应收账款管理办法
应收账款管理办法v1
应收账款管理办法（第一版）为加速公司资金的回收，防范经营风险，保障公司的资金安全，落实应收账款责任，特制定应收账款管理办法。
一、加强应收账款的动态管理，及时与客户对账，督促合同款项的全部收回：1、详细记录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收款分析，查明未按期收款原因，提出解决办法；2、必须及时同客户核对账目，避免管理脱节、账目混乱、责任不清；3、根据应收款时间提前催收，每周跟踪收款的进展情况，对无法按期收款，应要求客户做出具体承诺日期，同时回报给公司，商讨收款对策；4、对未到期的质保金，业务应经常联系客户办理款项人员，了解客户的经营情况和资金状况，到期进行催收。
二、管理部，具体职责：1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，协助业务回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，督促和检查应收账款计划的完成情况。
三、销售部门，具体职责：1、办理销售合同及有关对账文件的申请；2、申请销售发票的开具、发票寄送及发票签收回执单的签署；3、核对《应收账款明细表》数据，催收逾期账款并分析原因，拟定对策。
4、负责催收账款，发催款函；四、逾期应收账款管理措施：1、业务应将逾期应收账款发生的原因如实向公司回报，每周关注跟踪回收情况，对非正常原因发生的逾期应收账款，应及时电话跟催并发催款函；2、业务和经管应掌握未收回账款的真实原因，对每项逾期账款认真分析，落实清收责任人，千方百计确保此类逾期账款的回收，防止此类逾期账款成为长期逾期账款，以致成为呆账。
3、在逾期账款清收过程中，应保存好该笔逾期账款的项目证明，如对账单、收货证明、验收证明、特快专递证明、发票签收单等。
4、对于客户已发生非正常经营或营业项目停止，财务状况恶化，应提交公司商讨，估计收回款项的比例和可能性，决定是否采用依法清收措施。
五、逾期应收帐款处理办法1、逾期帐款发现——最迟应在发生90日内发现。
应收账款的管理办法
应收账款的管理办法应收账款是指企业向其它企业或个人销售商品或提供服务所形成的应收账款，是企业的经营资金来源之一。
然而，应收账款管理也面临着一系列的挑战，如延期付款、欠款、坏账等问题。
因此，企业需要制定合理的应收账款的管理办法，以确保现金流的稳定和企业的利润。
一、建立严格的客户信用评估制度客户信用评估是预防欠款和坏账的重要手段。
企业可以建立一套完善的客户信用评估系统，对新客户进行严格的信用调查，包括对其资信状况、还款能力等进行综合评估。
同时，对老客户也应定期进行信用复评估，及时更新客户信用额度，并根据客户的还款记录是否良好来调整信用额度。
二、确立合理的销售政策企业应根据市场需求和自身实际情况，制定合理的销售政策。
其中包括明确付款方式和期限、购买最低数量等限制，以避免客户拖欠付款或恶意延期付款的情况发生。
三、建立完善的应收账款管理流程企业应建立一套完善的应收账款管理流程，包括订单审核、发货核对、发票及时开具和寄送、客户签收确认等环节。
通过严格的管理流程，可以及时掌握客户的付款情况，减少延期付款的风险。
四、提供多种付款方式为了方便客户及时付款，企业应提供多种付款方式，如银行转账、现金、支票等。
同时，还可以考虑与第三方支付机构合作，提供在线支付等便捷方式，以满足客户的多样化需求。
五、设立专门的应收账款管理部门企业可以设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的催收工作。
该部门应配备专业的人员，具备良好的沟通和协商能力。
通过催收工作，及时与客户沟通，解决客户延期付款的问题，避免形成长期的坏账。
六、建立应收账款催收机制当客户拖欠付款时，企业应采取积极的催收措施。
可以通过电话、短信、邮件等方式提醒客户尽快付款，并与客户协商解决方案。
如果客户长期不付款或拖欠严重，企业可以考虑采取法律手段解决。
七、建立坏账准备金制度为了应对坏账的风险，企业应建立坏账准备金制度。
每年根据历史欠款和坏账的风险评估情况，提取一定比例的应收账款作为坏账准备金，以备不时之需。
应收账款的管理办法
应收账款的管理办法应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务所形成的待收账款。
管理好应收账款对企业的资金流动、经营效率和风险控制具有重要意义。
本文将介绍应收账款的管理办法，以帮助企业提高收款效率、减少坏账风险。
一、建立健全的应收账款管理制度首先，企业应建立健全应收账款管理制度，明确各项管理要求和责任。
该制度应包括应收账款的核算、登记、催收和核销等环节的规范操作流程。
同时，要建立相应的内部审批机制和控制措施，确保各环节的操作符合规定，并做好相关记录和档案的管理。
二、客户信用评估与风险控制企业应建立完善的客户信用评估体系，对要与之合作的客户进行信用调查和风险评估。
通过客户的信用等级评定，确定在与客户的合作中应采取的信用控制措施，如提高销售价格、采用先货款后发货等方式，以降低风险。
对于信用等级较低的客户，可以要求提供担保或采取预付款方式进行交易。
三、建立有效的催收机制及时催收账款是保证企业资金流动的重要环节。
企业应建立起有效的催收机制，包括催收流程、催收人员的培训和催收工具的使用等方面。
