总体审计策略
总体审计策略和具体审计计划
审计报告的撰写和发布
撰写清晰、准确的审计报告
审计人员应撰写清晰、准确的审计报告，概括审计范围、方法、发 现和结论，并提出适当的建议。
审核和修改审计报告
审计人员应对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整 、清晰和符合规范。
发布审计报告
审计人员应按照组织的规定和要求发布审计报告，确保报告的受众 能够理解和使用报告内容。
审计证据的收集和整理
收集充分、适当、可靠的审计证据
审计人员应收集充分、适当、可靠的审计证据，包括书面证据、口头证据和环境证据，以 支持审计结论和建议。
确定审计证据的可靠性
审计人员应评估审计证据的可靠性，包括证据的来源、证据的性质和证据与审计目标的关 联性。
整理和分析审计证据
审计人员应整理和分析审计证据，将证据归类、排序和索引，以便在审计过程中使用和管 理。
绩效评价审计
对客户的绩效进行评价和审计，以确保其经营效益和业绩目标的实 现。
环境和社会责任审计
对客户的环境和社会责任进行审计，以确保其符合相关法规和道德 要求。
03
CATALOGUE
审计程序和方法
风险评估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在 的审计风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性和影响程度。
对被审计单位工作的总体评价和建议
评价1
被审计单位在财务管理方面做得比较好，但在内部控制和 业务管理方面存在一些问题，需要加强改进。
建议1
被审计单位应建立健全内部控制制度，完善风险管理和合 规性程序，加强对业务活动的监督和审查。
建议2
被审计单位应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信 息的真实、准确和完整性。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
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CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
名词解释总体审计策略
名词解释总体审计策略
总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略是规划整个审计工作的蓝图，为了顺利完成审计任务，注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。
总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、报告目标和审计方向的结果。
总体审计策略和具体审计计划
制缺陷等。
风险的来源
02
潜在的审计风险可能来源于客户内部环境、外部环境以及审计
师自身。
风险的性质
03
审计师需要分析潜在审计风险的性质，例如是普遍存在的问题
还是特殊情况。
制定风险防范措施
01
完善内部控制
审计师应建议客户完善内部控制，以降低财务报表错报的风险。
02
增加审计程序
对于高风险的领域，审计师应增加审计程序，例如对财务报表进行更
提出改进建议和措施
01
改进措施建议
02
实施计划制定
根据问题分析和风险评估结果，提出 具体的改进措施和建议。
明确改进措施的实施计划，包括时间 、责任人、实施步骤等。
03
资源保障
确保改进措施实施所需的资源投入， 包括人力、物力、财力等。
对未来审计进行规划和展望
审计规划
制定未来审计工作的规划和目标，明确审计重点和计划。
制定审计程序
针对确定的审计重点和风险点，设计合理的审计程序，包括 符合性测试和实质性测试的程序，以及在实施审计程序时需 要采用的方法和工具。
选择适当的抽样方法
根据审计目标和被审计单位的特点，选择合适的抽样方法， 如随机抽样、分层抽样等，并根据样本规模和分布情况推断 总体情况。
制定审计证据收集方案
制定证据收集计划
根据评估结果，认定内部控制缺陷的类型和程度，提出相应 的改进建议。
确定审计方法和程序
审计方法
根据审计目标和范围，选择合适的审计方法和工具，包括数据分析、实地调 查、访谈等。
审计程序
制定详细的审计步骤和时间表，确保审计工作的顺利进行。
02
具体审计计划
制定审计计划
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略和具体审计计划--注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3
注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3总体审计策略和具体审计计划一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
1.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等；2.向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；3.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；4.如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
总体审计策略格式参见附录6－1（详见教材P113）。
二、具体审计计划（一）总体审计策略和具体审计计划之间的关系总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，以提高编制及复核工作的效率，增强其效果。
（二）具体审计计划包括的内容具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间安排和范围）两个层次。
进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合性方案）。
总体审计策略
审计质量监督
审计流程
审计标准
对审计工作的全过程进行监督，确保审计工 作的规范性和合规性。
参照国家审计准则和行业审计标准，对审计 工作进行评估和监督。
质量评估
质量改进
定期对审计工作进行质量评估，发现并纠正 审计工作中存在的问题。
根据质量评估结果，制定针对性的改进措施 ，提高审计工作的质量和效率。
后续审证据收集
明确审计证据收集的目的和要求
01
审计证据是审计结论的基础，收集充分的审计证据是确保审计
质量的关键。
确定审计证据收集的方法和途径
02
可以通过检查、观察、访谈、调查等途径收集审计证据，根据
具体情况选择合适的方法。
对收集的审计证据进行分类和整理
03
根据审计目标和要求，对收集的审计证据进行分类、整理和分
问题分析
对前期审计中发现的问题进行分析 ，找出问题的根源和影响。
风险评估
根据问题分析结果，对被审计单位 的风险进行评估，确定后续审计的 重点。
计划制定
根据风险评估结果，制定详细的后 续审计计划，包括审计目标、审计 范围、审计时间等。
计划执行
按照制定的后续审计计划，开展后 续审计工作，确保问题的有效解决 和风险的及时防范。
审计发现的处理
要点一
对审计发现进行分类 和优先级排序
根据问题的性质、影响范围和严重程 度，对审计发现进行分类和优先级排 序。
要点二
制定详细的整改计划 和措施
针对每个审计发现，制定具体的整改 计划和措施，明确责任人、整改期限 和预期效果。
要点三
对整改情况进行跟踪 和监督
对整改情况进行持续跟踪和监督，确 保整改措施得到有效执行，并及时反 馈给相关方。
简述总体审计策略渔具体审计计划的内容
