中关村科技园“1+6”政策梳理详解

产业支撑技术等领域范围试点、有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点、技术转
政策要点 对示范区从事文化产业支撑 技术等领域的企业，按规定 认定为高新技术企业的，可 减按15%的税率征收企业所 得税 有限合伙制创业投资企业采 取股权投资方式投资于未上 市的中小高新技术企业2年 以上的，该有限合伙制创业 投资企业的法人合伙人可按 照其投资额的70%，在股权 持有满2年的当年抵扣该法 人合伙人从该有限合伙创业 投资企业分得的应纳税所得 额；当年不足抵扣的，可以 在以后纳税年度结转抵扣
主要突破点 明确文化产业支撑技术领域范围，更 好地落实国家有关部委发布的“在文 化产业支撑技术等领域内，对国家需 要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得关村有限合伙制创业投资企业的 法人合伙人给予创业投资企业的所得 苏州工业园区已开展有限合 税优惠政策，有助于壮大有限合伙制 伙制创业投资企业法人合伙 创业投资企业的资金规模，进一步促 人企业所得税政策试点工作 进创业投资企业的发展
武汉东湖、上海张江示范区和安徽合 芜蚌综合试验区都已开展股权激励试 点
（1）将试点项目 范围由国家重大 专项扩展到科技 部、国家发展改 革委、工业和信 展改革委、工业和信息化部、卫生部 息化部、卫生部 确定的联合支持的新立项项目中开展 分别与北京市确 研项目经费分阶段拨付、后补助和增 定的联合支持的 试点 新立项项目（2） 增加了分阶段拨 付、后补助和经 费使用自主权试 点内容
技术所有权转让或5年以上 非独占许可使用权转让，在 将5年以上非独占许可使用权转让纳 一个纳税年度内转让所得不 入技术转让所得税优惠政策试点，进 超过500万元的部分免征企 一步加大对技术转让的支持力度 业所得税，超过500万元的 部分减半征收企业所得税 政策要点 主要突破点
第一部分：“1+6”政策 （“1”是搭建中关村创新平台，“6”是在科技成果处置权和收益权、鼓励
业认定、建设统一监管下的全国性场外交易市场等方面实施6项新政策） 政策文件 发布时间、执行期限和延期 情况 政策要点
发布时间：2011年2月23日 1.《财政部关于在中关村国 家自主创新示范区进行中央 级事业单位科技成果处置权 改革试点的通知》（财教„ 执行期限：发布之日起至 2013年12月31日 2011‟18号） 有效期延长至2015年12月 31日 中央级事业单位可按照有关 规定自主对单位价值或批量 价值在800万元以下的科技 成果进行处置，并在一个月 内将处置结果报财政部备案
示范区高新技术企业转化科 技成果，以股份或出资比例 等股权形式给予本企业相关 技术人员的奖励，技术人员 可分期缴纳个人所得税，但 最长不得超过5年
政策要点
主要突破点
政策推广情况
明确了激励方 高新技术企业、院所转制企业、高校 式，实施激励的 股权和分红权激励改革，对做出突出 条件，以及激励 经营管理人员实施技术入股、股权奖 方案审批机构、 等多种形式的激励 程序和时限等
发布时间：2011年3月15日
（1）示范区注册满半年不足一年的企业，可申 高新技术企业，发蓝底证书，不享受税收优惠
执行期限：2010年1月1日 起至2011年12月31日 有效期延长至2014年12月 31日
（2）核心自主知识产权中增加“国家新药、国 中药保护品种、经审定的国家级农作物品种、国
六、全国性场外 交易市场建设
示范区高新技术企业从事规 定的研发活动，允许将企业 为研发人员缴纳的“五险一 金”，专门用于研发活动的 仪器设备的运行维护费用， 新药研制的临床试验费等列 入加计扣除的研究开发费用 范围
在原有 企业研 发费用 税前扣 除管理 办法的 基础 上，进 一步扩 大了可 列入加 计扣除 的研发 费用的 核算范 围，加 大了对 企业研 将职工 教育经 费税前 扣除比 例由 2.5%提 高到8% 解决了 企业科 研人员 在获得 奖励股 权但尚 未取得 股权相 关收益 的情况
一、中 央级事 业单位 科技成 果处置 权和收 益权改 革试点 政策
发布时间：2011年5月17日
执行期限：发布之日起至 2013年12月31日 2.《财政部关于在中关村国 家自主创新示范区开展中央 级事业单位科技成果收益权 有效期延长至2015年12月 管理改革试点的意见》（财 31日 教„2011‟127号）
三、股权激励试 点政策
四、科研经费管 理改革试点政策
五、高新技术企 业认定试点政策
财政部 科技部 关于印 发《中 关村示 范区企 业股权 和分红 激励实 施办法 》的通 知（财 企„ 《财政 部关于 在中关 村国家 自主创 新示范 区开展 科研项 目经费 管理改 革试点 的意见 》（财 教„ 《关于 完善中 关村国 家自主 创新示 范区高 新技术 企业认 定管理 试点工 作的通 知》 （国科 发火„
二、有限合伙制 创投企业法人合 伙人所得税试点
三、技术转让企 业所得税试点
四、企业转增股 本个人所得税试
四、企业转增股 本个人所得税试 点
《财政部 国家税务总局关 于中关村国家自主创新示范 区企业转增股本个人所得税 执行期限：2013年1月1日 试点政策的通知》（财税„ 起至2015年12月31日 2013‟73号）
