(招标投标)第七章工程项目招投标阶段的成本规划与控制

工程成本规划与控制课程教案工程成本规划与控制课程教案工程成本规划与控制课程教案第七章工程项目招投标阶段的成本规划与控制（6学时）一、本章教学目的通过本章的学习，让学生熟悉工程项目的招投标流程，掌握工程量清单的计价方法以及如何运用工程量清单投标报价，熟悉各种常用的投标报价策略与技巧，掌握评标与定标的原则和方法。

二、本章教学重点本章的重点是工程量清单的编制方法，难点是如何运用工程量清单进行投标报价以及投标报价的策略与技巧。

三、本章教学内容（一）工程项目招投标概述1.招投标的基本原则工程项目招标投标行为应遵循市场经济活动的基本原则。

各国立法及国际惯例普遍确定，工程项目招标投标必须遵循“公平、公正、公开和诚实信用原则”。

具体包括：（1）公开原则：要求工程项目招标投标具有高的透明度，实行招标信息和程序公开。

（2）公平原则：要求给予所有投标人平等的机会，使其享有同等的权利，并履行同等的义务，不歧视任何一方。

（3）公正原则：要求评标时按事先公布的标准对待所有的投标人。

（4）诚实信用原则：工程项目招标投标当事人应以诚实、守信的态度行使权利，履行义务。

（5）独立原则：作为招标投标活动的当事人，招标人和投标人都应当是独立的法人单位，在招标投标过程中，应自主决策，不受外界任何因素的干涉。

（6）接受行政监督原则：招标投标双方当事人都要遵守有关法律、法规以及有关规定，在招标投标的全过程，要接受有关行政监督部门依法实施的监督。

2.招投标管理的法律依据招投标管理最主要的法律依据是1999年8月30日由九届全国人大常委会第十一次会议审议通过的，2000年1月1日起实施的《中华人民共和国招标投标法》。

招标投标立法的根本目的，是维护市场平等竞争秩序，完善社会主义市场经济体制。

该法的调整范围，仅限于在中华人民共和国境内发生的招标投标活动。

3.工程项目招标范围《招标投标法》第三条规定：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（2）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；（3）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

4.工程项目招标应具备的备件《招标投标法》第九条规定：招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，应当先履行审批手续，取得批准。

招标人应当有进行招标项目的相应资金或者资金来源已经落实，并应当在招标文件中如实载明。

在招标开始前应完成的准备工作和应满足的有关条件主要有两项：一是先履行审批手续，二是落实资金来源。

5.工程项目招标投标程序现行法律法规对工程项目招标程序有严格的规定，可以用图7.1招标投标程序流程图表示。

工作阶段招标人投标人行政监督部门…………………………………………………………………………………………………………………………与备案（2）招标方式确定（3或投标邀请书工作阶段招标人投标人行政监督部门（4）编制、发放资格预审文件和递交资格预审申请书（5）资格预审，确定合格的投标申请人…………………………………………………………………………………………………………………………（6）发放招标文件（7）踏勘现场工作阶段行政监督部门（8）投标预备会（答疑会）①以书面形式②答疑会（9）投标文件的编制与提交工作阶段招标人投标人行政监督部门（10）开标（11）组建评标委员会（12）评标（13）招标投标情况书面报告及备案工作阶段（14）定标（15）签署合同协议图7.1 招标投标程序流程图（二）工程项目合同的计价模式工程项目合同的计价模式主要有总价合同、单价合同和成本加酬金合同三大类。

（1）总价合同总价合同有时称为约定总价合同或包干合同，一般要求投标人按照招标文件的要求报一个总价，在这个价格下完成合同的全部项目。

总价合同又细分为固定总价合同和可调总价合同两类。

① 固定总价合同C — 合同价款中工程预算进度款一般适用于对工程项目要求十分明确的项目。

承包商将要承担一切风险，并将为许多不可预见的因素付出代价，因此一般报价较高，但业主易于对工程进行投资控制。

② 可调总价合同：n 0C p C =⋅C—调值后合同价款或工程实际结算款；C—合同价款中工程预算进度款；a—固定要素，代表合同支付中不能调整的部分；b, c, d—代表有关成本要素,,L E M—基准日期与b, c, d对应的各项费用的基期价格指数或价格；000L E M—与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与b, c, d对应,,n n n的各成本要素的现行价格指数或价格。

如果在执行合同中由于通货膨胀引起工料成本增加达到某一限度时，合同总价应相应调整。

这种合同业主承担了物价风险，而承包商则承担了工程量风险。

（2）单价合同单价合同的合同价格等于每项工作的单价乘以实际完成的工程量，它又可以细分为估算工程量单价合同和纯单价合同两类。

①估算工程量单价合同：业主需提供工程量清单，并填入的估算工程量，承包商根据估算工程量进行报价，但最终按实际完成工程量结算。

按这种方法计价，业主要承担工程量变化的风险，但可提前招标且结算方式简单。

承包商则要承担每项工作的成本高于合同中规定的单价时的风险。

例如，工程量清单如下表所示。

表7-1 工程量清单根据方案1进行报价，评标时总价为100 × 2 + 10 × 400 = 4200，而实际结算价为80 × 2 + 11 × 400 = 4560。

