企业内部控制制度存在的问题及解决途径(论文)
企业内部控制制度存在的问题及对策
企业内部控制制度存在的问题及对策背景随着国内经济的不断发展，越来越多的企业开始注重其内部控制制度的建设。
然而，同时也存在着一些内部控制制度的问题。
本文将从这些问题的角度出发，探讨如何对其进行改进和完善。
问题问题一：管理制度不完善很多企业在制定内部控制制度时，只关注一些规章制度，而忽略了管理制度的完善。
这种做法可能导致企业内部的管理混乱，员工的工作效率和效果不能得到有效保障。
管理制度的完善需要做到以下几点：•明确职责分工和权限范围•精细化的考核机制•完善的激励机制问题二：薪酬制度不合理很多企业在内部控制制度制定时，往往忽略了薪酬制度的制定。
这可能导致员工的工作积极性不高。
制定薪酬制度需要考虑以下几点：•根据不同的职业特性和工作任务划分薪酬等级•适当提高员工的薪酬水平•建立绩效考核机制，将绩效和薪酬挂钩问题三：技术系统不完善随着科技的不断发展，技术系统在企业日常工作中发挥着越来越重要的作用。
有些企业在这方面的投入不足，导致技术体系不完善，无法满足企业工作的需要。
技术系统的完善需要从以下几个方面入手：•加强对技术人员的培训和管理•做好技术标准的制定和执行•完善技术系统的安全防护措施对策对策一：完善管理制度企业需要针对自身情况建立科学的管理制度，规范企业内部各级管理人员的职责分工，建立合理的考核机制，并且在奖罚机制上要积极引导员工的行为，促进员工的持续进步。
对策二：完善薪酬制度针对企业的实际情况，建立合理、公正、激励员工、适应市场的薪酬体系，提高薪酬水平，改善员工的生活质量，增强员工的工作积极性，提高企业的经济效益。
对策三：完善技术系统对于技术体系不完善的企业，可以从以下几个方面解决问题：•培训技术人员，提高技术水平；•制定并严格执行技术标准；•建立安全防护体系，保护技术系统的安全。
结论企业内部控制制度的建设对于企业的稳健发展非常重要。
我们要针对当前存在的问题，采取积极的改进措施，不断提高内部控制制度的科学性和实用性，为企业的长期发展提供保障。
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施企业内部控制是指企业对企业活动进行的规范化、规范化和监督性管理。
企业内部控制的开展在现代企业管理中起着至关重要的作用。
经过多年来的实践，我们能够清楚地看到，企业内部控制存在很多问题，这些问题如果不得到解决，将会对企业的未来发展带来非常负面的影响。
下面是本文旨在探讨的：企业内部控制存在的问题及解决措施。
一、问题分析1.平衡性不足平衡性不足是当前企业内部控制中最为显著的问题之一。
这种情况是指企业内部控制过于死板、僵化，缺乏灵活性和创造性。
这种情况下，企业的管理层往往无法迅速应对市场变化和内部风险，也无法及时调整相关政策和措施。
2.缺乏有效监督机制缺乏有效监督机制是企业内部控制中的另一个关键问题。
在过去，很多企业管理人员都依赖于人为的控制手段，导致管理和监督不存在制度化和规范化。
缺少成熟的监督机制，导致成员之间缺乏互相监督的意识，员工的行为方式容易受到干扰，并且缺乏追责机制，导致管理反应迟钝。
3.信息化程度低过去，很多企业内部控制依赖于人为的手动操作，已经无法满足现代企业日益增长的数据量和信息化需求。
与此同时，一些企业的信息系统或数据库不完善或过时，以致于信息共享困难、无法实现信息共享和交换，影响企业的高效运营。
二、解决措施要解决平衡性不足问题，可以通过强化企业内部控制价值和文化的思想理念，大力推进内部控制机制的激进性和灵活性，较好地解决问题。
此外，可以加强对管理人员和员工的培训，提高他们的思想和管理水平，解决在应对变化时的率性问题。
如何快速响应市场变化、迅速创新，便成为了确保企业内部控制系统平衡性的关键。
为了解决缺乏有效监督机制的问题，企业可以加强内部审计、制度审核、员工自查等措施，确保不同的利益关系不会干扰业务决策和财务决策。
在实行改革时，应明确责任、规范流程、保证制度完善，以便形成有监督管控体系。
3.提高信息化水平在解决信息化程度低的问题上，企业应该加强对企业计算机信息系统及网络安全的建设和保障，优化相关应用软件和硬件工具，以提高信息共享及交换的效率。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制存在的问题及解决办法
企业内部控制存在的问题及解决办法在当今复杂多变的商业环境中，企业内部控制显得尤为重要。
良好的内部控制能够有效管理企业的风险，保障企业的财务报告的准确性和及时性，提高企业的经营效率和竞争力。
许多企业在内部控制方面存在着各种问题，导致财务造假、资产流失等现象频频发生。
本文将深入探讨企业内部控制存在的问题，并提出解决办法，以期为企业提供指导和帮助。
一、企业内部控制存在的问题1.制度设计不合理。
许多企业的内部控制制度设计不够科学合理，存在着制度不规范、制度冲突、制度重复等问题，导致企业内部控制执行不到位，无法有效地防范风险。
2.信息系统薄弱。
随着信息化进程的不断发展，企业的信息系统已经成为企业内部控制的重要组成部分。
很多企业的信息系统存在漏洞、保护不当等问题，容易遭受黑客攻击和内部人员的恶意破坏，对企业的内部控制造成严重威胁。
3.内部员工管理不善。
企业内部员工是企业内部控制的执行主体，他们的态度和行为直接影响企业内部控制的执行效果。
但是很多企业对员工的管理不善，存在着员工行为不规范、监管不到位等问题，容易导致内部控制失灵。
4.监督机制不完善。
企业内部控制需要有一个监督机制来保证其执行的有效性和可靠性，然而很多企业在监督机制上存在着盲区、漏洞、不透明等问题，导致内部控制执行的不确定性和风险。
