应收账款期初余额怎么写
财务报表应收账款项目报表设计
财务报表应收账款项目报表设计
（1）应收账款分类披露：
单位：币种：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□适用□ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
□适用□ 不适用
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□适用□不适用
确定该组合依据的说明：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
注：说明确定该组合的依据、该组合中各类应收款项期末余额、坏账准备期末余额，以及坏账准备的计提比例。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
（3）本期实际核销的应收账款情况：
其中重要的应收账款核销情况：
单位：币种：
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：
注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。
【第七十条、第十九条（五）】。
现金流量表五大练习题(答案 )
⑦无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15 万元，年末计提无形资产减值准备40万元。
本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值 税进项税额为296.14万元.已交税金为1131.86万元,贷方发生额为1428 万元，均为销售商品发生的增值税销项税额。
⑩应付职工薪酬年初数,年末数均与投资活动和筹资活动无关,本年 确认的职工薪酬均与投资活动和筹资活动无关。
⑾销售费用包括工资及福利费114万元,均以货币资金结算或形成应 付债务,折旧费用4万元,其余营业费用均以银行存款支付。
2万元，款项已存入银行，销售产成品均开出增值税专用发票。
③原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。
年初存货均为外购原材料，年末存货仅为外购原材料和库存产成品。其
中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。年末库存
产成品成本中，原材料为252万元；工资及福利费为315万元；制造费用
20
220
年末余额 负债类账户名称 500 短期借款 1600 应付账款 16 预收账款 210 应付职工薪酬 900 应付股利 应交税费 40 （应交增值税） 700 预提费用
年初余额 120 250 124 383 30
年末余额 140 600 224 452 0
0
0
210
215
长期股权投资 固定资产
（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 （２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 （３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。 （４）“支付的各种税费”项目。 （５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现 金”项目。
应收账款计算公式
应收账款计算公式应收账款是指企业向其他单位或个人所提供的商品或服务未能即时收回的款项。
应收账款是企业资产中的一部分，因此计算应收账款的公式相对简单，主要有以下几种常见的计算公式。
1.应收账款总额：应收账款总额=期初应收账款余额+本期新增应收账款-本期已收回应收账款2.期初应收账款余额：期初应收账款余额=上期应收账款总额-上期已收回应收账款3.本期新增应收账款：本期新增应收账款=本期新销售金额-本期已收回应收账款4.本期销售金额：本期销售金额是指企业在一定期间内通过销售所获得的货币金额，通常可以通过销售收入或销售额来计算。
5.本期已收回应收账款：本期已收回应收账款通常是指企业在一定期间内收回的应收账款金额，可以通过现金收入或已收款项来计算。
需要注意的是，以上公式仅适用于普通的销售交易，对于复杂的应收账款情况，例如分期付款、贴现、坏账等，需要根据实际情况进行调整。
除了上述的计算公式外，企业还可以根据具体的需求和管理目标，设计其他的应收账款指标和公式，例如：1.应收账款周转率：应收账款周转率=年度销售收入/平均应收账款余额应收账款周转率反映了企业应收账款的收回速度，通常要追求较高的周转率，以充分利用企业的资金。
2.平均收款期限：平均收款期限=平均应收账款余额/平均日销售收入平均收款期限反映了企业回收应收账款所需的平均时间，单位通常以天为单位进行计算。
3.坏账率：坏账率=坏账准备/年度销售收入坏账率反映了企业应收账款中无法收回的比例，坏账准备是企业为应对可能出现的坏账而提取的一种准备金。
