会计》形考任务3及4网考题库答案
国家开放大学电大《电算化会计》形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题1.固定资产的价值将随着固定资产的使用而逐渐转移，构成企业的()。
正确答案：成本费用2.固定资产的核算内容不包括()。
正确答案：固定资产转移的核算3.通常按每一个独立的固定资产项目连同()设置固定资产卡片。
正确答案：附属设备4.企业出售、报废或()固定资产时，应根据有关凭证将固定资产卡片注销，另行保存。
正确答案：盘亏5.各企业固定资产卡片的格式不尽相同，但一般应包括：固定资产购建时的基本情况、()、折旧计提情况。
正确答案：使用状况6.计算机会计可以方便地采用能更准确反映实际情况的()计提折旧的处理方式。
正确答案：单项7.根据()的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。
正确答案：月初8. ()根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录。
正确答案：月末9. ()根据固定资产减少文件，删除固定资产卡片记录。
正确答案：月末10.固定资产子系统的功能包括()、固定资产增减变动处理、折旧处理、生成记账凭证、期末业务处理正确答案：系统初始设置11.固定资产折旧处理包括折旧的计算和折旧费用的()等。
正确答案：分配12.固定资产的增减变动和折旧费用分配的数据传送通过在固定资产子系统生成()来实现。
正确答案：记账凭证13.固定资产的期末业务处理主要包括()和月末结账。
正确答案：对账14.固定资产子系统的控制参数设置主要有确定固定资产子系统基本原则、()、主要折旧方法、编码规则和与账务系统的接口。
正确答案：启用月份15.对采购业务的管理主要体现在两个方面：一是对采购量的控制，二是对()的控制。
正确答案：采购成本16.对采购业务的管理不同的企业会采取()的控制措施。
正确答案：不同17.采购业务管理要使库存量保持()的水平正确答案：较低18.采购管理要求需要采购与应付子系统和()共同完成。
正确答案：存货子系统19.采购订单的作用包括(),以及减少经营的风险和存储的成本，将库存压到最低。
销售与收款金蝶财务软件系统有哪些功能模块
销售与收款金蝶财务软件系统有哪些功能模块?销售与收款子系统是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核算的会计电算化子系统。
销售与收款子系统由销售与收款日常单据处理、基础设置、自动转账、统计与分析输出、销售核算及结账、和系统维护六个功能模块构成。
各模块的基本功能如下：1、销售与收款日常单据处理。
主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理上。
销售价格管理和客户信用管理贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程。
2、基础设置。
销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。
基本档案的建立不仅有利于方便、快速地录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析；另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础。
各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程(如凭证模板)的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块中还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等。
部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。
如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。
3、自动转账。
销售与收款处理全面收集业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息，并传递给总账子系统。
自动转账分为两个部分：定义凭证模板和生成记账凭证。
4、统计与分析输出。
查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、部门、人员、产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。
