会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
《会计模拟》分录(14)
10，530 9，000 1，530 2，000 2，000 564，600 480，000 81，600 3，000 2，700 300 3，000 200，000 200，000
16
76．借：固定资产——房屋 贷：在建工程–办公楼 77．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司 贷：营业外支入 78．借：交易性金融资产 贷：银行存款 79．借：营业外支出
130，000 130，000 285，000 48，450 333，450 176，000 176，000 54，250.2
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 55．借：管理费用——租赁费
9，196.8
63，447 700
贷：银行存款
700
12
56．借：银行存款 贷：预收账款——南京红星五金公司 57．借：投资性房地产 累计折旧 固定资产减值准备
货:库存现金
43．借：应付账款——重庆机械厂 贷：银行存款 44．（1）借：应收账款——北京通达
3，550
100，000 100，000 46，800 40，000 1，490
贷：主营业务收入——甲产品 （2）借：销售费用——包装物
应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800
贷：周转材料——箱子
1，490
7，000 7，000 200 200 1，980 1，980 5，680
贷：银行存款
65．借：周转材料——办公桌椅 应交税费——应交增值税（进项税额）
5，680
30,000 5,100
贷：银行存款
35,100
14
66．借：应收票据——福建万威设备有限公司
销售费用——运费 贷：主营业务收入——甲产品
会计专业综合模拟实验第三版会计分录.
会计分录1、12月1日借：银行存款1300贷：库存现金13002、12月2日借：材料采购——甲材料180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003、12月2日借：材料采购——乙材料176000 应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——清江市贸易公司205920 4、12月2日借：材料采购——甲材料558——乙材料223.2 应交税费——应交增值税（进项税额）58.8贷：库存现金840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料558贷：材料采购——甲材料180558（2）借：原材料——乙材料180000贷：材料采购——乙材料176223.2材料成本差异——乙材料3776.8 6、12月3日借：财务费用——手续费400 贷：银行存款4007、12月3日借：应付账款——广发公司200000 贷：应付票据——银行承兑汇票200000 8、12月3日借：其他应收款——张明2000 贷：库存现金2000 9、12月3日借：周转材料——木箱2000 应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款818600 11、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具90000 贷：原材料——甲材料90000 12、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具36000——C型塑具189000 贷：原材料——乙材料225000 13、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间500——供水车间1000 贷：原材料——丙材料1500 14、12月6日借：应收账款——山湖工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费——应交增值税（销项税额）119015、12月6日借：其他业务成本4500贷：原材料——甲材料450016、12月7日（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产——二车间机器55000（2）借：银行存款30000贷：固定资产清理3000017、12月7日借：固定资产清理1000贷：银行存款100018、12月7日借：固定资产清理4000贷：营业外收入400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款2340020、12月8日借：固定资产——二车间机器723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具100贷：库存现金100借：生产成本——辅助生产成本——机修车间100贷：周转材料——工具10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利800贷：库存现金80024、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1840——B型塑具1472——C型塑具920制造费用——一车间368——二车间368生产成本——辅助生产成本——机修车间1104——供水车间1288管理费用1840应交税费——应交增值税（进项税额）1564贷：银行存款1076426、12月15日（1）借：库存现金53270贷：银行存款53270（2）借：应付职工薪酬——工资53270贷：库存现金5327027、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具12420——B型塑具8280——C型塑具10400——辅助生产成本——机修车间8100——供水车间4200制造费用——一车间3100——二车间2030管理费用5940应付职工薪酬——职工福利1000贷：应付职工薪酬——工资55470 （2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1738.8——B型塑具1159.2——C型塑具1456——辅助生产成本——机修车间1134——供水车间588制造费用——一车间434——二车间284.2管理费用971.