总之，应收账款的计算公式根据不同的需求和情况而有所差异，企业应根据实际情况选择合适的指标和公式进行计算和分析。
现金流量表编制教材例题全
活动有关的现金
224,700
后续调整分录——在P310（14）补上计提折旧的调整
分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
20,000
贷：固定资产（累计折旧）
20,000
后续调整分录——在P310（16）补无形资产摊销的调
整分录：
借：经营活动的现金流量——支付的其他与经营活动
有关的现金
整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
100,000
贷：固定资产（累计折旧）
100,000
后续调整分录——在P311（20）补上应付职工薪酬
的调整分录：
借：经营活动的现金流量——购买商品支付的现金
581,400
贷：应付职工薪酬
581,400
（3）分析调整营业税金及附加
营业税金及附加
（30）本期产品销售应缴 纳的城市维护建设税
40000
本期借方发生额40000 本期贷方发生额40000
方法二：教材版——多笔分录版的调整分录：
借：投资活动现金流量——取得投资收益所收到的现
金
40,000
贷：投资收益
40,000
（10）分析调整营业外支出
营业外支出
（12）出售一台不需 用设备的损失40000
（43）盘亏一台设备 的损失30000
14875 教育费附加6375
（44）结转到 本年利润的营 业税金及附加
21250
本期借方发生额21250
本期贷方发生额 21250
应交税费——城市维护建设税
（31）用银行存款缴纳城 市维护建设税14875
期初余额0
（30）本期产品 销售应缴纳的城 市维护建设税
期初余额的录入分两部分
凭证内容太多超过5行，则自动分页。
凭证处理
本节内容：
1、填制凭证； 2、修改凭证； 3、删除凭证；
修改凭证
• 在填制凭证中，通过按“首页”、“上页”、 “下页”、“末页”按钮翻页查找或按“查询” 按钮输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标 移到需改的地方进行修改即可。可修改内容包括 摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。
出纳管理——现金日记账
• 查询现金日记账，现金科目必须在“会计 科目”功能下的“指定科目”中预先指定。
• 打印正式存档用的现金日记账则应调用 “出纳”菜单中“账簿打印”下的“现金 日记账”，也可单击“打印”按钮。
• 经常的查询条件可以保存在“我的账簿” 中，便于今后直接调用。
出纳管理—银行存款日记账
出纳管理—资金日报表
• 资金日报表是反映现金、银行存款日发生额及余 额情况的报表。
• 手工方式下，资金日报表由出纳员逐日填写，反 映当天营业终了时现金、银行存款的收支情况及 余额。
• 电算化方式下，资金日报表主要用于查询、输出 或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和 余额，以及发生的业务量等信息。
• 如果使用了应付系统来管理所有供应商往 来业务，那么所有与供应商发生的业务， 都应在应付系统中生成相应的凭证。
填制凭证的其他功能 ——生成和调用常用凭证
• （1）可以将某张凭证作为常用凭证存入常用凭证 库中，以后可按所存代号调用这张常用凭证。
• （2）在填制一张与“常用凭证”相类似或完全相 同的凭证时，可调用此常用凭证，这样会加快凭 证的录入速度。
2、数量、外币核算科目： 1）必须先录入本币余额，再录入数量、外币； 2）外币金额不能根据汇率自动计算，必须手工录入；
应收账款财务报表公式
应收账款财务报表公式
摘要：
1.应收账款概述
2.应收账款公式
3.应收账款计算方法
4.应收账款在财务报表中的作用
5.应收账款的管理建议
正文：
一、应收账款概述
应收账款是指企业在正常经营活动中因销售商品或提供劳务而应收的款项，主要包括销售货物或提供劳务的价款、增值税、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款是企业的一项重要资产，也是企业现金流的重要来源。
二、应收账款公式
应收账款周转率（次）= 赊销收入净额/ 平均应收账款
赊销收入净额= 当期销售净收入- 当期现销收入
平均应收账款=（期初应收账款余额+ 期末应收账款余额）/ 2
应收账款周转天数= 365 天/ 应收账款周转率（次）
三、应收账款计算方法
1.应收账款余额计算：应收账款余额= 期初应收账款余额+ 当期赊销收入净额- 当期收回应收账款
2.应收账款周转率计算：应收账款周转率（次）= 赊销收入净额/ 平均应收账款
3.应收账款周转天数计算：应收账款周转天数= 365 天/ 应收账款周转率（次）
四、应收账款在财务报表中的作用
应收账款在财务报表中属于资产负债表中的流动资产项目，是企业现金流的重要来源。
