华为流程审计方法论
华为内部审计
IT审计
财务审计
建立和维护审计监控体系，并对关键业务 进行审计、监控。
流程审计
对所负责的监控体系进行维护，并审查和 监控相关业务的执行情况。
公司 审计部 各部门、事 业务部门 业部、子公司 审计职能部门 流程监控点、审计点
监 控
在业务流程中设置监控和审计点，实现自 动审计。
市场管理 集成产品开客户关系管 集成供 发 理 应链 采购（行政类）
客户服务
IT 财务
人力资源
2.5 审计部--所涉及的地域范围
审计业务目前所涉及的地域范围包括：
1、公司总部的各业务部门 2、子公司（在深圳本地及外地） 3、全国各地办事处 4、合资公司 5、海外代表处、研究所、合资公司
华为研究所（美国硅谷、达拉斯、斯得哥尔摩、班加罗尔）
预算审计 财务审计
项目审计 审计职能 合同审计
关键业务流 程审计
主要管理制 度审计
离任审计
公共资源效 率审计
2.7 案例--关键业务流程审计
基建招标流程简介：
选择投标单位 发送邀标函 回标 开标及议标
选择中标单位
出中标通知
签定正式合同
招标资料归档
2.7 案例--关键业务流程审计
审计所关注的...
3.3 建设要素一--组织
审计监控体系的组织建设关键是确定实施监控职能的部门及其应承 担的具体工作。 例如：财经分层级的审计监控体系的架构如下
审计部 财审处 流审处
( 第一层 )
国内财务部 稽核处
( 第二层 )
审计部 驻外机构 审计处
国际财务部 风险 管理处
中研部 流程优化 处
中试部 计划处 (专项 )
华为公司内部审计管理制度
一、目的为了加强华为公司内部审计工作，提高审计质量，保障公司资产的安全和完整，防范和发现经营管理中的风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于华为公司及其各级子公司、分支机构、合资合作企业等内部审计工作。
三、内部审计机构1. 公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作的组织、实施和监督。
2. 内部审计部向公司总经理汇报工作，并接受公司董事会的监督。
3. 内部审计部下设审计处、风险评估处、监督检查处等业务部门。
四、内部审计职责1. 对公司及下属单位的财务收支、经济活动进行审计，确保财务报告的真实、完整、准确。
2. 对公司及下属单位的内部控制体系进行评估，发现内部控制缺陷，提出改进建议。
3. 对公司及下属单位的风险进行识别、评估和监控，提出风险防范措施。
4. 对公司及下属单位的管理层和员工进行经济责任审计，确保其履行职责。
5. 对公司及下属单位的重大投资、融资、并购等项目进行审计，确保项目合规、合理。
6. 对公司及下属单位的内部控制体系、风险管理体系的建立健全和有效运行情况进行监督。
7. 对公司及下属单位的违法违规行为进行调查，提出处理建议。
五、内部审计程序1. 确定审计项目：根据公司年度审计计划，结合公司实际需要，确定审计项目。
2. 制定审计方案：根据审计项目，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、方法、时间等。
3. 实施审计：按照审计方案，对审计项目进行现场审计。
4. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
5. 审计整改：对审计发现的问题，督促相关单位进行整改。
六、内部审计要求1. 内部审计人员应当具备良好的职业道德，严格遵守国家法律法规和公司规章制度。
2. 内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务和内部控制体系。
3. 内部审计人员应当保持独立性，不受任何外部干扰。
4. 内部审计人员应当保守公司商业秘密。
5. 内部审计人员应当定期接受业务培训，提高自身业务水平。
华为内部审计制度及部分工作底稿
华为内部审计制度及部分工作底稿篇一：华为内部审计制度03审计通知书模版华为技术有限公司审计部审计通知书关于 [键入审计对象] 进行审计的通知[键入审计对象部门] ：根据 [键入审计项目] ，决定派出审计组，自年月日起，对[键入审计对象] 进行审计。
请予以积极配合，提供有关资料和必要的工作条件。
审计项目经理：审计项目组员：审计部年月日主送：[键入对象部门领导及大部门领导]抄送：[键入主要业务人员，审计部领导等]附：需要被审单位协助审计的工作清单[附表作为推荐使用，可视具体项目增减清单内容]感谢您对审计工作的支持！篇二：华为内部控制手册导言第一部分一、本手册编制说明深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。
