审计报告附录
审计报告及附件
审计报告及附件尊敬的读者：敬爱的委托方：审计报告及附件***尊敬的委托方，特此向您呈交本次审计报告及附件，旨在向您提供有关审计结果的详尽说明。
***一、引言本报告是基于对委托方财务状况和业务活动的审计工作所得出的结论，并根据国际审计准则进行了审计操作。
本审计报告对于确保审计结果的真实性和准确性，具有至关重要的意义。
二、审计目的本次审计的目的是评估委托方所提供财务报表的可靠性，并以此作为评估其财务状况和业务活动的凭据。
审计工作的进行包括对财务报表的全面审查，以确定其是否符合国际财务报告准则的要求以及合理的会计估计的制定。
三、审计范围本次审计涵盖了截止日期为XX年XX月XX日的委托方财务报表。
审计范围包括对财务报表以及相关会计记录的审查、测试和核实。
四、审计结果基于我们对委托方财务报表的审计工作，我们得出以下结论：1. 财务报表的准确性和真实性：在合理的会计准则基础上，财务报表能够准确地反映委托方财务状况和业务活动。
2. 财务报表的完整性和权衡性：财务报表涵盖了所有必要的信息，并对相关问题做出了适当的权衡。
3. 内部控制的有效性：委托方在财务报表制备过程中建立了合理的内部控制措施，以确保财务报表的准确性和可靠性。
四、审计建议基于对委托方的审计工作，我们建议以下改进措施：1. 加强内部控制：委托方应进一步完善内部控制体系，加强对财务报表制备过程的监督和管理，以提高财务报表的准确性和可靠性。
2. 加强风险管理：委托方应做好风险管理工作，及时识别并应对可能对财务状况和业务活动带来不利影响的风险因素。
五、附件1. 委托方财务报表2. 审计报告相关文件请务必参考附件中的数据和信息，以获取完整的审计结果。
***本审计报告及附件，仅限于委托方内部使用，并应遵守保密协议。
如需对外披露，请与本审计机构协商后获得书面许可。
最后，我谨代表审计机构向委托方表示感谢，并欢迎对本报告内容进行进一步讨论和咨询。
谢谢！此致，审计机构。
审计报告附录
审计报告附录审计报告附录审计报告附录形成任期经济责任审计报告，按照如下程序实施：1．审计组依据审计目标、内容和审计工作底稿等拟定审计报告初稿；2．审计组与被审计人及其所在行进行座谈，就审计报告初稿交换意见，必要时对审计报告初稿进行修改；3．审计组将审计报告送被审计单位及被审计人征求意见，被审计单位及被审计人自接到任期经济责任审计报告之日起10日内将书面意见连同审计报告一并送交审计组；4．审计组将征求意见后的审计报告连同审计工作底稿、审计证据送审计机关复核机构进行复核。
复核机构应于收到审计报告起7个工作日内提出书面意见；5．审计组向审计机关提交审计报告，必要时经业务会议审定后，由审计机关负责人签发；6．审计机关召开审计业务会议，根据审计查出的问题，研究审计处理意见及综合评价等，形成提交委托机关、政府领导和有关部门的审计结果报告。
7．审计机关对被审计人所在单位违反财经法规的问题，应下达审计意见书。
认为需要给予处理处罚的问题，应在法定职权范围内下达审计决定书，或者向有关主管机关提出审计建议书。
四、内容与评价指标体系一般地，审计机关应对被审计人的下列主要活动进行审核、检查和评价：（一）检查贯彻执行国家金融法律法规、金融宏观调控措施、信贷政策及各项规章制度的情况。
主要检查被审计人任期内是否认真贯彻执行国家有关金融方针政策和各项规章制度；是否在批准的业务范围内依法合规地开展各项经营活动；重大贷款项目是否符合国家信贷政策、制度和银行内部业务规程；对所办实体是否执行国家政策清理脱钩等等。
（二）内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况。
评价被审计人所在行内部控制的健全性和有效性，主要包括：1．内部控制环境。
最高领导层及所属专门委员会是否正确发挥其职责和作用；评价被审计人及所在行管理层的诚信程度、管理思想和经营作风；被审计人是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层面的控制机制；业务部门各项规章制度是否完善齐全，并严格履行自律监管职责；是否设立了相对独立的内部审计部门。
审计报告格式
审计报告格式
审计报告的格式通常包括以下几个部分：
1. 报告标题：以“审计报告”为标题，明确该文件的性质和目的。
2. 报告正文：正文部分通常包括以下几个部分：
a. 报告介绍：概述审计的背景、目的和范围，以及在审计过程中所采用的方法和准则。
b. 审计发现：对审计过程中所发现的问题、风险和异常情况进行详细描述。
这部分通常会列举具体的审计发现，并对其影响和风险进行评估。
c. 结论和建议：对审计结果进行概括性的评价，并提出相应的建议和改进建议。
这部分可以包括对审核对象的合规性、财务状况和内部控制的评价。
3. 附录部分：附录部分通常包括以下几个内容：