应收账款的数额和周转情况反映了企业的经营状况和收款能力，对于企业资金的合理安排和使用具有重要意义。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==应收账款情况说明范文篇一：应收账款说明应收账款说明一、应收账款管理制度公司对销售欠款实行分类监督管理，主要包括：1、销售出库单上备注业务员担保栏，每笔销售欠款均由业务员签字确认。
从源头上就明确业务员对销售欠款负责。
2、制定回款任务考核，对客户欠款清收任务完成进度实行奖励制度，督促业务员及时回款。
3、定期清欠制度，公司按照分类管理的相关规定，对每个业务员的客户欠款实行定期清欠考核。
4、超账期客户欠款罚息处理制度对于超过账期按1-3个月,4-6个月二档分别罚息，1-3个月的按一年期存款利息罚息，4-6个月的按一年期贷款利息罚息。
对于超过账期6个月的停职处理，直到清欠结束。
4、分类管理（1）商超中的名烟名酒店客户实行现结销售方式，担保欠款不得超过3-7天。
（2）商超中大超市实行批结，按协议每月对账，及时结算。
（3）酒店客户分2类：（a）有协议买点费用客户，按协议执行。
对于该客户非买点销售的，销售出库货款结算按没有协议买点客户要求结算。
对于该客户协议买点的销售，一般处理程序是：销售出库先挂记到客户应收账款中即借：应收账款---客户贷：销售收入---客户，月底对账，然后累计到买点费用时将买点销售出库的客户欠款转结到费用中去，即借：经营费用---买点贷：应收账款---客户（b）没有协议买点费用客户，公司规定有铺货金额及结账账期，对于铺货销售一般情况是铺货期间到期结清铺货货款。
铺货期间一般为3个月，6个月，12个月，到期公司按规定清欠考核。
对于客户结账账期按客户情况不同一般为1-3个月不等，但都不得超过3个月。
到期公司按规定清欠考核。
（4）政府及企事业单位团购政府及企事业单位团购客户欠款按回款任务及账期管理，每月业务员回款达不到任务的，按完成比列从基本工资扣除进行考核。
资产负债表一应收账款怎么填列
资产负债表一应收账款怎么填列一、资产负债表"应收账款"项目,反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.本项目应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列.二、《企业会计准则第30号--财务报表列报》应用指南(2014),(5)综合运用上述填列方法分析填列.主要包括:"应收票据"、"应收利息"、"应收股利"、"其他应收款"项目,应根据相关科目的期末余额,减去"坏账准备"科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列;"应收账款"项目,应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列;"预付款项"项目,应根据"预付账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去"坏账准备"科目中有关预付款职计提的坏账准备期末余额后的金额填列;"存货"项目,应根据"材料采购"、"原材料"、"发出商品"、"库存商品"、"周转材料"、"委托加工物资"、"生产成本"、"受托代销商品"等科目的期末余额合计,减去"受托代销商品款"、"存货跌价准备"科目期末余额后的金额填列,材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业,还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列;"划分为持有待售的资产"、"划分为持有待售的负债"项目,应根据相关科目的期末余额分析填列等.。
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应收账款期初余额怎么写应收账款是资产类科目，增加记在借方，减少记在贷方，余额在借方。
应收账款账面余额等于什么？
余额试算平衡表计算方法如下：全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
计算平衡表是定期地加计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误的一种表式。
会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有账户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表。
该表通常设有“账户名称”栏和“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”三个金额栏。
通过总分类账户本期发生额和余额对照表，除可验算全部总分类账户发生额及期末余额是否平衡外，还可一般地了解该期间经济活动和预算执行的概况；另外，该表提供的数据通过必要的计算和调整，也可作为编制会计报表的重要依据。
余额试算平衡表的应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备。