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.8 28、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具248.4——B型塑具165.6——C型塑具208——辅助生产成本——机修车间162——供水车间84制造费用——一车间62——二车间40.6管理费用138.8贷：应付职工薪酬——工会经费1109.4 29、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费1109.4贷：银行存款1109.430、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具186.3——B型塑具124.2——C型塑具156——辅助生产成本——机修车间121.5——供水车间63制造费用——一车间46.5——二车间30.45 管理费用104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费832.05 31、12月15日借：库存现金500 贷：其他应付款——张明50032、12月15日借：应付职工薪酬——工资2200 贷：其他应付款——家属医药费330——水电费1020——房租85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司234900贷：主营业务收入——B型塑具200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000库存现金90034、12月16日借：应收票据——新新公司421200贷：主营业务收入——A型塑具360000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120035、12月17日借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款——张明200036、12月17日借：其他应付款——张明500贷：库存现金500借：原材料——丙材料8000贷：其他货币资金——外埠存款800038、12月18日借：银行存款2000贷：其他货币资金——外埠存款200039、12月19日借：银行存款18000贷：应收票据——永安公司1800040、12月19日借：管理费用200贷：库存现金200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料100贷：待处理财产损溢100（2）借：待处理财产损溢93.6贷：周转材料——木箱80 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000累计折旧76000贷：固定资产——一车间机器8000042、12月20日借：原材料——丁材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：股本——光明公司11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产29914.53 应交税费——应交增值税（进项税额）5085.47贷：股本——光明公司3500044、12月21日（1）借：固定资产清理200累计折旧3800贷：固定资产——二车间设备4000（2）借：固定资产清理50贷：库存现金50 45、12月21日（1）借：营业外支出4000贷：待处理财产损溢4000（2）借：待处理财产损溢100借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6贷：待处理财产损溢93.6（4）借：坏账准备10000贷：应收账款——三江公司10000（1）借：库存现金160贷：固定资产清理136.75应交税费——应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25贷：固定资产清理113.2547、12月24日借：银行存款20000贷：应收账款——富华公司10000预收账款——富华公司1000048、12月25日借：银行存款2000借：财务费用——利息2000（红字）49、12月25日借：管理费用1000贷：累计摊销100050、12月25日借：制造费用——一车间7000——二车间6700 生产成本——辅助生产成本——机修车间420——供水车间1200 管理费用720贷：累计折旧1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司5850累计折旧1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额）85052、12月28日借：管理费用200贷：库存现金20053、12月29日借：周转材料——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间15000——二车间8000生产成本——辅助生产成本——机修车间4000——供水车间2000贷：周转材料——工作服29000 55、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具585贷：材料成本差异——甲材料585（2）借：其他业务成本29.25贷：材料成本差异——甲材料29.25（3）借：材料成本差异——乙材料1485 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具237.6——C型塑具1247.4 56、12月30日借：原材料——甲材料45000 贷：应付账款——暂估应付账款4500057、12月30日借：财务费用——利息8000 在建工程5000贷：银行存款1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司160000 坏账准备600营业外支出——债务重组损失39400贷：应收账款——新华公司200000 59、12月30日（1）借：固定资产清理50000累计折旧30000贷：固定资产——小汽车80000 （2）借：固定资产——设备45000银行存款2000营业外支出——非货币性资产交换净损失3000贷：固定资产清理50000 60、12月30日借：销售费用3000 贷：银行存款300061、12月30日借：银行存款1000贷：投资收益100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间104.23——供水车间1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间1564.15——供水车间104.23 （2）借：制造费用——一车间15080.45——二车间9288.33管理费用1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间11882.92——机修车间14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具24654.57——B型塑具16436.38 贷：制造费用——一车间41090.95 