会计电算化的暂估业务处理
暂估入账的处理流程
暂估入账的处理流程嘿，咱今儿就来唠唠暂估入账的处理流程这档子事儿！你说这暂估入账啊，就好比是给财务世界搭了个临时的小窝。
咱先来说说啥时候得用上暂估入账呢？就好比你去菜市场买菜，菜都拿回家了，可发票还没到手，这时候不就得先估摸估摸价格入账嘛。
企业里也一样，货物啊、服务啊都收到了，可那凭证还在路上溜达呢，那咱就得先把账给记上呀，不然不乱套啦！那怎么个暂估法呢？嘿，这可得仔细着点。
先得把该估的金额算清楚咯，可不能瞎估摸。
然后呢，就像给这个小窝搭个架子似的，把相关的科目都摆好位置。
比如说估的是原材料，那就得在原材料科目里给它留个位儿。
等发票来了，那可就像给小窝添砖加瓦啦！把之前暂估的冲掉，再按照发票上的准确金额重新入账。
这一步可得小心，千万别弄错啦，不然这账不就乱成一团麻啦！你想想看，要是不把这暂估入账弄清楚，那财务数据不就跟那乱了套的毛线似的，解都解不开呀！咱可不能让这事儿发生，对吧？所以啊，每一步都得认认真真，仔仔细细。
这暂估入账处理流程虽然不复杂，但也得用心去做呀。
就像咱过日子一样，得把家里收拾得妥妥当当的，不能马马虎虎。
财务的事儿可都不是小事儿，一个小疏忽可能就会引出大麻烦呢！咱再打个比方，暂估入账就像是给财务大厦打地基，要是这地基没打好，那大厦不就摇摇晃晃的啦？所以说呀，别小瞧了这暂估入账，它可是财务工作里很重要的一环呢！大家在处理暂估入账的时候，一定要多留个心眼儿，把每个环节都处理好。
别嫌麻烦，这都是为了让咱们的财务账更清晰、更准确。
咱可不能让这暂估入账变成一笔糊涂账呀，对吧？总之呢，暂估入账的处理流程虽然不那么高深莫测，但也需要我们认真对待，用心去做好每一个步骤。
只有这样，我们的财务工作才能顺顺利利，不出差错呀！。
暂估业务处理
采购与核算中暂估的差异
只要做了采购入库单，无Байду номын сангаас这个入库单是否审核和记账，在没做采 购结算时，采购模块的“暂估入库余额表”都把这笔采购业务视同 暂估。
核算模块判断暂估的标准是“采购入库单”记账时“是否做过采 购结算”，没做过采购结算的，都视同暂估；即使记账时没做结 算，记账后当月内在采购模块做的采购结算，核算模块仍然视这 笔业务为暂估业务。
月初回冲（第三种情况）
打开核算中“暂估成本处理”，会发现没有需要处理的暂估入库记录。（T3软件 不支持部分结算的暂估处理，必须是入库单单全部结算后，才能进行暂估成本处 理。）
在核算做完3月份的月未处理后，会生成一条蓝字回冲单：
月初回冲（第三种情况）
在核算中 暂估成本处理 ，明细账中生成一条蓝字回冲单.