a. 审计范围和时间：明确审计的范围和时间，并提供相关的数据和文档，以支持审计结果和结论。
b. 审计方法和准则：详细描述审计过程中所采用的方法和准则，以及对应的数据分析和抽样技术。
c. 参考资料：提供用于支持审计发现和结论的参考文献和资料。
d. 责任声明：明确审计师对审计报告的责任范围和限制，并声明审计师的独立性和诚信性。
e. 附录：包括审计发现的具体细节、相关数据和图表、定义和术语解释等。
以上是一般审计报告的常见格式，实际格式可能会因组织和行业的不同而有所差异。
根据需要，审计报告还可以根据具体情况进行调整和补充。
审计报告报表附注电子版模板
********公司会计报表附注**年**月**日（金额单位：人民币元）一、公司基本情况********公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于**年**月**日。
取得注册号**************企业法人营业执照；注册资本：**万元整；法定代表人：****；法定住所：**********；公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）。
公司经营范围：****************************二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。
三、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（四)记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
（五）外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务当月一日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。
其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。
（六）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（七）短期投资本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。
初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
审计报告附注范文p
财务报表附注本公司按应纳税营业额计缴营业税，适用税率5%4. 本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为7%和4.5%。
附注七、财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2011年1月1 日，“年末” 系指2011年12月31日，“本年”系指2011年1月1日至12月31日，“上年” 系指2010 年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
项目! 年末金额=年初金额库存现金1银行存款：i i i!*；合计[2.应收账款项目年末金额年初金额金额比例%坏账准备金额比例% 1坏账准备1年以内111-2年 1 1合计!—11*项目年末金额年初金额金额i比例（%坏账准备金额比例（%坏账准备1年以内■ M1B ■■ Bld ■■■JiBI ■ I：J ■ ■ IdlB ■■ B a 1 合计1 I U1BBI ■ J ■ 1. ■■■■■>□ ■ I ■■«・・・■ LBi■■卜iMU ■ I.E «■■■■■ ■ ■・・：•■・・・■ I ■ 1 ■ IJI1BBI U・■I 1. MBBBB II ■ ■・«■■■ U・|p ■ I &■■■!.■■ I ・・」・・・■.■■■■■SJ.I ■ I MBBKBH ■・・il. ■■卜・N, ■ ■ ■•■>■・・•■』■其他应收款主要单位单位名称4.存货项目■ ■d-Bi ■■ ■ ■>■-£■■■ a a ■■■a-si ■ ■ b -原材料年末金额年初金额应收账款主要单位产成品合计■i> |5. 固定资产项目年初金额本年增加本年减少年末金额原价L .................................................................—-- -— ......................... ....———- ------------------------房屋建筑物机器设备L .............................................................................................. 