公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。
以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。
1．制定内部会计控制制度的原理为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。
控制反映组织结构的类型。
组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。
华为流程审计方法论课件
05
流程审计持续改进
建立持续改进机制
定义明确的改进目标 建立跨部门协作机制 培养内部专家团队
跟踪改进措施执行
制定详细的改进计划
明确改进措施的实施步骤、时间表和责任人，确保计划的有效执 行。
建立跟踪和报告机制
通过定期的进度报告和跟进会议，及时了解改进措施的执行情况。
及时调整改进计划
根据实际情况调整计划，确保改进措施的有效性和可行性。
03
流程审计实施步骤
确定审计目标与范围
制定审计计划与方案
01
02
03
04
实施审计与记录证据
分析问题并提出建议
。
汇报审计结果与总结
编写审计报告，详细阐述审计 过程、发现问题和建议措施。
向高层管理或相关委员会汇报 审计结果，回答疑问和讨论重 点问题。
对审计工作进行总结和评估， 总结经验教训，优化和完善审 计流程和方法。
收集与审计效果相关的 数据和信息，包括审计 计划完成情况、审计工 作效率、审计发现的问 题数量和质量、审计报 告质量以及审计人员专 业素质等。
对收集到的数据进行分 析，了解审计工作的整 体情况和存在的问题。
根据分析结果撰写评估 报告，总结评估结果并 提出改进建议。
对评估报告进行审核和 修改，将结果反馈给相 关部门和人员，促进审 计工作的持续改进。
定期评估改进效果
设定评估指标
1
进行定期评估
2
分析评估结果并制定改进计划
3
06
华为流程审计实践案例
基于IPD流程的审计案例
基于CMMI模型的审计案例
01
02
03
04
05
06
基于ITIL流程的审计案例
华为公司内部审计分析
审计在发展，内部审计也会同时在发展，相信未来还能提供更多的增值 服务，将内部审计职能发挥至极致，这需要审计人员不断地探索，相信内部 审计将会不断地为企业提供增值服务，企业的发展也将离不开内部审计部门 的努力。
华为公司
内部审计分析
姓名 学号
发展状况
目
内审措施
录
审计效果
存在不足
发展状 况
华为公司发展历程
华为公司简介
•公司名称：华为技术有限公司 •总部地点：中国广东省深圳市 •成立时间：1987年 •总 裁： 任正非 •董事长： 孙亚芳 •经营范围：无线电、微电子、通讯等 •公司性质：民营企业 •公司口号：丰富人们的沟通与生活
年营业额：628.55亿美元（2015年） 员工数： 170,000人（2015年） 宣传语：华为，不仅仅是世界500强 所获荣誉：世界500强129位（2016） 著名产品：智能手机、终端路由器、
交换机 愿 景：共建更美好的全联接世界
华为近几年发展分析
华为区发域展解及读流程管理历程图（单
位：亿元）
消费者业务实现 1798.08亿元营收，同 比增长43.6%；其他营 收方面实现105.39亿元 营收，同比增长48.6%。
内部 审计 措 施
《华为公司基本法》对内审职能定义：
内部审计职能定义
内部审计是对公司各 部门、事业部和子公 司经营活动的真实性、 合法性、效益性及各 种内部控制制度的科 学性和有效性进行审 查、核实和评价的监 控活动。
华为公司内部审计分析
2
最大的挑战：疲劳
员工疲劳症和领导即管理者的疲劳症。 如何持久地保持激情与活力，是华为需
要解决的难题。
3 腐败问题与警惕意识和自我批判
结论
从上述对华为公司的内部审计分析，看到了内部审计的发展趋势。内部 审计作为企业内部主动的自我监督行为，企业可以更好地利用其对自身的了 解，更大程度上防范风险的发生。
4.不仅组织独立，人员也独立 审计人员自身具备一定的道德素养，要求客观、独 立、正直。
审计效 果
内部审计效果
华为的内部审计已经走出了财务审计的圈圈，主要针对业
01
务合规性发力。这是一种管理提升，这种提升有赖于技术
的进步，华为的会计核算已能逐步做到自动化处理了。
华为的内审机构隶属董事会，权威性很高。内部审计是会
华为公司
内部审计分析
姓名 学号
发展状况
目内审措施录 Nhomakorabea审计效果
存在不足
发展状 况
华为公司发展历程
华为公司简介
•公司名称：华为技术有限公司 •总部地点：中国广东省深圳市 •成立时间：1987年 •总 裁： 任正非 •董事长： 孙亚芳 •经营范围：无线电、微电子、通讯等 •公司性质：民营企业 •公司口号：丰富人们的沟通与生活
