最新中信银行财务报表汇总
中信银行2013年三季度报
中信银行股份有限公司2013年第三季度报告（中国会计准则）二〇一三年十月二十九日§1 重要提示1.1本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2本公司第三届董事会第十七次会议表决通过了公司2013年第三季度报告。
会议应参会董事13名，实际参会董事13名，其中，现场出席董事10名，委托出席董事3名，窦建中董事、郭克彤董事、张小卫董事因事分别委托朱小黄董事、常振明董事长、陈小宪常务副董事长代为出席和表决。
本公司监事列席了本次会议。
1.3本报告期财务报告未经审计。
1.4本公司董事长常振明、行长朱小黄、主管财务工作副行长曹国强、计划财务部总经理芦苇，保证本公司2013年第三季度报告中财务报告的真实、完整。
1.5本报告中本行、本公司指中信银行股份有限公司；本集团指中信银行股份有限公司及其附属子公司。
§2 公司基本情况2.1公司基本信息股票简称中信银行股票代码 601998（A股）上市证券交易所上海证券交易所股票简称中信银行股份代号 0998（H股）上市证券交易所香港联合交易所有限公司董事会秘书姓名李欣联系地址北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦C座电话 86-10-65558000传真 86-10-65550809电子信箱 ir_cncb@2.2主要会计数据及财务指标2.2.1按中国会计准则编制的主要会计数据及财务指标(除特别注明外，金额单位均以人民币百万元列示)项目本报告期末(2013年9月30日)上年度末(2012年12月31日)本报告期末比上年度期末增减(%）总资产3,401,4082,959,93914.91客户贷款及垫款总额1,882,9681,662,90113.23总负债3,176,598 2,756,853 15.23客户存款总额2,632,476 2,255,141 16.73归属于本行股东的权益总额219,824198,356 10.82归属于上市公司股东的每股净资产（元）4.70 4.24 10.82年初至报告期期末（2013年1-9月）上年同期（2012年1-9月）比上年同期增减（%）经营活动产生的现金流量净额(净流出)(110,816)(107,999)-每股经营活动产生的现金流量净额（元）(2.37)(2.31)-项目年初至报告期期末（2013年1-9月）上年同期（2012年1-9月）比上年同期增减（%）营业收入76,57266,282 15.52营业利润40,98836,36012.73利润总额41,18936,44713.01归属于本行股东的净利润30,86027,22613.35归属于本行股东扣除非经常性损益后的净利润30,69227,13813.10基本每股收益（元）0.660.5813.79基本每股收益（元）（扣除非经常性损益）0.660.5813.79稀释每股收益（元）0.660.5813.79稀释每股收益（元）（扣除非经常性损益）0.660.5813.79平均总资产收益率(ROAA)（年率） 1.31% 1.30%上升0.01个百分点加权平均净资产收益率（年率）19.20%19.65%下降0.45个百分点加权平均净资产收益率（年率）（扣除非经常性损益）19.09%19.59%下降0.50个百分点非经常性损益项目年初至报告期期末金额（2013年1-9月）租金收入50非流动资产处置净(损失)/收入24其他净损益152合计226非经常性损益所得税影响额(52)非经常性损益税后影响净额174其中：影响本行股东的非经常性损益168影响少数股东的非经常性损益 62.2.2资本充足率分析本集团根据中国银监会颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》（自2013年1月1日起实施）有关规定计算和披露资本充足率，报告期内满足监管关于过渡期相关资本要求。
银行三句半大全
