销售与应收6
销售与应收管理
销售与应收管理销售与应收管理是企业运营中非常重要的两个环节，直接关系到企业的经济效益和盈利能力。
销售是企业获取收入的途径，而应收管理是确保所获取的收入能够尽快且完整地到账的过程。
本文将从销售和应收管理的定义、重要性、管理方法以及如何提高销售和应收管理的效率等方面进行分析。
销售是企业在市场上推销和销售产品或服务以实现盈利的活动。
一个企业的销售业绩直接影响着其经济效益和市场地位。
好的销售业绩意味着更多的收入和更高的市场份额，从而有利于企业的可持续发展。
而应收管理则是指企业对待收账款项的管理，包括销售商品或服务后的账款回收、账目核对等工作。
应收款项对企业的现金流和资金周转非常重要，良好的应收管理能确保企业资金的正常流动和收入的稳定，同时降低坏账损失的风险。
销售与应收管理在企业运营中的重要性不言而喻。
首先，销售是企业获取收入的主要途径。
只有通过销售，企业才能变现产品或服务，获得现金流，并支持企业的运作和发展。
其次，应收管理直接关系到企业的现金流和资金周转。
合理管理应收款项可以确保企业有足够的资金进行日常运营，避免出现资金紧张的情况，并减少坏账损失的风险。
最后，良好的销售和应收管理有助于建立良好的企业信誉和品牌形象。
客户对企业的销售和应收管理的印象会直接影响他们对企业的信任和忠诚度。
为了有效管理销售和应收，企业应采用一些管理方法和策略。
首先，需要建立有效的销售目标和销售计划。
销售目标应该明确、可量化，有利于激励销售人员的积极性和提高销售业绩。
销售计划则有助于组织和调配销售资源，提高销售效率和覆盖面。
其次，企业应加强市场研究和客户关系管理。
通过了解市场需求和客户需求，企业可以有针对性地推出产品和服务，并建立稳定的客户关系，提高客户满意度和忠诚度。
再次，企业应加强销售团队的培训和管理。
建立合理的销售考核制度和激励机制，提高销售人员的专业技能和销售能力，从而为企业带来更好的销售业绩。
在应收管理方面，企业应建立完善的应收账款管理制度和流程。
用友U8V10.1 销售与应收款管理系统业务处理
业务一：销售工装车
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月10日，与格力电器（芜湖）有限公司签订购销合同（计算 现金折扣时不考虑增值税）
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
销售部张立填制销售订单（审核）、销售专用发票（复核）； 仓储部李红填制销售出库单（审核）； 财务部黄小明审核发票、单据记账并制单。
业务解析
本笔业务是签订销售合同，开票发货的业务。
业务流程
操作指导 详见教材P242-245
业务三：预收货款
业务描述 岗位说明 本笔解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月11日，与世纪联华超市签订购销合同。
业务描述
业务描述
岗位说明
销售部张立填制销售订单（审核）； 财务部李卉填制收款单； 财务部黄小明审核收款单并制单。
业务流程
操作指导 详见教材P261-264
业务八：销售折让
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月14日，销售给欧尚超市有限公司的部分货架有质量问题， 双方协商给予10%折让。
业务描述
岗位说明
销售部张立填制红字销售专用发票（复核）； 财务部李卉填制收款单； 财务部黄小明审核发票、收款单、红票对冲、核销并制单。
本笔业务是签订以支付代销手续费方式的委托代销合同，发出代销商 品的业务。
业务流程
操作指导 详见教材P299-301
业务二：收到芜湖恒泰贸易有限公司的代销清单
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月20日，收到芜湖恒泰贸易有限公司代销清单。
业务描述
国家开放大学电大《电算化会计》形考任务3及4网考题库答案
国家开放大学电大《电算化会计》形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题1.固定资产的价值将随着固定资产的使用而逐渐转移，构成企业的()。