对于逾期未付款的客户，要及时进行电话、短信或上门催收，以提醒客户履行付款义务。
同时，可以采取适当的激励措施，如给予早期付款的客户一定的优惠折扣，以促使客户主动履行付款义务。
四、控制应收账款周转天数应收账款周转天数是衡量企业经营效率的重要指标。
企业要通过加强预测和计划，避免过多的坏账和逾期账款的形成。
同时，要优化供应链管理，确保及时交付产品和提供服务，以减少账款回款周期。
此外，企业还可以采取优化销售政策、提高产品质量和服务水平等措施，提高客户的满意度，从而加速账款回款。
五、加强应收账款的监控和分析企业应建立健全的应收账款监控和分析机制，及时掌握账款回款情况。
通过对账款回收率、坏账率等指标的监测和分析，可以及时调整经营策略，减少坏账损失。
此外，还可以采用现代信息技术手段，如数据挖掘和大数据分析，对应收账款进行细致的跟踪和分析，发现问题并及时采取对策。
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则一、目的和依据1.1 目的为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款的核算、收付及催收等工作，确保公司的资金流动性，维护公司的正常经营秩序，特制定本办法。
1.2 依据本办法依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规以及公司的内部管理规定制定。
第二章应收账款的确认与核算二、应收账款的确认2.1 应收账款的确认范围根据公司与客户签订的销售合同或提供服务合同的约定，确认以下属于公司的应收账款：（一）已交付货物或提供服务，但尚未收到相应款项的；（二）已发货或提供服务，但尚未交付的货物或服务款项的；（三）已收到预付款项，并承担有关服务或交付货物义务的；（四）其他依法及公司规定确认的应收账款。
2.2 应收账款的核算2.2.1 应收账款的计量基础应收账款以货币单位计量，计入公司资产负债表的应收账款科目中。
2.2.2 应收账款的计量方法按照欠款合同或合理估计计量的原则计量，同时要求提供充分的凭证和证据，确保核算准确。
第三章应收账款的收付管理三、应收账款的收款3.1 收款方式根据客户与公司约定的支付方式和期限，收款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行汇款；（三）网上支付；（四）承兑汇票等。
3.2 收款流程3.2.1 订单确认与开具发票客户下单后，经过公司内部确认无误后，开具发票并寄送给客户。
3.2.2 发票确认与催款通知客户收到发票后，应及时确认并支付款项。
如逾期未支付，公司将发出催款通知。
3.2.3 收款确认与登记客户支付款项后，公司应及时确认并登记收款情况，确保款项入账准确。
四、应收账款的付款4.1 付款方式根据与供应商的合作协议或合同约定，应收账款的付款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行转账；（三）等电子支付方式；（四）承兑汇票等。
4.2 付款流程4.2.1 供应商发出付款通知供应商应按照合同约定的付款期限，提前发出付款通知并提供相应的凭证及账户信息。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款管理三大管理方法
应收账款管理三大管理方法应收账款是企业经营中不可避免的一项重要资产，但是过多的应收账款也会对企业造成财务上的压力，因此对于企业来说，应收账款管理显得尤为重要。
本文将从三个方面介绍应收账款管理的方法。
一、合理授信及风险评估1.建立客户档案企业应该建立完整的客户档案，包括客户基本信息、经济实力、信誉度等内容。
通过对客户档案进行详细的分析和评估，可以更好地了解客户的情况，为后续授信提供参考。
2.制定授信政策企业需要根据自身情况和市场需求制定合理的授信政策。
在制定授信政策时需要考虑到客户类型、行业特点、经济环境等因素，并根据不同情况设置不同的授信额度和期限。
3.风险评估在向客户提供授信前，需要进行风险评估。
通过对客户经济实力、财务状况、历史交易记录等方面进行分析，确定客户是否具有还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定是否给予授信。
二、严格的账期管理1.制定合理的账期政策企业需要根据自身情况和市场需求制定合理的账期政策。
在制定账期政策时需要考虑到客户类型、行业特点、经济环境等因素，并根据不同情况设置不同的账期。
2.及时催收款项企业应该建立完善的催收机制，对逾期未付款项进行及时催收。
催收方式可以包括电话、短信、邮件等多种形式，但需要注意方式得当，避免过度催收影响客户关系。
3.灵活应对客户需求对于一些有实力但暂时出现资金问题的客户，企业可以考虑提供适当的延期付款或分批付款等方式来帮助客户解决问题，并避免因此导致恶性循环。
三、科学运用保险工具1.信用保险信用保险是指企业通过向保险公司购买保险产品，将应收账款风险转移给保险公司。
这种方式可以有效地避免应收账款风险带来的损失，并提高企业经营风险抵御能力。
2.质押保证金企业可以要求客户提供一定的质押保证金，以减少应收账款风险。
通过质押保证金，可以有效地提高客户还款意愿和还款能力，并降低企业的风险损失。
3.反担保反担保是指企业要求客户提供担保物，以减少应收账款风险。