64、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具27741.58 贷：制造费用——二车间27741.58 65、12月31日借：库存商品——A型塑具72684.55 贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具72684.55 66、12月31日借：库存商品——B型塑具31909.17 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具31909.17 67、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具180000——B型塑具80000贷：库存商品——A型塑具180000——B型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75贷：坏账准备10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
会计模拟实验分录
会计模拟实验分录（按业务汇总编号）1.借：银行存款——中行 800000贷：应收账款——广州农机厂 8000003.借：制造费用——装配车间 1857贷：银行存款——中行 18574.借：银行存款——中行 189540贷：主营业务收入——立竣一号 162000应交税金——应交增值税（销项） 275405.借：受托代销商品——美凌C型电机取 680000贷：代销商品款——广东电机厂 6800007.借：应收账款——珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入——立竣一号 1134000——立竣二号 450000应交税金——应交增值税（销项） 269280银行存款——中行 2388 9.借：应交税金——应交所得税 514500贷：银行存款——中行 514500 10.借：应付福利费 76.5贷：现金 76.511.借：制造费用——加工车间 1590贷：银行存款——中行 159012.借：管理费用——差旅费 60贷：现金 6013.借：银行存款——中行 46464000贷：股本——国家股 6600000——法人股 1800000——公众股 3600000资本公积——股本溢价 3446400014.借：固定资产——融资租入固定资产（西门子电机生产流水线）6040000 贷：银行存款——中行 1240000 长期应付款——融资租入固定资产 4800000 15.借：预付账款——广州钢铁厂 30000贷：银行存款——中行 3000016.借：现金 1500贷：银行存款——中行 150017.借：银行存款——建行 100000贷：银行存款——中行 10000018.借：应收利息——债券（华海公司） 5000贷：长期债权投资——债券投资（溢价）444投资收益——债券投资收益 4556借：银行存款——建行 5000贷：应收利息——债券（华海公司） 5000 19.借：物资采购——原材料（铝锭） 165750应交税金——应交增值税（进项） 28177.50贷：银行存款——中行 193927.50 借：原材料——原料及主要材料（铝锭）165000材料成本差异——原材料 750贷：物资采购——原材料（铝锭） 165750 20.借：应交税金——未交增值税 625500贷：银行存款——中行 62550021.借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款——教育费附加 18765贷：银行存款——中行 62550 22.借：管理费用——印花税 1030贷：银行存款——中行 103023.借：其他货币资金——华海证券 100000贷：银行存款——建行 10000024.借：短期投资——股票（海珠商场） 90636贷：其他货币资金——存出投资款（华海证券） 90636 26.借：银行存款——中行 351000贷：主营业务收入——美凌C型电机 300000应交税金——应交增值税（销项） 51000 借：主营业务成本——美凌C型电机 272000贷：受托代销商品——美凌C型电机 272000借：代销商品款——广东电机厂 272000贷：应付账款——广东电机厂 272000（此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）27.借：长期股权投资——其他股权投资 3000000累计折旧 1500000贷：固定资产——机械设备 450000028.借：财务费用——手续费 12.9贷：银行存款——中行 12.9借：物资采购——原材料（生铁） 10500应交税金——应交增值税（进项）1785贷：应付票据——银行承兑汇票 12285 借：原材料——原料及主要材料（生铁）11000贷：物资采购——原材料 10500材料成本差异——原材料 500 29.借：应付福利费 200贷：现金 20030.借：管理费用——养路费 580贷：银行存款——中行 58031.借：管理费用——办公费 1260贷：银行存款——中行 126032.借：银行存款——中行 20000贷：应收账款——惠州立达公司 20000 借：应收账款——惠州立达公司 20000贷：坏账准备 2000035.借：管理费用——办公费 149.8贷：现金 149.836.借：营业费用——广告费 176665.41贷：银行存款——中行 176665.41 37.借：应收票据——商业承兑汇票 105300贷：主营业务收入——立竣二号 90000应交税金——应交增值税（销项）15300 38.借：管理费用——办公费 2400贷：银行存款——中行 240039.借：预付账款——广州钢铁厂 29670贷：银行存款——中行 29670 借：物资采购——原材料（生铁） 51000应交税金——应交增值税（进项）8670贷：预付账款——广州钢铁厂 59670 借：原材料——原料及主要材料 55000贷：物资采购——原材料（生铁） 51000材料成本差异——原材料 400040.借：物资采购——原材料（外构件） 206000应交税金——应交增值税（进项）35020贷：银行存款——中行 241020 借：委托加工物资——三阳电路板 206000贷：物资采购——原材料 20600042.借：管理费用——办公费 40贷：现金 4043.借：应收票据——银行承兑汇票（番禺光明机械厂）379080贷：主营业务收入——立竣一号 324000 应交税金——应交增值税（销项） 55080 47.借：其他应收款——曾正 1500贷：现金 150048.借：其他货币资金——银行汇票 1202300贷：银行存款——中行 120230049.借：其他应付款——职工教育经费 300贷：银行存款——中行 30050.借：预付账款——海珠供电局 30000贷：银行存款——中行 3000051.借：应付福利费 350贷：现金 35054.