增值税发票培训
预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税电子发票培训计划
增值税电子发票培训计划一、培训目的随着税收管理制度不断完善，增值税电子发票已经成为税收管理的重要工具之一。
为了提升企业和个人对增值税电子发票的理解和应用能力，同时满足国家对税收管理的要求，我们制定了增值税电子发票培训计划，旨在帮助大家深入了解增值税电子发票的相关政策和规定，并掌握增值税电子发票的开具、使用、管理等操作技能，更好地适应现代税收管理需要。
二、培训对象本次培训对象为公司财务人员、税务人员、企业领导和其他对增值税电子发票有需求及兴趣的人员。
三、培训时间培训时间为每周二、四下午2点至4点，共计培训4周，具体培训时间和地点将另行通知。
四、培训内容1.增值税电子发票基础知识-增值税电子发票的定义和作用-增值税电子发票的发票种类及相关特点-增值税电子发票的适用范围及相关政策法规2.增值税电子发票的开具与保存-增值税电子发票的开具流程及方式-增值税电子发票的存储和保存要求-增值税电子发票的申领和使用注意事项3.增值税电子发票的管理和风险防控-增值税电子发票的管理和监督要求-增值税电子发票的防伪和风险防控措施-增值税电子发票的检查和核查方法4.增值税电子发票的应用与未来发展-增值税电子发票的应用场景及操作技巧-增值税电子发票在税收管理中的作用和价值-增值税电子发票的发展趋势及未来展望五、培训方法本次培训将采用理论与实践相结合的教学方法，包括专题讲座、案例分析、操作演练等形式，旨在通过多种方式激发学员的学习兴趣，提高学习效果。
六、培训考核为了考核培训效果和学员的掌握程度，我们将安排笔试和实际操作考核，学员需通过考核方可取得培训结业证书。
七、培训师资培训将由我公司的资深财务和税务专家担任讲师，他们具备丰富的实战经验和专业知识，能够为学员提供系统、全面的培训服务。
八、培训保障为了确保培训的顺利进行，我们将提供相关的培训资料和工具，并为学员提供学习咨询和辅导服务，确保学员能够顺利完成培训任务。
九、培训收费本次培训对外收费，具体收费标准将根据培训内容和服务提供方面的成本进行合理定价，并在培训开始前向学员公布。
00475_2024全新增值税培训课件
税负公平：实行比例税率，同一商品税 负相同。
普遍征收：征税范围广泛，涉及生产、 流通、消费各个领域。
2024/1/24
增值税的特点包括
保持税收中性：避免重复征税，促进专 业化协作。
4
增值税征收范围与对象
2024/1/24
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纳税申报表填写方法及注意事项
填写前准备
收集必要的税务凭证和资料，确保数据的准确性和完整性。
2024/1/24
填写方法
按照税务机关的要求，逐项填写申报表各项内容，注意数据间的 勾稽关系。
注意事项
关注申报表中的重点内容和易错点，如纳税期限、税率、税额计 算等，确保填写正确。
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纳税筹划策略分享
2024/1/24
抵扣时限和抵扣条件。
退税操作
对于符合退税条件的纳税人，可 向税务机关申请退还已缴纳的增 值税。需提供相关证件和资料，
经审核后退还。
2024/1/24
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发票违规行为处罚措施
2024/1/24
未按规定开具、领购和保管发票的处罚
根据违规情节轻重，可处以罚款、没收违法所得、停止供应发票等处 罚措施。
虚开发票的处罚
电子发票
由税务机关指定单位开具，以 电子数据形式存在，具有法律 效力。
卷式发票
适用于特定行业（如餐饮、娱 乐等），由收银机自动打印，
方便快捷。
14
发票开具、领购和保管流程
开具流程
纳税人发生应税行为后，通过税 控系统开具发票，并加盖发票专
用章。
2024/1/24
领购流程
纳税人向税务机关申请领购发票， 需提供相关证件和资料，经审核后 领取。
开具增值税专用发票教案
开具增值税专用发票教案一、教学目标1. 了解增值税专用发票的概念和作用。
2. 掌握增值税专用发票的开具条件和范围。
3. 学会正确填写增值税专用发票的各项内容。
4. 熟悉增值税专用发票的领用、保管和作废规定。
二、教学内容1. 增值税专用发票的概念与作用讲解增值税专用发票的定义、特点和作用，理解增值税专用发票在税收征管中的重要性。
2. 增值税专用发票的开具条件与范围介绍开具增值税专用发票的基本条件，如纳税人身份、销售额等，以及不得开具增值税专用发票的情况。
3. 增值税专用发票的填写内容详细讲解增值税专用发票的各项目填写要求，如购买方和销售方的基本信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。
4. 增值税专用发票的领用、保管和作废规定讲解增值税专用发票的领用程序、保管要求，以及作废发票的处理方式。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税专用发票的相关概念、规定和填写要求。
2. 案例分析法：通过实际案例，分析增值税专用发票的开具、使用和管理的具体操作。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对增值税专用发票开具的理解和实际操作能力。
