关于金融企业内部审计风险管理的分析

关于金融企业内部审计风险管理的分析
关于金融企业内部审计风险管理的分析
摘要：作为一种独立、客观的监督与评价活动，内部审计之于金融企业的发展具有极为重要的意义。

通过对现代内部审计在金融企业风险管理中的作用的阐述, 以明确内部审计在我国金融企业风险
管理中的地位和发展方向。

关键词：金融企业；内部审计；风险管理
Abstract: As one kind of independent, objective monitoring and evaluation activities, internal audit in financial enterprise's development has very important significance. This paper trough described the modern internal audit in financial enterprise risk management's roles, to the internal audit in the risk management of China's financial enterprises in the status and direction of development.
Key words: financial enterprises; internal audit; risk management
中图分类号：E232.6
1．金融企业审计概述
随着国家对国有资产监管制度的日趋完善，各地方政府更加重视资产管理，以及不断健全的公司治理结构，使得金融企业的审计工作越来越被重视，审计的方法也不断更新。

1.1金融企业审计的基本对象
按照《金融企业绩效评价办法》的分类标准，我国的金融企业主要包括四种类型，第一，执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业；第二，执业需要取得保险业务许可证的各类保险企业；第三，执业需要取得证券业务许可证的各类企业；第四，从事金融相关业务的企业。

这四类企业也就是金融审计的对象。

1.2金融企业审计的主要类型
总体来看，当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。

内部审计是指金融企业通过在企业内部设立审计机构，通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。

内部审计的方法有很多，但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等，对于一个管理规范的金融企业而言，内部审计是不可或缺的一个部分。

外部审计是指外部审计机构如会计师事务所接受委托对金融企业的财务
报告等进行审计，并提供相应的审计报告，对有关的财务状况等做出客观公正的评价。

外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业原始账簿、抽查会计凭证等，对企业的财务报告进行分析和评价。

1.3我国金融企业审计的发展趋势
总体来看，当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升，颁布了《金融企业财务规则》、《银行业金融机构外部审计监管指引》、《银行业金融机构内部审计指引》等法规制度，并对制度执行过程中的一些问题做出了相应的制度安排，如颁布了《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）》，这些制度的颁布实施，将使得金融企业审计走向规范化。

而对于金融企业自身而言，随着其理念的更新，目前已经将审计工作摆在更加突出的位置，这将推动金融企业审计工作的进一步发展。

2．内部审计在金融业风险管理中的作用
内部审计与企业风险管理有着紧密的联系, 内部审计是风险信
息沟通和监控检查的重要措施, 与风险管理密不可分。

在现代金融业经营管理中, 随着内外部环境的变化, 各种风险因素增多, 内部审
计工作在改进风险管理和完善企业治理机构等方面将发挥更加积极
作用, 同时, 内部审计也被赋予了更多的职责和使命。

2.1内部审计在金融业风险管理中的识别和检查作用
内部审计人员可以通过分析环境和风险的变化, 检查内部控制
系统是否已经更新, 是否能控制新的风险; 还可以通过后续跟踪管
理层对审计中发现的问题以及对例外事项的整改情况, 检查新采取
的控制措施是否奏效, 将分析结果和建议提交给管理层以便评估和
改进控制措施。

内部审计人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识和经验, 从独立、客观的角度发现问题为管理层和审计委员会提供
有价值的信息, 从而提高公司整体的风险管理水平。

2.2内部审计在金融业风险管理中的管理与协调作用
在金融业的组织架构中, 内部审计机构一般都处在金融业的董事会、总经理和各职能部门之间的位置, 正是由于这种特殊的位置使得内部审计人员能够充当金融业长期风险策略和各种战略决策的协调人。

内部审计可以客观地从企业全局的角度进行分析和管理风险; 可以从金融业的利益和实际情况出发, 清醒地识别和评价风险,提出防范风险的有效建议, 调控、指导企业的风险管理策略。

内部审计人员通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递给相关人员, 内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息, 而内部审计职能的设立对债权人和其他外部利益相关者来说也是公司具备有效的风险管理的一个证明。