借：固定资产——机械设备（C6104A车床）80000贷：累积折旧 35000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 45000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 25000 累积折旧 25000贷：固定资产——机械设备（T618镗床） 50000 55.借：其他货币资金——华海证券 115525贷：短期投资——股票投资（海珠商场） 90636投资收益——股票投资收益 24889 56.借：银行存款——建行 115525贷：其他货币资金——华海证券 115525 58.借：营业费用——供销处 2040贷：包装物——包装木箱 204059.借：物资采购——原材料（油漆） 12480应交税金——应交增值税（进项）2121.60贷：银行存款——中行 14601.60 借：原材料——辅助材料 12000材料成本差异——原材料 480贷：物资采购——原材料（油漆） 12480 60.借：应付福利费——李永生 1260其他应收款——李永生 140贷：银行存款——中行 140062.借：银行存款——中行 84240贷：主营业务收入——立竣二号 72000应交税金——应交增值税（销项）12240 借：分期收款发出商品——立竣二号 102000贷：库存商品——立竣二号 102000 借：主营业务成本——立竣二号 40800贷：分期收款发出商品——立竣二号 40800（本题应修改原始凭证，按实际收款40%开票）63.借：银行存款——中行 826200贷：应收票据——银行承兑汇票 810000财务费用——利息收入 1620064.借：银行存款——中行 1855668贷：应收账款——珠海东方机电公司 1855668 67.借：银行存款——中行 379080贷：应收票据——银行承兑汇票 379080 68.借：管理费用——排污水费 990贷：银行存款——中行 99069.借：银行存款——中行 500000贷：短期借款——中行 500000 70.借：现金 285650贷：银行存款——中行 28565071.借：应付工资 304650贷：其他应付款——房租 10600——入托 4500——水电 3900现金 28565072.借：固定资产清理——C620普通车床 22000累积折旧 21000贷：固定资产——机械设备 43000 73.借：委托加工物资——三阳电路板 50000应交税金——应交增值税（进项） 8500贷：银行存款——中行 58500 借：库存商品——三阳电路板 256000贷：委托加工物资——三阳电路板 25600074.借：银行存款——工行（外币） 993600贷：主营业务收入——美凌C型电机 993600 借：主营业务税金及附加 180000贷：应交税金——应交出口关税 180000 借：应交税金——应交出口关税 180000贷：银行存款——中行 180000 借：主营业务成本——美凌C型电机 408000贷：受托代销商品——美凌C型电机 408000 借：代销商品款——广东电机厂 408000贷：应付账款——广东电机厂 408000 （此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）75.借：物资采购——原材料（生铁） 126026.40应交税金——应交增值税（进项） 20853.60贷：银行存款——中行 146880 借：原材料——原料及主要材料（生铁）132000贷：物资采购——原材料（生铁） 126026.40 材料成本差异——原材料 5973.60 76. 借：固定资产清理——C620普车床 150贷：现金 15077.借：预付帐款——海珠自来水公司 18830应交税金——应交增值税（进项） 2447.90贷：银行存款——中行 21277.90 78.借：管理费用——排污费 1200贷：银行存款——中行 120079.借：委托代销商品——三阳电路板 192000贷：库存商品——三阳电路板 19200082.借：工程物资——高频设备 1201870贷：其他货币资金——银行汇票 1201870 借：在建工程——高频设备 1201870贷：工程物资——高频设备 120187083.借：管理费用——差旅费 1320现金 180贷：其他应收款——曾正 150084.借：管理费用——退休金 30350贷：银行存款——中行 3035085.借：预付帐款——海珠供电局 40000应交税金——应交增值税（进项）11900贷：银行存款——中行 51900 86.借：银行存款——工行 165600贷：主营业务收入——立竣二号 165600 借：主营业务税金及附加 27600贷：应交税金——应交出口关税 27600借：应交税金——应交出口关税 27600贷：银行存款——中行 2760087.借：银行存款——中行 430贷：其他货币资金——银行汇票 43088.借：物资采购——原材料（煤） 14815应交税金——应交增值税（进项） 2386.40贷：银行存款——中行 17201.40 89.借：固定资产——运输工具 256000贷：银行存款——中行 25600092.借：管理费用——业务费 4830贷：银行存款——中行 483093.借：银行存款——中行 15000贷：固定资产清理——C620普车床 1500094.借：营业外支出——处置固定资产净损失 7150贷：固定资产清理——C620普车床 715095.借：待摊费用——报刊费 2160贷：银行存款——中行 216096.借：物资采购——原材料（煤） 2660应交税金——应交增值税（进项）452.20贷：银行存款——中行 3112.20借：原材料——燃料（煤） 2600材料成本差异——原材料 60贷：物资采购——原材料（煤） 266097.借：在建工程——安装工程（高频设备）8500贷：银行存款——中行 850098.借：银行存款——建行 268.26贷：财务费用——利息收入 268.2699.借：长期借款——流动资金借款 6832贷：银行存款——中行 6832（该笔业务其原始凭证不作改动，仍为长期借款利息）100.借：短期借款——中行 100000贷：银行存款——中行 100000101.借：物资采购——低值易耗品（量具）3325.65应交税金——应交增值税（进项） 477.65贷：银行存款——中行 3803.30 102.借：无形资产——专利权 20000贷：银行存款——中行 20000103.借：低值易耗品——量具 3000材料成本差异——低值易耗品 325.65贷：物资采购——低值易耗品 3325.65 104.借：应收帐款——江西机电公司 2000700贷：主营业务收入——立竣一号 810000——立竣二号 900000应交税金——应交增值税（销项）290700 105.借：其他应收款——职工保险费 7650贷：银行存款——中行 7650106.借：其他应收款——李明 600贷：现金 600107.借：固定资产——运输工具 196000坏账准备——应收账款准备 4000贷：应收账款——南海飞跃机械厂 200000108.