2017内部审计人员考核标准(1)
审计部门绩效考核指标
审计部门绩效考核指标在当今复杂多变的商业环境中，审计部门作为企业内部的重要监督和保障机制，其工作的有效性和效率对于企业的健康发展至关重要。
为了确保审计部门能够充分发挥其职能，建立科学合理的绩效考核指标体系是必不可少的。
一、审计质量指标审计质量是审计工作的核心，也是绩效考核的重点。
以下是一些反映审计质量的关键指标：1、审计发现问题的准确性这一指标衡量审计人员在审计过程中所发现问题的真实和准确程度。
准确的问题发现能够为企业提供有价值的改进建议，避免企业因错误判断而遭受损失。
可以通过后续的复查和验证来确认审计发现问题的准确性。
2、审计建议的可行性和有效性审计不仅要发现问题，更要提出切实可行且有效的改进建议。
通过跟踪审计建议的落实情况，评估其对企业管理和运营所产生的实际效果，来衡量这一指标。
3、审计报告的质量审计报告是审计工作的成果展示，其质量直接影响到审计的价值和影响力。
包括报告的结构合理性、内容完整性、表述清晰性、数据准确性等方面。
4、审计工作的合规性审计部门自身的工作必须符合相关法律法规和企业内部的规章制度。
确保审计程序、方法和证据的收集等环节都严格遵循规定，避免出现违规操作。
二、审计效率指标在保证审计质量的前提下，提高审计效率能够降低企业的管理成本，增强审计工作的及时性和响应能力。
1、审计项目按时完成率考核审计项目是否能够按照预定的时间计划完成。
及时完成审计项目有助于企业及时发现问题并采取措施加以解决。
2、平均审计周期计算每个审计项目从开始到结束所花费的平均时间。
通过与同行业或企业内部的历史数据进行对比，评估审计效率的高低。
3、审计资源的利用率审计资源包括人力、物力和财力等。
通过分析审计资源的投入与产出，评估资源的利用效率，避免资源的浪费和闲置。
三、审计成果指标审计成果直接体现了审计工作对企业的价值贡献，是绩效考核的重要方面。
1、问题整改率被审计单位对审计发现问题的整改情况。
高整改率表明审计工作能够有效地推动企业改进管理，提升运营水平。
内部审计人员考核标准
审查被审计单位各项规章制度的遵守情况
审查被审计单位内部控制制度情况
2
每发现一处扣0.5分
审查被审计单位各项资产的管理情况 审查被审计单位各项财务收支的合法性、合 规性 查处被审计单位发生的一般违反财经法规的 行为 审查被审计单位的会计核算的真实性、准确 性、合法性及合规性 审查被审计单位报送的各类财务报表的真实 性、准确性、合法性及合规性 根据授权情况，享有制止、处罚的权力以及 建议有关部门作出制止或处罚的权力 具备独立处理问题的能力 具备较强的沟通和协调能力 具备较强的语言和文字表达能力
不能因表达能力较差，使审计报告内容不清晰、容 易产生歧义或和别人沟通时发生困难 具备独立编写审计工作底稿及审计报告的能力，同 具备独立编写、审核审计工作底稿及审计报 时具备对组内其他成员的编写的工作底稿进行一级复核 告的能力 的能力 业务处理30分
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审计部岗位责任制及考核标准
部门名称：财务审计部 职责范围 职责内容 岗位名称：审计组员 评价 2 岗位人员： 奖惩标准 发生证据、工作底搞和审计报告丢失的，每发现一 次扣2分 取得的审计证据不充分、有效、有力，造成审计工 作被动的一次扣1分 审计技能不全面、不扎实，导致自己所经办的审计 工作无法正常开展的的，每发现一次扣1分。 达不到要求的，每发现一次扣0.5分 未建立审计档案或保管不全的，扣0.5分 由于审计结论不正确，造成审计风险的，每发生一 次扣2分 发现一种情况不符合要求的扣0.5分 发现一种情况不符合要求的扣0.5分 业务处理发现有较大失误的，每发现一次扣0.5分 业务水平停滞不前的，扣0.5分 不按时参加培训学习或思想素质达不到要求的，扣1 分。 