在监控活动中, 公司要对风险管理进行持续监控,通过对内部控制系统运行的监控和定期检查结果以及意外事项处理结果的评价, 确认公司对风险的管理是一直有效的还是控制系统存在一定的问题。

内部审计人员从公司整体利益的角度出发积极参与公司的风险管理, 有效地与相关部门进行沟通协调 , 这些工作得到了公司领导层的高度赞赏, 内部审计在全公司的地位也得到了大大提高。

2.3内部审计在金融业风险管理中的顾问与咨询作用
由于内部审计人员对本组织的情况了解的比较全面, 也比较深入, 对提供咨询服务工作有着独特的优势。

内部审计可以通过评估并运用风险管理的方法, 帮助组织解决风险问题; 通过咨询工作积极协助金融业风险管理过程的建立。

在改善管理层的风险管理流程的效果和效率方面, 内部审计可以协助管理层和审计委员会进行检查、评价、报告和提出建议。

内部审计机构独立于管理部门, 其风险评估的意见可以直接报给董事会, 这会加强管理当局对内部审计机构意见的重视程度。

内部审计人员由于特有的独立地位, 可以从客观的角度分析风险的假设条件、通过科学的计算方法来评价风险, 提供专业意见。

内部审计的顾问与咨询作用的及时发挥往往能帮助企业化解极大的经营风险。

2.4内部审计在金融业风险管理中的报告防范作用
审计发现如何传递, 审计成果如何利用, 舞弊风险如何防范,
这都将直接关系到内部审计在风险管理监督体系中的价值和作用。

内部审计在风险控制和改进组织机构的效果方面要发挥其领导作用。

首先,内部审计要与相关部门进行沟通, 对重大的审计发现要按清晰传递的线路进行报告,对监督检查结果的落实情况要进行跟踪并报告, 使风险及时得到控制和防范; 其次,内部审计可以通过评估相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊, 可以利用其自身的优势在倡导
良好的道德文明建设方面发挥更大的作用。

3.强化金融企业内部审计实施效果的有效途径
伴随近年来审计体制改革深入推进，金融企业内部审计独立性、重要性、权威性日益增强，内部审计监督、评价及建设职能越发显现，从实际操作角度讲，金融企业内部审计不断深化、提升水平的重要举措在于：
1）革新理念，以风险为导向，以审计创新为动力，以创造价值为核心，完善内部审计功能与目标。

提升金融企业经营管理能力、更好更快实现金融企业经营管理目标。

在工作对象上，内部审计必须从传统的判断对错、查询错弊等内容向解决经营管理矛盾问题、发现并规避风险、觉察并抓住机遇等内容转变，同时还要擅长综合分析诊断、积极寻找对策、主动求证解决方案，既要履行监督职能，又要做管理层的智囊团和参谋长，以创造性的工作状态提高内部审计的层次和价值。

2）改进策略，致力于建设性的经营审计和管理审计。

首先要完善审计报告、提高审计报告质量，向企业管理层、决策性传递高质量的金融营运优质信息，维护内部审计工作声誉、形象，在创新审计工作的同时，提升内部审计建议价值含量。

其次要拓展审计领域、开发审计项目，着眼于改善内部审计方法和操作程序，本着看重事实、依据、风险的原则，以管理风险为导向，将内部审计工作重点设定为分析问题产生的原因、解决问题的可能性与有效措施，开展经营绩效、网络安全市场营销、业务流程与风险控制等新型审计项目，为企业管理层决策提供更好的咨询信息。

4．结束语
社会经济飞速发展，金融创新日渐涌现，金融企业内部控制、风险管理技术复杂性增强，内部审计所担负任务愈加艰巨繁重，金融企业内部审计成果信息要求具备创新性、前瞻性和高附加值，内部审计人员素质受到前所未有的高要求。

现代企业制度下，金融企业内部审计人员应具备过硬的专业知识和完备的知识储备体系，以及良好的实际操作技能、敏锐的洞察力、实用的沟通交流能力、综合性分析能力、一定的写作能力等。

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