应交税费-应交增值税明细账怎么填
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
一般纳税人应交增值税科目明细设置详解
一般纳税人应交增值税下级9个明细科目设置详解“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。
应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。
即按批准数进行会计处理。
按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。
借记本科目。
贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。
第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。
会计经验：应交增值税明细表怎么填？
应交增值税明细表怎么填？应交增值税明细表怎么填？ 年初未抵扣数项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。
本项目以-号填列。
销项税额项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
本项目应根据应交税金--应交增值税.明细科目。
销项税额传栏的记录填列。
出口退税项目，反映企业出口货物退回的增值税款。
本项目应根据应交税金--应交增值税.明细科目出口退税专栏的记录填列进项税额额转出项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正确损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
本项目应根据位交税金--应交增值税.明细科目进项税额转出传栏的记录填列。
转出多交增值税项目.反映企业月度终了转出多交的增值税。
本项目应根据位应交税金一一应交增值税.明细科目转出多交增值税传栏的记录填列。
进项税额项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
本项目应根据应交税金-应交增值税.明细科目进项税额传栏的记录填列。
已交税金项目，反映企业已交纳增值额。
本项目应根据应交税金-应交增值税.明细科目已交税金传栏的记录填列。
减免税款项目，反映企业按规定减免的增值税额。
本项目应根据位交税金-应交增值明细科目.减免税款.专栏的记录填列。
出口抵减内销产品应纳税额项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
本项目应根据位交税金--应交增值税明细科目出口抵减内销产品应纳税额专栏的记录填列。
转出未交增值税项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。
本项目应根据应-交税金-应交增值税明细科目转出未交增值税传栏的记录填列。
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应交税费-应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】
应交税费——应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】应交税费——应交增值税的9个专栏借方（5个）专栏1.进项税额（1）核算内容记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
（2）举例说明将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。
借：银行存款 3510应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：原材料 3000 专栏2.已交税金（1）核算内容核算企业当月缴纳本月增值税额注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。
（2）举例说明某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴20000元。
预缴时的会计处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000贷：银行存款 20000 专栏3.减免税款（1）核算内容反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
（2）举例说明对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。
若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款 22600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 2600借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2600贷：营业外收入 2600 专栏4.出口抵减内销产品应纳税额（1）核算内容反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。
（2）举例说明账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）在第7章“出口退税政策与账务处理”处讲专栏5.转出未交增值税（1）核算内容核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
应交增值税明细表填写方式
应交增值税明细表的编制应交增值税明细表反映实行增值税企业（包括一样纳税人和小规模纳税人）应交、已交、未交或未抵扣增值税的情形。
一、应交增值税明细表的编制方式（一）小规模纳税人应交增值税明细表的编制因小规模纳税人实行简易计征方式，没有进项税额、销项税额等计算问题，其发生的应交、已交增值税款。
（二）一样纳税人应交增值税明细表的编制依照“表从账出”的报表编制原那么，本表编制所列数据为两类：1.以账面的发生额填列的项目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。
2.以账面的余额填列的项目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填“年初未抵扣数”，期末借方余额填“期末未抵扣数”。
以“未交增值税”明细账的年初、期末贷方余额，填列“年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。
表中要紧项目填列说明如下：（1）第1行“年初未抵扣数”（用负号反映），在以下情形下才有数字填列：上年度进项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货（原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税额分期抵扣尚未扣完时。
除上述情形外，第1行应无数字填写，也绝不能填正数。
（2）第4行“进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失和其他缘故此不该从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
例如，风灾、水患等损毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。
（3）第5行“转出多交增值税”和第12行“转出未交增值税”，在同一企业同期中是可不能同时显现的，要么本期存在应交未交情形，要么存在多交情形。
其填列方式如下：先计算出应交增值税。
其计算公式如下：应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行再依照计算结果填列：假设结果为负数，表示有尚未抵扣的进项税额，说明本期没有应交增值税。
明细账(应交增值税)模板
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
过次页
年
凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
过次页
年
凭证
借（进项税） 摘要 √
借（减免税额） 借（转出未交增值税）
月 日 字 号
万千百十元角分万千百十元角分万千百十元
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
转出未交增值税） 角分万千百十元角分万千百十元角分
总账一级科目应交税费明细科目如下
总账一级科目应交税费明细科目如下应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-进项税额转出应交税费-应交印花税应交税费-应交个人所得税应交税费-营业税应交税费-教育附加应交税费-地方教育附加应交税费-城建税应交税费——应交增值税”账户的设置上采用多栏式账户的方式，在借方和贷方各设若干专栏加以反映。
(1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
(2)“已交税金”专栏，核算企业当月上缴本月增值税税额。
(3)“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税税款。
企业按规定直接减免的增值税税额借记本科目，贷记“补贴收入”科目。
(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
(5)“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应交未交的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
(7)“出口退税”专栏，记录企业出口零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税收到退回的税款。
出口货物退回的增值税税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
出口企业当期按规定应退税额，借记“应收补贴款——增值税”科目，贷记本科目。
(8)“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
应交增值税明细账图解
应交增值税明细账图解（企业“应交税费——应交增值税”明细账的设置）一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置(一)在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
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应交税费-应交增值税明细账怎么填
答:应交增值税明细账的填写:
一、一般纳税人"应交税费--应交增值税"的填写
(一)在"借方"反映的明细账
1、进项税额
三级科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
三级科目"已交税金"核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款
三级科目"减免税款"反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5、转出未交增值税
三级科目"转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.。