月初回冲（第二种情况）
对3月份月初生成的红字回冲单，以及暂估成本处理生成的蓝字回冲单进 行制单，整笔暂估业务处理完毕。
月初回冲（第三种情况）
3月10号，收到10吨14号钢的普通发票，单价1500元/吨，对发票复核，和1月 份的采购入库单结算。
月初回冲（第一种情况）
月未结账后，下月月初生成红字回冲单：
月初回冲（第二种情况）
3月10日，收到北京首钢开来的20吨14号钢发票，发票单价为1500。 对发票复核，对采购入库单和发票结算！
月初回冲（第二种情况）
月初回冲
业务类型 暂估业务 业务描述 采购业务先到货，发票 未到，本月处理 系统模块 存货系统 处理 暂估入库单记账，生成凭证 借：原材料 贷：暂估应付款 采购业务先到货，发票 未到，下月处理 存货系统 下月月初生成红字回冲单，生成凭证 借：原材料（红字）
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未至时，先将订货入库单暂估进账，在下月初时立即回冲构成白字回冲单，弹回上月暂估的业务，下月支付时再按结算价构成最终的充分反映实际成本的订货入库单（即为缴费的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未至，则期末处置时系统自动按原来的暂估价再次暂估进账（即为暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直至支付分解成缴费的蓝字回冲单年才。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂Guerche单价扣除存货明细账。
（存货核算―业务核算―暂估成本打印：查阅条件挑选中对包含尚无暂估金额的数据：挑选否。
对采购单中没单价的查明原因后展开金额的打印。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系借：存货贷款：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，弹回上月扣除存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷款：应付账款-暂估应付款（白字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系复，回冲上月的暂估凭证（这步操作方式可以在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，接到订货发票后，在订货管理系统中填制订货发票。
⑧将订货发票与对应的订货入库单搞订货支付。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货贷：应付账款第二种：发票至，与订货入库单部分支付，存货系统暂估处置时，分解成已支付的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
暂估做账的会计处理流程和注意事项
暂估做账的会计处理流程和注意事项一、暂估做账的概念。
暂估做账是指在企业的经济业务中，对于已经发生但尚未取得准确发票等相关凭证的交易或事项，按照合理的估计金额进行账务处理的一种会计方法。
这有助于企业在会计期间内更准确地反映财务状况和经营成果。
二、暂估做账的会计处理流程。
（一）存货暂估。
1. 暂估入账。
- 当企业在月末，货物已经验收入库，但发票尚未收到时，需要对存货进行暂估入账。
假设企业购入原材料一批，根据采购合同或以往采购价格等合理估计单价为100元/件，数量为100件。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 10,000（100×100）- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000。
- 原因：虽然没有发票，但货物已经入库，属于企业的资产，按照权责发生制原则，需要在账面上反映，所以暂估入账增加存货资产并确认相应的负债。
2. 下月初冲回。
- 在下月初，需要将上月末的暂估入账分录进行冲回。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 - 10,000。
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 - 10,000。
- 原因：因为暂估是一种估计金额，在新的会计期间开始时，需要先冲回，以等待准确的发票金额到来后进行正确的账务处理，避免重复记账。
3. 收到发票后的处理。
- 假设收到发票时，发票金额为10,500元（单价105元/件，数量100件），增值税额为1,365元（假设税率为13%）。
- 首先冲回暂估金额（如果下月初未冲回），然后按照发票金额进行入账。
- 会计分录为：- 借：原材料 10,500。
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,365。
- 贷：应付账款 11,865。
- 原因：按照发票上的实际金额和可抵扣的增值税额进行入账，准确反映存货的成本和企业的负债情况。
（二）费用暂估。
1. 暂估入账。
- 例如企业在12月发生了一笔水电费，由于当月未收到水电费发票，但根据以往用量和单价估算水电费为5,000元。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
企业会计制度中暂估账务处理的内容
企业会计制度中暂估账务处理的内容主要包括以下几个方面：
暂估入库的账务处理。
在购进材料等尚未收到发票的情况下，需要根据合同、入库单等凭证暂估入库，并按照暂估金额进行账务处理。