（一）中信银行赞锣鼓敲来大家好，欢聚一堂兴致高拼搏全年为今天叫好！2017响当当，中华开启新篇章，党的盛会十九大，真棒！继往开来再五年神舟处处展新颜经济建设大发展有面！再来夸夸咱中信世界银行500强业务扩张图发展鼓掌！中信银行冲在前天津分行不等闲上下一心齐用力争先！反洗钱竞赛拿第一中信银行人才济济业务比武全线无敌那还用提？同业存款新增100亿节节攀升高标准看齐试问明年目标奇迹看我们的（di ）!金融产品要创新拓展客户服务精业务发展新突破很行！幸福中信世界大同太阳幸福卡来推动一卡在手系全家爱意浓！手持中信信用卡聪明消费全靠它打折购来赢积分刷刷刷！理性消费有讲究乐享卡在手不用愁折扣连天礼不断有甜头办了智富账户通生活才能更从容短信通信息随时到灵通！电话银行几句话网上银行一行码金融服务远程达就靠它！通货膨胀压力大中信理财来出马跑赢通胀还多点儿哈哈！银行作用很全效保险产品也不少投资业务加保障绝妙！服务客户多样式VIP卡手中持尊享价值为贵宾超值！增值服务连连看对公网银有承担企业运营好帮手把钱赚！中小企业强动力企业贷款发动机银企合作促双赢给力个体微企跑得快全靠咱们微小贷放贷有如及时雨见效快！国际结算连通全球贸易融资培养巨头外币兑换行走世界牛牛牛！银企合作风雨里通行客户答谢会加深感情相互促进更创百年老店力挺！导师配对筑人才梯队王牌前辈带后生可畏君不见珠江后浪推前浪绝配！团队活动促心灵沟通支行关怀显情意浓浓风雨同舟成农商大业向前冲！中信领导抓得好员工上下有功劳今年业绩再创高辛苦了（liao3）！2018你莫愁，中信银行有看头，我们的口号齐声吼！幸福生活靠奋斗！奋斗！奋斗！（二）1、各位朋友晚上好，欢迎大家来指导，不管节目好不好----别跑2、我们中信气氛好，组织活动真不少，大家一起来参加----热闹3、来行学习已月满，知识技能不简单，今晚领导前排坐——温暖4、拓展训练不撤退，各种项目不掉队，勇敢翻越毕业墙——团队5、中信征程近十年，改革创新走在前，不辞辛劳谋发展----向前6、领导班子有远见，大政方针定在先，抓宏观来抓微观--—大干7、贷款投放有章法，优质客户一大把，增了贷款增效益----顶呱呱8、今年中信形式好，存款贷款步步高，年底大家一定有——红包9、网点转型把火烧，优质服务创新高，制定规范加检查---—抓牢10、晨会导入不简单，开门迎宾客在先，每天早晨问个好----不孬11、对待客户像上帝，重要日子要牢记，嘴巴要像抹了蜜----敬礼12、勤于耕耘走在头，乐于奉献常加油，精于专长一直有——奋斗13、感恩忠诚重实干，黄牛精神人人赞，团队创新勇超越-—请看14、一五计划心中立，快速腾飞创佳绩，来年要达啥目标----500亿15、银行发展靠员工，我们都是主人翁，中信越来越繁荣----称雄16、领导带头把路指，大家劲往一处使，我们今天说到此---入职（三）男女老少尽欢颜,我们来个三句半,五一佳节夸模范,听听看先说咱们记帐员勤勤恳恳把活干基础业务全靠俺敲键盘二说咱们复核员认真仔细来核算查错补漏没空闲眼尖三说事后监督员业务能力走在先事后监督严又严有权四说咱们综合员统计分析搞调研报表汇总订传票能干五说咱们交换员票据同城来清算资金流转手中传没钱六说咱们联行员天地对接全国联一年经手几千万不馋七说咱们管库员一把钥匙真值钱投放回笼人民币不贪八说咱们警卫员枪里装着真子弹春夏秋冬把库看安全九说农金监管员防化风险走在前上山下乡收贷款挺难十说纪检监察员党风党纪抓得严反腐倡廉抓源头挂牌干说完我行十大员咱们一起来联欢加油工作创佳绩咱们明年再相见再相见（四）去年腊月二十八，雪后新春添喜色，银监分局挂了牌——真阔!别看我们四十人，精兵强将个个行，履行银行监管责——能行!单位开局初运行，领导谆谆诲人心，提出纪律有七条——执行!今年单位一开张，思路清晰工作忙，三个重点“十六字”——务实!更新理念改方法，夯实基础增效率，全局上下一条心——上进!现场检查任务多，士气高昂心似火，掌握全面风险性——对劲!综合监管有深度，严格执法不让步，全面贯彻《银监法》——真酷! 把握风险度数清，监管起来方法新，成绩多得数不完——还要!上上下下一条心，男女老少一家亲，携手奋斗力量大——团结! 领导带头把路指，大家劲往一处使，我们明天更美好——再见!