正确答案：成本费用2.固定资产的核算内容不包括()。
正确答案：固定资产转移的核算3.通常按每一个独立的固定资产项目连同()设置固定资产卡片。
正确答案：附属设备4.企业出售、报废或()固定资产时，应根据有关凭证将固定资产卡片注销，另行保存。
正确答案：盘亏5.各企业固定资产卡片的格式不尽相同，但一般应包括：固定资产购建时的基本情况、()、折旧计提情况。
正确答案：使用状况6.计算机会计可以方便地采用能更准确反映实际情况的()计提折旧的处理方式。
正确答案：单项7.根据()的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。
正确答案：月初8. ()根据固定资产增加文件，增加固定资产卡片文件记录。
正确答案：月末9. ()根据固定资产减少文件，删除固定资产卡片记录。
正确答案：月末10.固定资产子系统的功能包括()、固定资产增减变动处理、折旧处理、生成记账凭证、期末业务处理正确答案：系统初始设置11.固定资产折旧处理包括折旧的计算和折旧费用的()等。
正确答案：分配12.固定资产的增减变动和折旧费用分配的数据传送通过在固定资产子系统生成()来实现。
正确答案：记账凭证13.固定资产的期末业务处理主要包括()和月末结账。
正确答案：对账14.固定资产子系统的控制参数设置主要有确定固定资产子系统基本原则、()、主要折旧方法、编码规则和与账务系统的接口。
正确答案：启用月份15.对采购业务的管理主要体现在两个方面：一是对采购量的控制，二是对()的控制。
正确答案：采购成本16.对采购业务的管理不同的企业会采取()的控制措施。
正确答案：不同17.采购业务管理要使库存量保持()的水平正确答案：较低18.采购管理要求需要采购与应付子系统和()共同完成。
正确答案：存货子系统19.采购订单的作用包括(),以及减少经营的风险和存储的成本，将库存压到最低。
销售管理与合同管理(应收)功能介绍
通过应收账款的自动化管理和提醒，降低坏账风险，提高收款效率。
持续改进方向和目标设定
完善销售分析功能
增加销售数据分析工具，为 决策提供更准确的数据支持 。
强化合同风险管理
建立更完善的合同风险评估 机制，降低合同风险。
提升用户体验
优化系统界面和操作流程， 提高用户满意度。
未来发展趋势预测及应对策略
合同管理功能可以帮助企业更好地管理合同生命 周期，降低合同风险，提高合同履约率。
3
优化应收账款管理
通过应收功能，企业可以更加有效地管理应收账 款，提高资金周转率，降低坏账风险。
汇报范围
销售管理功能介绍
合同管理功能介绍
包括销售机会管理、销售预测、销售漏斗 分析等功能。
包括合同创建、审批、执行、变更、终止 等功能。
变更内容跟踪
对合同变更内容进行跟踪，确保双方对变更内容有明 确的认知和了解。
变更结果通知
将合同变更结果及时通知相关方，确保合同履行的顺 畅进行。
合同履行监控
履行进度跟踪
实时跟踪合同的履行进度，包括交货、验收等 环节，确保按约定时间节点进行。
履行异常预警
对合同履行过程中出现的异常情况进行预警， 及时采取措施解决问题。
客户分类管理
根据客户属性、购买行为等进行分类，以便进行针对性的销售策 略制定。
客户信用评估
通过对客户历史交易数据的分析，评估客户的信用等级，为销售 策略提供参考。
销售机会管理
销售线索管理
收集潜在客户的信息，建立销售线索库，以便后 续跟进和转化。
销售机会评估
对销售线索进行评估和筛选，确定潜在的销售机 会。
时跟踪订单状态。
销售报表分析
浅议企业应收款与销售收入不匹配原因与对策
浅议企业应收款与销售收入不匹配原因与对策企业在销售额不断增长的同时，应收账款不断扩大，会导致资金短缺日益严重，增加经营风险，降低资产的营运能力和经济效益。
应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业做好应收账款的管理工作，在市场竞争日益激烈的情况下，不但可以促使公司良性发展，还可以充分利用应收账款来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时可以避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。