5.缺乏内部控制文化。
企业内部控制需要全员参与，需要员工们形成内部控制意识和文化。
很多企业缺乏内部控制文化，员工对内部控制的重要性认识不足，难以形成内部控制的合力。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，这些问题严重影响了企业的内部控制执行效果，甚至对企业的生存和发展造成了威胁。
企业必须积极采取措施，解决这些问题，提高企业的内部控制水平。
二、解决办法1.加强内部控制制度设计。
企业应该加强内部控制制度的设计和建设，健全内部控制制度，确保其规范合理。
制定完善的内部控制政策和流程，加强内部控制的监督和执行，提高内部控制的有效性和可靠性。
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）
企业内部控制制度存在的问题及措施（五篇模版）第一篇：企业内部控制制度存在的问题及措施企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。
一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度，是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。
一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。
为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。
单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。
单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。
从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。
二是有利于规范会计工作秩序。
会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法执行。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施随着社会经济的不断发展，企业竞争变得越来越激烈，各种风险也日益加剧，因此企业内部控制的重要性也日益凸显。
然而，随着企业规模的扩大、业务范围的增加以及组织结构的复杂化等多种原因，企业内部控制不断出现问题。
本文将分析一些企业内部控制存在的问题及解决措施。
1.管理机制不完善企业内部控制是管理机制的重要组成部分，其目的是为了减轻因企业经营环境、内部管理等因素导致的风险。
然而，在实际操作中，许多企业存在管理机制不完善的问题。
例如，企业在制定内部控制制度时，未能充分考虑业务流程中的风险点，以及未能有效实施和监控内部控制制度等问题。
2.控制措施不完备企业内部控制制度是保障企业安全稳定经营的最基本保障，而控制措施不完备，则导致了控制的缺失，增加了企业风险。
3.人为因素造成的风险人为因素往往是企业风险发生的重要原因。
例如，人为泄密、员工欺诈等行为，都可能对企业经营产生严重影响。
而企业内部控制中，未能有效规范员工行为，加强人员培训和管理，从而提高了人为风险。
4.信息系统不完善现代企业的信息系统是企业管理的重要支撑，而信息系统缺失或者不完善，则可能加剧企业风险。
其中，信息系统安全问题是影响企业安全运营的关键因素。
如果企业信息系统存在安全漏洞，未能有效保障信息安全，则容易被黑客攻击，导致企业财产损失或者数据泄露等严重后果。
企业应根据自身业务特点，制定科学合理的内部管理机制，明确各部门的职责与任务，并建立健全的内部监控机制，及时发现和纠正管理流程中存在的问题。
2.规范风险管理措施针对企业面临的风险点，制定相应的风险管理措施。
此外，应建立健全的风险管理流程，提高风险管理的科学性和有效性，同时加强对控制措施的监督和管理。
3.加强员工管理针对人为风险，应加强员工规范管理，提高员工意识，建立健全员工激励与惩罚制度，使员工乐于投入，积极参与。
企业应加强信息系统建设，完善信息系统与运营管理的配套手段，建立完善的信息保障和安全体系，提高信息安全技术与管理水平，减少信息泄露与损失。
论现代企业内控制度的问题和对策论文范文
论现代企业内控制度的问题和对策摘要随着市场经济的深入发展，现代企业面临着日益复杂的市场环境和竞争压力。
内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
然而，当前许多企业在内控制度方面存在诸多问题，影响了企业的持续健康发展。
本文旨在分析现代企业内控制度存在的主要问题，并提出相应的解决对策。
一、现代企业内控制度存在的主要问题1.1 内部控制环境不完善企业内部控制环境直接影响其内部控制的效果。
当前，部分企业存在组织结构不合理、风险管理意识薄弱、内审没有有效发挥作用、忽视企业文化等问题。
例如，董事会成员与管理层高度重叠，导致内部控制权责不清；风险管理机制缺失，使企业难以应对重大风险；内审部门独立性不足，难以发挥监督作用；企业文化缺失，无法形成有效的内部控制氛围。
1.2 内部控制制度不健全许多企业对内部控制制度的认识浅薄，制度本身存在缺失或不完善的问题。
具体表现为：制度设计不科学、不合理，缺乏连贯性和系统性；制度执行力度不够，存在暗箱操作、责任不清等现象；会计信息失真，影响了企业的经营决策和发展。
1.3 监督机制不全内部审计是企业内部控制监督的主要来源，但部分企业内部审计部门隶属于财务部门，导致职权混淆，无法有效发挥监督作用。