简述总体审计策略渔具体审计计划的内容英文版A Brief Overview of the Contents of the Overall Audit Strategy and the Specific Audit PlanIn the realm of corporate governance and financial transparency, audits play a pivotal role in ensuring the accuracy and reliability of financial statements. Conducting audits effectively requires a well-defined approach, which is achieved through the establishment of an overall audit strategy and a specific audit plan.Overall Audit Strategy:The overall audit strategy serves as a roadmap for the audit process, guiding the auditor in their approach towards achieving the audit objectives. It typically encompasses the following elements:Audit Objectives: Clearly defining the goals and objectives of the audit helps to focus the audit efforts and ensures that all relevant areas are covered.Audit Scope: This defines the breadth and depth of the audit, outlining the specific financial statements, accounts, and transactions that will be reviewed.Audit Approach: The strategy outlines the methods and techniques that will be used to gather evidence, assess risks, and test the assertions made in the financial statements.Resource Allocation: This involves determining the number and type of auditors required, as well as the allocation of time and other resources needed to complete the audit efficiently.Audit Risks: Identification and assessment of potential risks that could impact the audit's findings and recommendations.Specific Audit Plan:The specific audit plan is a more detailed execution plan that builds upon the overall strategy. It typically covers the following areas:Audit Procedures: Detailed steps and methods that will be followed to gather evidence, including the review of documents, interviews, and analytical procedures.Testing of Assertions: This involves testing the various assertions made in the financial statements, such as the existence of assets, the accuracy of revenue recognition, and the completeness of expenses.Audit Timing: Scheduling the audit activities to ensure that they are conducted at appropriate times, such as during peak business periods or when key personnel are available.Audit Sampling: Determining the sample size and selection method for testing, to ensure that the audit is both cost-effective and representative.Communication Plan: Outlining how the audit team will communicate with management, the audit committee, and other stakeholders throughout the audit process.In summary, the overall audit strategy provides a high-level framework for the audit, while the specific audit plan details thespecific steps and procedures that will be followed to achieve the audit objectives. Together, these two components ensure that audits are conducted efficiently, effectively, and in accordance with professional standards.中文版简述总体审计策略与具体审计计划的内容在公司治理和财务透明度领域，审计在确保财务报表的准确性和可靠性方面起着至关重要的作用。
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单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期一、审计范围
二、审计时间安排
（一）报告时间要求：
（二）执行审计工作的时间安排
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期
(三)沟通的时间安排
三、影响审计业务的主要因素
（一）重要性
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）可能存在较高重大错报风险的领域
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（三）识别生要组成部分
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
四，人员安排
（一）项目组主要成员
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项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）质量控制复核人员
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期五、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期
六、其他事项。