BE 总体审计策略
总体审计策略和具体审计计划
审计报告的撰写和发布
撰写清晰、准确的审计报告
审计人员应撰写清晰、准确的审计报告，概括审计范围、方法、发 现和结论，并提出适当的建议。
审核和修改审计报告
审计人员应对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整 、清晰和符合规范。
发布审计报告
审计人员应按照组织的规定和要求发布审计报告，确保报告的受众 能够理解和使用报告内容。
审计证据的收集和整理
收集充分、适当、可靠的审计证据
审计人员应收集充分、适当、可靠的审计证据，包括书面证据、口头证据和环境证据，以 支持审计结论和建议。
确定审计证据的可靠性
审计人员应评估审计证据的可靠性，包括证据的来源、证据的性质和证据与审计目标的关 联性。
整理和分析审计证据
审计人员应整理和分析审计证据，将证据归类、排序和索引，以便在审计过程中使用和管 理。
绩效评价审计
对客户的绩效进行评价和审计，以确保其经营效益和业绩目标的实 现。
环境和社会责任审计
对客户的环境和社会责任进行审计，以确保其符合相关法规和道德 要求。
03
CATALOGUE
审计程序和方法
风险评估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在 的审计风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性和影响程度。
对被审计单位工作的总体评价和建议
评价1
被审计单位在财务管理方面做得比较好，但在内部控制和 业务管理方面存在一些问题，需要加强改进。
建议1
被审计单位应建立健全内部控制制度，完善风险管理和合 规性程序，加强对业务活动的监督和审查。
建议2
被审计单位应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信 息的真实、准确和完整性。
总体的审计策略和具体的审计计划
总体的审计策略和具体的审计计划第一篇：总体的审计策略和具体的审计计划总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系一、总体的审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略的制定应当包括：（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
二、具体的审计计划具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：(一)审计目标;(二)审计程序;(三)执行人及执行日期;(四)审计工作底稿的索引号;(五)其他有关内容。
对具体审计计划，应审核以下主要事项：(一)审计程序能否达到审计目标;(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况;(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当;(四)重点审计程序的制定是否恰当。
[1]第二篇：注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划1.总体审计策略—用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
总体审计策略
审计质量监督
审计流程
审计标准
对审计工作的全过程进行监督，确保审计工 作的规范性和合规性。
参照国家审计准则和行业审计标准，对审计 工作进行评估和监督。
质量评估
质量改进
定期对审计工作进行质量评估，发现并纠正 审计工作中存在的问题。
根据质量评估结果，制定针对性的改进措施 ，提高审计工作的质量和效率。
后续审证据收集
明确审计证据收集的目的和要求
01
审计证据是审计结论的基础，收集充分的审计证据是确保审计
质量的关键。
确定审计证据收集的方法和途径
02
可以通过检查、观察、访谈、调查等途径收集审计证据，根据
具体情况选择合适的方法。
对收集的审计证据进行分类和整理
03
根据审计目标和要求，对收集的审计证据进行分类、整理和分
问题分析
对前期审计中发现的问题进行分析 ，找出问题的根源和影响。
风险评估
根据问题分析结果，对被审计单位 的风险进行评估，确定后续审计的 重点。
计划制定
根据风险评估结果，制定详细的后 续审计计划，包括审计目标、审计 范围、审计时间等。
计划执行
按照制定的后续审计计划，开展后 续审计工作，确保问题的有效解决 和风险的及时防范。
审计发现的处理
要点一
对审计发现进行分类 和优先级排序
根据问题的性质、影响范围和严重程 度，对审计发现进行分类和优先级排 序。
要点二
制定详细的整改计划 和措施
针对每个审计发现，制定具体的整改 计划和措施，明确责任人、整改期限 和预期效果。