根据方案2进行报价，评标时总价为100 × 1 + 10 × 410 = 4200，而实际结算价为80 × 1 + 11 × 410 = 4590。

两个方案的评标时的总价虽然相同，但方案2的结算价却要高于方案1。

②纯单价合同：业主仅提供分部分项工程名称而不提供工程量，承包商根据工程名称进行报价，最终按实际完成工程量结算。

它主要适用于业主要求不明确，工期紧的工程项目。

（3）成本加酬金合同成本加酬金合同指业主向承包商支付实际工程成本中的直接费，并按事先协议好的某一种方式支付管理费及利润的计价模式。

成本加酬金合同又可根据酬金计算方法的不同，细分为成本加固定百分比酬金合同、成本加固定数额酬金合同成本加酬金最高限额合同和成本加酬金最高限额合同四种。

① 成本加固定百分比酬金合同：工程成本中的直接费（含人工费、材料费、机械使用费等）加一定比例的酬金，酬金部分的比例在签订合同时由双方商定。

这种方式业主控制总投资很困难，需加强成本控制，而承包商则毫无风险，所以使用它对业主相当不利。

② 成本加固定数额酬金合同：根据双方讨论同意的工程规模、预计工期、技术要求、工作性质及复杂性和所涉及的风险等来确定以比固定数额的酬金，而对直接成本实行实报实销。

如果出现设计变更或增加新项目时，应调整固定酬金的数额。

使用这一模式时，业主应加强成本控制，不能随意扩大工程范围，而对承包商来说则不存在风险。

③ 成本加酬金和奖金合同：102030 (-)( -)d d d d C C F I C P C P C C P T T =++=+⨯++d C — 实际成本F — 酬金I — 奖金d C — 预计成本 0T — 预计工期 d T — 实际工期123,,P P P —事先商定的费率使用这一方式时，应注意使酬金尽可能比例小，并根据实际成本、工期、质量与原定标准的差异来发放奖金。

④ 成本加酬金最高限额合同：0 d d C C F MaxC =+⋅或0 [-()]d C C F P MaxC Cd F =+++d C — 实际成本F — 酬金使用这一方式，双方应协商估计一个酬金的最高限额。

另外，该方式对承包商存在一定的风险，其应加强成本控制。

（三）工程量清单的编制方法1.工程量清单计价的方法工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。

在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单报价主要有三种形式：（1）工料单价法：工料单价=人工费+材料费+机械使用费（2）综合单价法：综合单价=人工费+材料费+机械使用费+管理费+利润（3）全费用综合单价法：全费用综合单价=人工费+材料费+机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金《计价规范》中采用的综合单价为不完全费用综合单价。

2.工程量清单计价的基本过程工程量清单计价的基本过程如图7.2所示。

从计价过程的示意图中可以看出，工程量清单计价过程可以分为两个阶段：工程量清单编制和利用工程量清单投标报价两个阶段。

图7.1 工程量清单计价的基本过程3.工程量清单计价的方法（1）总报价的计算利用综合单价法计价需分项计算清单项目，汇总得到总报价。

分部分项工程费＝∑分部分项工程量×分部分项工程综合单价措施项目费＝∑措施项目工程量×措施项目综合单价单位工程报价＝分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金单项工程报价＝∑单位工程报价总报价＝ 单项工程报价（2）分部分项工程费计算分部分项工程的计算包括以下几个步骤：①计算施工方案工程量②人、料、机数量测算③市场调查和询价④计算清单项目分项工程的直接工程费单价⑤计算综合单价（3）措施项目费计算措施项目清单的金额，应根据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照规范规定的综合单价组成来确定。

计算措施项目综合单价的方法有参数法、实物量法和分包法。

①参数法计价：指按一定的基数乘系数的方法或自定义公式进行计算。

这种方法简单明了，但最大的难点是公式的科学性、准确性难以把握。

②实物量法计价：根据需要消耗的实物工程量与实物单价计算措施费。

③分包法计价：在分包价格的基础上增加投标人的管理费及风险费进行计价的方法，这种方法适合可以分包的独立项目。

（4）其他项目费计算招标人将难以预料的费用以其他项目费的形式列出，由投标人按规定组价，包括在总价内。

其他项目费中招标人部分是非竞争性项目，要求投标人按招标人提供的数量和金额列入报价，不允许投标人对价格进行调整。

计价规范中提到的四项其他项目费，对于招标人来说只是参考，可以补充，但对投标人是不能补充的，必须按招标人提供的工程量确定执行。

①招标人部分预留金主要是考虑到可能发生的工程量变化和费用增加而预留的金额。

预留金的计算应根据设计文件的深度、设计质量的高低、拟建工程的成熟程度及工程风险的性质来确定其额度。

预留金的支付与否、支付额度以及用途，都必须通过监理工程师的批准。

材料购置费指业主出于特殊目的或要求，对工程消耗的某类或某几类材料，在招标文件中规定，由招标人采购的拟建工程材料费。