「其他设备累计折旧房屋建筑物1■机器设备其他设备账面价值6. 应付账款合计应付账款主要单位应付职工薪酬项目年初金额年末金额工资（含奖金、津贴和补贴）!:职工福利费合计项目年末金额i年初金额合计其中：1年以上1-1其他应付款主要单位项目年末金额年初金额项目欠款金额账龄性质或内容I*+I 11 b+aiai-a 11合计年初金额li-t-i I I f-TBIII-a i I 19+RII i-9 ill»-+i I I f-TSIII-S-i I 19 + EII I-股东名称 ■i nai-fi 11 fc-iiii+-i 11 IMIII n年末金额i» i III44I I fcHIIM-i I I HHIi i-i-i IIIHHI I I ■丹■■庁4 I I hHII I - I lll+ll I I -illfrs-i I II IB-filli10.资本公积项目本年增加年初金额本年减少年末金额11.盈余公积项目法定盈余公积~~12.未分配利润1 年初金额本年增加本年减少年末金额项目金额提取或分配比例（%上年年末金额■—■■ Ldd■ J—・・・4 J ■ ■ a.-d 亠03 ■ h -GBBil—.III>^S ■■ - d lad^EI ■ b -EBB il—<t本年年初金额■l^BB ■■ ■■ J ■■■«■■ ■ E aHBBM ■ ■ ■ U1B ■■ HIJ ■■■«■■ ■ L «■■■■« J ■ ■ lillB ■■ Bad ■■■«■■ ■ aa・・・・q』力卩：本年净利润・ MB■■ Ban ■■«■■■ ■・■・・■■■ ■ ■・raa■■・・M■■ via・・■ ■ naan '■ ■・raa■■・・M ■■■■■・・■■*■■■■■■减：提取法定盈余公积■■-■!・・・ran ian ・・■ r vm ■ ■■ ■ nr・・・ran ・・n・・i r i ■ ■ m・・■■■va・i本年年末金额13.营业收入、营业成本■项目!■・i ■'■iBBara ■ ■ ■■-■■di ・！■・j i ■ i■■ ar■ ■ ■ ■■-■■di n■・■■■TBI i ■ ■ a■■ ar■ ■ ■■!a i主营业务收入i l・I i-hiBaar!i I i id-feiil HI i・I i-hiBiarri I i id^ail ra IHiri-fei I I niBliri-i i rd-i 本年金额上年金额l*i i I iMBBi-hii i iflMI I i I iMBBi-hri i iflii-fei I合计4 III-I-KI 111*11 I»+III“ im 11 t-iiaii-m i I*+I主营业务成本fca ilBMi I I rsfiaii-・■( I iMkBI fci ilBMi I I krSI・IIHN! I i-paiaa"" 11 !«-VBII■■ nam 11 i IV-VBII I I p»Baa*->-i i '合计主营业务一按产品分类I ! —I I I —I产品名称营业收入本年金额l・・N・ I I ■■■ ■■ J I・・N1 I I L ■■■■■■ J ■■■ J l・・4营业成本营业收上年金额I I. ■ J ■■■»■ I ■J ■■ liB J I I ■<■入i 营业成本P+-合计14.管理费用项目本年金额工资折旧物料消耗.- - ---■ . . - ---■ . . ■■办公费.aaaj til-. . BI a. . a i iu kBBi . . :bi i i . .Baa. . i i su bBaa . . ii保险费差旅费审计及评估费xxxxxx。
【优质】审计报告模板附注模板-word范文模板 (14页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告模板附注模板篇一：审计报告附注(参考模板)XX股份有限公司 201X年度财务报表附注【以下会计政策部分仅供参考，请按企业实际情况表述】（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况（一）基本情况注册地、总部地址；业务性质、主要经营活动；财务报告批准报出日。
（二）合并范围需要编制合并财务报表的公司，应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。
合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于201X年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（201X年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力。