此外，企业缺乏对内部控制制度的持续监督和评审机制，使得内部控制制度在执行过程中容易流于形式。
1.4 内部控制意识薄弱部分企业管理层对内部控制的重要性认识不足，未能将其纳入企业战略管理的重要组成部分。
员工对内部控制的认知也存在偏差，缺乏自觉遵守内部控制制度的意识。
二、解决对策2.1 完善内部控制环境企业应优化组织结构，明确董事会、监事会和管理层的职责和权限，确保内部控制权责清晰。
加强风险管理意识，建立健全风险预警、分析和防范机制。
提升内部审计部门的独立性，确保其能够有效发挥监督作用。
同时，重视企业文化建设，形成积极向上的内部控制氛围。
2.2 建立健全内部控制制度企业应制定科学、合理、连贯的内部控制制度，确保制度覆盖企业所有业务和事项。
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摘要会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。
现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。
如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。
要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。
通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。
对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用。
最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。
关键词：企业内部控制内部控制制度会计责权控制目录第一章绪论 (1)1.1 背景及意义 (1)1.2 研究现状 (1)1.3 论文思路及框架 (2)第二章内部控制制度的相关理论 (5)2.1 内部控制制度的概念及内容 (5)2.2 内部控制制度的重要性 (5)2.3 内部控制制度的作用 (5)第三章企业内部控制制度现状及存在的问题 (7)3.1 企业内部控制制度现状 (7)3.2 企业内部控制制度存在的问题 (7)3.3 企业内部控制制度现状的原因分析 (9)3.3.1 产权关系不明晰，所有者缺位 (9)3.3.2 没有形成内部控制制度整体统一框架 (10)3.3.3 企业风险意识不强 (10)3.3.4 内部控制执行不力 (10)3.3.5 内部控制机制不健全，控制乏力 (10)3.3.6 缺乏有效监督控权机制和多级控制系统 (11)3.3.7 企业缺乏科学的评价和激励机制 (11)第四章完善企业内部控制制度的途径 (13)4.1 完善公司治理结构 (13)4.2 完善控制环境 (14)4.3 加强会计责权控制及内部分工 (15)4.4 加强内部审计 (16)4.5 加强信息沟通，完善信息沟通渠道 (17)4.6 加强企业的风险管理 (17)4.7 加强企业内部考核机制 (18)第五章结论 (21)5.1 结论 (21)5.2 不足之处 (21)致谢 (23)参考文献 (25)第一章绪论第一章绪论1.1背景和意义随着社会生产力的发展和科学技术的进步，企业的组织形式由业主制、合伙制演变成公司制时，企业规模变得越来越大、经营运作的复杂程度愈来愈高、管理的专业化程度日渐增强。
因此，在所有权与经营权分离的现代企业的基本特征的背景下，内部控制制度信息技术高度发展，全球经济一化的进程加速，企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大认识和明确内部控制作用。
为提高经营效率、加强财务信息的可靠性和相关性的作用尤为突出。
现代企业内部控制制度其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度有以下四个方面的重要意义：1、能够保护财产物资的安全完整。
内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。
正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；3、能够保证国家对企业的宏观控制。
国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证企业高效率经营。
科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。
1.2现状研究目前，绝大多数企业还未意识到内部控制制度的重要性，对内部控制制度也存在很多误解，甚至有些企业对内部控制的概念非常模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质低等方面的原因，致使我国企业内部控制制度普遍薄弱。
我国企业内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有大中型企业的内部控制制度要比国有小企业完善，但执行有效性相对较差；外商投资企业的内部控制制度比较完善，执行也比较好；民营企业的内部控制制度大部分不是很完整，从完整性上说要企业内部控制制度存在的问题及解决途径比国有企业差，但已有制度执行情况却比国有企业要好。
由于我国管理国有企业已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。