此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。
销售分析通常包括销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。
销售与收款管理制度
4.2销售货款结算原则：国内销售业务实行现款现货；出口业务以电汇、即期信用证为主。
4.3销售部门应指定人员对销售与收款情况进行台账登记与汇总分析，台账内容包括：客户名称、批次号、发货量、发货金额、发货日期、收款期限、收款日期、收款额等，日常监督业务人员及时催收货款，对逾期应收款，应在第一时间通知业务员、销售和财务部门负责人等。
3.6出口结算方式要求：
3.6.1电汇付款（T/T）方式之一：先付定金、尾款发货前付清的T/T方式，必须接到至少30％的定金后，才可以下计划进行生产准备，在收到客户的全额货款以后方可发货。
3.6.2电汇付款（T/T）方式之二：先付定金、尾款发货后见提单复印件付清的T/T方式，必须接到至少30％的定金后，才可以下计划进行生产准备，并在接到客户的发货要求后可以发货。
3.6.3 L/C付款：限于即期信用证或180天以内的远期信用证（非洲及拉美等信誉较低的国家需要有第三方保兑），信用证必须经金融机构查询无风险的才能接收确认。
3.6.4 OA付款方式：客户必须先付30%的定金，才能下达生产计划备货，货好后发货，并到中信保申报，到期之前要催收客户的尾款。
3.6.5收购出口业务的付款方式按照第1条执行。
3.6.6内部关联单位销售（济南轻骑对外贸易有限责任公司），根据销售情况不定期付款。
3.7出口销售确认:
确认可以发货后，外贸部到财务部办理出口发票的手续，开票时需提供以下资料：形式发票、箱单、销货单（已经加签字盖章的销货单）。
财务部根据销售单据及发票确认销售收入，按票面金额记录应收客户款。
4.收款管理
5.2公司财务部定期对销售收款业务中审批制度执行、信用政策落实、逾期账款清收情况、坏账核销合规合法性、销售退回合理性等进行监督检查。
销售管理与合同管理(应收)功能介绍
通过应收账款的自动化管理和提醒，降低坏账风险，提高收款效率。
持续改进方向和目标设定
完善销售分析功能
增加销售数据分析工具，为 决策提供更准确的数据支持 。
强化合同风险管理
建立更完善的合同风险评估 机制，降低合同风险。
提升用户体验
优化系统界面和操作流程， 提高用户满意度。
未来发展趋势预测及应对策略
合同管理功能可以帮助企业更好地管理合同生命 周期，降低合同风险，提高合同履约率。
3
优化应收账款管理
通过应收功能，企业可以更加有效地管理应收账 款，提高资金周转率，降低坏账风险。
汇报范围
销售管理功能介绍
合同管理功能介绍
包括销售机会管理、销售预测、销售漏斗 分析等功能。
包括合同创建、审批、执行、变更、终止 等功能。
变更内容跟踪
对合同变更内容进行跟踪，确保双方对变更内容有明 确的认知和了解。
变更结果通知
将合同变更结果及时通知相关方，确保合同履行的顺 畅进行。
合同履行监控
履行进度跟踪
实时跟踪合同的履行进度，包括交货、验收等 环节，确保按约定时间节点进行。
履行异常预警
对合同履行过程中出现的异常情况进行预警， 及时采取措施解决问题。
客户分类管理
根据客户属性、购买行为等进行分类，以便进行针对性的销售策 略制定。
客户信用评估
通过对客户历史交易数据的分析，评估客户的信用等级，为销售 策略提供参考。
销售机会管理
销售线索管理
收集潜在客户的信息，建立销售线索库，以便后 续跟进和转化。
销售机会评估
对销售线索进行评估和筛选，确定潜在的销售机 会。
时跟踪订单状态。
销售报表分析
实验4 销售与应收管理-实验报告
第2步：在“工单/委外管理子系统”中，单击“录入生产入库单”模块,进入“录入生产入库单”界面，单击“查询”按钮，进行查看，然后关闭该界面，完成。
四、实验成果提交
（要求:将实验结果画面复制下来，粘贴在此处。）
第一部分：生成一张销货单。销货日期:2014-12—26；品号：BGY；销货金额：60000。
第三部分录入转移单
按以下顺序操作:
(1）在“工艺管理子系统”中,单击“录入转移单"模块，进入“录入转移单”界面。
（2）单击“新增”按钮，选择“转移单别”：ZY；选择“工厂编号”：BGJJGC；选择“移出类别"：１：工作中心；选择“移出地”：BGYJGZX；选择“移入类别”：１：工作中心；选择“移入地”：BGYJGZX。
第二部分录入投产单及领料单
第1步:录入投产单。按以下顺序操作：
(1）在“工艺管理子系统”中，单击“录入投产单”模块,进入“录入投产单"界面。
（2）单击“新增”按钮，选择“投产单别”:TC；选择“工厂编号”：BGJJGC；选择“移出类别”：3：仓库;选择“仓库”：YCLC；选择“移入类别”：１：工作中心；选择“移入地”:BGYJGZX.