如果评价结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的，公司应在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。
三、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司201X年12月31日的财务状况及201X年度的经营成果和现金流量等有关信息。
附录特殊目的审计报告的参考格式
附录 1601－1：对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告的参考格式1.对按照计税基础编制的财务报表出具的审计报告（无保留意见）审计报告ABC 合伙企业全体合伙人：我们审计了后附的 ABC 合伙企业按照所得税基础编制的财务报表，包括 20×1 年 12 月31 日的所得税基础资产负债表，20×1 年度的所得税基础收入和费用表以及财务报表附注。
这些财务报表的编制是 ABC 合伙企业管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对这些财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的证据。
选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，ABC 合伙企业上述财务报表已经按照所得税基础编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 合伙企业 20×1 年 12 月 31 日的财务状况以及 20×1 年度的收入和费用情况。
ABC合伙企业上述财务报表是为了满足纳税申报的需要按照所得税基础编制的，不适用于其他目的。
因此，本报告仅供 ABC 合伙企业以及税务机关使用，不得用于其他目的。
××会计师事务所中国注册会计师：×××（盖章）（签名并盖章）中国××市中国注册会计师：×××（签名并盖章）二○×二年×月×日2.对按照收付实现制基础编制的财务报表出具的审计报告（无保留意见）审计报告ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）按照收付实现制基础编制的20×1 年度现金收入和支出表。
审计报告及附件(完整版)
审计报告及附件（完整版）[公司名称]审计报告[日期]尊敬的董事会、股东及相关利益相关方：我们经过审计了[公司名称]（以下简称“公司”）截至[日期]止的财务报表，以及与该报表相关的财务信息和披露，现就审计结果向各方发表意见。
一、审计范围和目的我们的审计工作按照国际审计准则的要求进行，并遵循了相应的职业道德规范。
我们的目的是对公司财务报表的真实性、准确性以及合规性进行审计，并陈述我们的审计意见。
二、审计意见在我们审计范围内，我们认为公司的财务报表以及相关的财务信息和披露，依据中华人民共和国会计准则的要求，真实、准确、合规。
根据我们的审计工作，我们发表以下审计意见：1. 资产负债表、利润表和现金流量表的审计意见在所有重大方面，公司的资产负债表、利润表和现金流量表的陈述真实、准确，并已按照中华人民共和国会计准则的规定进行编制。
这些财务报表充分反映了公司财务状况、经营成果和现金流量。
2. 附注的审计意见在所有重大方面，附注的陈述真实、准确，并对公司财务报表提供了适当的解释和补充信息。
三、其他有关事项在进行审计过程中，我们提供了[数量]次关于公司内部控制的建议，旨在帮助公司提高内部控制的有效性和可持续性。
附件：其他附加信息我们还向公司附上了与审计报告相关的附加信息，包括但不限于审计过程中的重要发现、重要假设和审计方法，并在后附的补充材料中进行了详细说明。
结论根据我们的审计工作，我们认为公司财务报表的陈述真实、准确，并已按照中华人民共和国会计准则的规定进行编制。
我们对公司的内部控制提出了一定的建议，旨在帮助公司提高其财务管理和运营效率。
感谢董事会、股东及相关利益相关方对我们的委托，并对我们的审计工作作出的贡献表示感谢。
我们将继续致力于为公司提供更加优质和可靠的审计服务。
[审计师名称] [审计师事务所]。
年度审计报告及附注
尊敬的股东：本文是对公司截至其中一年度的审计报告及相关附注的全面解读。
审计报告是一份由独立审计师按照审计准则、会计准则和法律规定对财务报表进行审计的文件。
附注是对财务报表的补充说明，包括对重要事项的解释和披露。
审计报告内容主要分为四部分：审计对象、审计工作、审计意见、审计报告日。
首先，审计报告对审计对象进行了明确，确认审计对象即为公司截至其中一年度的财务报表。
其次，审计工作包括收集证据、进行风险评估、对内部控制进行测试等，以便对财务报表的真实性和合理性进行评估。