达不到要求的，扣0.5分 考核标准 审计证据和工作底稿要妥善保管，不能随意丢弃， 业务处理30分 妥善保管审计证据、审计工作底稿及调取的 形成的正式的审计工作底稿要附在审计报告后面作为审 被审计单位的有关资料 计档案归档；应保证所调用的审计资料在退回之前的安 全和完整，不得丢失或毁损 审计过程中取得的证据要充分，相关、可靠、有 具备获取审计证据和调查取证的能力 效，有力，能够支持审计结论和审计建议 在审计工作中应做到灵活运用各种审计方法、全面掌 具备全面、灵活掌握各种审计技能的能力 握各种审计技能 能在规定的时间内圆满完成领导交办的各种审计事 具备较强的办事工作效率 项 建立健全审计档案 办理的每一个审计事项都应按规定建立审计档案， 以备查考，非经批准不得销毁 审计报告的内容应做到客观、完整、准确、清晰， 简洁明了，结论正确，披露所了解的全部重要事项，将 风险降低到最低 审计报告格式应做到正确完整、富有条理性、签字 齐全 审计建议要切实可行、审计决定要有力度 能够胜任本职工作，业务操作熟练 应当不断提高自身的业务水平 端正学习态度，不断提高自身的思想素质，抵制不 正之风影响，具备良好的职业道德规范，树立审计队伍 的良好形象 努力学习财务、审计知识，熟悉相关法律、法规和 制度，掌握必备的审计知识、技能和方法 爱岗敬业、遵纪守法、忠于职守、坚持原则，工作 积极主动，听从领导安排，自觉接受群众的监督 应具备良好的业务创新能力
内审员考核办法
内审员考核办法为充分调动医院内审员履行职责的主动性和积极性，促进内审员对医院质量、安全、服务及管理进行定期、全面、系统的评估，推动医院质量安全的持续改进，保障医院质量与安全管理体系持续有效运行，特制定本办法。
一、目的通过建立内审员考核体系对内审员工作、学习进行促进和监督，达到培养、锻炼人才，提升医院质量与安全管理水平的目的。
二、考核等级及应用（一）内审员实行积分制考核，每月考核一次，满分1000分。
（二）评定等级：月考核平均分900分以上（含900）为优秀，平均分800分以上（含800）为合格；平均分800分以下为不合格。
（三）内审员到期时平均分高于800分（含800）且月考核不多于一次不合格的为合格内审员，享受医院给予的内审员待遇，平均分低于800分或月考核有两次及以上不合格的为不合格内审员。
（四）考核成绩纳入医师积分制考核。
担任内审员期间考核合格为职称晋升、后备干部选拔、中层干部竞聘的必备条件之一。
考核为不合格的内审员不享受内审员相关待遇。
三、考核责任人员内审工作小组组长、领导小组办公室副主任负责具体考核工作，组员由小组长考核，小组长由内审领导小组办公室副主任主任考核，领导小组办公室主任负责审核，院长批准。
四、考核对象应届全体内审员。
五、考核依据（一）积极参加内审员培训，不迟到、不早退，考试合格；（二）内审员带头遵守医院各项规章制度；（三）协助科主任、护士长完成所在部门、科室、护理单元“质量与安全”管理的日常工作；（四）完成领导小组办公室所指定的医院“质量与安全”内审的自查、互查及现场评价等工作内容；（五）内审报告定期递交领导小组办公室；（六）并保证内审结果准确、真实、公正。
各内审员必须如实记录，不得弄虚作假、少报漏报，若经领导小组办公室或其它部门人员调查举报属实，将按医院相关规定给予处分；（七）参加内审员工作会议，并积极提出相关合理化建议与改善措施；（八）报告医院质量与安全管理系统性问题并积极参与整改。
审计部员工考核制度
入职考核制度一、引言为了事务所发展和员工是优化配置，加强和提升员工素质、工作能力和本公司效益，提高综合能力，增强员工活力，调动员工的工作积极性，使员工能全面遵守公司制度和专业胜任能力，秉公平、公开、公正原则、赏罚分明，依据国家有关法规而制定此考核制度。
二、考核办法员工入职考核为员工入职的一个月内，分为以下五个方面综合考核，考核采用分数制，满分为100分，60分为及格线。
具体考核内容如下：1、打字：打字速度的考核。
综合部人员将在员工入职1周内进行打字速度的考核。
打字考核所占分数为10分。
50字/分钟得6分，打字速度每增加或减少10个字相应增减1分。
具体字数采用绝对值计算，如：59字/分钟，按照50字/分钟计算。
2、办公设备的使用：办公设备的使用考核至少包括：复印机、打印机、照相机、摄影仪、传真机、扫描仪、投影仪、装订机、便携式扫描仪、便携式打印机。