借：主营业务收入——立竣一号 162000贷：应交税金——应交增值税（销项）27540银行存款——中行 189540 借：库存商品——立竣一号 81000贷：主营业务成本——立竣一号81000109.借：原材料——燃料（煤） 14820待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60贷：物资采购——原材料（煤） 14815 材料成本差异——原材料 885应交税金——应交增值税（进项转出）149.60借：其他应收款——广州铁路局 1029.60贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60 110.借：银行存款——中行 447700贷：预收账款——湖南省机电公司 447700 借：预收账款——湖南省机电公司 947700贷：主营业务收入——立竣一号 810000应交税金——应交增值税（销项）137700114.借：固定资产——机械设备 1216370贷：在建工程——安装工程（高频设备）1216370 115.借：待摊费用——车辆保险费 53589贷；银行存款——中行 53589116.借：在建工程——安装工程（冲天炉项目）15000贷：银行存款——中行 15000 117.借：管理费用——其他 147贷：现金 147118.借：银行存款——中行 4127500财务费用——手续费 125000贷：应付债券——债券面值 4000000——债券溢价 252500 120.借；管理费用——办公费 52583.63贷：银行存款——中行 52583.63 121.借：银行存款——中行 389480营业费用——手续费 36400贷：应收账款——深圳机电公司 425880 借：应收账款——深圳机电公司 425880贷：主营业务收入——三阳电路板 364000应交税金——应交增值税（销项） 61880 借：主营业务成本——三阳电路板 179200贷：委托代销商品——三阳电路板 179200122.借：银行存款——中行 300000贷：预收账款——湖南省机电公司 300000 123.借：银行存款——中行 6000000贷：长期借款——专项借款 6000000 124.借：应付福利费 18000贷：银行存款——中行18000125.借：管理费用——职工待业保险金 2704贷：银行存款——中行 2704 126.借：其他应收款——李明 500贷：银行存款——中行 500127.借：管理费用——差旅费 9462贷：银行存款——中行 9462128.借：应收股利——太阳公司 160000贷:长期股权投资——股票（太阳）80000投资收益——股票投资收益 80000129.借：预付账款——佛山实业公司 50000贷：银行存款——中行 50000130.借：应付账款——广东电机厂 680000应交税金——应交增值税（进项） 115600贷：银行存款——中行 795600 131、借：财务费用——手续费 120贷：银行存款——中行 120133.借：银行存款——中行 2000700贷：应收账款——江西机电公司 2000700 134.借：物资采购——原材料（外构件） 18400应交税金——应交增值税（进项）3128贷：银行存款——中行 21528 借：原材料——外构件（电动机） 18000材料成本差异——原材料 400贷：物资采购——原材料 18400135.借：管理费用——城建土地使用税168000贷：应交税金——应交城建土地使用税 168000 借：应交税金——应交城建土地使用税 168000贷：银行存款——中行 168000136.借：物资采购——原材料（外购件） 364680应交税金——应交增值税（进项） 61995.60 贷：银行存款——中行 426675.60 ．借：原材料——外构件（标准件） 364000材料成本差异——原材料 680贷：物资采购——原材料（外构件） 364680 137. 借：营业外支出——捐赠费 20000贷:银行存款——中行 20000 138. 借：固定资产清理——XBZW铣床 20000累计折旧 30000贷：固定资产——机械设备 50000借：银行存款——中行 30000贷：固定资产清理——XBZW铣床 30000139. 借：固定资产清理——XBZW铣床 10000贷：营业外收入——出售固定资产 10000140. 借：制造费用——铸造车间 1800——加工车间 3000——装配车间 1500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1030——辅助生产成本（供气车间） 7500管理费用——水电费 4000 贷：预付账款——海珠自来水 18830借：管理费用——水电费 520贷：应交税金——应交增值税（进项转出） 520 141. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 7000——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 10000——基本生产成本（加工车间立竣一号） 8000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 6000——基本生产成本（装配车间立竣一号） 5000——基本生产成本（装配车间立竣二号） 3000 制造费用——铸造车间 5000——加工车间 4000——装配车间 2000 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 7000——辅助生产成本（供气车间） 4000 管理费用——水电费 9000贷：预付账款——海珠供电局70000借：管理费用——水电费 1530贷：应交税金——应交增值税（进项转出）1530142 借：管理费用——报刊费 100贷：待摊费用——报刊费 100143借：管理费用——无形资产摊销 30000贷：无形资产——商标权 10000——非专利权 20000144. 借：财务费用——利息支出 1600贷：预提费用——借款利息 1600 145.借：长期债权投资——债券投资（应计利息）（国库券）583.30 贷：投资收益——国库卷投资583.30146.借：管理费用——房产税 26000预提费用——房产税 286000贷：应交税金——应交房产税 312000 147.借：管理费用——车船使用税 5000预提费用——车船使用税 55000贷：应交税金——应交车船使用税 60000 148. 借：制造费用——铸造车间 114500——加工车间 58000——装配车间 65500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 13200——辅助生产成本（供气车间） 9000 管理费用——折旧费 17050贷：累计折旧277250149. 