（五）中信培训第二期，课程学习很艰辛，今天开个联欢会，舒心~~~联欢会上出新篇，九组男生做贡献，来上一个三句半，这个有点意思啊~~~说话还得从头起，我们毕业抓时机，龙江人才都聚齐，哎有好戏喽~~~身为班任不容易，培训课程他考虑，辛酸苦累为了谁，咱们呗~~~看看中信新员工，银行责任记心中，马上分到新岗位，开工了啊开工开工~~~ 服务礼仪和技巧，行员培训天天教，注意形象展风采，微笑~~~员工职业化塑造，将来发展很重要，经典内容要记牢，哎枯燥~~~拓展训练需勇气，团队合作要默契，玩命冲刺为了啥，NO.1~~~代理业务很流行，水费电费都搞定，天天有人来送钱，欢迎欢迎热烈欢迎~~~ 货币鉴别与兑换，认真仔细要用心，万一哪天收张钱，假钞咱哥们赔啦~~~ 贸易结算银行卡，新兴业务新办法，方便快捷更安全，哇噻~~~上网卡？储蓄业务在身边，流程操作记心间，每天划拉Ｎ多钱，口水哇哇的~~~行内新人齐动员，创业激情要展现，远大目标是什么，我猜我猜我猜猜猜~~~ 今天大家来聚会，充满幻想与欣慰，憧憬明天心儿醉，心都醉啦~~~为了办好联欢会，大家辛苦来准备，后面还有啥好戏，下一位（六）各位同事晚上好，欢迎大家来指导，不管节目好不好—别跑新世纪新一年，我给大家拜个年，先给大家鞠个躬—现脸今天说个三句半，夸咱支行新容颜，现编现演怕砸锅—包涵领导班子有远见，大政方针定在先，抓宏观来抓微观----实干今年我行形势好，各项业务步步高，年底大家一定有—红包存款立行第一项，全行营销能力强，明年要争C 类行—抢贷款发放有章法，优良客户一把抓，增了贷款增效益—该夸个贷业务做的好，综合授信也不差，住房贷款大拓展----开花公司业务做的好，财政存款不得了，贡献收入它最高——（哞）牛个人业务不简单，利差收入半边天，主力收入还有啥——保险中间业务大发展，理财业务走在前，天天都有人送钱——欢迎（安逸撒）网点转型七步法，礼仪服务标准化，提高质量树形象——微笑晨会导入挺稀罕，开门迎宾最新鲜，每未客户问个好----震撼（抖）技能操作比超赶，货币鉴别与对换，万一哪天收假钱——(兄弟伙)赔啦储蓄业务在身边，流程操作记心间，每天哗哗好多钱——口水哇哇的员工素质很重要，各种培训来塑造，经典内容要记牢——哎、枯燥统一服饰树形象，皮鞋领带加西装，还有工牌在身上—漂亮我们支行气氛好，体育健将真不少，大家一起来运动—热闹体育比赛聚人心，团队力量邮储人，酉阳支行一登场---真强陈一一篮球耍得好，张主任球技高超，江北支行眼一红——挖墙脚我们支行不简单，各项目标都实现，明年迎接新挑战----接着干服务明星值得赞，劳模事迹把心感，黄牛精神再体现----奉献行长爱才惜如金，大学生座谈暖人心，大家集思又广益---认真今天大家来聚会，充满幻想与欣慰，最后还落点儿实惠---给钱（红包）新一届的新党委，新的行长新思维，新的支行一定会—腾飞为了办好联欢会，大家辛苦来准备，后面还有啥好戏——下一位（七）中间业务大发展，卡费收入半边天，主力收入还有啥—保险代理保险1000 万，同业存管1000 万，均居全县第一位—来钱我们区行不简单，盈利目标已实现，明年迎接新挑战----接着干我们区行气氛好，组织的活动真不少，大家一起来参加—热闹晨会导入挺稀罕，开门迎宾最新鲜，每天早晨问个好----震撼动员大会把火烧，优质服务创新高，制定规范加检查—抓牢统一服饰树形象，丝巾领带加西装，还有工牌在身上—漂亮为庆建国六十年，演讲比赛搞宣传，最后还落点儿实惠---给钱体育比赛聚人心，团队力量农行魂，黑色风暴一登场---真强英模事迹把心感，爱岗敬业人人赞，黄牛精神现农行----奉献行长爱才惜如金，大学生座谈会上暖人心，大家集思又广益---认真新一届的新党委，新的行长新思维，新的区行一定会—腾飞（八）锣鼓叮咚响震天，喜迎浦发两周年，今天开个生日会，乐翻天次次联欢演节目，这次节目演什么，来上一个三句半，玩新鲜说话还得从头起，浦发入晋在零四，八方人才加信誉，有好戏身为行长不容易，全盘大局她考虑，辛酸苦累谁人知，为效益看看浦发好职员，银行大业记心间，面对业务新发展，得充电，营销员走在先，为争业务到处转，都是为了增存款，挺难，好柜员铁算盘，业务操作记心间，每天划拉N多钱，不馋，兢兢业业好会计，勤勤恳恳把活干，基础业务全靠咱，敲键盘审查员把控严，顾利润平风险，只为浦发更稳健，多理解，办公室挺辛苦，为给全行搞服务，一周七天在忙碌，无怨言新业务，科技部网银力求新突破，方便快捷求安全，更省钱，行内上下齐动员，创业激情再展现，短期融资占熬头，接着干，今后要有新目标，A B C P 响三晋，个人理财节节高，等着瞧今天大家来聚会，洗净从前苦与累，憧憬明天心儿醉，信心百倍，为了办好联欢会，大家辛苦来准备，后面还有好戏看，咱先闪Welcom e To Download !!!欢迎您的下载，资料仅供参考！。