企业应当加强应收账款的管理，规范应收账款形成的流程，降低风险发生的可能性，对企业长期的发展影响深远。
本文就企业应收账款增长率与销售收入增长率、企业应收账款增长率与销售收入增长率不匹配原因、加强企业应收账款管理的建议与对策等，进行了粗略的分析与阐述，仅供从事信贷业务的客户经理与信贷经营及贷后管理人员、信贷专职审批人以及信贷决策者参考。
企业应收账款增长率是指本期应收账款与上期应收账款之差与上期应收账款的比值，该比率反映应收账款增长幅度。
用公式表示为：应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款×100%。
销售收入增长率是本期销售收入与上期销售收入之差与上期销售收入的比值，反映销售收入增长幅度。
用公式表示为：销售收入增长率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入×100%。
应收账款的增长会带来销售收入的增长，应收账款增长率与销售收入增长率比较分析可以借以判断企业经营的发展状况。
一般说来，应收账款与销售收入存在一定的正相关系，在较好的经营状况下，应收账款的增长率往往小于销售收入的增长率。
当应收账款增长率大于销售收入增长率时，说明销售收入中的大部分属于赊销，资金回笼较慢，企业的资金利用效率有所降低，影响到了公司的资产质量，从而加大了经营风险，应收账款的变现速度仍有待加强。
因此，在日常经营中，应收账款增长率应与销售收入增长率保持匹配，决不能只为了单纯地提高销售额，而去迁就客户提出的不合理要求而增加应收账款，对不同客户采取不同的结算方式和赊销政策，才能有效地降低应收账款带来的风险。
会计操作技能之销售与应收账款的会计处理
会计操作技能之销售与应收账款的会计处理销售与应收账款的会计处理在企业的日常经营活动中，销售是一个至关重要的环节。
随着销售的增多，相应的应收账款也会随之增加。
而应收账款的会计处理对企业的财务状况和经营结果有着深远的影响。
因此，正确而准确地处理销售与应收账款的会计操作技能对于保障企业的财务健康至关重要。
一、销售的会计处理销售是指企业向顾客销售产品或提供服务并获得相应的收入。
在销售过程中，需要涉及到以下几个方面的会计处理：1. 销售收入的确认销售收入的确认是指企业确认销售已经完成，可以计入收入的过程。
在一般情况下，销售收入应当在以下条件同时满足时确认：（1）销售已经完成，产品或服务已经交付给顾客；（2）销售收入的金额可以被可靠地确定；（3）企业能够合理地预计与销售收入相关的成本和费用。
2. 销售收入的计量销售收入的计量是指确定销售收入的金额。
通常情况下，销售收入应当按照交易价格计量，即企业与顾客达成的协议价格。
对于涉及折扣、销售退货等特殊情况的销售，需要根据相关的会计准则进行计量和处理。
3. 销售成本的确认与计量销售成本是指企业出售产品或提供服务所发生的成本。
销售成本的确认与计量需要结合企业具体的经营情况和采用的成本核算方法。
一般而言，销售成本包括产品的直接材料成本、直接人工成本和间接制造费用等。
二、应收账款的会计处理应收账款是指企业向顾客销售产品或提供服务时所形成的应收款项。
应收账款的会计处理包括：1. 应收账款的确认与计量应收账款的确认是指企业确认顾客尚未支付的应收款项。
应收账款的计量应当按照原价计量，即销售价格与顾客的协议价格。
对于涉及坏账准备的情况，企业需要根据相关的会计准则进行计量和处理。
2. 坏账准备的计提坏账准备是指企业为了应对应收账款可能发生的坏账损失而提取的准备金。
根据风险管理的原则，企业需要合理预计可能出现的坏账风险，根据历史经验和风险判断进行计提。
坏账准备的计提需要依据相关的会计准则和法规进行操作。
实验6 销售与应收系统实验
实验6 销售与应收系统实验一、实验目的1、了解销售与应收系统的主要功能、基本流程和内部控制；2、熟悉销售与应收相关基础设置及初始设置；3、掌握销售与应收相关系统的典型应用实务；4、掌握销售与应收相关系统的期末处理方法；5、熟悉销售与应收系统账表查询输出。
