关于中信银行广州分行财务报表分析调查报告

中央广播电视大学

人才培养模式改革和开放教育试点本科

广东广播电视大学

社会调查

题目：关于中信银行广州分行财务报表分析调查报告

姓名：王素玲

学号： 1244001225912

专业：会计学

入学时间： 2012年春

指导教师及职称：刘慧讲师

所在电大：河源广播电视大学

2014 年 4 月 1 日

目录

一、调查情况综述 (1)

（一）调查的时间 (1)

（二）调查的地点 (1)

（三）调查的方法 (1)

二、调查结果及分析 (1)

（一）企业资产项目分析 (1)

（二）企业负债项目分析 (4)

（三）企业资本充足率分析 (4)

（四）企业盈利性分析 (5)

三、中信银行广州分行财务发展对策 (5)

（一）加强资本补充，提高企业资本充足率 (5)

（二）加强企业的财务风险管理 (5)

四、调查体会 (6)

参考文献 (7)

内容摘要

企业的财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量等情况的总括反映，但是单纯通过财务报表并不能全面说明企业的经营状况好坏和经营成果的高低，因此要进行财务报表分析。公司的财务报表提供了大量可供分析的数据，对这些数据进行综合的分析比较，反映出公司的一个会计期间的经营成果、获取利润的能力，并根据这些数据对下一会计期间公司的发展做出一个趋势预测，给决策者提供据以作出正确经济决策的信息。追求利润的最大化，成为了商业银行提升财务绩效的重要经营目标，为了保证企业资金的高效、科学、循环性，需要贯彻“流动性、安全性、盈利性”的“三性”原则，而采用科学有效的财务报表分析能够帮助银行企业对自身的财务现状进行全面了解，从而为企业的健康可持续发展提供合理的借鉴依据。基于上述原因，本人对中信银行广州分行的财务报表进行了调查分析，并整理成相关的调研报告，具有一定的现实意义。

【关键词】探讨；企业；财务报表；分析

关于中信银行广州分行财务报表分析调查报告

一、调查情况综述

（一）调查的时间

2014年3月8日-2014年3月28日

（二）调查的地点

中信银行广州分行

（三）调查的方法

本次调查采用深入企业进行访谈的方式进行，从而获得企业财务报表的第一手数据。同时，对调查所得的数据采用EXCEL进行分析，以求使相应的结果一目了然。

二、调查结果及分析

（一）企业资产项目分析

资产项目分析可以起到对银行资金筹集和流出状况的监控作用，对了解银行机构的财务状况有着极其重要的参考价值。以下为笔者调研的中信银行广州分行近年来的资产项目构成分析表，时间跨度为2011年至2013年：

表1 中信银行广州分行资产项目构成分析表

资产构成2011年2012年2013年

短期贷款（%）37.31 35.39 39.62

中长期贷款（%）21.37 24.15 25.76

贴现（%）7.21 7.10 6.23

逾期贷款（%）0.92 0.86 0.94

贷款合计（%）66.82 67.5 72.82

买入返售（%） 3.92 2.76 6.67

拆放同业（%） 1.73 2.01 1.94

存放同业（%）0.78 0.73 0.42

存放央行（%）15.88 17.93 18.11

证券投资（%） 6.12 9.22 11.26

资产总计（亿元）1010.06 1276.77 1467.69

由上表可知，企业的资产规模近年来呈现逐年上涨的趋势，截止2013年底其资产总额已经达到1467.6亿元，且各项主要资产占总资产的比重相对稳定，数值历年均有略微增幅。综上所述，该企业的资产结构仍处于较为合理的状态，

然而为了有效规避金融风险，企业需要采取一定的预防措施以保证资产总量的可持续上涨。

（二）企业负债项目分析

负债业务是银行最基础和最重要的业务，其规模决定了银行企业的资产规模。以下为笔者调研的该企业2011至2013年负债项目统计数据表：

表2 中信银行广州分行主要负债项目构成表

负债项目2011 年2012年2013年

亿元% 亿元% 亿元%

吸收存款27.4 91.25 31.3 87.92 33.6 87.88

同业存放11.2 6.89 12.3 10.01 14.2 9.62

拆入资金13.2 1.11 12.7 1.12 13.5 1.31

卖出回购 5.6 0.27 5.9 0.32 6.2 0.48

应付债券 5.3 0.48 7.2 0.63 6.5 0.71

负债总计62.7 69.4 74.0

由表2和图1可知，，吸收存款是企业最重要的资金来源，2011年-2013年三年每年的比例都达到85%以上，其他非存款性负债的比重仅为10%左右，因此可以得出该企业融资渠道较为单一这一结论。而2011至2013年，企业吸收存款的总额呈现稳步上涨的态势，截止2013年底，公司各项人民币存款余额已达到141.6亿元，加之该银行近年来频频增发长期债券，使得其负债结构整体趋于合理。

（三）企业资本充足率分析

以下为该企业近三年的资本充足率统计表：

表3 中信银行广州分行资本充足率统计表

统计项目2011年2012年2013年资本充足率 % 11.59 11.94 12.07

核心资本充足率 % 9.42 9.51 9.76 根据上表数据可知，2011年至2013年企业的资本充足率及核心资本充足率都呈现稳步上涨态势，这表明企业的财务状况呈现逐步好转的局面。在未来的发展中，该行应进一步对不良资产进行处置，注意风险控制，以此为手段不断提升企业的资本充足率。

（四）企业盈利性分析

盈利性是用来衡量银行企业获得收益的同时控制成本费用支出的能力。本报告中调研了以下几类指标反映该行的盈利性：

表4 中信银行广州分行盈利性分析统计表