其中具体考核内容：复印机：A3、A4纸的单双面复印；打印机：A3、A4纸的单双面黑白和彩打；照相机：照出清晰的照片；摄影仪：录制清晰的视频；传真机：正确使用传真机传给对方文件；扫描仪：正确并清晰地扫描出图片和PDF格式的文件；投影仪：连接电脑，正确使用并清晰的投出影像；装订机：正确使用并装订出符合要求的报告；便携式扫描仪、便携式打印机：同扫描、打印机。
综合部将在员工入职1周内对员工进行培训。
考核将在培训后的两周后由综合部考核。
本项目考核分数10分，每个设备各占1分。
3、办公软件的使用：办公软件至少包含：word、excel、PPT。
具体考核内容：word：文字编辑及排版，参照范本制出相同模版；查找、替换相关文字；插入表格、图像、艺术字等。
Excel：表格的编辑及排版，参照范本制出相同模版，会使用常见的表格公式：加、减、乘、除、平均值；会使用常见的排序、数据筛选。
PPT：会制作简单的幻灯片，在30分钟内，按照考核要求的主题制作出幻灯片。
综合部将在员工入职两周内对员工考核。
内审员考核准则A
内审员考核准则
第1条：考核对象：公司任命的具有相关资质的内审员。
第2条：考核人：内审组常务组长考核，管理者代表审核，总经理批准。
第3条：考核标准：
1、内审组织会议（包括正式、非正式），准时到会，并遵守会议纪律。
2、按时按要求完成内审组常务组长或管理者代表布置的内审的有关工作。
3、公司例行内审前一个月，根据“内审实施计划”，独立编制内审检查表并获得批准
通过。
4、将现场审核结果形成报告，审核一个单位至少得出三份报告（二份为被审单位做
得合格的，一份为被审单位做得不合格的），并获得内审组长和被审单位负责人审
核通过。
5、跟进验证所开出的不合格报告，并报告不合格改进进度和改进效果，一直到不合
格改善得到内审组成员一至通过为止。
第4条：奖罚标准
1、任命为公司内部审核员的，内审员岗位津贴100元/月。
2、根据以上“考核标准”，内审员违反或不能一次性通过以上条款，每一条款罚款
50元/次。
3、内审员罚款至岗位津贴罚完为止。
第5条：本考核准则从2008年10月开始生效。
制订：审核：批准：。
内部审计专业实务标准--2017最新
《国际内部审计专业实务标准（标准）》《标准》简介内部审计在宗旨、规模、复杂程度和组织架构各异的组织内部开展，其所涉及的法律和文化环境丰富多样，而其从业人员既可来自组织内部，亦可来自组织外部。
虽然这些差异可能会影响各种不同环境下开展的具体内部审计实务，但是遵守国际内部审计师协会的《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）是内部审计师和内部审计部门履行职责的基本要求。
《标准》的宗旨是：● 指导内部审计人员遵循《标准》中的强制性内容；● 为开展和推动各类具有增值效应的内部审计服务提供框架；● 建立评估内部审计业绩的依据；● 促进组织流程和运营的改善。
《标准》是一系列基于原则的强制性要求，其组成内容包括：● 对组织和个人普遍适用的关于内部审计专业实务及其业绩评价核心要求的阐述；● 对《标准》中所含术语或概念进行说明的释义。
《标准》与《职业道德规范》组成了《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）的强制性要素，因此遵循《职业道德规范》和《标准》就意味着遵循了IPPF 的全部强制性内容。
本《标准》所用术语具有特定含义，详细解释见“词汇表”部分，要正确理解并适用《标准》，需要考虑相关阐述和释义以及“词汇表”的特定含义。
《标准》用“必须”一词来表示无条件的强制性要求，并用“应当”一词来表示期待相关要求得到遵守，除非根据专业判断所涉情形允许偏离《标准》的要求。
《标准》主要由两部分内容组成：属性标准和工作标准。
属性标准说明开展内部审计活动的组织和个人的特征。
工作标准描述内部审计活动的性质，并提供了衡量内部审计活动实施质量的准绳。
属性标准和工作标准适用于所有的内部审计服务。
实施标准是对属性标准和工作标准的扩充，提供适用于确认服务（A）或咨询服务（C）的相关要求。