再次，审计意见是审计师对财务报表的评价，包括对公司财务报表是否真实、准确和公正的判断。
最后，审计报告日是指出具审计报告的日期，标志着审计工作的结束。
附注是对财务报表的补充说明，主要包括以下几个方面的内容。
首先是会计政策的说明，列出了公司在编制财务报表时所采用的会计政策和会计估计的依据。
其次，附注还对财务报表的重要事项进行了解释和披露，例如重大会计政策变更、重大事件及法律纠纷等。
此外，附注还对财务报表中各项重要数据的计算方法进行了详细的说明，以确保报表的准确性和可比性。
最后，附注还对公司的财务风险和未来发展进行了分析和评价，并提出了相应的建议和预测。
根据审计报告和附注的内容，可以了解到公司在特定年度的财务状况和运营情况。
投资者可以根据审计报告和附注的内容，对公司的经营状况进行全面的了解，并作出相应的投资决策。
同时，审计报告和附注还对公司的内部控制和财务管理提出了改进建议，对公司未来的发展起到了积极的促进作用。
综上所述，审计报告和附注是对公司财务报表的全面审计和解释，是投资者了解公司财务状况和运营情况的重要依据。
投资者应密切关注审计报告和附注的内容，并结合其他信息进行综合分析，以便做出明智的投资决策。
谢谢！。
审计报告及附件(完整版)
审计报告及附件（完整版）尊敬的客户：根据您的要求，我们作为独立审计师对贵公司的财务状况进行了全面的审计工作。
现将审计报告及附件完整版呈交给您，以供参考。
一、审计背景在本次审计过程中，我们依据国际审计准则进行了相应的审计程序，并对贵公司的财务报表、财务制度以及相关的内部控制进行了详尽的调查和核实。
二、审计目标和范围我们的审计目标是对贵公司的财务报表是否真实、准确地反映了财务状况、经营成果和现金流量的信息进行评价。
审计范围主要集中在贵公司所编制的财务报表及其附注中的重要项目，以及相关的财务记录和往来文件。
三、审计意见在审计过程中，我们经过了详细而全面的审计程序，并利用了适当的抽样技术来获得充分的审计证据。
我们的审计结果表明，贵公司的财务报表在所有重要方面均符合国际财务报告准则的要求，真实、准确地反映了贵公司的财务状况、经营成果和现金流量。
基于我们的审计工作，我们出具了无保留意见的审计报告，具体内容详见附件一。
四、审计建议在审计过程中，我们也对贵公司的财务制度和内部控制的运行情况进行了评估。
根据我们的审计发现，我们向贵公司提出以下的改进建议，以帮助贵公司进一步完善财务管理和内部控制：1. 加强对财务报表编制过程中的内部控制，确保准确性和完整性；2. 定期对财务记录和往来文件进行审查，确保全部记录完备、准确；3. 加强对财务制度的培训，提高员工的财务意识和操作能力；4. 设立独立的审计委员会，加强对财务报表的审查和监督。
五、附件1. 审计报告2. 财务报表及附注请您仔细阅读审计报告及附件的内容，并根据我们的审计建议，采取相应的措施来提升财务管理和内部控制水平。
如果对我们的审计报告有任何疑问或需要进一步解释，请随时与我们联系。
再次感谢您对我们的信任和合作。
我们将继续为您提供专业、高效的服务。
祝贵公司未来发展顺利！此致敬礼（注：此为审计报告及附件的完整版，无需再重复标题或其他内容。
）。
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审计报告附录审计报告附录形成任期经济责任审计报告，按照如下程序实施：1．审计组依据审计目标、内容和审计工作底稿等拟定审计报告初稿；2．审计组与被审计人及其所在行进行座谈，就审计报告初稿交换意见，必要时对审计报告初稿进行修改；3．审计组将审计报告送被审计单位及被审计人征求意见，被审计单位及被审计人自接到任期经济责任审计报告之日起10日内将书面意见连同审计报告一并送交审计组；4．审计组将征求意见后的审计报告连同审计工作底稿、审计证据送审计机关复核机构进行复核。
复核机构应于收到审计报告起7个工作日内提出书面意见；5．审计组向审计机关提交审计报告，必要时经业务会议审定后，由审计机关负责人签发；6．审计机关召开审计业务会议，根据审计查出的问题，研究审计处理意见及综合评价等，形成提交委托机关、政府领导和有关部门的审计结果报告。
7．审计机关对被审计人所在单位违反财经法规的问题，应下达审计意见书。
认为需要给予处理处罚的问题，应在法定职权范围内下达审计决定书，或者向有关主管机关提出审计建议书。
四、内容与评价指标体系一般地，审计机关应对被审计人的下列主要活动进行审核、检查和评价：（一）检查贯彻执行国家金融法律法规、金融宏观调控措施、信贷政策及各项规章制度的情况。
主要检查被审计人任期内是否认真贯彻执行国家有关金融方针政策和各项规章制度；是否在批准的业务范围内依法合规地开展各项经营活动；重大贷款项目是否符合国家信贷政策、制度和银行内部业务规程；对所办实体是否执行国家政策清理脱钩等等。