2.内审也能监督任正非本人 任正非有一次到日本去出差，被审计出来在酒店洗 的衣服放在报销里面，审计部的头儿就找任正非谈 话，对不起得退回来，退回来还得写检讨。
内部审计措施
3 .管理者不尽职的审批行为，内审也能处理 华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华 为决定停止其费用报销权签权力三年，并赔偿。三 年内如需恢复权签，须对其前三年行为审计。
年营业额：628.55亿美元（2015年） 员工数： 170,000人（2015年） 宣传语：华为，不仅仅是世界500强 所获荣誉：世界500强129位（2016） 著名产品：智能手机、终端路由器、
华为流程审计方法论
流程 子流程
活动 动作
确定组织或部门的核心竞争流程
原则：
1、是一个贯穿组织部门的流程； 2、是核心竞争流程，具有战略重要性； 3、必须有而且可以由一个人全权负责。
所以，划分几个端到端的竞争流程，将取决于流程 的复杂程度、管理者的能力，以及重要性。它是可以随 着企业的不同发展阶段变化的。
IBM核心流程体系的变迁
流程实际上是一个转换过程
转换的类型
物理转换：主要是将原材料或半成品转化为具有更高价值的输 出。例如材料加工和产品装配流程
位置转换：指对象或物料在空间位置上的移动，如物料的进出 库
交易转换：指与资金相关的各种交换，例如银行业务、股票经 纪
信息转换：指信息的处理、修改以及生成等，例如产品的设 计、生产计划的生成
CRP
评估供应商
母板加工
计划统计
解决供应商问题 部件加工
材料替代
安装系统软件
废弃料、过时料库 行政采购
存分析
为其他部门采购产
呆滞库存分析
品
管理备件库存
评估一般采购供应
商
处理需求部门的投
诉
总装总测 整修/修理不良品 质量保证 跟踪不良品/缺陷 包装 外协加工 设备维护
仓储原材料和产 品
暂存库接收 检验（IQC） 原材料库管理 半成品库管理 完工品库存管理 捡料和备料 转库 备件的分发管理 盘点
常用框图举例：
开始框 我们的活动框
顾客的活动框
判断框 流程流向 结束框
常用图标举例：
* 磁盘
* 人员
* 空运货物
* 文件
* 多分文件
* Fax
* File
华为公司内部审计制度
华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。
在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。
下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。
华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。
审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。
内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。
审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。
华为公司注重内部审计的全面性和立体性。
内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。
内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。
华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。
内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。
审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。
与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。
华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。
审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。
公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。
审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。
第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。
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LOVEM流程图示例
做什么