二、实验内容1、销售与应收相关基础设置及初始化设置（1）相关基础设置（2）销售管理系统初始化（3）库存管理系统初始化（4）存货核算系统初始化（5）应收款管理系统初始化2、销售与应收相关系统日常业务处理（1）填制并审核销售订单。
（2）填制收款单并审核、制单。
（3）根据销售订单生成并审核发货通知单。
（4）出库业务，销售出库单审核。
（5）根据发货通知单生成销售专用发票并复核。
（6）正常单据记账，将销售发票记账。
（7）审核销售专用发票。
（8）制单处理，发票制单。
3、销售与应收相关系统期末处理（1）销售系统期末结账（2）库存管理系统期末结账（3）存货核算系统期末处理（4）应收款系统期末结账（5）总账系统出纳签字、审核、记账（6）UFO报表系统编制资产负债表、利润表，并分别通过报表联查明细账、记账凭证及原始单据。
4、利用销售系统查询（1）统计表：查询销售统计表、发货统计表、销售综合统计表和信用余额表。
（2）明细表：查询销售收入明细账、发货明细表、销售明细表及销售明细账。
（3）销售分析：销售结构分析、销售毛利分析及货龄分析。
5、利用应收款管理系统查询（1）单据查询：发票查询，收付款单、凭证以及信用报警查询。
（2）统计分析：应收账龄分析、收款账龄分析、欠款分析和收款预测。
（3）科目账：查询应收账款科目账，查询科目余额表，显示信用额度。
三、实验仪器设备和材料清单见前言第五部分：实验环境有关说明。
四、实验要求1、销售与应收相关基础设置及初始化设置（1）销售与应收相关基础设置：存货档案、银行档案、本单位开户银行、销售类型、收发类别。
（2）销售系统初始化：设置有关销售选项；增加信用审批人。
销售与收款内部控制制度(6篇)
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
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本章从销售与应收环节的业务流程与数据 流程入手，阐述该系统内部结构、数据输入、 处理和输出等日常业务处理，以及该系统的其 他与管理有关的模块功能。
学习目的：
描述客户订购管理业务流程 说明订购处理过程中应采取的控制措施 描述客户订购的账务处理流程 说明应收账款处理过程中应采取的控制措施
第二节 销售与应收子系统流程分析
一、销售与应收子系统的业务流程 1、客户通过电话、邮件或上门洽谈订货，由销售部 门开出销货订单 2、销售部门经办人请求信用审核部门审核客户信用 状况以及授权销货交易 3、销售部门职员把多联式销货单和其他交易资料分 送仓储、运输和开单等部门 4、发运部门职员根据已授权销货单安排从仓库提货、 包装和发运，并把发运汇总资料转送开单部门
订单数据库
控制汇总
应收账款
应收账款账 总账
应收账款
控制汇总
日记账凭证
开单
比较过账
总分类账处理 总分类账
总分类账
五、应收账款业务流程中的交易循环控制
图中最主要的特征是业务流程中下列各项职能的 分离。
六、应收账款收账业务流程
应收账款收账业务流程用于客户账户余额尚未结清 时。典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者 收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的 收据和按月列示的付款额清单。
二、销售与应收子系统的数据流程 销售与应收子系统业务流程主要包括销售订单
确认、销售物资出库、销售和货款结算三个环节。 1、销售订货确认----销售订单 2、销售物资出库----发货单、运输单 3、销售和货款结算----销售发票、收款单
销售管理流程
收款流程
三、销售与应收子系统的数据文件 1、基础数据文件
第一节 销售与应收子系统概述
一、销售管理 销售管理往往需要涉及多个部门，这些部门各行其
职，共同组成一个完整的管理和控制系统。 1、销售部：根据客户的订单开出多联式的销货单， 送交信用审核部门审核。 2、信用审核部门
