应交增值税明细账模板
增值税明细账
23 记 42 26 记 45 26 记 46 26 记 47 27 记 49
购材料 付电费 付水费 付电信费 销售产品
1001300 979302 2340 26832
1001300 979302 2340 26832
27 记 51 纪登峰报销住宿费 过次页
15283 55563702
15283 22549702
3301
应交税费(增值税)明细分类账
2015 年 凭证 月 日字 号
摘 要
借
合计
进项税额
已交税金
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百
承前页
本月合计
2 3记3
销售产品
5 记6
销售产品
6 记8
销售产品
6 记 11
销售旧设备
6 记 12 旧设备增值税优惠
6 记 14
购设备
9 记 15
销售产品
应交税费(增值税)明细分类账
2015 年 凭证
摘 要
合计
借
进项税额
已交税金
月 日字 号
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百
上年结转
1 5记3
销售产品
8 记9
销售产品
8 记 10 12 记 15
购材料 销售产品
11237000
11237000
12 记 16
购材料
13 记 18
缴税费
13 记 19 赵领潮报销住宿费
应交税费(增值税)明细分类账
2015 年 凭证 月 日字 号
3 5记6 9 记 10 9 记 11 10 记 13
摘 要
承前页 本月合计 销售产品 销售产品
应交增值税明细表一般纳税人财务报表月报附表
会工（或会商等）01 表附表1 编制单位： 元 项 目 一、应交增值税： 1. 年初未抵扣数（以“－”号填列） 2. 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 1 2 3 4 5 6 7 8 3. 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 9 10 11 12 13 14 15 4.期末未抵扣数（以“－”号填列） 二、未交增值税： 16 17 年 月 金额单位：
行次本Leabharlann 数本年累计数1. 年初未交数（多交数以“－”号填列） 18 2. 本期转入数（多交数以“－”号填列） 19 3. 本期已交数 20 4. 期末未交数（多交数以“－”号填列） 21
本表各项目之间的相互关系如下：本年累计数栏第9行=1行+2行+3行+4行-6行-7行
应交增值税明细账图解
应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。
而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。
所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。
有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。
上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。
很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。
下面先详细讲解表中的各个公式的含义。
1、转出多交增值税(也就是第 11 行)： 如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。
B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B这7 个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
明细账(应交增值税)模板
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
过次页
年
凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
过次页
年
凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
增值税明细表
目录 资产负债表 利润表 应交增值税 明细表 现金流量表
编制单位： 0 项目 一、应交增值税： 1.年初未抵扣数（以“-”号填列） 2.销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 1 2 3 4 5 6 7 3.进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 8 9 10 11 12 13 14 4.期末未抵扣数（以“-”号填列） 二、未交增值税 1.年初未交数（多交数以“-”号填列） 2.本期转入数（多交数以“-”号填列） 3.本期已交数 4.期末未交数（多交数以“-”号填列） 企业负责人： 主管会计： 制表： 16 17月数 X 会小企01表附表1 单位：元 本年累计数 0.00
X X
X 联系电话: 报出日期： 年 月 日
应交税金增值税明细账excel模板
年 凭证 摘要
亿 千 百 十
月 日 字 号数
合计
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
进项税额
千 百 十
借方
进项税额
元 角 分 百 十 万
已交税金
千 百 十 元 角 分 百 十 万
转出未交增值税
万 千 百 十 元 角 分 百
出口抵减内销产品税
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 或 贷
余额
千 百 十 万 千 百 十 元
余额
角 分
十 万 千 百 十 元 角
贷方
合计
分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
减内销产品税
销项税额
千 百 十 元 角 分 百 十 万
出口退税
千 百 十 元 角
总页 分页
贷方
进项税额转出
分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十
出口退税
转出多交增值税
应交税费应交增值税明细账
应交税费应交增值税明细账（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购得货物或拒绝接受增值税劳务缴付的进项税额，用蓝色备案；归还所售货物应当冲销的进项税额，用红字备案。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“免征税款”充分反映企业按规定免征的增值税款。
企业按规定轻易免征的增值税额借记本科目，贷记“营业外总收入”科目。
4、出口credit内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费――应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转回出来未收增值税”核算企业月终办理手续缴税未缴的增值税。
月末企业“揽税费――揽增值税”明细账发生贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“揽税费――未收增值税”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供更多增值税劳务应当缴纳的增值税额。
企业销售货物或提供更多增值税劳务应当缴纳销项税额，用蓝字备案；归还销售货物应当冲销的销项税额，用红字备案。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转回出来三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不需从销项税额中减免，按规定办理手续的进项税额。
按税法规定，对出口货物严禁减免税额的部分，应当在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转回出来多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
应交增值税明细账模板
角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭证 摘 要 月 日 种类 编号
应交税金
借方 合计 进项税额 已交税金 转出未交增值税
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称_________________ 应交增值税明细账 二级科目编号及名称_________________ 贷方 借 余额 合计 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 或 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元
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分第______页 _____________ _____________ 余额
元角 分
转出未交增值税
十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
应交增值税明细账
合计 销项税额
千 百十万千百十元角分千百十万千百十元角
税额
出口退税
贷方 进项税额转出
分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
方 额转出
分千百十万千百十元角分千百十ห้องสมุดไป่ตู้千百十元角
总第______页 分第___ 一级科目编号及名称__________ 二级科目编号及名称__________ 借 余额 转出多交增值税 或 分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭 要 合计 月日 证 摘 号 千百十万千百
合计
进项税额
已交
十元角分千百十万千百十元角分千百十万
借方 已交税金
千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百
应交税金