应收账款考核方案

应收账款考核方案

随着集团业务规模不断扩大，应收账款是管理工作中的重点，目前应收帐款管理中存在主要问题，一方面应收帐款逾期率不断上升，另一方面逾期三个月以上应收帐款余额逐渐增加，坏帐风险不断扩大。为防范和降低坏账损失风险，提高各管理人员的责任心和能力性，降低应收账款坏账而产生的损失风险，特从应收帐逾期率和逾期三个月以上应收帐款余额两个纬度进行监管。

一、被考核主体及层级

1.集团总部负责人考核各业务集团；

2.各业务集团（仅指物流集团、快运集团、冷链集团）负责考核各大区；

3.各大区负责考核所属各分公司；

4.各分公司考核所负责的销售、客服等人员。

二、考核具体方案

（一）应收帐款逾期率考核方式

1.实行应收账款逾期率达标的考核方式

逾期率，由集团财务部管理中心根据本年应收帐款控制目标，结合各子集团实际逾期情况分别制订逾期率指标。

计算公式：逾期率=当期逾期余额/当期应收账款余额合计*100%。

2.具体考核对象：总经理/负责人；财务负责人/财务总监；项目部负责人/市场负责人。

3.实行月度考核方式

考核指标的下达：每季度由集团财务部财务管理中心制定出各业务集团的逾期率指标，报经集团财务部负责人并同意后下发。每月计算逾期率，凡逾期率未超过集团下达的逾期率上限指标的，即为考核合格，

超过即为不合格。

(1)奖励措施

注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担奖励；

（2）冷链集团，奖罚额度减半。

(2)处罚措施

注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按 6比4划分，只有一位责任人的按60%承担处罚；

（2）冷链集团，奖罚额度减半。

（二）逾期三个月的考核方式

1.考核思路与方法:通过对逾期三个月的应收账款余额计提坏帐准备由相关责任人承担，来督促各公司加大收回应收帐款的力度，从而降低坏帐的风险。具体方法是按逾期三个月百分比进行计提坏帐准备，在业务集团、大区、分公司、具体负责客户人员四个层级进行分摊。目前快运集团是按3%，物流是按1%进行计提。

2.数据来源：物流集团、快运集团、冷链集团每月逾期三个月及以上的应收账款余额作为计算依据。

3.被考核具体对象：各被考核主体单位的第一、二负责人、财务部、市场部、项目部负责人、销售、客服等人员。

4.分摊比例：见下表。

注：

（1）各责任主体承担所负责管理的业务，如大区本部只承担该大区所管理的业务

（2）第一、二负责人的按6：4划分；

（3）各大区、分公司每月按考核标准提交奖罚报告与奖罚明细至集团签批确认；

（4）项目客户，项目组承担50%，各大区、分公司、个人按比例承担50%；

（5）由于快运没有大区财务部负责人，暂不计提。

四、注意事项

1.凡移交法务的案件客户，不允许剔除考核，并且收款责任仍在业务集团、项目部、大区公司、分公司。

2.对于移交内控部协助处理应收帐款案件，根据可能给公司造成的损失大小，相关人员责任情况，按预计损失金额，以不低于10%的金额进行责任划分，从工资中进行预扣。待案件处理结束后，根据责任划分多退少补。（如各相关人员严格按公司规章制度履行工作职责，没有渎职等情况，则不进行预扣）

3.对于不能及时回款，出现异常客户，当事人不及时移交内控部处理的，导致最后坏帐的，全额追究责任人，并处以罚款。

4.所有产生坏帐的应收帐款，必须进行原因分析，涉及公司进行整改，并追究责任人。

5.对于离职，工作异动员工，由该员工所在地公司财务部对其负责应收帐款进行评估，对可能产生坏帐的部分进行预估损失，并进行预扣。

此文件自挂网之日起试行6个月，后面根据实际执行情况进行修定。

集团财务部

2016年1月20日

主题词：应收账款考核方案

呈：总裁

报：决策委员会委员

送：集团各部、各子集团。