具体操作是在“原材料”科目下设置“暂估入库”明细科目，将暂估金额记入该科目，并按照正常程序进行财务处理。
暂估回冲的账务处理。
在收到发票后，需要将原暂估入库金额与实际入库金额进行比较，如果实际入库金额大于原暂估金额，则需要将差额记入“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目；如果实际入库金额小于原暂估金额，则需要将差额冲减“原材料”科目下的“暂估入库调整”明细科目。
实际采购成本与暂估金额存在差异的处理。
如果实际采购成本与暂估金额存在差异，则需要在结算时进行调整。
如果实际采购成本高于暂估金额，则需要将差额记入“材料成本差异”科目；如果实际采购成本低于暂估金额，则需要将差额冲减“材料成本差异”科目。
未取得发票的成本费用暂估的账务处理。
对于未取得发票的成本费用，可以根据相关凭证进行预提，并在预提期间内按照正常程序进行财务处理。
在收到发票后，需要将预提金额与实际发票金额进行比较，并进行相应的调整。
总之，企业会计制度中暂估账务处理的核心原则是按照合同、入库单等凭证进行暂估处理，并在收到发票后进行相应的调整。
通过合理的账务处理，可以准确反映企业的实际经营情况，并为企业的决策提供可靠的依据。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
暂估处理流程
暂估处理方式
首先，暂估是指当月发票未到，无法确定采购成本，所以外购入库单需要做暂估入库。
系统提供几种暂估的方式：
一、22项外购入库生成暂估冲回凭证，此项选择之后20项暂估差额生成方式只能为差额调整，此时2暂估冲回凭证方式可以选择单到冲回或月初一次性冲回，当选择此选项后存货核算生成凭证的凭证类型为
（1）首先我们先看单到冲回，系统处理的流程是：采购订单—外购入库单—（月末发票未到）--做暂估凭证--（发票到了）--采购发票—钩稽、核算（如发票金额与暂估金额不一致，生成暂估补差单）--暂估冲回凭证—外购入库凭证
发票到钩稽核算后，暂估金额与发票金额不一致，生成一张暂估补差单，只有金额没有数量
生成一张暂估冲回凭证
再重新生成外购入库凭证
（2）如果选择月初一次冲回，处理方法和以上类似，唯一不同的是，暂估冲回凭证是在月初系统一次性冲回，本月发票到了直接钩稽、核算做外购入库凭证，如果本月发票仍未到则继续做暂估凭证，直到发票到了。
二、不选择外购入库生成暂估冲回凭证
则差额调整方式可以选择差额调整或单到冲回，此时存货核算生成凭证的凭证类型
（1）如果选择单到冲回，则不需要做暂估凭证，下个月发票到了钩稽核算后后生成一红一蓝两张单据，红色单据是冲上个月的蓝字入库单的金额，生成的蓝色单据是发票上的材料成本。
然后选择外购入库单（单据直接生成）生成一红一蓝两张凭证。
（2）如果选择差额调整，则钩稽完生成一张外购入库补差单，只有数量没有金额，再外购入库那里可以直接过滤出来，用它直接生成凭证就可以了。
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用友畅捷通T3问题：在销售模块填制销售发货单，销售出库单由库存模块生成，在销售出库单单界面，点击“生成”按钮，却不能显示销售发货单的信息。
娄底用友解析：对仓库有权限设置，该操作员没有该仓库的权限。
在“基础设置”中，仓库档案中对该仓库进行权限设置。
暂估方式
业务说明：
与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式。
系统对于暂估方式提供了三种暂估回冲方式，分别为月初回冲、单到回冲、单到补差、
1、月初回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估业务_先货后票_月初回冲。
2 、单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
暂估业务_先货后票_单到回冲。
3、单到补差：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。
暂估业务_先货后票_单到补差。
（一）月初回冲
操作流程：
1.8月填制一张采购入库单，录入数量，可以录入金额也可以暂时不录入金额。
现在选择暂时先不录入金额，然后对采购入库单进行审核。
2.需要对入库单记账了，但是发票还没到。
现在核算中暂估成本录入——
录入一个暂估的金额。
正常单价记账，最后再制单。
借：原材料 100（10个）
贷：暂估应付款 100（10个）
3.8月结账完毕，到9月月初系统自动生成一张红字回冲单，然后生成凭
证。
借：原材料 100（10个）（红字）
贷：暂估应付款 100（10个）（红字）
4.此时存在3种情况。
◆第一种情况：发票到了单价为11元/个，数量为10个，并与采购入库进
行采购结算，再做了结算成本处理（暂估处理）。
最后生成蓝字回冲单（报销）制单。
借：原材料 110
贷：应付账款 110
◆第二种情况：发票到了，但是只是4个存货的发票，单价为11元/个，
并与采购入库单进行部分采购结算。
再做了结算成本处理（暂估处理）。
最后生成已结算的蓝字回冲单（报销）制单。
借：原材料 44
贷：应付账款 44
做了期末处理后，根据暂估入库数和结算数的差额生成为结算的蓝字回冲单（暂估）制单。
借：原材料 60
贷：暂估应付款 60
◆第三种情况：发票还是没有到，那么在做了期末处理之后，系统自动
产生一张蓝字回冲单，选择蓝字回冲单（暂估）制单。
借：原材料 100
贷：暂估应付款 100
注释：如果是第一种情况，到了9月分就完成了这笔暂估业务。
5. 如果是第二种或者是第三种情况，那么9月份结账完毕后，
将会重复步骤3和4.