（二）内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况。
评价被审计人所在行内部控制的健全性和有效性，主要包括：1．内部控制环境。
最高领导层及所属专门委员会是否正确发挥其职责和作用；评价被审计人及所在行管理层的诚信程度、管理思想和经营作风；被审计人是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层面的控制机制；业务部门各项规章制度是否完善齐全，并严格履行自律监管职责；是否设立了相对独立的内部审计部门。
风险评估。
银行领导层是否对来自内部和外部的风险进行识别和分析，并针对各种风险制定了整体经营策略和目标，以及与之相配合的各部门的具体目标；面对不断变化的风险，管理层是否有足够的应变能力；在业务经营与新业务拓展过程中，是否充分预测风险，估计风险发生的可能性、严重程度和决定应采取的行动。
3．控制活动。
评价商业银行经营管理过程中各项责任划分以及不相容职务分离情况；各种业务活动是否经适当授权和批准；评价经济业务登记入账的全面性、及时性和正确性；接近和使用资产及记录的实物控制和保护措施；内部审计部门是否定期或不定期地对经济业务的合法性、正确性进行独立检查。
4．信息沟通。
评价商业银行的信息系统的可靠性和安全性；会计系统能否有效并合理地确认、记录、处理和报告业务数据；信息系统是否切实保证了各方面信息的传导与交流，确保了信息上传下达及内部和外部沟通。
5．监督。
评价商业银行内部审计部门的作用，内部审计的独立性及职能是否有效地发挥；是否对业务部门实施定期监督检查并及时反映内部控制的缺陷；查出的违纪违规行为是否进行严肃处理；被审计人任期内发生的重大经济案件或刑事案件以及被审计人所应承担的责任情况。
（三）执行各监管部门下达的各项监控指标、经营目标及措施情况，并进行一系列财务指标的计算与分析。
对系统决算进行综合比较分析，审查被审计人所在行在其任职期内完成财政部下达批复各项财务指标的情况；进行资产负债比例管理考核分析，检查中国人民银行下达的各项监控指标执行情况，有无违规经营，形成较大潜在金融风险的问题；被审计人在任职期内有无超越上级授权或转授权，重点检查在资金计划管理、信贷管理、财务管理、结算业务管理、外汇业务等方面有无超越权限的行为；被审计人所在行业务拓展情况等。
审计人员可以从商业银行资产负债比例管理监控指标、监附送：审计报告验证码审计报告验证码法：本公司固定资产折旧政策按直线法计提折旧，按5%计算残值率。
12、在建工程核算方法本公司在建工程核算为工程实际发生的各项支出，以及扩建工程等转入的固定资产净值。
在建设期或安装期间为该工程发生的借款利息支出、汇兑损益等借款费用计入该工程成本。
本公司在建工程结转为固定资产的标准：按各项工程是否达到预定可使用状态作为结转固定资产的时点。
已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产并计提折旧，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。
篇三：审计报告的案例分析题审计报告的案例分析题ABC会计师事务所接受委托对A股份有限公司20X1年度财务报表进行审计。
注册会计师于20X2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20X2年3月28日提交审计报告。
A公司20X1年度审计前的利润总额为120万元。
注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。
现假定存在以下几种情况：（1） A公司20X1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。
注册会计师认为变更是合法和合理的。
（2）在某诉讼案中，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H 公司要求赔偿75万元。
至20X1年12月31日胜负仍难以预料。
截止20X2年3月28日尚未判决。
A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。
（3）注册会计师得知A公司20X1年涉及的M公司起诉A公司侵权案于20X2年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A 公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。
注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整20X1年财务报表（A公司已在20X1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。
