全面预算管理与控制技巧(1)
全面预算管理
误 区
• 传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所 有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、 资产负债表和现金流量表的具体预测结果” • 传统认识误区2："预算就是应该体现公司投资者 与经营层的想法，从上往下地推进编制工作 •
• 传统认识误区3：“预算编制工作只要在年初 的时候开始就可以了，完成之后可以用来指 导整个年度的工作 • 传统认识误区4：“预算编制主要是财务部的 工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时 给予财务部一定的协助就可以了。” • 认为只要能得出最终结果，就可以不择手段。 由此带来的后果不外乎： 1 预算编制耗时、耗力，操作成本居高不 下； 2 预算管理过程中，常常会伴随某些不正 当的利益纠纷； 3 预算编制的成果并没有得到公司员工的 认同； 4 预算体系僵化，难以适应多变的经营环 境。
投资决策
现金流量 现金流入量、现金流出量 回收期法 净现值法
•
权益性资本投资预算是企业在预算 期内为了获得其他企业单位的股权及收 益分配权而进行资本投资的预算，应当 根 据企业有关投资决策资料和年度权 益性资本投资计划编制。企业转让权益 性资本投资或者收取被投资单位分配的 利润(股利) 所引起的现金流入，也应列 入资本预算。
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采购预算是预算执行单位在预算期 内为保证生产或者经营的需要而从外部 购买各类商品、各项材料、低值易耗品 等 存货的预算。 主要根据销售或营业预算、生产预 算、期初存货情况和期末存货经济存量 编制。
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期间费用预算是预算期内预算执行单位 组织经营活动必要的管理费用、财务费用、 销售(营业)费用等预算，应当区分 变动费用 与固定费用、可控费用与不可控费用的性质， 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因 素，结合费用开支标准和 企业降低成本、费 用的要求，分项目、分责任单位进行编制。 其中：科技开发费用以及业务招待费、会议 费、宣传广告费等 重要项目，应当重点列示。
预算管理：预算执行与控制的关键措施
强化预算执行力度
落实责任主体
明确预算执行的责任主体，确保各部门和 员工对预算执行的重Βιβλιοθήκη 和配合。加强预算宣传和培训
通过宣传和培训，提高全员对预算管理的 认识和重视程度，增强预算执行意识。
严格执行预算
建立刚性预算约束机制，严格按照预算计 划进行支出和采购，防止超支和浪费。
建立预算执行反馈机制
01
02
预算管理的顺畅进行和目标的顺利实现。
07
总结与展望
回顾本次课程重点内容
预算管理的概念和重要性
预算管理是企业或组织为实现目标而进行的资源分配、控制和监督活动，对于提高资源使用效率、降低风险具有重要 意义。
预算编制的方法和流程
预算编制应遵循科学、合理、可行的原则，采用适当的编制方法（如零基预算、增量预算等），并明确编制流程和责 任分工。
降低成本费用
通过预算控制，企业可以 更加合理地规划和分配资 源，降低生产、销售等各 环节的成本费用，提高盈
利能力。
增加收入
预算管理有助于企业预测 市场趋势，制定科学的销 售策略和定价策略，从而
增加销售收入。
提高资金使用效率
通过预算规划，企业可以 更加合理地安排资金使用 计划，降低资金闲置和浪 费，提高资金使用效率。
强化部门间协作意识
通过培训、宣传等方式，提高各部门对预算管理重要性的认识，增 强协作意识，形成合力推进预算执行。
明确部门间职责分工
明确各部门在预算管理中的职责分工，避免推诿扯皮现象，确保预算 执行工作顺利进行。
促进信息共享，提高决策效率
建立信息共享平台
通过建立企业内部信息平台，实现预算管理部门与其他部门之间 的信息共享，提高信息的透明度和利用效率。
全面预算管理控制(ppt102张)
SWOT
任 务
公司特有 资源和能力
目 标
战 略
战 略
绩效目标与评估
绩效评估
行 动
行 动
从SWOT 到现代战略分析
优势
劣势 威胁
资源 能力 管理队伍
机遇
行业和 外部环境
战略、经营计划与预算之关系
公司战略
战略行动 计划 战略行动 计划ຫໍສະໝຸດ 战略行动 计划年度公司经营计划
年度预算目标
年度部门 经营计划
年度部门 经营计划
年度部门 经营计划
部门预算 部门预算 部门预算 公司预算
第一讲 全面预算管理基本理论
一、衡量企业好坏的标准是什么？ 1 任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕 这个目标展开的。 2 对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发 点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管 理活动都失去了根基。 3 预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。 4 企业到底是干什么的？
公司战略执行的有效工具 资源合理配置的手段 业务流程的行为规范 绩效管理的依据
优势
劣势
1.公司战略有效执行的工具
机遇
资源 能力 管理队伍
威胁
行业和 外部环境
公司战略
战略预算
年度预算