四、教学准备1. 增值税专用发票样品：展示实际使用的增值税专用发票，让学生更直观地了解发票的样式和内容。
2. 填写增值税专用发票的练习册：供学生练习填写增值税专用发票。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对增值税专用发票基本概念和填写要求的理解。
2. 练习填写增值税专用发票：评估学生实际操作能力，确保能够正确填写发票。
3. 课后作业：布置相关题目，巩固学生对增值税专用发票开具知识的掌握。
六、教学内容1. 增值税专用发票的开具流程讲解增值税专用发票的开具流程，包括购买方和销售方信息的核对、发票代码和号码的填写、发票金额的确认等。
2. 增值税专用发票的认证与抵扣介绍购买方如何对增值税专用发票进行认证，以及如何使用增值税专用发票进行进项税额的抵扣。
七、教学方法1. 演示法：通过实际操作演示增值税专用发票的开具流程，让学生更清晰地了解具体操作步骤。
发票管理规定培训(3篇)
第1篇一、培训目的为了提高全体员工对发票管理规定的认识，加强发票管理，规范发票开具、使用、保管等环节，确保企业合规经营，特举办此次发票管理规定培训。
通过本次培训，使员工充分了解发票管理的相关法律法规、企业内部规定以及发票的开具、使用、保管等方面的要求，提高发票管理水平，降低企业风险。
二、培训对象全体员工，特别是财务、销售、采购等与发票管理密切相关的部门。
三、培训内容1. 发票管理概述（1）发票的定义和作用发票是税务机关依法征税的重要依据，是企业经营活动中重要的财务凭证。
它反映了企业销售商品、提供劳务或者接受服务等情况，具有法律效力。
（2）发票管理的法律法规我国发票管理法律法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等。
这些法律法规对发票的开具、使用、保管等方面做出了明确规定。
2. 发票开具（1）发票开具的基本要求发票开具应当符合以下基本要求：1）发票内容真实、完整；2）发票开具时限符合规定；3）发票开具地点符合规定；4）发票开具方式符合规定；5）发票开具人员符合规定。
（2）发票开具流程1）销售方根据销售商品或者提供劳务的情况，开具相应种类的发票；2）购买方提供合法、有效的身份证明，要求销售方开具发票；3）销售方在确认购买方提供的身份证明后，开具发票；4）销售方将发票交付给购买方。
3. 发票使用（1）发票使用的基本要求1）发票仅限于在本单位内部使用，不得转借、转让、代开；2）发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3）发票应当妥善保管，不得遗失。
（2）发票使用范围1）销售商品或者提供劳务的；2）接受商品或者提供劳务的；3）购进商品或者接受劳务的。
4. 发票保管（1）发票保管的基本要求1）发票应当妥善保管，防止遗失、损毁；2）发票保管期限符合规定；3）发票保管人员应当具备相应的保管条件。
（2）发票保管期限1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年；2）普通发票：自开具之日起保存5年；3）其他发票：根据法律法规和发票管理办法的规定保存。
增值税发票培训ppt.ppt
(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂 行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 货物运输业增值税专用发票 机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规 定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满， 报经税务机关查验后销毁。（《发票管理 办法》第 二十九条）
2024年增值税培训课件
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
关于增值税发票开具的业务培训内容
关于增值税发票开具的业务培训内容一、增值税发票的类型增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型。
二、增值税发票的使用对象增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。
三、小规模纳税人如何开具增值税专用发票一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
小规模纳税人可以到主管税务机关代开增值税专用发票。
四、增值税专用发票的开具对象及开票资料开专用发票要必须确定对方是一般纳税人,然后要对方单位名称,税务登记号,地址和电话,开户银行和帐号,在开专票前必须取得对方一般纳税人证件,营业执照等资料。
（详见附件）普通发票有对方的名称就可以了,普通发票可以开给小规模纳税人和一般纳税人(做费用时用)也可以开给个人。
普通发票不可以用于进项税额抵扣。
五、开具增值税专用发票的综合税率增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税预征、印花税各项合计为6%。
