会计脊模板背2 - 副本
《会计账簿考证备》幻灯片PPT
A总分类账簿与序时账簿核对
B银行存款日记账与银行对账单余额
C各种财物明细账余额与实有数额 D债权、债务明细账余额与对方单位的账面记录
答案：A
第五节 错账更正方法
错账更正的方法有三种：画线更正法、红字更正法、补充登记法。
〔一〕画线更正法 在结账以前，发现记账凭证填制无误而账簿记录由于会 计人员不慎出现笔误或计算错误，造成账簿上的文字或 数字错，这种错账才可以用“画线更正法〞
二、账簿登记规那么
〔一〕内容正确、清楚、完整，还要及时 〔二〕在记账凭证上面签名和盖章，说明已经记账。 〔三〕文字和数字不要写满格〔紧靠本行底线，占格子的二分之一 〔四〕一般采用蓝黑墨水笔填写、特殊记账那么使用红墨水笔，不能用
圆珠笔和铅笔填写。 〔六〕顺序、连续登记，不得跳行、跳页。 〔七〕结出余额，标明余额方向 〔八〕过次页承前页
按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进展登记的账簿是明细分类账。 答案：×
活页账的主要优点有〔〕 A可以根据需要随时插入空白账页 C可以防止记账错误 答案：AD
B可以防止账页散失 D便于分工记账
使用订本账时，要为每一账户预留假设干空白账页。 答案：√
第二节 会计账簿的内容、启用与登记规那么
一、会计账簿的基本内容
所有总账借方余额合计——所有总账贷方余额合计 总账余额——所属明细账余额合计
现金、银行存款日记账余额——对应的总账余额 财产物资明细账余额——保管使用部门有关明细账余额
（三）账实核对
账实核对是核对会计账簿记录与各项资产实有数额是否相符
现金日记账余额——库存现金 银行存款日记账余额——银行对账单 财产物资明细账余额——财产物资实有数 债权债务明细账余额——对方单位账面记录
第八章会计账簿2csmf
会计学基础 第六章 会计账簿
总分类账的格式及登记
三栏式总分类账 格式特点： 设借、贷、余三栏，并在余额栏前设余额方向栏。 登记：
现金 日记账
银行存款 日记账
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
普通 日记账
也称分录簿，是
用来登记各单位全部 经济业务的发生完成 情况的日记账，可以 作为登记账簿的依据
会计学基础 第六章 会计账簿
分类账
分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按
照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账
明细分类账一般采用活页式账簿，也可以采用 卡片式账簿合订本式账簿。
三栏式、数量金额式、多栏式
会计学基础 第六章 会计账簿
1.三栏式明细分类账的格式及登记
特点：设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方
向反映账户的性质。
登记：逐日逐笔的进行登记
适用：只指供价值指标的核算内容，如债权债务类明细账。
账簿的意义 账簿的作用 账簿的种类
账簿
序时账簿 分类账簿 备查账簿
日记账 总账 明细账
会计账簿的意义
账簿是以会计凭证为依据，由具有一 定格式、相互联结的账页所组成，用于全 面、连续、系统、科学地记录和反映各项 经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计 核算方法之一，是会计核算工作的重要环 节。
会计账簿的作用
账簿的设置要求和基本内容 日记账的格式与登记 分类账簿的格式与登记
会计档案整理规范
3、财务会计报告：是根据日常会计核算材 料定期编制的，是单位对外提供的反映单位某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、 现金流量等会计信息的文件。
按编制时间可分为：月报、季报、年报。 ！注意：会计报表，附表及相关的编制说明，文 字补充材料，都应视为财务报告的组成部分，一 并归档。
4、其他会计资料，主要包括： 银行存款余额调节表、银行对账单、纳 税申报表、会计档案移交清册、保管清 册、销毁清册、会计档案鉴定意见书。
会计档案归档时间
《会计档案管理办法》第十一条要求： “当年形成的会计档案，在会计年度终 了后，可暂由会计机构保管一年，最长 不超过三年，期满之后，应当由会计机 构编制移交清册，移交本单位档案机构 统一保管”。（由会计人员整理完毕后， 由会计保管一年，再移交档案室。）
会计档案归档要求
归档的会计核算材料应符合完整 齐全、真实准确、装订成册、有利 于保管ห้องสมุดไป่ตู้利用的要求。（必须使用 喷墨打印机，色带打印的会计核算 材料不符合归档要求。）
整理方法同会计报告。
编页
※ 在每卷每页银行对账单（银行余额调节 表等会计资料）上流水编制页号 ※ 有书写内容的页面都要编页号 ※ 正页编在右上角，反页编在左上角。 （用铅笔编写）
打印卷内文件目录
卷 内 文 件 目 录（竖版）
注：此表每页20空行。
填写卷内备考表
卷 内 备 考 表（竖版）
会计人员 档案员
跨年度大流水编制案卷号，案卷号一般 不超过999。每个年度的案卷号连续编排。
从2015年从“1”开始重新起号，新建一 本案卷目录。
每一凭证包角正面齐缝处盖“单位财 务章”，包角背面齐缝处盖“会计人名 章”。
将口取纸倒贴在每本凭证上 如图所示：
会计当档案盒脊背样式