商业银行财务报表
资产负债表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
合并资产负债表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
利润表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
合并利润表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
现金流量表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
合并现金流量表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
所有者权益变动表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
所有者权益变动表
法定代表人：行长：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
法定代表人：行长：负责财务的副行长：会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
法定代表人：行长：负责财务的副行长：会计机构负责人：。
公允价值计量对我国上市银行财务报表的影响——基于2008-2010年A股上市银行年度数据
Ｔ 商银 行 华 夏 银 行 北 京 银行
８ Ｚ ．８ １ ４ ．７ １． ８ ４０ ４ ８ ．６ ７ ０ ．６ ２ １ ．２ １． ４ ３ １ ３ ７ ．９
６ ９ ．２ １ ４ ．４ １．７ ２ ９ ５ ２ ．５ ６ ７ ．１ ２ ６ ．３ １．２ １ ２ ２ ２ ．８
务报表为研究 样本 ， 运用描述 性统 计 ， 讨 公允 价值 计量 对 探
续 表
民 生 银 行 浦发 银行
兴业 银 行 中 国银 行
２１ ０ ２年 第 ８期
间 ， 允 价 值 计 量 的 金 融 资 产 占 上 市 银 行 总 资 产 的 比 例 并 公
不大， 均在 １ 以下 ， 是 就单 个银行 而言 ， 别还 是很 大 ０ 但 差
的 。华 夏 银 行 、 生 银 行 、 波 银 行 所 占 的 比 例 一 直 很 小 ， 民 宁
（ 东外 语 外 贸 大 学 ， 东 广 州 ５ ０ ０ ） 广 广 １ ０ ６
摘 要 ：０ ６ ２月 财政 部 发 布 新 的《 业 会 计 准 则 》 大 范 围地 引入 公 允 价 值 成 为 一 大 亮 点 。 而 银 行 业 应 用 公 允 价 值 ２０ 年 企 较 计 量 的 程 度 最深 、 围 最 广 ， 范 因此 以我 国 Ａ 股 上 市的 １ ６家银 行 ２ Ｏ —２ １ ０ ８ ００年 的 财 务 报 告 为 研 究样 本 ， 于描 述 性 统 计 ， 讨 基 探
浦 发 银 行 兴 业 银 行 中 国银 行 中 信 银 行 招 商银 行
深圳 发 展 农 业 银 行 光 大 银 行
４ ５ ．６ ８ ５ ８ １． ８ ３ １ ８ ２ ．８ １． ５ ４ ２
１． ６ ０ ３
商业银行财务报表分析
合并净利润详情数据
根据表格数据，商业银行在20/21FY年净利润同比增加最多 ，而在22/23FY年净利润同比减少最多。这表明该商业银行 的盈利状况在某些年份表现良好，而在其他年份则出现了下 滑。
03
竞品分析
主要竞争对手
中国银行
招商银行 农业银行
工商银行 建设银行
主要竞争对手
兴业银行
02
交通银行
高成本运营
由于机构庞大，运营成本相对较高。
创新能力不足
在某些新兴业务领域的创新能力有待提高。