（3）选择单身信息，单击“序号”，“选择工单单别”：GD；选择“工单单号”：20141205001，单身信息由工单信息自动写入，输入“验收数量”：100。然后单击“保存”按钮，完成转移单的录入后，关闭该界面，完成。
第四部分录入转移单
第1步：录入入库单。按以下顺序进行操作:
（1)在“工艺管理子系统”中，单击“录入入库单”模块，进入“录入入库单”界面。
实验4销售与应收管理实验报告
销售与收款内部控制制度(6篇)
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款循环的主要报表项目
一、销售与收款循环的主要报表项目在企业经营中，销售与收款循环是非常重要的一环。
通过畅销产品的销售和及时收款，企业能够实现持续运营和成长。
而了解销售与收款循环的主要报表项目则能够帮助企业更好地管理财务，并制定有效的战略规划。
下面就来详细介绍销售与收款循环的主要报表项目。
1. 销售额报表销售额报表是企业在一定期间内实现销售的总金额。
通过销售额报表，企业能够了解自身产品或服务的市场需求以及销售状况。
销售额报表不仅可以帮助企业评估市场表现，还能根据销售额的情况来制定生产和销售策略。
2. 应收账款报表应收账款报表记录了企业向客户销售产品或提供服务后，客户未付款的金额。
通过应收账款报表，企业可以及时追踪客户的付款情况，确保资金的及时回笼。
应收账款报表也可以帮助企业评估客户的信用状况，并决定是否需要调整信用政策。
3. 销售利润报表销售利润报表反映了企业在销售过程中所获得的利润。
通过销售利润报表，企业可以清晰地了解销售活动对企业的盈利贡献，进而调整销售策略和成本控制方案，以提高整体盈利能力。
4. 现金流量报表现金流量报表记录了企业在一定期间内的现金收入和支出情况。
通过现金流量报表，企业可以准确地了解销售活动对企业现金流量的影响，进而合理安排资金运作，确保企业运营的稳定性和健康发展。
总结回顾销售与收款循环的主要报表项目对企业的经营管理至关重要。
通过销售额报表、应收账款报表、销售利润报表和现金流量报表的综合分析，企业可以全面了解销售与收款循环的状况，制定有效的经营策略，提高盈利能力和市场竞争力。
个人观点销售与收款循环是企业经营中最基本的环节之一，对企业的发展至关重要。
了解并掌握销售与收款循环的主要报表项目，能够帮助企业及时调整经营战略，提高盈利能力，促进企业的可持续发展。
在管理资金、提高盈利能力时，企业应重视销售与收款循环的主要报表项目，不断加强财务分析和管控，为企业创造更大的经济效益。
以上就是有关销售与收款循环的主要报表项目的介绍，希望能够对你有所帮助。
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制成品
货物拣货单
包装列表
与发货单匹配
交货处理
订单数据库
货物包装列表
装货开单
顾客 装运
（五）开单 开单是根据账单工作清单上记录的订单开具发 票。开单要先对订单进行确认，然后开具发票。
需要定期编制日记账凭单，并提交给负责总分 类账的人员，用以过入总账。
开单列表
准备发票
订单数据库
发票处理
发票
顾客
准备日记 账分录
第一节 销售与应收子系统概述
一、销售管理 销售管理往往需要涉及多个部门，这些部门各行其 职，共同组成一个完整的管理和控制系统。 1、销售部：根据客户的订单开出多联式的销货单， 送交信用审核部门审核。 2、信用审核部门 信用部职员根据销售部转来的销货单，查阅客户的 信用记录，确定赊销信用条件和限额。 3、仓储部 仓管人员必须签署销货单，表明提货业务的完成以 及确认有关资料的正确性。
（1）如果现金销售或货到付款销售的销售票据没有编 号或者对编号管理不善，出纳就可以破坏这些销售票 据，然后把钱装进行自己的口袋。 （2）挪用资金的现象可能发生。这牵扯到收到现金而 不做相应的分录。过些时间，当另外一笔现金收到时， 再对第一笔现金做分录。最近一笔的收入就被不诚实 的人持有和使用。在以上描述的问题里，厦门分公司 这4员工的任何一个都有可能挪用应收账款的收入。 （3）由于信用主管的助理知道哪些坏账已经被认为收 不回来而被冲销掉，当这些坏账的汇款收到以后，他 就可以挪用这些汇款。