你的客户 服务接触点 经受考验的时刻 你的业务活动
端到端的路线/循环/工作
客户 角色A 角色B 角色C 角色D 角色E
时间周期
现状 目标
做什么
做什么
No Yes
做什么
做什么
信息流
做什么
做什么
1天 1天
3天 2天
8天 3天
LOVEM流程图中所使用图形的含义
业 务 目 标
业务流程重整（BPR）
BPR - Business Process Reengineering 业务流程重整的提出 90年代初，Micheal Hammer 和 James Champy 提出了业务流 程重整概念。要义就是：必须关注流程，将它们重新从职能或任 务的背后移到前面来。 BPR特点 1.目标：以客户价值观为导向，使顾客满意 2.方法：以过程的观点来分析企业 3.手段：IT、组织两个使能器 4.特征：巨大的提高，突破性的改进。
对主要业务流程进行审计和监督，评价各流程体系监控要素的 健全性、合理性和有效性； 发现流程体系中存在的问题并提出改进建议； 协助业务部门设计流程的监控点。 目前由流程优化管理部和研发体系流程优化管理处负责
流程审计和财务审计
离任审计
对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的 交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时 与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价 目前由公司审计部负责执行
项目背景：被审计项目的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 重要问题与重点审计领域 审计工作进度及时间：包含四个阶段工作安排的总体计划 审计风险 审计人员组成及人员分工
具体审计计划
各阶段具体的审计目标、程序 执行人及执行日期
确认业务策略和成功标志共识
业务环境应该是驱动者，流程、IT和组织设计是为业务目标和策 略服务而存在的（顾客的需求/公司的策略）； 在流程的绩效指标（正确性、成本、周期、柔性）之间如何平 衡，优先级如何？ 不同的业务策略和成功标识，将影响优化改进的思路。
召集由相关部门参加的项目 启动会 １. 提出与分析业务问题 及需求，确定项目的 目标、范围和收益 ２. 项目评审：评估项目 的目标、范围、资 源、成本、收益、风 险、时间 ３. 确定审计小组成员 ４. 制定审计总体计划
审计 立项 书 总体 审计 计划
审计计划：总体审计计划与具体审计计划
总体审计计划
PU2.1 确认PI
PU2.2 审核PI
PU2.3 传递PI
发货
PO PI
PU2.4 申付
PU2.5 审核
申 付 单
申付单、PI
PU2.7 审核
PU2.11 入帐
PU2.6 出票
通知送货
支票PU2.8
申付单 收货报告 正本发票 PI
PU2.12 支付
PU2.9 收货
PU2.10 发货
仓储原材料和产 销售产品 销售分析和预测 品
暂存库接收 检验（IQC） 原材料库管理 半成品库管理 完工品库存管理 捡料和备料 转库 备件的分发管理 盘点 合同签订 销售管理 服务支援 销售订单处理 发票 顾客记录维护
交付/安装产品
应付帐款
送发货计划 应付帐款 交付产品订单 提发货 运送和保险 应收帐款 跟踪产品/订单的 付款处理 分销 管理债务人 客户服务与安装
e-procurement
e-care
e-commerce
集成产品开发 集成供应链
供应商
采购 制造 订单履行
客户 客户
客户关系管理
财务 人力资源
流程的的细化和分解：集成供应流程体系价值链框架
战略与管理系统 战略管理和经营规划 制定KPI体系 制度和规定管理 建立/维护制造标准 质量体系管理 制造工程 工艺与品质保障系统
公司审计部、流程优化管理部和研发体系流程优化管理处
研发体系流程优化管理处
流程审计 流程优化
流程优化管理处的业务领导
审计部 流程优化管理部
关系图
分层分级审计体系的建立
公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计 最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务 需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。
IT应用开发
IT应用维护
IT运作
计划生产
采购原材料
制造产品
合同统筹CCP 成套下单 CCDP 生产调度 领料 车间控制 单板加工 电缆加工 母板加工 部件加工 安装系统软件 总装总测 整修/修理不良品 质量保证 跟踪不良品/缺陷 包装 外协加工 设备维护
基本流程
