小规模纳税人税务局代开增值税专票电子版
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。
2020年9月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】 D2、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B3、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】 B4、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】 A5、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
小规模纳税人如何给开票
小规模纳税人如何给开票一、增值税一般发票的开具(一)与经营范围中业务所适用的征收率一致时例：经营范围为销售服装，现取得了提供〔制定〕服务的收入，二者均适用3%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明状况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
温馨提示如果经营范围与超出经营范围的业务均属于原增值税销售货物、加工修理修配劳务的，或均属于营改增范围内业务，且征收率相同的，企业在开票系统中可直接开票。
2、常常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
(二)与经营范围中业务适用的征收率不一致时例：经营范围为销售服装，取得了不动产租赁服务的收入，前者适用3%征收率，后者适用5%征收率。
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明状况，由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率后，自行开具。
2、常常性业务：建议先至工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具。
二、增值税专用发票的代开1、临时性业务：建议携带代开增值税专用发票所必须资料至主管税务机关办税服务大厅，向主管税务机关说明状况，由主管税务机关办理代开专票事宜;2、常常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再携带代开增值税专用发票所必须资料至主管税务机关办税服务大厅办理代开专票事宜。
2小规模纳税人不得不看的开票问题1、小规模纳税人不能开专用发票?小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。
另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市(重庆也在内)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。
2、小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票必须带哪些资料?小规模纳税人代开发票应提供如下资料：1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);2. 经办人身份证及复印件;3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份)。
小规模纳税人如何自行开票
小规模纳税人如何自行开票小规模纳税人可以自己开票，但只能开增值税一般发票。
增值税一般发票申请办理流程：(一)在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在国税局办税服务厅指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或〔税务〕登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。
在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。
在同一窗口领取发票。
(二)在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：在办税服务厅国税指定窗口：(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;(2)自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。
在同一窗口缴纳增值税。
到地税指定窗口申报缴纳有关税费。
到国税指定窗口凭相关缴纳税费证实领取发票。
2建筑服务业小规模纳税人自行开具增值税专用发票有什么要求依据国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第九条规定：自2017年6月1日起，将建筑业纳进增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称"自开发票试点纳税人')提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，必须要开具增值税专用发票的，通过增值税发票〔管理〕新系统自行开具。
因此，只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑服务业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。
关于符合自行开具增值税专用发票条件的建筑服务业小规模纳税人提供：1、建筑服务;2、销售货币;3、发生其他增值税应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。
补充问题：小规模纳税人自行开具增值税专用发票，从什么时候开始施行?答：依据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》规定。
专票和普票的区别是什么
专票和普票的区别是什么不管是个体工商户还是大中型企业，增值税都是其经营过程中面临的主要税种。
企业采购货物的时候，在结算完货款后，会收到对方开具的增值税发票。
有些企业收到的是专用发票，而有时候却是拿到的普通发票，那么增值税普通发票和专用发票的区别是什么？下面请看小编的回答。
一、普票跟专票的区别法律常识：专票与普票的区别如下：1、发票的印制要求不同，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而其他发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制定企业印制；2、发票使用主体不同，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经过税务机关批准之后由当地税务机关代开，普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票；3、发票内容不同，增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容之外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；4、发票的联次不同，增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，一联为存根联用于留存备案，第二联为发票联用于购买方记账，第三联为抵扣联用作购买方扣税凭证，第四联为记账联用于销售方几张，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库存用；普通发票则只有三联，一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；5、发票的作用不同，增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证，而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
一、发票的作用如下：1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是较基本的会计原始凭证之一；2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
2023年税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载