竞争优势与劣势
服务质量不稳定
部分地区或业务领域存在服务质量不稳 定的问题。
VS
风险管理压力
随着金融市场的波动，风险管理压力逐渐 增大。
市场占有率
• 根据最近的市场调查数据，该商业银行的市场占有率约为 10%，在中国银行业中排名第五。与主要竞争对手相比， 该商业银行的市场占有率相对较低，但增长速度较快。
客户基础
01
02
03
个人客户
银行提供个人储蓄、贷款 、理财等服务，满足个人 客户的金融需求。
企业客户
银行为企业提供贷款、结 算和现金管理等金融服务 ，帮助企业实现资金的高 效运作。
同业客户
银行与其他金融机构进行 资金拆借、债券买卖等业 务，实现资金的互通有无 。
产品和服务
储蓄产品
银行提供个人储蓄服务，满足客户储蓄和理 财的需求。
分析盈利能力
投资者应全面分析银行的盈利能力，包括营业收入、净利润、成本 收入比等指标，以评估银行的盈利能力和成长潜力。
关注流动性风险
投资者应关注银行的流动性风险，特别是现金及现金等价物的流入 流出情况，以评估银行的短期偿债能力。
毕马威：财务报表分析———中信银行风险管理部培训
财务报表分析———中信银行风险管理部培训2010年11月25日毕马威华振会计师事务所1课程提纲??一、会计准则与财务报表??二、资产负债表重点项目分析??三、利润表重点项目分析??四、现金流量表分析和项目贷款的现金流??五、财务报表综合分析??六、集团客户财务报表分析附件——财务报表舞弊2一、会计准则与财务报表3中国会计准则体系概览《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》企业会计准则会计制度基本准则分行业企业《企业会计《金融企业会《小企业会会计制度制度》计制度》计制度》16个具体准则分行业会计核算办法38个新增的具体准则(2007年1月1日生效)其他相关法规4不同会计准则、制度的特点新企业会计准则旧企业会计准则??按公允价值或历史成《企业会计制度》本计量资产、负债行业会计制度??对资产减值提出更详??按历史成本计量细的要求??对资产减值提出了一定的要求??按成本计量的长期资??按历史成本计量??注重配比原则，并考产，其减值准备不让虑了资产的公允反映??对资产减值的要求较转回少，可能会高估资产??某些交易（债务重组、??更注重资产、负债的非货币性交易）的收的价值公允反映益会直接计入资本公??更注重配比原则积??收益一般计入利润表??制度驱动??某些交易（债务重组、??原则驱动，实质重于非货币性交易）的收形式益会直接计入资本公积5新会计准则的主要变化??会计要素的计量属性：历史成本、公允价值??主要在金融工具、投资性房地产、非同一控制下的企业合并、债务重组和非货币性交易等方面采用了公允价值的计量属性??存货??取消了后进先出法??允许符合条件的用于存货生产的借款费用资本化??资产减值准备??资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值，多数资产减值不能转回6新会计准则的主要变化（续）??债务重组和非货币性交易??因债权人让步而导致债务人被豁免或者少偿还的负债直接计入当期损益；??交易具有商业实质，且换出、换入资产的公允价值能够可靠计量的，按换出资产的公允价值确定换入资产的成本，差额直接计入当期损益??企业合并和合并报表??投资性房地产的计量??金融资产的分类和计量7财务报表的基本结构??资产负债表??会计报表附注??企业介绍??利润表??会计政策??现金流量表??主表项目附注??所有者权益变动表??风险管理??关联交易??承诺与承担??期后事项8资产负债表（1）企业会计准则指南2006资产负债表格式负债和所有者权益资产期末余额年初余额期末余额年初余额（或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收帐款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流其他应付款动资产一年内到期的非其他流动资产流动负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计9资产负债表（2）资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额非流动资产：非流动负债：可供出售金融资长期借款产持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计负债和所有者权益（或股东权益）资产总计总计10资产负债表（3）??