借：制造费用——铸造车间 6000——加工车间 4000——装配车间 2000 贷：预提费用——大修理费 12000 151. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）211790.01——基本生产成本（铸造车间铸铝件）171376.71——基本生产成本（装配车间立竣一号）313177.77——基本生产成本（装配车间立竣二号）219224.44贷：原材料——原料及主要材料（生铁）203500——原料及主要材料（铝锭）165000——燃料（焦碳）9800——外构件（电动机）30600——外构件（电器元件）42840——外构件（液压件）142800——外构件（标准件）309400材料成本差异——原材料11628.93借：制造费用——装配车间 8102.92生产成本——辅助生产成本（机修车间） 405.15——辅助生产成本（供气车间） 10594.56 管理费用 1580.07贷：原材料——辅助材料（油漆） 8000——辅助材料（润滑油） 400——外构件（轴承） 300——外构件（电器元件） 1260——燃料（煤） 10400——燃料（柴油） 60材料成本差异——原材料 262.7 借：管理费用——其他 268.61贷：应交税金——应交增值税（进项转出）268.61152.借：制造费用——铸造车间 1244——加工车间 1555——装配车间 7049.33 贷：低值易耗品——量具 1500——刃具6800——工作服1200材料成本差异——低值易耗品348.33153. 借：原材料——原料及主要材料（铝锭） 3300贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 164.96 贷：低值易耗品 136 材料成本差异——低值易耗品 4.99应交税金——应交增值税（进项转出） 23.97 154.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 39600——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 59400——基本生产成本（加工车间立竣二号）25200——基本生产成本（装配车间立竣一号）32400——基本生产成本（装配车间立竣二号） 32400 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 16800——辅助生产成本（供气车间） 14000 制造费用——铸造车间 1650——加工车间 1400——装配车间 1800 营业费用 16000应付福利费 10000管理费用 20400 贷：应付工资304650155. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 5544——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 8316——基本生产成本（加工车间立竣二号）3528——基本生产成本（装配车间立竣一号）4536——基本生产成本（装配车间立竣二号）4536 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 2352——辅助生产成本（供气车间） 1960 制造费用——铸造车间 231——加工车间 196——装配车间 252 营业费用 2240管理费用 4256贷：应付福利费42651156.借：管理费用——职工养老保险金 68952贷：其他应付款——职工养老保险金 68952 157.借：管理费用——医疗保险金 12168贷：其他应付款——职工医疗保险金 12168158.借：管理费用——职工住房公积金 13520贷：其他应付款——职工住房公积金 13520159.借：管理费用——工会经费 5893贷：其他应付款——工会经费 5893160.借：管理费用——职工教育经费 4419.75贷：其他应付款——职工教育经费 4419.75161. 借：生产成本——辅助生产成本（供气车间） 1631.49 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）1631.49借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4705.40 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）4705.40借：制造费用——铸造车间 19527.18——加工车间 30492.44——装配车间 25009.81管理费用——其他 12812.28 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）43980.65生产成本——辅助生产成本（机修车间）43861.06162.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）59980.87——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 89971.31——基本生产成本（加工车间立竣一号）57328.39——基本生产成本（加工车间立竣二号）46905.05——基本生产成本（装配车间立竣一号）69042.64——基本生产成本（装配车间立竣二号）46028.42 贷：制造费用——铸造车间 149952.18 ——加工车间 104233.44——装配车间115071.06163. 借：自制半成品——铸铁件 323914.88贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）323914.88借：自制半成品——铸铝件 339064.02贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铝件）339064.02164. 借：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号） 312000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 200000贷：自制半成品——铸铁件320000自制半成品——铸铝件192000165. 借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）571709.99贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号）571709.99借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号） 356860.01贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣二号） 356860.01167. 