要点三
对整改情况进行跟踪 和监督
对整改情况进行持续跟踪和监督，确 保整改措施得到有效执行，并及时反 馈给相关方。
企业内部控制审计工作底稿-计划阶段-BE-总体审计策略模版
索引号：
BE-3
被审计单位：
编制人：编制日期：截止日期：
复核人：复核日期：总体审计策略编制说明
在编制审计策略前请先完成以下底稿：
1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
2、整体层面
3、舞弊风险评估及应对
4、重要性水平，重大帐户和重大流程
5、信息系统应用规模问卷一、总体审计策略内容
从以下方面完成内部控制审计总体审计策略
1.确定审计业务特征 ，以界定审计范围；
2.明确审计业务的报告目标 ，以计划审计的时间安排和所需的沟通；
3.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素。
4.考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关（如适用）；
5.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。
（四）被
审计单位
采用的内部控制标
准请选择请选择
被审计单位对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告
请选择
其他内部控制标准（请列举）内部控制审计总体审计策略
《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》。
总体审计策略名词解释
总体审计策略名词解释
总体审计策略是指审计师根据客户的经营规模、组织结构、业务流程、内部控制等因素，对审计工作进行全面的安排和规划，以确保审计工作的质量和效率。
总体审计策略通常包括以下内容：
1. 审计目标：明确审计工作的目标和范围，包括审计的内容、重点和标准等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间、人员、资源、风险等因素，以及具体的审计程序和方法等。
3. 审计重点：根据客户的业务特点和风险状况，确定审计工作的重点和难点，以及需要特别关注的领域和问题等。
4. 审计程序：根据审计目标和计划，确定具体的审计程序和方法，包括审计的步骤、时间、人员、资源等。
5. 风险评估：对客户的内部控制、业务流程、财务报表等进行全面的风险评估，确定审计的重点和难点，以及需要采取的应对措施。
6. 沟通和协调：与客户进行沟通和协调，明确审计的目标和要求，以及需要提供的资料和配合的事项等。
总体审计策略是审计工作的基础和保障，可以帮助审计师全面了解客户的经营状况和风险状况，制定科学合理的审计计划和方法，确保审计工作的质量和效率。
同时，总体审计策略还需要根据实际情况进行不断调整和完善，以保证审计工作的适应性和有效性。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
总体审计策略
详细描述
审计师需要根据客户的具体情况，选择适当的审计风险应对策略。这些策略包括 但不限于扩大审计范围、增加审计程序、转移审计风险或与第三方合作等。
05
审计工作底稿和报告
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的完整性
审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、执行过程和结果 的完整记录。
审计工作底稿的质量
审计工作底稿应清晰、准确、及时和充分记录，以便支持审 计结论和建议。
3
制定审计策略
审计师需要根据政策执行中风险因素的性质和 范围，制定相应的审计策略，以确保审计质量 和效率。
04
审计风险评估和应对
固有风险评估
总结词
固有风险是指企业面临的与审计无关的重大风险，例如市场 风险、信用风险等。
详细描述
在审计过程中，需要对企业的固有风险进行评估，以了解其 对企业财务状况和经营业绩的影响。固有风险的评估通常基 于对企业所处的市场环境、行业特点和自身经营状况的分析 。
审计报告的撰写
报告内容完整
审计报告应包括审计范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位经营活动 和财务状况的客观评价。
报告语言清晰
审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语，以便读者理解。
审计档案的管理
档案分类整理
审计档案应按照时间、项目和类型进行分类整理，以便查找和管理。
档案保存时间
审计档案应保存一定时间，以满足法规和公司政策的要求。
THANKS
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总体审计策略