会计凭证卷脊样式:会计帐簿卷脊：会计报表卷脊：会计(凭证)案卷目录×××年至×××年全宗号：2（×××办事处）总卷数：××保管期限：15年移交档案单位：市政府驻外×××办事处2010年6月日年度会计档案案卷目录会计(帐簿)案卷目录×××年至×××年全宗号：2 （×××办事处）总卷数：××保管期限：25年（或15年）移交档案单位：市政府驻外×××办事处×××年×××月×××日年度会计档案案卷目录－１－会计(报表)案卷目录×××年至×××年全宗号：2（×××办事处）总卷数：××保管期限：永久移交档案单位：市政府驻外×××办事处×××年×××月×××日年度会计档案案卷目录会计档案移交清册移交部门：接收部门：移交人：接收人：年月日会计凭证的装订1、凭证的整理会计凭证登记完毕后，应将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，准备装订。
会计凭证在装订之前，必须进行适当的整理，以便于装订。
会计凭证的整理，主要是对记账凭证所附的原始凭证进行整理。
会计实务中收到的原始凭证纸张往往大小不一，因此，需要按照记账凭证的大小进行折叠或粘贴。
通常，对面积大于记账凭证的原始凭证采用折叠的方法，按照记账凭证的面积尺寸，将原始凭证先自右向左，再自下向上两次折叠。
会计档案归档范围及归档要求
会计档案归档范围及要求会计档案归档范围主要包括四个方面（一）会计凭证主要指原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，银行存款余额调节表。
（二）会计帐簿主要指现金银行存款日记账，明细账，总账，固定资产卡片，辅助账簿及外事的会计账簿。
（三）财务报表主要指财务指标快报，月、季会计报表，年度会计报表及文字说明，职工开支花名表。
（四）其他会计文件材料主要指会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行对账单及其他应当保存的会计专业资料。
一、组卷（一）会计凭证的组卷手工会计凭证及纸质电算化凭证的组卷均按如下步骤进行：1、排序检查。
凭证在记账、汇总、审核等传递过程中可能产生颠倒凭证号、缺少凭证等情况。
因此，在凭证整理前应将凭证按日期、编号排列，检查各顺序号的凭证是否齐全或颠倒、附件是否漏缺。
缺少凭证或附件要找回；凭证颠倒要重新排列；破损票据应修补，残缺处如有重要内容，应查清补齐或在空白处说明，并签章；虚线连接的票据，应裁开；检查中发现的重要情况应另纸说明作附件放在该凭证之后。
2、拆金属物。
订书钉、大头针、回形针等金属易发生氧化，影响会计凭证的保管，应拆除。
3、折叠接边。
一般来讲，原始凭证应比记账凭证略小，原始凭证要折叠整齐，最好能翻过上一号的记账凭证，就能看到下一号记账凭证的上边和右边。
（1）大幅面票据的折叠。
对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，一般采取先自右向后，再自下向后再次折叠。
注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅如果装订线内有文字，可采取接边或抄移的方法。
此外，由于原始凭证大于记账凭证时需折叠，小于记账凭证时则贴在记账凭证背面的中间，这样整个凭证就显得整齐了。
（2）中等幅面票据的接边及装订。
对于纸张面积略小于记帐凭证的原始凭证，可采取两种方法，一是直接装订法，即先用回形针或大头针将原始凭证别在记账凭证后面，待装订整本凭证后，抽去回形针或大头针；二是对原始凭证接边法，即用大小适当的毛边纸，将其用粘胶剂贴在原始凭证上，然后再对整本凭证装订。
温州《会计基础》考试必背考点5会计账簿
温州《会计基础》考试必背考点第五章会计账簿第一节会计账簿概述1、设置和登记会计账簿是会计核算工作的中心环节之一。
2、会计账簿按照用途可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。
3、（1）序时账簿按其记录的内容不同，有可分为普通日记账和特种日记账。
特种日记账在我国，大多数单位一般只设现金日记账和银行日记账，而不设置转账日记账。
4、分类账按账簿反映内容详细程度的不同，又分为总分类账簿和明细分类账簿。
5、备查账簿：住房基金登记薄、租入固定资产登记薄、受托加工材料登记薄等。
6、会计账簿按账页格式分类：（1）两栏式分类；（2）三栏式分类：一般适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账以及只需要反映价值指标的资本、债权、债务明细账。
（3）多栏式分类：收入，如主营业务收入采用贷方多栏；成本、费用（如：生产成本、制造费用、管理费用均采用借方多栏）；利润分配（如：本年利润采用借贷方多栏）明细账。
（4）、数量金额式：一般适用于具有实物形态的财产物资明细账，如原材料、库存商品、产成品等存货明细账。
温大依米会计培训中心8、会计账簿按外形特征分类：（1）订本账: A优点：可以防止抽换账页，避免账页散失。
B缺点：同一本账簿在同一时间只能有一人记账，不便于记账分工和用机器记账。
由于账页固定，不能增减，必须为每一账户预留账页。
C适用范围：主要适用于总分类账和现金、银行存款日记账。
（2）活页账A优点：a.账簿的页数不固定，适用前不加装订，可以根据实际需要，随时将空白账页加入账簿。
b.在同一时间里，可由多人分工登帐。
B缺点：活页式账簿中的账页容易散失和被抽换。