确认服务指内部审计师为了对机构、运营、职能、流程、系统或其他内容提供意见或结论而作出的客观评价。
确认服务的性质和范围由内部审计师确定。
一般而言，确认服务涉及三方：(1) 与接受确认服务的机构、运营、职能、流程或其他对象存在直接关系的个人或机构，即被审计单位或个人；(2)开展确认服务的个人或机构，即内部审计师；(3)应用确认服务的个人或机构，即用户。
内审员能力评估指标
内审员能力评估指标
1. 引言
本文档旨在制定一套内审员能力评估指标，以帮助组织正确评估内审员的能力水平，从而提升内部审计工作的效果和质量。
2. 内审员的基本能力要求
- 熟悉内审原则和内控要求
- 掌握相关法律法规和规范准则
- 具备分析和判断能力
- 具备沟通和协调能力
- 具备独立工作和团队合作能力
- 具备报告撰写和演讲能力
3. 内审员的专业知识能力评估
- 熟悉企业内部审计流程和方法论
- 掌握财务和会计知识
- 了解风险管理和内控管理
- 掌握数据分析和信息技术应用
4. 内审员的技能能力评估
- 能够独立开展内审工作
- 具备审计调查和取证技巧
- 具备风险评估和控制技能
- 具备问题识别和解决能力
- 具备与管理层进行有效沟通的能力
5. 内审员的素质能力评估
- 具备责任心和职业操守
- 具备保密意识和诚信原则
- 具备批判性思维和判断能力
- 具备团队合作和领导能力
6. 评估方法
- 按照能力要求制定能力评估表格- 结合实际工作情况进行针对性评估- 运用综合评价方法进行评估
- 定期评估并制定个人能力提升计划7. 总结
本文档所提供的内审员能力评估指标可帮助组织评估内审员的能力水平，从而为内审员的培训和发展提供方向和依据，提升内审工作的质量和效果。
IPPF-Standards-2017-Chinese-Simplified
《标准》的审视和发展是一个持续的过程。在正式发布之前，国际内部审计 标准委员会进行了广泛的咨询和论证，包括在全世界范围内公布草案征求公 众意见。所有草案都可以通过国际内部审计师协会网站获取，任何有关的意 见和建议可以寄至：
国际内部审计师协会标准和指导委员会 The Institute of Internal Auditors Standards and Guidance 地址：1035 Greenwood Blvd, Suite 401, Lake Mary, FL 32746
1220.A3 —内部审计师必须警惕可能影响目标、运营或资源的重大风险。但 是，即使是以应有的职业审慎开展工作，确认程序本身并不能保证发现所有 的重大风险。 1220.C1 — 开展咨询业务时，内部审计师必须考虑以下因素，履行其应有 的职业审慎： ● 客户的需求与期望，包括咨询结果的性质、时间安排与结果沟通； ● 实现咨询业务目标所需开展工作的相对复杂性和范围； ● 与潜在效益相对的咨询业务成本。
1010 — 在内部审计章程中确认强制性指南 内部审计专业实务的核心原则、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义” 的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。首席审计执行官应当与高级管 理层和董事会讨论内部审计的使命和《国际内部00 — 独立性与客观性 内部审计活动必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作。 释义 独立性指内部审计活动公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况 影响。要达到有效履行内部审计职责所必须的独立程度，首席审计执行官需 要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触。这一要求可以通过建立双 重报告关系来实现。独立性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、 职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。 客观性指不偏不倚的心态，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并 且不会做出质量方面的妥协。客观性要求内部审计师对审计事项做出判断时 不屈从于其他因素。客观性所面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、 职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
