营改增+两票制对医药行业影响与应对技巧
两票制重塑医药流通行业
两票制重塑医药流通行业随着中国医药行业的快速发展，医药流通行业也面临着日益严峻的挑战和问题。
其中最为突出的一个问题就是“两票制”带来的诸多弊端。
为了改善医药流通行业的状况，国家决定进行“两票制”的重塑。
本文将以重塑医药流通行业为主题，讨论“两票制”带来的问题，并提出解决方案。
一、背景介绍医药流通行业作为医药供应链的重要组成部分，负责连接生产企业与医疗机构之间的药品流通。
然而，长期以来，由于“两票制”政策的限制和一些不良商业行为的滋生，导致医药流通行业存在诸多问题。
二、“两票制”的问题1. 规模小、效率低下由于“两票制”限制了药品流通渠道，使得流通企业数量有限，单个企业的规模较小。
这导致了行业的竞争力不足，效率低下。
2. 价格不透明由于“两票制”限制了医药流通企业的数量和规模，形成了一种垄断局面。
药品价格由药品生产企业与医疗机构直接协商，导致价格不透明，医药流通企业很难获得合理的利润。
3. 假药泛滥由于“两票制”使得药品流通渠道闭塞，黑市交易逐渐兴起。
假冒伪劣药品通过非法渠道进入市场，给患者带来严重的健康风险。
4. 供需不平衡由于“两票制”限制了药品流通渠道，导致医疗机构的药品供应紧张。
一些常见的药品往往供不应求，而一些罕见病药品却大量积压在医药流通企业中。
三、解决方案为了解决“两票制”带来的问题，需要重塑医药流通行业，建立一个有效高效的医药供应链系统。
以下是一些解决方案：1. 放宽市场准入放宽市场准入，允许更多的医药流通企业进入市场。
这样可以增加行业竞争力，促进行业规模的扩大，提高整体效率。
2. 建立公开透明的药品定价机制建立公开透明的药品定价机制，让药品价格合理合法。
同时，加强对药品价格的监管，防止价格垄断和虚高定价现象。
3. 加强监管力度加强对医药流通行业的监管力度，严厉打击假药生产和销售行为。
建立药品追溯体系，保障患者用药的安全性和质量。
4. 优化供需平衡优化供需平衡，提高医药流通企业的库存管理能力。
“营改增两票制”对医药行业影响与应对技巧
“营改增两票制”对医药行业影响与应对技巧营改增两票制对医药行业影响与应对技巧随着我国税制改革的不断推进，营改增两票制在2016年全面实施，对各行业都产生了不小的影响。
本文将重点关注“营改增两票制”对医药行业的影响，并探讨医药企业应对这一政策的技巧。
一、营改增两票制对医药行业的影响1. 税负增加：过去，医药行业采用增值税和营业税并行征收的方式，税负较低。
而实施营改增两票制后，医药企业需要缴纳更高比例的增值税，导致税负的增加。
2. 审计风险增加：营改增两票制提高了税务主管部门的监管力度，加强了对医药企业的审计检查。
医药企业需要更加规范财务管理，及时、准确地提供税务相关的票据、报表和数据，以避免因为不合规而面临罚款和处罚。
3. 企业利润受损：税负的增加意味着医药企业利润减少。
此外，配套政策的调整也可能导致医药行业的部分利润来源减少，从而对企业经营产生不利影响。
二、医药企业应对“营改增两票制”的技巧1. 规范财务管理：加强内部管理，规范财务制度，确保会计准确无误，避免因为错误的财务数据而引发的纠纷。
建立健全税务管理流程，及时准确地履行申报义务，避免给企业带来额外的税务风险。
2. 合理运用优惠政策：营改增两票制并不意味着医药企业没有任何减税的机会。
企业可以充分了解和运用国家制定的税收优惠政策，如高新技术企业认定、科技创新等方面的减免政策，以减少税负对企业利润的影响。
3. 拓宽销售渠道：通过与医院、零售药店等渠道的合作，提高销售量，增加企业的收入，以抵消税负增加带来的不利影响。
同时，加强对销售环节的控制，减少虚假票据和税务风险。
4. 优化产品结构：针对税负增加带来的影响，医药企业可以适应市场需求，优化产品结构，开发更具增值税税负优惠的产品，以增加企业的盈利空间。
5. 积极与税务部门沟通：建立良好的与税务部门沟通与合作关系，及时了解相关税收政策的调整和税务部门的要求，优化企业财务和税务管理，减少税务风险。
综上所述，“营改增两票制”对医药行业产生了明显影响。
医药行业两票制解析及解决方案
最终建议方案