通过反担保，可以有效地提高客户还款意愿和还款能力，并降低企业的风险损失。
(完整版)公司应收账款管理办法
(完整版)公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所表示应收账款账款就是所指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供更多劳务等业务，应当向出售单位缴纳的款项，包含应当由出售单位或拒绝接受劳务单位经济负担的税金、代购买方退还的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责管理”的原则(二)分类管理、突出重点的原则(三)总量掌控、过程管理的原则(四)边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：(一)集团负责管理年度应收账款账款财政预算方案的审核，负责管理大额应收账款账款坏账核销的审核。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部就是应收账款账款总额掌控、信用管理及风险严防的轻易责任部门，负责管理客户信息的搜集与意见反馈，制订企业年度客户信用政策，创建客户信用档案，展开客户信用评估，继续执行客户信用政策，持续追踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责管理应收账款账款与客户的收款管理，应收账款账款的催缴、清账。
对销售合约缴付条款履行职责情况展开追踪严格执行、账龄录入。
(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
(五)企业管理部就是应收账款账款法律风险的管理部门。
负责管理、审查销售合约，处置应收账款账款有关法律事务。
参予公司年度信用政策的制订与客户贷款决策过程，参予关键性销售合约的谈判草拟工作，核准关键性合约信用政策。
应收账款管理有哪些有效方法
应收账款管理有哪些有效方法在企业的财务管理中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业的资金流动性和财务健康，还直接影响着企业的盈利能力和市场竞争力。
有效的应收账款管理能够帮助企业及时收回货款，减少坏账损失，优化资金配置，提高运营效率。
那么，究竟有哪些有效的方法可以帮助企业做好应收账款管理呢？一、建立完善的信用评估体系在与客户开展业务之前，企业应当对客户的信用状况进行全面、深入的评估。
这包括收集客户的基本信息，如企业规模、经营状况、财务状况、行业声誉等；调查客户的历史交易记录，了解其付款习惯和信用表现；分析客户所在行业的发展趋势和市场环境，评估其未来的偿债能力。
通过综合考虑这些因素，为客户制定合理的信用额度和信用期限。
对于信用良好的客户，可以给予相对宽松的信用政策，以促进业务合作；对于信用风险较高的客户，则应采取谨慎的态度，或者要求提供担保、预付款等保障措施。
同时，企业要定期对客户的信用状况进行跟踪和更新，根据其变化及时调整信用政策。
二、签订明确的合同条款在与客户签订销售合同时，要确保合同条款清晰、明确，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等方面的内容。
明确的合同条款可以为日后的应收账款催收提供有力的依据，减少纠纷和争议的发生。
例如，在合同中规定具体的付款日期，如“货到验收合格后 30 天内付款”；明确逾期付款的违约责任，如收取逾期利息、违约金等；约定争议解决的方式和地点，以便在出现问题时能够及时、有效地解决。
三、加强销售环节的管理销售人员在与客户沟通和签订订单时，要树立应收账款管理的意识。
不能仅仅为了追求销售业绩而忽视客户的信用风险和付款能力。
在签订订单前，销售人员应当与信用管理部门进行充分沟通，了解客户的信用状况，合理确定销售条件。
同时，销售人员要密切关注客户的需求变化和经营动态，及时发现可能影响应收账款回收的风险因素，并向相关部门报告。
在销售过程中，要做好销售记录和文档管理，为后续的应收账款管理提供完整、准确的信息支持。
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应收账款管理办法第一章总则第一条为适应某某产业发展和经济运行的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本管理办法。
第二条本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。
第三条本管理办法适用于某某所属各公司（含某某单位控股公司和代管公司）。
第二章术语和定义第四条术语和定义（一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。
包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。
（二）出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售，包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。
出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。