版本切换 生产采购 维护BOM/ECO 采购计划 销售预测 采购审批 销售订单（OE） 海外原材料采购 MDS 境内原材料采购 DRP 实施风险采购 MPS 拒收/退退原材料 MRP R&D原材料采购 CRP 评估供应商 计划统计 解决供应商问题 材料替代 废弃料、过时料库 行政采购 存分析 为其他部门采购产 呆滞库存分析 品 管理备件库存 评估一般采购供应 商 处理需求部门的投 诉
年度计划制定的协同 业务协作关系 报告关系：定期报告制度与重大问题报告制度
目
录
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
流程的概念
一个流程就是一组相互关联的活动，它们一起为顾客 创造出有价值的结果。 流程所具有的三个要素：
业务流程重整（设计）与优化的辨证关系
我们必须要先有流程，然后才能优化流程； 设计流程需要我们有宏观的思维能力，而优化流程则要求我们 运用全面质量管理的方法对流程上的每一个局部环节和任务进 行优化，使流程能畅通无阻； 而往往当我们对流程优化到某种程度的时候，流程的生产力会 遇到瓶颈现象，这时候继续优化流程所产生的有效性就会大大 降低。因此在这个时候，我们需要再次重新设计流程，然后对 新的流程进行又一轮优化行动。 管理革命就正是一个这样不断设计和优化流程的反复循环过 程，永远没有止境。
流程审计是从财务审计引伸出来的概念。
审计人
确立
控制标准
Benchmark
比 较
差距
TO BE 改进
被审人
实际情况
As Is
反馈
审计的三大职能是监督、评价、鉴证
审计职能
审查、核实、评价
审计目的
经营活动的真实性、合法性、效益性； 各种内部控制制度的科学性和有效性；
审计的灵魂——独立性
组织的独立性
公司管理部门之上，向董事会负 责； 各职能管理部门之上，向CEO负 责； 财务部门内部设置，向CFO负责；
案例：采购流程重整项目
业务策略：
“ 集中认证、分散采购” ； 执行准则：只有采购部门才有权对供应商下承诺； 成本（降低风险）、效益的权衡（严谨VS灵活性（速度））
现状分析和评估
评估业务流程现状（AS IS）
现有业务流程描述和定义（角色和责任、活动列表、流程图） 现状流程问题列表
评估目前的组织和控制系统
目
录
流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
审计项目的立项
审计立项的依据
根据已批准的年度审计 计划。 根据业务部门申请，并 经公司总裁或审计部总 监批准。 公司总裁或审计部总监 的特别要求。 由审计人员针对公司业 务或流程中存在的重大 问题，提出申请，并由 审计部总监批准。
内部审 计首长 财务副 总经理
董事会
总经理
其他副 总经理
财务经理
主计长
人员的独立性
独立、客观、正直是审计人员的基 本职业道德； 参与业务不应影响审计的独立性；
流程审计与财务审计
财务审计
对财务收支、经济活动的合规性、合法性、效益性的审计； 对各项资金的管理、使用效果的审计。 目前由审计部负责
流程审计
流程
。。。
子流程 活动 动作
确定组织或部门的核心竞争流程
原则：
1、是一个贯穿组织部门的流程； 2、是核心竞争流程，具有战略重要性； 3、必须有而且可以由一个人全权负责。
所以，划分几个端到端的竞争流程，将取决于流程 的复杂程度、管理者的能力，以及重要性。它是可以随 着企业的不同发展阶段变化的。
IBM核心流程体系的变迁
现有组织结构及人员 现有的内部目标、衡量标准及绩效体系 组织控制管理体系
评估目前的信息系统与技术
评估现有的应用系统、结构、业务量 现有IS资源、IT结构、IS人员 现有支持用户业务的IS服务 现有IT策略
业务能力
现状分析和评估的常用审计方法
穿行测试 符合性测试 实质性测试：分析性复核、交易测试、细节测试 研讨会（Work Shop)：从评估流程现状的角度出发，将流程 所涉及到的主要业务人员集中在一起，经过充分的讨论与沟 通来了解流程现状。 访谈
穿行测试
穿行测试应明确一个经济事项在业务流程的交易轨迹全过程， 或者说， 该事项是如何界定的； 作为一项交易该事项是如何授权和确认的； 该事项是如何处理的； 该事项是如何报告的； 该事项与其它业务循环/系统的数据及接口关系。 由追查方法的不同，穿行测试可分为正向测试和逆向测试。 穿行测试文档应包含相应的流程图和系统的描述。
南京研究所项目经理培训
流程审计和流程优化
目
录
流程审计方法论 流程审计和流程优化 流程优化
目
录
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
C ,W.尚德尔：审计是人类为了建立对某种标准的遵循性而进行 的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。