建议药企成立个体工商户企业或者有限公司，申请企业 所得税核定征收。核定征收以后就不需要进项发票做账 了，收据白条就可以做账，解决了商业服务公司的进项 票来源问题。 每年可以开不超过500万的发票，包括咨询、广告、策划、 研发费用等都可以开出来。
药企如果成本票缺口大，可以多成立几家。
有限公司简介
广告推广 外包费用
给药厂开这些成本票是能计入药厂成本的，也就能将药品成 本提高，还不在两票制的监管范围之内。
药厂发票解决方案
第一，药厂需要成本票，可以将代理聘为正 式员工，然后凭发票报销。 第二，药企需要开具正规发票，然后药 厂凭发票做账。
第三，药厂成立自己的销售外包公司： A,提供学术交流，专家会议等发票 B,公关费用的发票 C,策划、营销、咨询等发票 分析：以上的方法都是可以从药厂源头将药品价格提高，但 是问题重点就是这些发票的来源了。
成立时只需要法人身份证复印件以及免冠 照片 有限公司小规模所得税可核定，核定后所 得税按照0.4%的税率纳税，年开票500万 税率：3个点的增值税（专票、普票都可以） 0.3的附加税，0.4的企业所得税 总共税率3.7 公转私不需要再次交税，资金流转方便
个体工商户简介
成立时只需要法人身份证复印件以及免冠照片 税率：3个点的增值税（专票、普票都可以） 0.3的附加税，1.5的企业所得税 总共税率4.8 资金提取：缴完4.8的税之后，账户上的资金可以随意 转到私人账户上，不另外收取个人所得税了，资金流 转方便。 返税：另外还可以享受当地政府的返税政策
发票来源
药企成立药品配套的商业服务公司，给药厂开配套的服务类 发票，药厂就会摊入药品成本，然后药厂再开给药企药品的发 票。（高开） 药厂会依据药企提供的服务类发票将发票资金打入商业 服务公司的账户上，药企也能最快回笼资金。药企成立 的商业服务公司是药企本身的可控的 企业，资金安全 可以保证。（高返） 商业服务公司开出发票，但是必须解决商业服务公司的进项 发票来源问题。
“两票制营改增”催生新销售模式,关系每个医药人
“两票制营改增”催生新销售模式,关系每个医药人第一篇：“两票制营改增”催生新销售模式,关系每个医药人“两票制营改增”催生新销售模式，关系每个医药人营改增已由财政部和国家税务总局发文并将于5月1日起全面推行，而两票制则是在4月6日的国务院常务办公会议上明确提出的。
两者同时推行将严重影响药品的营销生态，但可以确定这些改变将有两大受益人：大型医药商业公司和医药自然人！一、医药商业环境的改变首先来看医药商业环境的变化。
做药品营销的人都知道，两票制推行后，对于做临床产品分销业务的商业来说，中间多余的商业都将被压缩掉，包括过票商业和二级及以下商业，只会剩下一级商业。
药品的发票流将简化为：厂家->商业->医院。
商业环境的变化可以总结为一句话：强者愈强、弱者消亡！具体有以下三点：1、商业集中度将进一步提高，大型医药商业将变得更大2、过票商业必然因无票可过而消亡3、二级及以下商业将有三种结果：最好的选择是被大型商业收购成为其子公司，其次是变成物流公司，利用原有的基础继续接受储运业务、不涉及药品发票，最后是没有业务自动消失。
二、采用代理模式药企的营销组织结构将改变发票流的改变将导致资金流的改变。
资金流将变为：医院->商业->厂家。
资金流给药企带来的最大变化是：以前由很多的代理商与厂家结算变为由一级商业直接与厂家结算。
商业集中后，厂家应建立自己的商务队伍来处理发货、发票和回款（即物流、票流、资金流三流）任务，原因有：1、如果继续由代理商来处理，那么归并到同一商业但属于不同代理商的销售业绩存在三流确认问题：每一笔货的三流如何确认到某个代理商名下？2、如果同一商业的三流也归并到某一个代理商负责，那么不属于该代理商的三流职责存在如何补偿负责商业的该代理商的问题三、区域总代将面临身份的转变代理商队伍将发生巨大改变！首先，区域总代的职能将由原来负责三流以及终端推广等复杂身份变为纯粹的终端推广职能。
区域总代将面临处理大额佣金、提供大量冲账发票的问题，他们可能：1、如果能解决冲账发票问题，可以继续保留区域总代地位2、如果不能解决冲账发票问题，拥有终端资源的区域总代将变为自然人3、不能解决冲账发票问题又没有终端资源的，要不消失，要不到厂家去谋一份区域管理的工作四、自然人将迎来最好的发展时机！自然人消失了或者会消失吗？自然人的消失意味着厂家损失销量、自然人损失收入，这是一个双输的结果。