4、运输部 运输部门将填制一份交运单，列明交运物品品 种、数量、运输方式、运费，以及交运货物的所 有权和运输责任等资料，送交运输机构启运货物。 5、开单部 开单部负责对客户开出与寄送销货发票或账单， 同时执行对销货交易资料的调节、核对与汇总 6、会计部门 根据销售部、开单部、仓储部送达的有关交易 资料进行分类核算
四、销售程序中的交易循环控制 交易循环控制是以业务流程中职能的分离为基础的， 这些职能分别是：订单录入、信用检查、产成品、装 运、开单、应收账款，以及总分类账 （一）订单录入 订单录入职能是客户订单处理的第一步，它开始于 销售订单文件的编制。销售订单描述了客户所购的货 物种类、价格，以及客户的有关情况，如客户姓名、 货物的运输地址，如有必要，还有相关的开单结算地 址。 销售订单中所采用的价格要得到批准，批准者可以 是管理者或一个独立于销售订单职能的组织。
二、销售与应收子系统的数据流程 销售与应收子系统业务流程主要包括销售订单 确认、销售物资出库、销售和货款结算三个环节。 1、销售订货确认----销售订单 2、销售物资出库----发货单、运输单 3、销售和货款结算----销售发票、收款单
销售管理流程
收款流程
三、销售与应收子系统的数据文件 1、基础数据文件 2、业务数据文件 销售订单文件、销售发货文件、销售发票文件、 收款单文件、应收账款文件
订单数据库
控制汇总
总账
应收账款
应收账款
控制汇总
日记账凭证
开单
比较过账
总分类账处理
总分类账
总分类账
五、应收账款业务流程中的交易循环控制
图中最主要的特征是业务流程中下列各项职能的 分离。
六、应收账款收账业务流程 应收账款收账业务流程用于客户账户余额尚未结清 时。典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者 收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的 收据和按月列示的付款额清单。 1、收发室 收发室是负责收取客户汇款的职能部门。 支票要经过严格的背书和汇总，随后编制一个汇款 清单。汇款清单与收到支票的合计金额数相比较， 金额的一致要得到确认。 汇款清单的副本与汇款通知单传递给应收账款部门。 支票与控制总额清单提交给现金收款人并送存银行。
日记账凭证
总分类账
开单
（六）应收账款与总分类账 开单负责对个别订单开具发票，而应收账款负责 保存客户账目资料，并定期向客户报送账户结算 表。 负责开具发票的人员不得接近财务记录。 负责应收账款的人员将过账到应收账款分类账 上的控制总量报告给总分类账。
发票过账 列表
查询过账
准备过账 列表
发票过账
应收账款账
拣货列表
拣货订单
准备拣货列表
订单数据库
交货处理
存货数据库
货物拣货单
装运
产成品
（四）装运 在将拣出的货物与随货物所附的拣货单核对一 致后，装运部门就会确认向客户装运所购货物。
此后即开始编制有关的装运文件，同时订单数 据库也会随之更新。装运部门一般会为运输货物 编制一份提货单。提货单文件是运费和货物从发 货方转移至运输方的证明文件。
（1）所有销售票据必须编号，并每日清点销售票据的 号码。所有盖了“付讫”戳的销售票据应该与银行接 收的存款单的副本相核对。应由一专门的员工，而不 是出纳或信用部门的某成员负责核对工作。 （2）应该有一名出纳以外的员工或信用部门以外的员 工负责打开收到的邮件，并在当天准备三联的汇款清 单。原始单据和支票（或现金）直接转交给出纳；一 张汇款清单的副本交给（1）中提到的负责员工；一 张副本交给负责过账到应收账款分类账的人员。 （3）收到汇款清单副本的员工应该把上面列示的汇款 单和两联的存款票据相比较，同时核对现金销售票据 和存款票据。应调查任何接收的支票或现金没能在当 天存入银行的原因。
一、系统的数据输入 （一）输入数据类型 1、初始数据 2、和其他子系统集成运行时自动调入的数据 3、日常交易数据 （二）交易数据的输入 1、销售订单的输入----P178图6-4 2、发货票与退货单的输入----P179图6-5、6-6
3、销售发票的输入----P180图6-7
4、收款单的输入----P181图6-8 5、日常业务数据输入的控制
第六章 销售与应收子系统
本章从销售与应收环节的业务流程与数据 流程入手，阐述该系统内部结构、数据输入、 处理和输出等日常业务处理，以及该系统的其 他与管理有关的模块功能。
学习目的：