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被审计单位发生的一般违反财经法规的行为，审计人 员在事发2个月后未能查出的（已在相关报告中提及并通 知被审计单位整改而未整改的，不能扣分）
被审计单位发生的不合规会计核算业务，审计人员未 能在事发1个月后查出的（已在相关报告中提及并通知被 审计单位整改而未整改的，不能扣分）
被审计单位报送的不合规财务报表，审计人员未能在 事发15天后查出的 对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和 公司制度的行为，享有制止、处罚的权力或提请公司领 导或有关部门作出制止、处罚的权力
在审计工作中应做到灵活运用各种审计方法、全面掌 握各种审计技能
评价
奖惩标准
4
每次工作底稿编写不符合要求的一次扣0.5分；每次 审计报告编写不符合要求的一次扣0.5分
发生证据、工作底搞和审计报告丢失的，每发现一次 2 扣2分
取得的审计证据不充分、有效、有力，造成审计工作 4 被动的一次扣1分
审计技能不全面、不扎实，导致自己所经办的审计工 4 作无法正常开展的的，每发现一次扣1分。
被审计单位内部控制制度存在薄弱环节，审计人员应 当发现而未发现的（已在相关报告中提及并通知被审计 单位整改尚未整改的，不能扣分）
被审计单位资产管理状况混乱，审计人员未发挥应有 作用的（已在相关报告中提及并通知被审计单位整改尚 未整改的，不能扣分）
被审计单位财务收支存在严重违规行为，审计人员在 事发2个月后未能发现的（已在相关报告中提及并通知被 审计单位整改而未整改的，不能扣分）
2 每发现一处扣0.5分
2 每发现一处扣0.5分
3 未予当场制止或提请有关部门制止的扣1分
非特殊情况下，不能独立完成领导交办的审计事项或 4 完成质量较差的，每发生一次扣1分
因未进行认真的沟通协调而导致审计结论不正确或有 3 偏差的，或沟通时与人发生争执的。每发现一次扣
0.5分 4 发生上述情况的，每发现一次扣0.5分
能够独立完成领导交办的各类审计事项
应当具备和被审计单位相关人员进行沟通和协调的能 力
不能因表达能力较差，使审计报告内容不清晰、容易 产生歧义或和别人沟通时发生困难
评价 80
奖惩标准
2 每发现一处扣0.5分
2 每发现一处扣0.5分
3.5 每发现一处扣1分
3.5 每发现一处扣1分
2 每发现一处扣0.5分
具备较强的办事工作效率
能在规定的时间内圆满完成领导交办的各种审计事项 3 达不到要求的，每发现一次扣0.5分
建立健全审计档案
审计报告内容的要求
报告事项10
分
审计报告格式的要求
出具审计建议、审计决定的要求
业务技能10 岗位技能操作要求
分
业务能力变化情况
思想素质教育 培训学习10
分
办理的每一个审计事项都应按规定建立审计档案，以 备查考，非经批准不得销毁
应当实事求是，廉洁奉公，不徇私情，不得歪曲事 实、蓄意打击报复他人、损害被审计单位或个人的利
2 违反其中任何一项，扣0.5分
益，不得利用职权谋取私利或为他人谋取利益
严守公司秘密或商业秘密
不得泄露审计秘密、公司秘密、被审计单位的商业秘 密，凡不应该公开的内容，不得以任何方式对外传播
2
对外泄漏公司机密的，扣1分
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审计部岗位责任制及考核标准
部 门名称：财
务审计部
岗位名称：审计组员
岗位人员：
培职训责学范习围10 分 业务素质教育
职责内容
考核标准