分析企业的财务状况??分析资产结构??分析偿债能力??关注资产质量??持续经营能力??财务信息的选用??资产总额及负债总额??净资产??实收资本及资本公积??历史成本与公允价值（评估值）11利润表（1）企业会计准则指南2006利润表格式项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）12利润表（2）企业会计制度中利润表格式主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用、管理费用、财务费用营业利润加：投资收入、补贴收入、营业外收入减：营业外支出利润（或亏损）总额减：所得税净利润(亏损)13利润表（3）??分析企业的财务状况??分析收入变动趋势??分析利润主要来源于主营业务还是其他业务??分析财务费用??了解营业外收入与营业外支出的性质??关注会计政策及估计变更的影响及变更依据??财务信息的选用??收入??成本??税前利润??净利润14影响利润分布的因素??会计政策，例如??资产、负债的计量原则，历史成本或公允价值??资产减值的计提和转回??收入确认原则??所得税确认方法，应付税款法或纳税影响会计法??会计估计，例如??资产折旧或摊销方法??资产减值金额的估计??或有负债发生的可能性15现金流量表描述公司在一定期间内现金的流入和流出，以及反映该期间的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况利润≠现金流16现金流量表关注点??反映现金流入、流出净额??分析企业持续经营能力??关注经营活动产生的现金流量是否为负数？若为负数，可能存在资金周转问题，进而影响偿债能力及持续经营能力??分析企业经营活动现金流量??关注是否有比较大的其他项下的现金流量17……所有者权益变动表（1）所有者权益期初余额净利润公允价值变动净额（新准则）提取盈余公积利润分配所有者权益期末余额18所有者权益变动表（2）??反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况??分析直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额??分析会计政策变更和差错更正的累积影响金额??关注向所有者分配利润的情况??关注所有者权益科目期初和期末余额调节情况19会计报表附注(1)??是会计报表不可分割的组成部分??帮助理解会计报表??有助于了解会计报表之外的信息，如风险、不确定因素等??会计报表附注至少应当包括下列内容：??不符合基本会计假设的说明??重要会计政策和会计估计??如有变更，还需披露变更情况、变更原因及变更对财务状况、经营成果的影响??或有事项和资产负债表日后事项的说明??关联方关系及其交易的说明20会计报表附注(2)??会计报表附注至少应当包括下列内容（续）：??重要资产转让及其出售情况??企业合并、分立??重大投资、融资活动??会计报表中重要项目的明细资料??有助于理解和分析会计报表所需要说明的其他事项21二、资产负债表重点项目分析22资产负债表分析??现金——是否充足？??应收账款——多少含金量？??存货分析——周转快慢？??固定资产——占比合理？??应付项目——支付难题？??预计负债——潜在威胁？23资产负债表分析——现金分析??现金的概念??现金项目??现金的具体分析24资产负债表分析——现金分析（一）现金的概念现金=企业的血液在财务分析中，具体有四种概念：??1、现金＝库存现金；??2、现金＝货币资金；??3、现金＝货币资金＋交易性金融资产；??4、现金＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据。