借：库存商品——立竣一号 996910.21——立竣二号 722998.89贷：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）996910.21生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号）722998.89168. 借：坏账准备——应收账款准备 22725.50贷：管理费用——坏账损失 22725.50 169. 借：短期投资跌价准备——股票投资 2000贷：投资收益——短期投资跌价准备 2000170. 借：管理费用——存货损失 48400贷：存货跌价准备——库存商品跌价准备 30000——原材料跌价准备 18400 171. 借：投资收益——长期投资减值准备 60000贷：长期投资减值准备——长期股权投资（新月公司）60000 172. 借：营业外支出——计提固定资产减值准备 140000 贷：固定资产减值准备——房屋及建筑物 40000——机器设备 100000 173. 借：营业外支出——计提在建工程减值准备 100000 贷：在建工程减值准备——冲天炉项目100000174. 借：营业外支出——计提无形资产减值准备 280000 贷：无形资产减值准备——非专利权 250000——商标权 30000 175. 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300贷：管理费用——存货盘盈 3300 借：其他应收款——保管员 164.96 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益164.96176. 借：待处理财产损益——待处理固定资产损益 45000贷：营业外收入——盘盈固定资产 45000 借：营业外支出——盘亏固定资产 25000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 25000 177.借：应交税金——应交增值税（转出未交税款） 592156.73 贷：应交税金——未交增值税592156.73178. 借：主营业务税金及附加——城建税 42736.17——教育费附加 18315.50贷：应交税金——应交城市维护建设税 42736.17 其他应交款——教育费附加 18315.50 179. 借：主营业务成本——立竣一号 1626797.80——立竣二号 866870.63 贷：库存商品——立竣一号 1626797.80——立竣二号866870.63180. 借：银行存款——工行 144700贷：财务费用——汇兑损益 144700181. 借：所得税 758575.69贷：应交税金——应交所得税 758575.69 182. 借：主营业务收入 6413200投资收益 52028.30营业外收入 55000.00贷：本年利润 6520228.30 借：本年利润 5647906.48贷：主营业务成本 3312668.43 主营业务税金及附加 268651.67管理费用 536950.64营业费用 233345.41财务费用34435.36营业外支出 572150所得税 758575.69借：本年利润 872321.82贷：利润分配——未分配利润 872321.82183.借：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91 贷：盈余公积——法定盈余公积 1055131.83——法定公益金 527565.91 184. 借：利润分配——应付股利 9242350.44贷：应付股利 9242350.44 185. 借：利润分配——未分配利润 10825048.18贷：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91——应付股利 9242350.44。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
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1.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单 12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——建行81 900转账支票1 进账单1 入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339 000贷：主营业务收入300 000应交税费——应交增值税（销项税额）39 000增值税发票15．借：管理费用——办公费900贷：库存现金9006．借：银行存款625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司625 6237．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税) 2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款 1 023 000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117 000银行存款 6 00011.借：材料采购1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金3000贷：银行存款300015．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 00018．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税) 30600贷：银行存款——建行210600 23．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行3200 24．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM160手拖机60000025．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000贷：应收账款——广东鑫星公司1023000 27．借：管理费用400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102 000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600收料单1 电汇单130．