（二）单到回冲
1.8月填制一张采购入库单，录入数量，可以录入金额也可以暂时不录入
金额。
现在选择暂时先不录入金额，然后对采购入库单进行审核。
2. 需要对入库单记账了，但是发票还没到。
现在核算中暂估成本录入——录入一个暂估的金额。
正常单价记账，最后再制单。
借：原材料 100（10个）
贷：暂估应付款 100（10个）
3. 8月结账完毕，到9月月初此时存在3种情况。
⏹第一种情况：发票到了单价为11元/个，数量为10个，并与采购入库进
行采购结算，再做了结算成本处理（暂估处理）。
此时将会出现蓝字回冲单（报销）和红字回冲单。
生成蓝字回冲单（报销）制单
借：原材料 110
贷：应付账款 110
生成红字回冲单制单
借：原材料 100（10个）（红字）
贷：暂估应付款 100（10个）（红字）
⏹第二种情况：1、发票到了，但是只是4个存货的发票，单价为11元/个，
并与采购入库单进行部分采购结算。
4. 再做结算成本处理（暂估处理）（注意：在做结算成本处理过滤界面选择未全部结算完的单据是否显示）。
5. 最后生成已结算的蓝字回冲单（报销）和结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单。
并制单。
已结算的蓝字回冲单（报销）制单：
借：原材料 44
贷：应付账款 44
结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单制单：
借：原材料 100（10个）（红字）
贷：暂估应付款 100（10个）（红字）
6. 做了期末处理后，根据暂估入库数和结算数的差额生成为结算的蓝字回冲单（暂估）制单。
借：原材料 60
贷：暂估应付款 60
第三种情况：发票还是没有到，将不做任何处理。
注释：如果是第一种情况，到了9月分就完成了这笔暂估业务。
7. 如果是第二种或者是第三种情况，那么9月份结账完毕后，
将会重复步骤2和3
（三）单到补差
说明：
1. 查找对应的单据记录，自动生成调整单，由用户确认记账；如果用户选择取消，则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。
2. 生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。
3. 如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。
操作：
1. 8月填制一张采购入库单，录入数量，可以录入金额也可以暂时不录入金额。
现在选择暂时先不录入金额，然后对采购入库单进行审核。
2. 需要对入库单记账了，但是发票还没到。
现在核算中暂估成本录入——录入一个暂估的金额。
正常单价记账，最后再制单。
借：原材料 100（10个）
贷：物资采购 100（10个）
3. 8月结账完毕，到9月月初此时存在2种情况。
第一种情况：本月没来发票，将不做任何操作。
第二种情况：
1)本月来了发票，发票上的数量为N个，单价为15元/个。
其中N小于等
于暂估数。
2)进行采购结算。
3)做结算成本处理（暂估处理）（注意：在做结算成本处理过滤界面选择
未全部结算完的单据是否显示）。
4)调整单制单
借：原材料（15-10）*N
贷：物资采购（15-10）*N。