C注意：a.空白账页在使用时必须顺序编号并装置账夹内 b.在更换新账后，要装订成册或予以封扎，并妥善保管。
D适用范围：活页式账簿主要适用于各种明细账。
（3）卡片账A优点：应用灵活，便于分工，数量可多可少，适用于机器记账。
B适用范围：主要用于记录内容比较复杂的财产明细账，如固定资产卡片。
会计学基础(第2版)课件：会计账簿
Continued
❖ （3）多栏式账簿是由在借方和（或）贷方按需要分设若干专栏 的账页（如图6—5所示）所组成的账簿。收入、费用类总账所 属的明细账户一般均采用这种格式的账簿。
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─ （4）数量金额式账簿是指在账簿的借方、贷方和余额三个 栏目内，每个栏目再分设数量、单价和金额三小栏（如图 6—6所示），借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿 。原材料、库存商品、产成品等存货明细账一般
Continued
─ 2）特种日记账。特种日记账（special journal）是对某一 特定种类的经济业务按其发生时间的先后顺序逐日逐笔登记 的账簿，常用的特种日记账是库存现金日记账和银行存款日 记账（如图6-4所示）。
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❖ （2）分类账簿（ledger）。分类账簿（ledger）是按照分类账户设
─ （6）顺序连续登记。各种账簿按页次顺序连续登记，不得 跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线 注销，或者注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记 账人员签名或者盖章。
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6.2.2 会计账簿的登记要求
─ （7）结出余额。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应 当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有 余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余 额栏内用“0”表示。库存现金日记账和银行存款日记账必须 逐日结出余额。
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─ （3）卡片式账簿（card book），简称卡片账，是将一定数 量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中，可以根据需要随时 增添账页的账簿。严格说，卡片账也是一种活页账，只不过 它不是装在活页账夹中，而是装在卡片箱内。实践中，固定 资产的明细核算一般采用卡片账形式（如图6-10所示）
会计制度设计(第2版)第五章
第一节 会计账簿设计概述
• 三、 会计账簿的设计原则
• ( 一) 会计账簿的设计要与单位的规模和特点相适应 • ( 二) 会计账簿的设计应满足编制会计报表的信息需要 • ( 三) 会计账簿的设计要与所采用的会计核算形式相适应 • ( 四) 会计账簿的设计应易于登记、 审核与保管
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第三节 分类账簿的设计
• ( 二) 数量金额式明细分类账 • 数量金额式明细分类账, 分别设有 “ 收入’ “ 发出’ “ 结存’ 三个大
栏目。 在三个栏目 内再分别设 “ 数量’ “ 单价’ “ 金额’ 三个小栏 目, 分别登记实物的数量和金额。 数量金额式明细账的一般格式见 表5 - 22。
交接表格式, 见表5 - 2。 账户目录是由记账人员在账簿中开设账页 户头后, 按顺序将每个账户的名称和页数编 写的目录, 以便于登记和 查阅账簿, 其格式见表 5 - 3。
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第一节 会计账簿设计概述
• 2 账页格式 • 会计账簿记录经济业务内容不同, 管理要求不同, 账页的格式也不相
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第一节 会计账簿设计概述
• ( 二) 会计账簿内容和账页格式的设计 • 1 会计账簿的内容 • 由于会计账簿记录的经济业务不同, 所以账簿格式也多种多样, 但不
管是哪种会计账簿 都应具备以下基本内容: • (1) 封面, 主要列明账簿名称和记账单位名称。 • (2) 扉页, 主要记载账簿启用及交接表和账户目录等。 账簿启用及
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第二节 序时账簿的设计
• ( 三) 其他日记账簿的设计 • 企业除了设置库存现金日记账簿和银行存款日记账簿以外, 还可以根
据核算的需要设置 购货日记账簿和销货日记账簿。 购货日记账簿和 销货日记账簿是专门用来反映购货业务和销 货业务的特种日记账簿。 由于购销货业务较多, 所以管理上需要掌握购销的企业, 原则上都 应 设置。 其一般格式参见 表 5 - 16 和 表 5 - 17。