（1）价值800万元以下的 科技成果处置所获收益全部 留归各单位 （2）价值在800-5000万元 的科技成果处置所获收益， 对于超过800万元科技成果 价值所对应的收益部分90% 留归各单位 （3）价值在5000万元以上 的科技成果处置所获收益， 对于超过5000万元科技成 果价值所对应的收益部分上 缴中央国库
政策文件：《财政部 国家税务总局关于研究开 发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》 （财税„2013‟70号）
已推广至全国
示范区高新技术企业发生的 职工教育经费支出，不超过 工资薪金总额8%的部分， 准予在计算应纳税所得额时 扣除，超过部分准予在以后 纳税年度结转扣除
政策文件：《财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江示范区和合芜蚌综合试验区有关职工 教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税„ 2013‟14号）、《关于中关村 东湖 张江示范 区和合芜蚌综合试验区有关股权奖励个人所得 税试点政策的通知》（财税„2013‟15号） 已推广至武汉东湖、上海张江示范区和安徽合 芜蚌综合试验区
发布时间：2010年2月1日
在示范区内的国有高新技术企业、院所转制企业 、科研机构中进行股权和分红权激励改革，对做 贡献的科技人员和经营管理人员实施技术入股、 励、期权、分红权等多种形式的激励
在科技部、国家发展改革委、工业和信息化部、 分别与北京市政府确定的联合支持的新立项项目 发布时间：2011年2月24日 间接费用补偿、科研项目经费分阶段拨付、后补 加经费使用自主权试点
政策文件
发布时间、执行期限和延期情况
1.《财政部 国家税务总局 对中关村科技园区建设国家 自主创新示范区有关研究开 发费用加计扣除试点政策的 通知》（财税„2010‟81 号）
发布时间：2010年10月15日
执行期限：2010年1月1日起至2011年12月31 日 有效期延长至2014年12月31日
让企业所得税试点和企业转增股本个人所得税试点等4项政策） 政策文件 发布时间和 执行期限 政策要点
一、文化科技融 合企业高新认定 试点
《科技部 财政部 税务总局 对示范区从事文化产业支撑 关于在中关村示范区开展高 技术等领域的企业，按规定 新技术企业认定中文化产业 发布时间：2013年9月29日 认定为高新技术企业的，可 支撑技术等领域范围试点的 减按15%的税率征收企业所 通知》（国科发高„2013 得税 ‟595号） 有限合伙制创业投资企业采 取股权投资方式投资于未上 市的中小高新技术企业2年 《财政部 国家税务总局关 发布时间：2013年9月29日 以上的，该有限合伙制创业 于中关村国家自主创新示范 投资企业的法人合伙人可按 区有限合伙制创业投资企业 照其投资额的70%，在股权 法人合伙人企业所得税试点 持有满2年的当年抵扣该法 政策的通知》（财税„ 人合伙人从该有限合伙创业 2013‟71号） 执行期限：2013年1月1日 投资企业分得的应纳税所得 额；当年不足抵扣的，可以 起至2015年12月31日 在以后纳税年度结转抵扣 技术所有权转让或5年以上 《财政部 国家税务总局关 发布时间：2013年9月29日 非独占许可使用权转让，在 于中关村国家自主创新示范 一个纳税年度内转让所得不 区技术转让企业所得税试点 超过500万元的部分免征企 政策的通知》（财税„ 执行期限：2013年1月1日 业所得税，超过500万元的 2013‟72号） 起至2015年12月31日 部分减半征收企业所得税 政策文件 发布时间和 执行期限 发布时间：2013年9月29日 《财政部 国家税务总局关 于中关村国家自主创新示范 区企业转增股本个人所得税 对中关村中小高新技术企业 以未分配利润、盈余公积、 资本公积向个人股东转增股 政策要点
值800万元以下的 果处置所获收益全部 单位
值在800-5000万元 成果处置所获收益， （原有相关文件规定：科技成果转化（转让）收入，按 过800万元科技成果 照《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果 对应的收益部分90% 转化若干规定的通知》（国办发„1999‟29号的有关规 单位 定，在扣除奖励资金后全部上缴中央国库）） 值在5000万元以上 成果处置所获收益， 过5000万元科技成 所对应的收益部分上 国库 政策要点 主要突 破点 政策推广情况
3.《财政部 国家税务总局 对中关村科技园区建设国家 发布时间：2010年10月9日 自主创新示范区有关股权奖 励个人所得税试点政策的通 知》（财税„2010‟83 号） 执行期限：2010年1月1日起至2011年12月31 有效期延长至2014年12月31日 政策文 发布时间、执行期限和延期 件 情况 政策要点
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满半年不足一年的企业，可申请认定 蓝底证书，不享受税收优惠
识产权中增加“国家新药、国家一级 审定的国家级农作物品种、国防专利