（三）逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。
（四）逾期应收账款账龄（简称逾期账龄）：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度，从逾期之日起开始，按月计算。
（五）完成产品合同额：是指当期生产出来的产品按售价（含税）计算的价值。
计算公式为：完成产品合同额＝出库销售额＋（库存产品期末存量－库存产品期初存量）×销售单价（含税）。
（六）销售回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计出库销售额×100%。
（七）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。
（八）完成产品合同回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计完成产品合同额×100%。
（九）月度完成产品合同回款率：当月收回货款（含承兑）／当月完成产品合同额×100%。
（十）应收账款同比增幅：（当期累计应收账款－去年同期累计应收账款）／去年同期累计应收账款×100%。
（十一）完成产品合同同比增幅：（当期累计完成产品合同额－去年同期累计完成产品合同额）／去年同期累计完成产品合同额×100%。
（十二）坏账损失：确定不能收回的各种应收款项。
（十三）应收账款周转率（次数）：当期销售收入／当期应收账款平均余额。
（十四）当期应收账款平均余额：（期初应收账款余额+ 期末应收账款余额）／2。
（十五）销售业务活动现金流：是指直接进行产品生产、销售或劳务提供的销售业务活动中产生的现金流入与现金流出的差额。
第三章职责与分工第五条某某销售业务主管领导，负责某某所属各公司应收账款管理的领导工作。
第六条产品合同签订单位是产品合同货款回收的终身责任单位，对本管理办法中所涉及的各类原始数据的准确性、真实性负责。
各公司负责本单位应收账款的管理和清收工作，建立本单位应收账款清收责任制，编制本单位年度、月度应收账款清收计划，建立本单位按产品合同分项核算的应收账款明细账，开展客户背景调查和资信评估。
第七条各公司总经理是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本单位应收账款的管控工作。
各公司经理班子成员要积极参与应收账款的管控工作，根据分工职责承担相应的应收账款管控工作。
第八条某某部门归口应收账款的管理，负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况，核算应收账款考核指标数据。
第九条财务管理部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款，监督建立按产品合同分项核算的应收账款明细分类账，核销呆账、坏账。
第十条人力资源部负责应收账款的考核管理，核准并确认各公司工资总额及各公司经理班子成员年薪。
第十一条某某办公室负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。
第四章应收账款管理要求第十二条各公司在合同签订前应做好客户的资信（信誉、能力、资本、担保和条件等）调查工作，建立客户档案（参考格式见附件1），并在合同执行过程中随时关注客户的资信变化情况，及时调整客户信用标准。
第十三条各公司应建立与客户的对账工作制度（至少每季度对账一次），切实落实与客户的对账工作，双方账目不符的应及时查明原因，并完善相关的书面对账凭证，对每一笔应收账款的原始资料和证据都要建档保存。
保存资料包括：销售合同、发票复印件、发货凭据、往来传真和信件、货运单据、对方签收手续、对账记录和催款凭据等。
第十四条各公司对逾期拖欠的应收账款应及时进行账龄分析，并加紧催收，通过合理的收账程序和讨债方法，确保账款应收尽收。
第十五条应收账款清收计划和台账管理实行月计划管理和内部通报制度。
（一）各公司应针对应收账款数目、账龄和回款率控制目标，制定下月本单位的应收账款清收计划，细化到项目，责任到人。
同时对当月应收账款清收计划完成情况进行检查、汇总，整理应收账款明细账。
将当月计划完成情况和下月应收账款回款计划（格式见附件2）于次月1日前报送某某部门。
（二）各公司应对应收账款明细账进行清理，补充当月新形成的应收账款明细，形成当月应收账款汇总表（格式见附件3），于次月3日前报送集团财务管理部。
（三）在每月召开的销售业务生产月例会或销售业务生产工作会上，对应收账款清收计划及计划落实情况进行通报、分析。
第五章销售回款管理流程第十六条公司销售业务人员与客户签订销售合同，注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同或协议约定及客户要求，按期向客户发货。
第十七条公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务管理部门备案。
财务管理部门根据各项销售业务的回款计划与发货单，检查实际回款情况。
凡变更合同的，公司销售业务部门应及时填报网上合同管理基础资料，保证真实无误，交公司财务管理部门备案。
第十八条产品发货出门按照QG/SR-019C《某某产品、物品出门管理办法》规定执行。