contents
目录
• 审计计划 • 审计方法和程序 • 审计重点领域 • 审计风险评估和应对 • 审计工作底稿和报告
01
审计计划
审计目标
总体审计策略的定义
总体审计策略的定义总体审计策略是指企业或组织进行审计活动时制定的计划和方法。
它旨在确保审计活动的有效性和可靠性，以便识别潜在风险和问题，并为改进和增强企业或组织的经营管理提供有价值的建议和意见。
总体审计策略包括审计目标、范围、程序和时间表等方面的制定，旨在使整个审计活动具有条理性、规范性和可追溯性。
同时，总体审计策略需要考虑企业或组织的特点和环境，确保审计活动能够充分反映其实际情况和主要问题。
审计目标是总体审计策略的核心组成部分。
它涉及到为何对企业或组织进行审计以及期望达到的审计结果。
通常，审计目标应包括以下内容：评估财务报告的真实性和准确性；评估企业或组织内部控制的有效性和完整性；识别潜在的欺诈或不当行为；提供建议和意见以改进企业或组织的业务管理和风险管理。
审计范围包括审计涉及的业务范围、地域范围、时间范围等方面。
它需要通盘考虑企业或组织的业务情况、经营管理结构、所处市场和行业环境等因素，以便设计出合适的审计范围和内容。
审计程序是指审计实施过程中所采用的方法和步骤。
它包括准备工作、调查和分析、证据收集、审计报告等多个环节。
审计程序需要根据审计目标和范围设计，使整个审计活动科学、透明、可靠和高效。
审计时间表涉及到整个审计活动的时间安排和进度控制。
它需要充分考虑企业或组织所处的行业特点、财务报告的截止日、法律法规等因素，以便制定出合理的审计时间表和进度计划。
审计时间表需要合理和充足地安排时间，以确保审计工作得以顺利实施。
总体审计策略的制定是一个复杂的过程，需要充分了解企业或组织的情况和需要，同时应充分考虑审计人员的实际能力和专业水平。
总体审计策略的制定需要灵活性和适应性，同时还需要遵守相关的法律法规和审计准则。
总之，总体审计策略是企业或组织进行审计活动时不可缺少的一部分，它是实现审计目标、规范审计活动、提高审计效果的关键措施。
只有在制定了合理、科学和完整的总体审计策略后，才能对企业或组织的财务管理和经营管理进行全面和有效的审计。
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总体审计策略
被审计单位: 重庆顾地塑胶电器有限公司 编制: 张研 日期: 2014-2-9 索引号: BE-001
报表截止日: 2013年12月31日 复核: 陈海艳 日期: 2014-2-11 项目: 总体审计策略-总体审计策略一、审计范围
二、审计业务时间安排
2014-1-3至2014-1-12日对邯郸顾地、河南顾地进行审计；2014年2月7日-28日对母公司及其他子公司进行审计。
(一)对外报告时间安排：
2014/3/27
(二)执行审计时间安排
(三)沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
(一)重要性
1、重要性水平的确定
（1）选用“税前利润法”确定重要性水平，重要性比例为5%
集团层面重要性水平=审计前合并财务报表*5%=120,017,121.78*5%=6,000,856.09元
母公司层面的重要性水平=审计前母公司财务报表*5%=94,238,790.21*5%=4,711,939.51元
（2）实际执行的重要性
集团层面重要性水平=集团层面重要性水平*60%=6000856.09*60%=3,600,513.65元
母公司层面的重要性水平=母公司层面的重要性水平*60%=4,711,939.51*60%=2,827,163.71元
(3)各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平：
结合公司的实际情况，根据出现错误或舞弊的可能性大小，按实际执行的重要性水平的20%确定各类交易、账户余额和列报认定层次的重要性水平。
即720,102.73元，审计过程中，只要发现某类交易、账户余额和列报认定层次的错报或漏报超过这一水平，就建议被审计单位予以调整。
而其他低于这一水平的错报，在考虑其性质及连同其他错报后的累计错报的基础上，进行适当调整。
（4）组成部分重要性水平的确定
各子公司规模较母公司小，按母公司重要性水平的10%计算。
即其实际执行的重要性水平为2,827,163.71*10%=282,716.37元
(二)可能存在较高重大错报风险的领域
四、人员安排
(一)项目组主要成员的责任
(二)与项目质量控制复核人员的沟通(如适用)
复核的范围：
五、对专家或有关人士工作的利用(如适用)
(一)对内部审计工作的利用
(二)对其他注册会计师工作的利用
(三)对专家工作的利用
(四)对被审计单位使用服务机构的考虑
日期: 2014-2-11 项目: 总体审计策略-总体审计策略。