信用部职员根据销售部转来的销货单，查阅客户的 信用记录，确定赊销信用条件和限额。 3、仓储部
销售订单中所采用的价格要得到批准，批准者可以 是管理者或一个独立于销售订单职能的组织。
销售订单从根本上讲是一份内部文件。而发票或
账单是在货物已经装运、发货通知单已提交给开 单部门后编制的独立文件。
顾客订单
订单录入
主价格列表
创建订单 销售订单 订单录入
订单数据库
（二）信用检查
客户信用状况在货物运输之前应当被确认。对 于固定客户而言，信用状况的检查主要是检查给 予的信用额度是否超过管理当局的授权，包括一 般授权和特殊授权。对于新客户，应先确立销售 对象的信用条件，再进行信用状况检查。
2、业务数据文件 销售订单文件、销售发货文件、销售发票文件、
收款单文件、应收账款文件
四、销售程序中的交易循环控制
交易循环控制是以业务流程中职能的分离为基础的， 这些职能分别是：订单录入、信用检查、产成品、装 运、开单、应收账款，以及总分类账
（一）订单录入
订单录入职能是客户订单处理的第一步，它开始于 销售订单文件的编制。销售订单描述了客户所购的货 物种类、价格，以及客户的有关情况，如客户姓名、 货物的运输地址，如有必要，还有相关的开单结算地 址。
订单录入职能应当与独立的信用检查职能相分 离。
销售订单
批准信用
检索新订单 订单数据库
信用处理
信用文档
批准销售订单 对已批准订单做 进一步处理
信用检查
（三）产成品
这项职能负责按拣货单要求挑选货物。依据订 单数据库编制装运文件，而依据装运文件编制拣 货单。拣货的信息应及时输入数据库中，以便更 新相关的装运信息。存货信息也要更新。
6、会计部门
根据销售部、开单部、仓储部送达的有关交易 资料行分类核算
二、销货交易的会计核算 （一）销售收入与费用的核算 1、商品销售收入的确认条件
2、交易业务的会计处理 （二）销售成本的核算
计划成本法与实际成本法 3、营业税金及附加的核算
“营业税金及附加”、“应交税费” 4、应收账款的核算
“应收账款”、“预收账款”
仓管人员必须签署销货单，表明提货业务的完成以 及确认有关资料的正确性。
4、运输部
运输部门将填制一份交运单，列明交运物品品 种、数量、运输方式、运费，以及交运货物的所 有权和运输责任等资料，送交运输机构启运货物。
5、开单部
开单部负责对客户开出与寄送销货发票或账单， 同时执行对销货交易资料的调节、核对与汇总
1、收发室 收发室是负责收取客户汇款的职能部门。
销售与收款业务流程分析
5、开单部门职员核对销货订单与发运汇总资料， 依据企业的产品价格目录资料或合同资料开出发 票寄送给客户
6、会计部门负责应收账款核算的职员登录有关 的客户明细账，反映应收账款的增加
7、存货控制部门职员依据相关部门转来的交易 资料登录存货记录，反映库存存货的发出数量
8、负责账务处理的职员根据发票的记账联、就 上账款和存货等部门转来的交易资料，将其过入 总分类账户
日记账凭证 开单
总分类账
（六）应收账款与总分类账 开单负责对个别订单开具发票，而应收账款负责 保存客户账目资料，并定期向客户报送账户结算 表。 负责开具发票的人员不得接近财务记录。
负责应收账款的人员将过账到应收账款分类账 上的控制总量报告给总分类账。
发票过账 列表
准备过账 列表
查询过账 发票过账
货物交送运输部门时，运输部门需要确认接收。
拣货列表
拣货订单
准备拣货列表
订单数据库
交货处理
存货数据库
货物拣货单 产成品
装运
（四）装运 在将拣出的货物与随货物所附的拣货单核对一
致后，装运部门就会确认向客户装运所购货物。
此后即开始编制有关的装运文件，同时订单数 据库也会随之更新。装运部门一般会为运输货物 编制一份提货单。提货单文件是运费和货物从发 货方转移至运输方的证明文件。
制成品
货物拣货单
包装列表
与发货单匹配
交货处理
订单数据库
货物包装列表 顾客
装货开单 装运
（五）开单 开单是根据账单工作清单上记录的订单开具发
票。开单要先对订单进行确认，然后开具发票。
需要定期编制日记账凭单，并提交给负责总分 类账的人员，用以过入总账。
开单列表
准备发票
订单数据库
发票处理
发票
顾客
准备日记 账分录