请各公司提供的开票资料真实、完整、准确、符合有关法律、法规一、一般纳税人企业首次申请开增值税专用发票需提供的单位信息：单位名称：税务登记号：单位地址：电话：开户银行名称：开户银行帐号：营业执照复印件及税务登记证复印件、一般纳税人证件复印件如因对方提供信息不准确导致所开增值税专用发票无效，根据我公司主管税局要求对方需提供情况说明后到税局注销发票后才可重开；税局当月代开发票可当月注销，过月不可注销。
二、根据我公司所在主管税局的规定，公司可领用发票份数及开票金额已核定。
为避免业务当月要求填开的发票数量超过已核定数量，请各业务部门提供出准确的开票金额、份数。
三、请各业务部门与对方确定需填开的“货物及应税劳务名称”。
营改增后，国家对增值税票填开“货物及应税劳务名称”有更规范的要求，我公司可填开的“货物及应税劳务名称”必须与公司的经营范围相符，超公司的经营范围的“货物及应税劳务名称”不可开！四、公司各部门申请开具发票，由经办人员填写《增值税发票使用申请表》交给财务。
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增值税发票培训
在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不
仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的
一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和
使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常
必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识
1.1 什么是增值税发票
增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税
务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类
增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票
适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊
情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训
2.1 纳税人的应知应会
增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务
申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以
了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而
出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平
增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值
税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，
提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如
何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和
税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款
在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业
可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税
务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式
3.1 增值税发票的基础知识培训
增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣
增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
培训中应包含发票认证和抵扣的原则和步骤。
学员可以学习如何认证发票的真实性和合法性，并了解抵扣的规定和限制条件。
3.3 发票的申报和报销
在企业进行纳税申报和报销时，增值税发票是必不可少的。
培训中应教授学员如何进行发票的申报和报销，包括填写申报表格、报销程序和注意事项等。
四、增值税发票培训的效果和意义
4.1 提高工作效率
通过增值税发票培训，企业和个人可以提高发票操作的准确性和效率。
掌握正确的流程和操作方法，可以避免因为疏漏和错误而导致的不必要的麻烦和时间浪费。
4.2 减少纳税风险
增值税发票培训可以帮助企业降低纳税风险。
学员了解发票的使用规范和相关政策，可以减少因为操作不当而产生的税务风险和罚款。
4.3 提升专业素养
增值税发票培训有助于提升企业和个人的专业素养。
学员通过培训掌握发票的知识和技能，可以更好地适应不断变化的税务政策和管理要求，提升自身的竞争力。
总结：
增值税发票培训对于企业和个人来说至关重要。
通过培训，可以提高财务管理水平，避免税务风险，提高工作效率和水平。
因此，我们应该重视并积极参加增值税发票培训，不断提升自己的发票知识和技能，为企业的可持续发展和个人的职业发展打下坚实的基础。