预算实施
预算分析 与奖惩
他们为什么成功？为什么失败？
从财务角度看——制度重于技术！
国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一 位财务总监的话） 。 制度第一，经理人第二。（吴敬琏） 依法治国、依德治国。 企业依制度管理、依文化管理。
我们今天研究的切入点 ——企业的预算管理与控制
预算管理与控制是企业管理的“龙骨” 现金流是企业的“血脉” 资金是企业的“血液” 结论：
全面预算培训课件(PPT42张)
全面预算培训课件(PPT42张)REPORTING2023 WORK SUMMARY目录•全面预算概述•预算编制方法与技巧•预算执行与控制策略•预算分析与报告呈现•预算信息化管理系统应用•企业实践案例分享与讨论PART01全面预算概述全面预算定义全面预算是企业为实现战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等经济活动进行全面规划和预测，并通过对执行过程的监控和分析，及时指导经营活动的改善和调整，确保企业战略目标的实现。
明确企业目标通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的责任和任务。
优化资源配置通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。
加强过程控制通过预算执行过程中的监控和分析，及时发现和解决问题，确保企业目标的顺利实现。
提升企业绩效通过预算考核和激励机制，激发员工积极性和创造力，提升企业整体绩效。
全面预算体系构成业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等，反映企业日常经营活动的预算安排。
专门决策预算针对企业不经常发生的、一次性的重要决策事项而编制的预算，如固定资产投资预算、对外投资预算等。
财务预算反映企业在计划期内预计现金流入、流出以及财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。
汇总审批将各级各部门编制的预算汇总，经过审批后形成企业全面预算方案。
根据业务预算和专门决策预算编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表等财务预算。
编制专门决策预算针对重要决策事项编制专门决策预算。
确定预算目标根据企业战略和年度经营计划，确定预算目标和关键指标。
编制业务预算各部门按照分工编制销售、生产、采购、费用等业务预算。
全面预算编制流程PART02预算编制方法与技巧固定预算编制基于历史数据或行业标准设定固定预算额度。
适用于稳定、可预测的业务环境。
优点简单易行，便于管理。
缺点缺乏灵活性，难以应对业务变化。
010204根据业务量变化调整预算额度。
全面预算管理和控制培训课件
全面预算管理和控制培训课件一、教学内容本节课的教学内容来自于人教版小学数学四年级下册第十单元第一课时《全面预算管理和控制》。
教材主要介绍了全面预算管理和控制的概念、意义以及具体操作方法。
通过本节课的学习，使学生掌握全面预算管理和控制的基本原理，能够在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
二、教学目标1. 让学生理解全面预算管理和控制的概念，掌握其基本操作方法。
2. 培养学生的逻辑思维能力和解决问题的能力。
3. 培养学生学会合理安排时间，提高学习效率。
三、教学难点与重点重点：全面预算管理和控制的概念及其操作方法。
难点：如何运用全面预算管理和控制的方法，合理安排自己的学习和生活。
四、教具与学具准备教具：PPT、黑板、粉笔。
学具：笔记本、文具。
五、教学过程1. 实践情景引入：教师通过向学生介绍自己在日常生活中是如何进行预算管理和控制的，引发学生对全面预算管理和控制的兴趣。
2. 概念讲解：教师通过PPT展示，向学生讲解全面预算管理和控制的概念及其重要性。
3. 方法讲解：教师通过PPT和黑板演示，向学生讲解全面预算管理和控制的具体操作方法。
4. 例题讲解：教师通过PPT展示例题，引导学生运用全面预算管理和控制的方法，解决实际问题。
5. 随堂练习：教师给出一些实际问题，让学生运用所学知识进行解决。
7. 板书设计：教师设计板书，突出全面预算管理和控制的关键点。
六、作业设计1. 请用全面预算管理和控制的方法，制定自己一个星期的学习计划。
答案：学生根据自己的学习任务，合理安排时间，制定出符合自己实际情况的学习计划。
2. 请用全面预算管理和控制的方法，规划自己一个星期的零花钱使用。
答案：学生根据自己的需求，合理安排零花钱的使用，做到合理消费。
七、课后反思及拓展延伸教师在课后要对本节课的教学进行反思，看是否达到了教学目标，学生是否掌握了全面预算管理和控制的方法。
同时，教师还要对学生进行拓展延伸，让学生在实际生活中运用全面预算管理和控制的方法，提高自己的生活质量。
全面预算管理的实施条件与方法.doc
全面预算管理的实施条件与方法一、全面预算管理的概念全面预算管理是以市场为导向,以效益为目标,以计划最优配置内部资源为手段,以监督和激励、约束机制为保障,对企业经营及收支活动实施的积极、严格的内部计划管理与控制。
它通过编制全面的财务预算和业务预算,及执行中的预算控制、预算分析,建立起管理控制体系,使企业的经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。
二、全面预算管理的特征1.全面性:全面预算管理是一种全员参与、全方位制定、全过程控制的企业管理制度,在实施过程中涉及到企业的各个层次。