评价
奖惩标准
努力学习财务、审计知识，熟悉相关法律、法规和制 度，掌握必备的审计知识、技能和方法
5
达不到要求的，扣0.5分
二、工作态 度10分 工作态度 具备优良的工作态度
2.5 无正当理由不按时参加的，扣0.5分
三、日常管
理10分
10
日常有事要请假，不请假的按旷工处理；不得迟到、
严格遵守公司制定的各项规章制度
早退；上班时间不得从事与工作无关的业务，如玩游戏
2 违反吃请规定的扣1分；违反其他规定的扣0.5分
、聊天、看小说、干私事等；严禁接受被审计单位的吃
劳动纪律6分 在履行职责时，应当做到独立、客观、公正
2
未建立审计档案或保管不全的，扣0.5分
审计报告的内容应做到客观、完整、准确、清晰，简
由于审计结论不正确，造成审计风险的，每发生一次
洁明了，结论正确，披露所了解的全部重要事项，将风 险降低到最低
5 扣2分
审计报告格式应做到正确完整、富有条理性、签字齐 全
2 发现一种情况不符合要求的扣0.5分
审计建议要切实可行、审计决定要有力度
审查被审计单位的会计核算的真实性、准确 性、合法性及合规性 审查被审计单位报送的各类财务报表的真实 性、准确性、合法性及合规性 根据授权情况，享有制止、处罚的权力以及 建议有关部门作出制止或处罚的权力
具备独立处理问题的能力
具备较强的沟通和协调能力
具备较强的语言和文字表达能力
考核标准
发生被审计单位不遵守财经制度情况，审计人员在事 发2个月后没有发现的（已在相关报告中提及并通知被审 计单位整改尚未整改的，不能扣分）
公共事务2分 积极参加各项公共事务活动
积极参加公司组织的关于公共卫生、义务劳动等方面 的各项公共事务活动
2
不积极参加的，扣0.5分
关系处理2分 搞好上下级和同事之间的关系
尊敬领导，团结同事，树立全局观念和团队意识，团 结协作、不推诿、不扯皮，全力协作，共同搞好审计工
2 存在一种情况的，扣1分
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考核标准 具备独立编写审计工作底稿及审计报告的能力，同时 具备对组内其他成员的编写的工作底稿进行一级复核的 能力 审计证据和工作底稿要妥善保管，不能随意丢弃，形 成的正式的审计工作底稿要附在审计报告后面作为审计 档案归档；应保证所调用的审计资料在退回之前的安全 和完整，不得丢失或毁损
审计过程中取得的证据要充分，相关、可靠、有效， 有力，能够支持审计结论和审计建议
部 门名称：财
务审计部
审计部岗位责任制及考核标准
岗位名称：审计组员
岗位人员：
职责范围 一、业务考
核
职责内容
审查被审计单位各项规章制度的遵守情况
审查被审计单位内部控制制度情况
审查被审计单位各项资产的管理情况
审查被审计单位各项财务收支的合法性、合 风险监控20 规性
分 查处被审计单位发生的一般违反财经法规的 行为
业务创新 具备良好的业务创新能力
爱岗敬业、遵纪守法、忠于职守、坚持原则，工作积 极主动，听从领导安排，自觉接受群众的监督
应具备良好的业务创新能力
10 5 工作不积极主动、拖拉的，扣1分 2.5 工作长期呆板，没有创新能力的扣0.5分
培训情况 积极参加培训活动，遵守培训纪律
应当积极参加培训活动，遵守培训纪律
3 发现一种情况不符合要求的扣0.5分
能够胜任本职工作，业务操作熟练
5 业务处理发现有较大失误的，每发现一次扣0.5分
应当不断提高自身的业务水平
5 业务水平停滞不前的，扣0.5分
端正学习态度，不断提高自身的思想素质，抵制不正 之风影响，具备良好的职业道德规范，树立审计队伍的 良好形象
5
不按时参加培训学习或思想素质达不到要求的，扣1 分。
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部 门名称：财
务审计部
审计部岗位责任制及考核标准
岗位名称：审计组员
岗位人员：
职责范围
职责内容
具备独立编写、审核审计工作底稿及审计报 告的能力
业务处理30 分
妥善保管审计证据、审计工作底稿及调取的 被审计单位的有关资料
具备获取审计证据和调查取证的能力 具备全面、灵活掌握各种审计技能的能力