金税四期监管要求与最新政策及风险防范
2013年-2016年金税 三期：实现网络硬件 和基础软件的统一平 台，税务系统的数据 信息在总局和省局集 中处理，覆盖税收、 各级税务机关和有关 部门联网，征收、行 政管理、决策支持和 外部信息等系统
2017年-2020年金税 四期：纳入了“非税” 业务，信息共享和核查 的通道，实现企业相关 人员手机号、企业纳税 状态、企业登记注册信 息核查的三大功能。全 数据、全业务、全流程 “云化”打通，智能办 税、智慧监管提。企业 信息联网核查系统，打 击虚假开户，打击涉税 犯罪。
金税四期开发智慧系统功能
金税四期开发智慧系统功能-智慧稽查系统工具
金税四期时代--开发智慧稽查系统功能
金税四期开发智慧系统功能-智慧稽查系统智慧
金税四期开发智慧系统功能-360度无死角
目 录
第一讲
彻底了解金税四期系统
第二讲
金税四期系统监管要求
第三讲
金税四期最新政策
第四讲
金税四期下税务稽查应对
一、金税四期上线把握好这15个提醒 二、金税四期重点监控41种行为 三、金税四期重点关注18项风控预警指标 四、金税四期上线掌握2020年最新税负预警率
金税四期下重点监控41种行为
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。 2、企业长期存在增值税留抵异常现象。 3、企业增值税税负异常偏低。 4、企业增值税税负偏高异常。 5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。 6、公司自开业以来长期零申报。 7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。 8、企业的往来账户挂账过大。 9、企业存货过大。 10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
金税四期完善抵账库穿透数规则-发票密码影响
银行行业跟踪：行业盈利进入上行通道，板块估值提升可期
DONGXING SE CURITIE S 行业研究1月社融新增5.17万亿，同比多增1207亿。
社融多增主要来自人民币贷款和未贴现票据，分别同比多增3276亿和3499亿。
新增信贷结构较好，主要来自企业中长期贷款。
社融和新增信贷总量和结构数据均表征实体经济融资需求在持续恢复。
20Q4全行业盈利与资产质量有明显改善，预计改善趋势可持续。
根据银保监会披露数据，全行业全年净利润增速-2.7%，Q4单季净利润增速显著回升至24.1%。
全行业资产质量亦有明显改善，2020年末不良率/关注贷款率为1.84%/2.57%，环比下降12/9BP 。
我们预计行业业绩改善趋势仍可持续，主要得益于净息差企稳和不良压力平稳。
20Q4净息差环比回升1BP 至2.10%，预计在实体融资需求持续恢复之下，新投放信贷定价上行将有助改善净息差收窄压力。
经济持续恢复至潜在增长水平亦将减轻信用风险压力，考虑当前拨备充足，预计2021年拨备计提压力不大。
我们看好板块估中枢回升至1倍PB 以上，主要逻辑为（1）政策压力相对缓和。
从经济工作会议定调以及央行和银保监会表态来看，我们认为政策层面相较2020年更为缓和，由此银行业市场化经营空间和业绩弹性将扩大。
（2）基本面企稳，息差和不良压力减弱。
货币政策趋于常态化带来2021年资产增速稳中略降；国内经济持续修复带动信贷项目需求，推升银行资产端定价水平，息差有望企稳；量价因素一正一负，银行营收增速或仍维持平稳。
考虑到经济修复和贷款结构优化，当前上市银行信用风险压力整体平稳；拨备计提较充足，2021年上市银行利润增速有望较大幅度提升。
（3）估值仍处低位。
当前板块动态PB 估值仍处于历史底部，我们继续看好板块配置价值，重点推荐零售银行以及具备区位优势的中小银行。
热点聚焦:银保监会：互联网贷款监管升级，划定“出资比例、集中度、限额管理”红线事件：2月20日，银保监会发布《关于进一步规范商业银行互联网贷款业务的通知》，是对2020年7月发布的《商业银行互联网贷款暂行办法》的细化和补充。