2.灵活性:市场环境和企业内部环境总是在不断变化,企业的预算目标会随着内外经济环境的变化而不断调整。
3.趋利性:实施全面预算管理是要以尽可能少的投入获取尽可能多的效益或实现预期的目标。
4.战略性:全面预算不仅要制定企业的日常生产经营预算,也要从企业的健康发展角度考虑企业的生命周期,不同时期的预算管理重心也各不相同。
三、全面预算管理的实施条件1.应成立全面预算管理委员会。
企业全面预算管理委员会是实施全面预算管理的核心,主要由企业高层管理人员组成,主要负责制订预算管理办法和预算管理制度,负责全面预算的审批和预算执行情况的奖惩考核等职责,应下设预算管理办公室。
2.要有比较健全的财务管理体系。
财务部门在全面预算管理的编制、执行、控制、分析、考核各个环节都承担着重要责任,而且全面预算的最终成果也主要体现在财务务决算资料中,因此健全的财务管理体系是全面预算管理实施的重要保证。
3.要有相对稳定的络系统和成熟的预算管理软件。
企业应当建立一个能覆盖所有预算部门和预算人员的局域络;选择能支持多层级、多类型预算管理,支持审批流程的灵活设置,支持预算执行的事前预测、事中控制、事后分析且软件接口丰富,数据安全机制完善的预算管理软件。
4.要有比较科学的法人治理结构和责权利相统一的科学管理机制。
没有科学的公司法人治理结构,没有权、责、利相统一的内部管理机制,企业各个内部职能部门和单位即使有明确的预算目标,无法实施严密的预算管理。
企业全面预算管理的重点环节与控制要点
企业全面预算管理的重点环节与控制要点文/杜 优企业全面预算管理的重点环节一、全面预算管理与资金管理的融合企业全面预算管理的核心就是资金，与此同时，资金也是开展企业管理的重要对象。
在企业管理过程中，相关负责人如果想要从根本上提高企业的资金管理效率，就要充分配合全面预算管理，通过引进双向收支管理理念，对企业每个部门的收入和支出进行有效的分类管理，要尽量避免收入和支出混合的状况出现。
如果企业真正能够将资金管理和预算管理充分融合，企业在后续发展中，每一笔资金的入账和支出都会有详细的记录，这样就可以变成一对一的跟踪记录，形成一套完善的资金收支档案，能够在未来的决策过程中为管理者提供更加精准有效的资金流动依据，从而在很大程度上提高决策的有效性，避免企业内部出现资金流动不明的情况。
尽管大多数企业在深化改革的驱动下，认识到全面预算管理的重要性，但在实际的运行过程中，大部分企业预算管理的相关职能无法发挥实效，现有的理论指导也不能很有效地与实践经验相结合，导致管理工作较为形式化，组织体系成效不佳。
虽现已有专门的全面预算管理机构，但是其职能依然没有完全发挥出来，在一定程度上影响了企业的预算决策、预算管理、决策执行等工作。
再加之在企业内部各部门之间存在信息不联动的缺点，妨碍了企业内部各个部门间的沟通，使整体预算管理的功能更加弱化。
二、全面预算管理与成本控制的融合资本是公司整体运作的基础，如果能够开展全面预算管理工作并且实现预算管理，那么就可以从根本上提高企业资金的利用效率，这样不仅可以控制企业成本，而且将预算管理和成本控制结合起来，能够在很大程度上确保企业内部资金的使用都处于可控范围内。
但是在企业成本控制的过程中，虽然有预算编制作为基础，如果想要持续发展，还需要引进全面成本控制理念，对于企业中的一系列经营活动所涉及的生产成本、销售成本等都要时刻关注。
举一个最简单的例子，工作人员可以根据企业的实际情况，将后勤部门的工作对外承包，这样就可以转嫁成本，还可以提高后勤工作质量，真正地把成本控制和预算管理相结合。
全面预算管理与控制ppt详解.
2022/3/24 本知识产权由 1
讲师介绍
石斌
中国管理科学研究院 特约研究员
中国总会计师协会
签约讲师
财政部天和经济研究所 专家委员会成员
凯恩斯（中国）微观经济研究院 首席财务研究员
曾担任上市公司与央企财务总监，拥有
十五年丰富的财务管理和财务运作经验。
连续两年荣膺中华讲师协会财务管理类
如何理解全面预算管 理对企业的重要 性？？？
从四个维度理解企业预算管理
四个维度
战略
预算对绩效归责性
公司治理角度
公司战略角度
公司资源配置角 度
公司执行力角度
预算对目标的支持性
2022/3/24 本知识产权由 10
从公司治理的角度理解全面预算
监事会
股东大会 董事会
1 信（任）（委）托关系
母公司
2 委托代理关系
本知识产权由 3
热身游戏 团队建设
每个小组分别代表来自不同的财务部 选举财务经理 财务部名称 理财理念 财务经理就职演说
2022/3/24 本知识产权由 4
培训目的:
通过本课程学习，全面掌握预算编制、 执行、控制、调整、分析和考核的方法，提 升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮 助企业建立全面预算管理体系。
2022/3/24 本知识产权由 5
第一讲 全面预算管理的重要性
2022/3/24 本知识产权由 6
全面预算管理的现状和困惑
???
为什么企业预算与战略目标背道而驰？ 为什么企业预算与实际成果相差甚大？ 为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？
为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效 反而增大企业运营成本？ 为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？ 为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？ 为什么……