但由于存在着有章不循、违章不究的现象，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移，内部控制制度执行有效性就相对较差，有点几乎形同虚设。
民营企业是改革开放的产物，处于发展阶段，在内部控制制度建设上虽然一般没有国有企业搞得那么完整，但对已有的制度，企业主大多能自觉地去实施，因此，内部控制制度执行情况相对较好。
国有企业内部控制制度最薄弱的环节在哪里？一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃"回扣"等现象较为严重。
此外，由于国有小企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内部控制制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象；二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在"重大"无标准，"决策"无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置，有的虽然也设了这样的部门，但往往形同虚设，独立性不强。
由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，全凭企业法人代表的意志为转移的情况。
内部控制制度是企业在生产经营过程中需要建立和完善的一项重要政策措施，随着现代企业制度的逐步建立与完善，企业的内部控制问题显得愈加突出和重要。
建立一个完善的内部控制制度是现代企业加强经济管理、提高经济效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效的工具和手段。
有效的内部控制制度有助于在合理的程度上提高企业的运营效果，保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵循。
近年来，震惊世界的会计造假案件、巨人集团的倒塌、邯郸银行失窃案等情况无不可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一。
1.3论文思路及框架本论文针对企业内部控制制度存在的问题展开论述，综合企业现状提出面临的几大问题并分别予以讨论，同时提出解决方案。
论文整体分为三大部分，第一部分阐述企业内部控制制度相关理论。
包括企业内部控制制度的概念、重要性及作用。
第二部分重点讲述企业内部控制制度在我国的现状和存在的问题。
第三部分针对现在企业内部控制制度存在的问题提出对应的解决方案。
第一章绪论最后结论部分对前面所述进行综合总结，同时指出本论文不足之处和需要我们进一步研究的问题。
企业内部控制制度存在的问题及解决途径第二章内部控制制度的相关理论第二章内部控制制度的相关理论2.1内部控制制度的概念及内容法约尔曾说过：“在一个企业之中，内部控制就是核实所发生的每一件事情是否符合所规定的计划，所发布的指示以及所确定的原则，其目的就是要指出计划实施过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。
控制对每件事，每个人，每个动作都起作用。
”因此内部控制可以定义为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。
”内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。
它不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
它既是一种管理制度，有不同于一般的管理制度。
通常情况下，一般的管理制度是以管理某种经济事项为内容的规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位或一个组织的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。
2.2内部控制制度的重要性内部控制的目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强管理，提高效益。
审计作为企业客观、公正的管理部门，在建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。
良好的内部控制能达到下列具体目标：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用；保证上市公司信息披露的及时性和准确性。
2.3内部控制制度的作用内部控制制度的作用，可以归纳为以下几个方面：1.保护资产的安全和完整资产是企业控制和拥有的，能给企业未来带来经济利益的经济资源，是企业进行生产经营所必不可少的前提条件，因此，企业资产是否保持安全和完整，直接涉及到国家、企业以及企业所有者和企业职工的切身利益。
通过建立一整套完善的内部控制制度能够防止或减少贪污或舞弊行为的发生。
例如，在会计业务的处理流程中，管理现金或者存货的人员，不能同时负责登记现金或存货以外的有关账簿，对现金或存货要有专人进行定期或不定期的清点等等，这样可以在一定程度上防止贪污盗窃行为的发生，从而保证了企业资产的安全。
2.保证会计及其它信息资料的真实可靠会计信息既有助于企业内部改善其经营管理，也有助于外部的投资者和债权人对企业进行监督管理的依据和进行宏观控制的基础。
因此，会计住处的真实可靠与否，直接影响整个社会经济的微观运行效率和宏观运行效率。
通过对会计和其他业务处理程序的控制，有助于减少会计信息错弊现象的发生，从而在一定程度上保证会计及其它信息资料的真实和可靠。