（4）A公司在20X1年11月购入一台设备，当月投入使用，20X1年未提取折旧。
该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。
（ 5） A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。
（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。
要求：（1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。
（2）针对每种情形，若CPA认为需要调整财务报表（包括披露），但A公司不接受CPA的调整意见，请代CPA写出审计报告的“导致发表XX意见的事项”段（若有）和“审计意见”段。
（1）应发表无保留意见。
因为公司的做法符合合法性和公允性原则。
三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
（2）带强调事项段的无保留意见审计报告。
符合企业会计准则的要求，已预计了损失，并充分披露，符合发表无保留意见的要求。
但因属于重大诉讼案件，为提醒审计报告使用者关注，应当对诉讼进行强调。
三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所述，A公司于20X1年4月被H公司起诉侵权，H公司要求赔偿75万元。
截止20X2年3月28日尚未判决。
本段内容不影响发表的审计意见。
（3）保留意见。
A公司拒绝调整20X1年度的财务报表，违背了财务报表的合法性和公允性。
应调整的金额20万元，超过了财务报表重要性水平10万元，但不具有广泛性，还不至于导致注册会计师发表否定意见。
三、导致保留意见的事项经审计，我们发现，A公司20X1年涉及的诉讼案于20X2年3月20日判决，A公司应向原告赔偿25万元，A公司仅在财务报表附注5中进行了披露，未进行相应的调整，导致利润被虚增15万元。
四、保留意见我们认为，除“三、导致保留意见的事项”所述事项产生的影响外，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
（4）无保留意见。
A公司当年应计提设备折旧0.75万元，远远低于重要性水平，这一错报不影响财务报表使用者的决策，因此不影响注册会计师的审计意见。
三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
（ 5）无法表示意见。
因为A公司利润总额中的70%无法验证，所以无法判断财务报表整体的公允性。
三、导致无法表示意见的事项A公司利润总额中的70%由其境外子公司提供。
A公司没有委托境外会计师事务所对该子公司财务报表进行审计，我们因时间和其他方面条件限制无法赴国外对该子公司进行审计，也无法通过其他审计程序获取该子公司财务报表公允性的充分、适当的审计证据。
四、无法表示意见由于“三、导致无法表示意见的事项”所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对A公司财务报表发表意见。
（6）无保留意见。
当应收账款的函证没有结果时，可以采用替代审计程序证实应收账款的真实性。
三、审计意见我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20X1年12月31日财务状况以及20X1年度的经营成果和现金流量。
篇四：1.设备验证方案-范例设备验证文件（安装IQ、运行OQ、性能PQ）设备名称：XXXXXXXX 设备型号：XXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXX公司XXX年目录1．验证方案审批 .. 251．验证方案审批概述1设备基本信息设备结构：主要由XXX部分、XXX部分组成。
设备特点：XXXXXX。
3主要技术参数XXXXXXXX3. 目的通过验证，保证设备名称安装并运行后，工作性能符合生产工艺和生产规模的要求，标准操作程序符合生产操作要求。
4. 范围本方案适用于公司XXXX车间设备名称安装、运行和性能确认的验证。
5．职责工程设备部：负责起草验证方案和报告，并负责本方案的实施。
负责跟踪所有偏差缺陷均已整改。
生产技术部：负责该方案和报告审核。
负责配合设备的安装调试过程，主要参与性能确认验证。
质量管理部：负责验证方案、验证报告的审核，负责对验证过程的监控和检验，负责对偏差作出处理意见。
设备总监：审核验证方案和验证报告。
质量受权人：质量受权人负责方案、偏差和报告的最后批准。
6．培训在本方案实施前，应对方案实施过程中涉及人员进行培训，以保证方案顺利实施，并做好培训记录，培训记录见附表6.1。