描述客户订购管理业务流程 说明订购处理过程中应采取的控制措施 描述客户订购的账务处理流程 说明应收账款处理过程中应采取的控制措施
（4）信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有 供给顾客的折扣，或者对于折扣日之后收到的汇款编 造折扣。通过这些分录的掩盖，个人可以将这笔资金 据为已有。 （5）通过邮件得到的收入在被4位员工处理之前没有做 任何记录，所以4个人中的任何一个可以抽走现金而 不需要任何掩饰。当发现盗用行为之后，也没有任何 记录可以证实是谁盗用的。 （6）信用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类 账记录，或伪造明细分类账试算平衡表，或寄出与账 户记录不一致的报表等等，以此来掩盖自己抽走现金 的行为。
2、往来核销 ※手工核销 ※自动核销 3、坏账处理 4、往来对冲处理 5、月末处理
三、账表输出与系统服务 （一）账表输出 1、统计报表：销售统计表、发货统计表、发票 使用明细表、销售人员业绩统计表等 2、销售分析类报表：销售增长分析表、销售结 构表、销售毛利表、商品周转率分析表、账龄分 析表等 3、明细账输出：销售收入明细、销售费用明细 账、销售成本明细账、应收账款明细账等 （二）系统服务 数据备份、数据恢复、口令修改、获取外部数据
现金收入
第三节
销售与应收子系统数据代码 与主要功能模块
一、系统数据代码设计 系统中所涉及的代码有：存货代码、存货类别代 码、仓库代码、部门代码、客户代码等。 在该系统中需要设计的主要编码是客户代码。 客户代码采用群码方式进行设计，以便根据销售 管理、往来账管理以及提供各种销售信息的需要 进行分类、汇总等处理。
思考题
你正在审计fx销售公司厦门分公司。这个公司有可 观的年销售量，并且所有的销售都是在当地开单和收款。 在审计中，你发现处理现金收入的过程如下： 直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以 从顾客处或递送服务处收到现金。收到现金以后，出纳 在销售票据上盖上“付讫”的戳，再把一份副本归档以 便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售单 据的副件，它由出纳保管，直到从递送那儿收到现金。 邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管审 阅。然后信用主管把汇款单放在出纳桌上的公文格中。
销售订单从根本上讲是一份内部文件。而发票或 账单是在货物已经装运、发货通知单已提交给开 单部门后编制的独立文件。
顾客订单 订单录入
主价格列表
创建订单
订单数据库
销售订单
订单录入
（二）信用检查 客户信用状况在货物运输之前应当被确认。对 于固定客户而言，信用状况的检查主要是检查给 予的信用额度是否超过管理当局的授权，包括一 般授权和特殊授权。对于新客户，应先确立销售 对象的信用条件，再进行信用状况检查。 订单录入职能应当与独立的信用检查职能相分 离。
二、系统数据处理 1、自动转账 （1）在输入销售发票后，根据销售方式和结算 方式生成会计分录 （2）根据销售发票文件中数据记录和产品代码， 从存货子系统中得到的产品单位成本数据，生成 结转销售成本的会计分录 （3）根据账务处理子系统转来的当期应交流转 税税率，生成结转销售税金及附加的会计分录 （4）根据收款单上记录的结算方式和款项类型， 可以自动生成该结算方式对应的会计分录
（4）可以使用不同的形式（或颜色）来表示现销、货 到付款销售和赊销的销售票据，以便于每日清点用过 的销售票据。 （5）出纳不应与应收账款有任何职责上的联系。出纳 准备银行存款单并把存款送到银行。出纳和信用部门 以外的一名员工负责审核汇款清单和日存款票据上列 示的日收款金额是否一致。 （6）汇款单不能留滞在手中。论天或论批处理邮件， 不管使用哪种方法处理邮件，都应该将汇款原封不动 地存到银行。信用部门应该为哪些数目不正确的汇款 单准备必要的记录，以便将来进一步查找。 （7）把汇款单过账到应收账款分类账的责任可以留给 信用部门。这步操作一般安排在现金的接收和控制之 后，因此，只要信用部门不接触代表现金的汇示通知 单，由信用部门来执行过账职责就不会消弱现金的内 部控制。