2023年税务师之涉税服务实务模拟题库及答案下载单选题（共30题）1、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A2、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】 D3、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定4、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A.不征消费税B.按照甲类啤酒税率征收消费税C.按照乙类啤酒税率征收消费税D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】 B5、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。
当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B6、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务7、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》
数量
名称
购买方
纳税人识别号
单价
金额
税率
税额
说明
合计
————
————
——
一、购买方□
对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：
1.已抵扣□
2.未抵扣□
（1）无法认证□
（2）纳税人识别号认证不符□
（3）增值税专用发票代码、号码认证不符□
（4）所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围□
对应蓝字专用发票的代码：
第4页
官网
郑州威驰外资企业服务中心
郑州外资公司注册代理服务商
下统称《信息表》，详见附件 1、附件 2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经 税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。 经认证结果 为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相 对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当 期进项税额中转 出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发 票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认 证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣 税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额 转出，填开《信息表》时应 填写相对应的蓝字专用发票信息。
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票 开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的 累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和 计划单列市国家税务局确定。
一、推行范围
电子税务局功能使用中常见问题分析
Q1
增值税附表一专票数据应提取到 服务栏，系统为何自动提取到货
9:
物栏？
问 题 案 例
此情况是由于系统无法判断开票属于货物还是服务，因 此将发票数据默认在货物栏，可根据实际手动修改。
Q2
电子税务局可以更正申报吗？
0:
问 题 案 例
电子税务局支持增值税更正申报。您点击【涉税事项】 -【申报缴款】-【申报缴税其他功能】-【更正申报】
Q1
在填写营改增税负分析测算明细
7:
表时，系统一直要求填写非营改 增项目数据，如何处理？
问 题 案 例
如果您本月没有营改增销售额，但是又必须填写营改增 税负分析测算明细表，可以选择相应项目和税率，销售
额填0即可。
Q1
我有外省预缴税款，电子税务局
8:
中无法自动取数，怎么办？
问 题 案 例
您如果存在增值税外省预缴税款，那么可以联系办税 服务厅，利用【大厅主任岗】的权限在金税三期核心
2:
项数据缺失？
问 题 案 例
一般是数据同步问题导致。由于发票数据量较大，电子 税务局同步数据需要一定的时间。建议纳税人完成抄报 税、认证或勾选发票等操作后等待数据同步成功再进行
电子税务局申报。
我在填写增值税申报表附表一
Q1
6%、10%、16%有形动产租赁
3:
税率时，发现相关栏次为灰色无 法填写，如何处理？
Q3
增值税申报表附表一生成的销项 税额和开具发票税额相差一分钱，
1:
如何处理？
问 题 案 例
在四舍五入造成的误差情况下，可手工修改附表一中的 数据。
Q3
增值税申报表成功后无法清卡，
增值税专用发票电子化试点操作培训20210128
背景介绍
通过对核心征管系统、增值税发票管 理系统、电子发票公共服务平台等系 统进行升级、配置，实现增值税专用 发票电子化的领用、开具、交付、抵 扣、退税、申报等业务。
征管系统
增值税发票 管理系统
异地协作 征管系统
公共服务平台 ……
4
纳税人开票方
主要介绍使用增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税 电子专用发票涉及的主要操作步骤：
78
常见问题
增值税电子专票是如何实现交付的？
答：试点纳税人可以通过二维码、电子邮件等方式 远程交付电子专票，减少现场领取、邮寄等环节， 发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损 毁的风险。
79
常见问题
增值税电子专用发票使用什么税控设备开具？
答：试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票。 税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。
纳税人受票方
68
纳税人受票方
69
纳税人受票方
70
纳税人受票方
71
纳税人受票方
72
纳税人受票方
73
纳税人受票方
三、发票查验平台
74
纳税人受票方
75
常见问题
增值税电子专用发票的票面与纸质专票是 否一致？
答：电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏 次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方: （章）”栏次，进一步简化了发票票面样式。
8
纳税人开票方
初始化登录：将税务UKey连接到电脑上，双击打开登录开票软件。 输入UKey初始密码8个8，点击进入，首次安装使用需进行软件初始 化设置。
9
纳税人开票方
验证数字证书密码，管理员登录密码默认为空，可以在此处选择修 改税务ukey密码和管理员登录密码，也可以选择都不修改。首次使 用税务UKey需要修改数字证书密码，这里填写两次修改后的证书密 码，点击“下一步”
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
货物或应税劳务名称
活动费
价税合计（大写） 叁仟贰佰零捌元整 备注 销 名称 货 地址、电话 单 位 税务机关税款征收岗位 税收完税凭证号： 税务登记号 开户银行及帐 号 税务机关代开发票岗位 发票代码： 发票号码： （签字）： 年 月 日 （签
年 月 日
申请代开发票单位（公章）
法人代表（签字）
财务负责人（签字）
填写
注：第一联：申请代开发票单位留存。第二联：税务机关代开发票岗位留存。第三联：税务机关税款征收岗位留
编号：
将承担一切法律责任。现申请代开增值税专用发票。
填开日期：2016 年3 月 日
税务登记号 开户银行及帐 号 金额 征收率 3% 税额 ￥93.44
3114.56
捌元整
（小写）Байду номын сангаас￥3,208.00
税务登记号 开户银行及帐 号 经核对，所开发票与申报单内容一致。
申请单位经办人（签字）： 年 月 日 年 月 日
责人（签字）
填写人（签字）
税务机关税款征收岗位留
代开增值税专用发票缴纳税款申报单
代开税务机关名称：
我单位提供的开票资料真实、完整、准确，符合有关法律、法规，否则我单位将承担一切法律责任。现申请代
购 货 单 位
名称 地址、电话
税务登记号 开户银行及帐 号 规格型号 计量单位 数量 1 单价