凡产品出库销售的，公司销售业务部门应及时通知公司财务部门开具发票，并及时将发票交到客户手中。
第十九条公司财务管理部门依照规定检查客户是否按计划回款、款是否到账、是否完全到账等，并将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知公司销售业务部门。
第二十条公司销售业务部门检查核实本部门应收账款情况，对逾期未回的账款，要求销售业务人员编制催款计划，并将催款通知及时送达客户。
第二十一条客户接收催款通知后，若申请延期付款的，则公司销售业务人员要详细调查客户的销售业务状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因。
经上报公司领导审批后，通知客户按照申请延期付款。
第二十二条公司销售业务人员按照客户申请要求及时收款，并于当日或次日将款项交公司财务管理部门或通知财务管理部门及时查账，确认款项到账情况。
第六章问题账款处理流程第二十三条公司财务管理部门定期检查客户回款情况，并进行客户账龄分析，发现逾期应收账款后，编制逾期应收账款明细表，反馈给公司销售业务部门。
第二十四条公司销售业务部门接收公司财务管理部门的逾期应收账款明细，确认无误后由公司销售业务人员编制催款计划并及时发出催款通知。
第二十五条公司销售业务人员应确保客户接收到催款通知。
若客户不能及时付款，则公司销售业务人员开展问题账款调查。
第二十六条对于无法采用常规方法回收的逾期应收账款，公司销售业务部门经调查客户的销售业务状况、偿付能力、资信状况等信息，收集相关资料，根据具体情况分析是否诉诸法律。
第二十七条公司销售业务部门根据分析结果，对于有偿债能力却不履行偿债义务的客户，配合公司相关部门在诉讼期内及时诉诸法律，尽可能地追回逾期应收账款，避免形成坏账损失。
第二十八条对于实在无法收回的逾期应收账款可进行坏账处理。
公司销售业务部门根据逾期应收账款的回收情况做出总结、判断，逐级上报领导审批（格式见附件4）。
经审批后，财务管理部依据批复核销相应的逾期应收账款。
第七章应收账款考核管理第二十九条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各公司的工资总额挂钩，与各公司经理班子成员的年薪挂钩，实行动态管理，按月考核，年终结算。
（一）回款控制原则：月度完成产品合同回款率不低于考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
（二）应收账款控制原则：应收账款同比增幅低于完成产品合同同比增幅5%。
（三）账龄控制原则：逾期账龄不超过36个月。
（四）坏账控制原则：根据国家有关规定，合理确认坏账损失。
逾期账龄超过36个月的逾期应收账款，可按50%计提坏账准备；逾期账龄超过48个月的逾期应收账款，可按坏账损失处理。
第三十条应收账款考核参与计算的指标：（一）月度完成产品合同回款率差值（记为X i，i＝1～12）：考核当月的月度完成产品合同回款率与考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数的差值。
计算公式为：月度完成产品合同回款率差值X i=考核当月的月度完成产品合同回款率－考核当月前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
例：当年5月份月度完成产品合同回款率差值X5=当年5月份的月度完成产品合同回款率－当年5月份前36个月每个月的月度完成产品合同回款率的月平均算术平均数。
（二）月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值（记为Yi，i＝1～12）：考核当月的累计完成产品合同同比增幅和累计应收账款同比增幅的差值与上年度完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅差值的差值。
计算公式为：月度完成产品合同同比增幅与应收账款同比增幅的差值Yi＝（考核当月的累计完成产品合同同比增幅－考核当月的累计应收账款同比增幅）－（上年度完成产品合同同比增幅－上年度应收账款同比增幅）。
例：当年5月份完成产品合同同比增幅和应收账款同比增幅的差值Y5＝（当年5月份累计完成产品合同同比增幅－当年5月份累计应收账款同比增幅）－（上年度完成产品合同同比增幅－上年度应收账款同比增幅）。
（三）月度逾期账龄超过36个月的逾期应收账款（记为Z i，i＝1～12）。
其中当年1月份逾期账龄超过36个月的逾期应收账款为Z1等于上年度年底逾期账龄超过36个月的逾期应收账款总额加上当年1月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
Z2～Z12等于当月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
Z1计算公式为：Z1＝上年度年底逾期账龄超过36个月的逾期应收账款总额＋当年1月底按产品合同分项核算新增的逾期账龄超过36个月的逾期应收账款。
（四）月度坏账损失额（记为H i，i＝1～12）：每月形成的坏账损失额。
第三十一条应收账款考核参考指标：（一）应收账款周转率（次数）。
（二）月度销售业务活动现金流。
第三十二条应收账款考核统计指标：（一）当期产品出库销售额。
（二）月度产品出库销售额。