借：应收票据1017000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117000增值税发票1 商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26785-所得税 21400-城市维护建设税 1875-教育费附加 803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000033．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款——建行 312000贷：主营业务收入——TM120 1 200 000——TM160 1 200 000未实现融资收益 300 000应交税费——增（销项） 312 00035．借：原材料——钢材（钢板）115200——生铁72 000——外购配件（轮胎）680000——其他材料68000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 3 000贷：材料采购——钢板114330——生铁70 000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材870——生铁200036．借：生产成本——铸造车间（料）169 040——机工车间（料）25 000——装配车间（料）278 176贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21637．借：在建工程—机床安装工程2086.70贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场5650039．借：管理费用——差旅费1376库存现金624贷：其他应收款——梁山200040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580 （6426+2200×7%）贷：银行存款——建行4642641．借：银行存款-交行1000000贷：短期借款-流动资金借款100000042．领料43．借：应付账款202000贷：应付票据202000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23 715+4000×7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 45．借：库存现金3000贷：银行存款——建行300046．借：其他应收款——武田敏3000贷：库存现金300047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——建行1000000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入- TM160 300000 应交税费——应交增值税（销项税额）39000银行存款400050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58052．借：管理费用——修理费3000贷：银行存款——建行300053．借：管理费用——车船税4380贷：银行存款——建行438054．借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055．借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915——辅助——机修16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资260787——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.18 制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5 管理费用17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 57．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款——建行26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74贷：银行存款5215.74 58．借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350059．借：银行存款——建行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 60060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）887440（880000+8000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）150160 （149600+8000×7%）贷：其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司 3760061．借：应付账款238000贷：银行存款——交行23800062．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理318063．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司50000068．借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款——建行518 75069．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款30000070．借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900 借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.7071．借：应付票据150000贷：银行存款15000073．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 74.借：银行存款——建行 565000贷：主营业务收入- TM120 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 65000 75．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费3229贷：其他应收款——武田敏3000 库存现金229 79．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异81．借：管理费用——保险费6000贷：银行存款——建行6000 82.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。