“两票制”+“营改增”对医药行业的影响
“两票制”+“营改增”对医药行业的影响摘要：改革是经济发展的动力，政府各项改革政策和措施陆续出台，为促进国内经济的现代化建设提供了制度保障。
本文探讨了“两票制”+“营改增”对医药行业的影响问题，首先从阐述“两票制”与“营改增”政策的实际内容入手，进一步分析了其对医药行业发展的影响，提出了“两票制”与“营改增”形势下医药行业发展转型策略，最后研究了其未来发展趋势。
关键词：“两票制”；“营改增”；医药行业；内容；影响；转型策略；未来趋势在社会主义市场经济体系中，市场客观规律引导着经济的发展和企业的运营，而国家则通过行政手段、经济政策等宏观调控方法对市场发展进行一定的监督和规范，其中政策作为非常强有力的工具，往往能起到非常显著的作用。
“两票制”和“营改增”政策就是有力证明，它们的出台，会对各个行业形成不同的影响。
对于医药行业来说，企业必须采取科学的发展策略、转型措施，才能抓住机会，快速成长。
一、“两票制”与“营改增”政策解读1.“两票制”的内容“两票制”，其含义就是指政策明确指出药品从出厂到被购买再到医院的整个过程中，一共仅能开具两张发票。
第一票是生产单位向流通单位所开具的，而流通单位向医院开具的就是第二票。
采用“两票制”，非常明显的作用就是能够免去不必要的流通步骤，进一步达到把控药物流通价格的目的。
2.“营改增”的内容“营改增”政策的出台，要求将营业税改为增值税加以征收，这是改革促进全国税务体系整体升级的重要证明。
在整个生产和流通中，都可以通过增值税系统开具正规的发票，而其中的税务抵扣则是采取逐项分类抵扣的模式。
在产品生产与运营中，需要确保票、账、货三者是一致的，而不同单位彼此抵扣的链条也需要达到完整度，这有利于增强产业链上下游的联系。
二、“两票制”与“营改增”对医药行业发展的影响1.药品生产企业方面一直以来，国内完成药品销售大部分都采取的是多级经销商的形式，这就说明生产方无法自营，而药品经销商则各式各样，并且在其中存在管理力度不足的问题。
两票制下医药企业面临的问题及解决对策
两票制下医药企业面临的问题及解决对策【摘要】在实施两票制下，医药企业面临着诸多问题。
首先是药品定价难题，政府监管亟需加强。
其次是市场竞争不公平，需要建立公平竞争机制。
研发投入不足也成为困扰，应促进技术创新。
医保报销难题也需要优化医保政策。
通过以上对策，可以有效解决医药企业在两票制下面临的问题，推动行业健康发展。
展望未来，随着政策不断完善和企业自身不断创新，医药行业将迎来更加繁荣的发展。
【关键词】两票制, 医药企业, 问题, 对策, 药品定价, 政府监管, 市场竞争, 公平竞争, 研发投入, 技术创新, 医保报销, 优化政策, 总结, 展望未来1. 引言1.1 概述在实施两票制的背景下，医药企业面临着诸多问题和挑战。
药品定价难题是其中之一，由于市场竞争激烈，医药企业往往面临着价格战的压力，导致药品定价难以合理确定。
市场竞争不公平也是一个严重问题，一些医药企业通过不正当手段获取竞争优势，使得市场竞争环境扭曲。
研发投入不足也成为制约医药企业发展的障碍，缺乏创新研发能力使得企业难以在市场上立足。
医保报销难题也给医药企业带来了不小的困扰，医保政策的不合理性导致一些药品无法得到及时报销，影响了企业的正常经营。
面对这些问题，医药企业需要寻找有效的对策，加强政府监管、建立公平竞争机制、促进技术创新、优化医保政策等都是解决问题的关键措施。
只有通过不断的努力和改革，医药企业才能在两票制下稳健发展，为人民群众提供更好的医疗服务。
1.2 问题陈述在两票制下，医药企业面临着诸多问题，其中包括药品定价难题、市场竞争不公平、研发投入不足以及医保报销难题。
这些问题严重影响了医药企业的发展和经营。
药品定价难题导致医药企业在制定价格时面临挑战，容易导致价格过高或者过低，影响企业的盈利能力。
市场竞争不公平问题使得一些企业难以在竞争激烈的市场中立足，影响了行业整体的发展。
研发投入不足也使得企业的创新能力受到限制，影响了企业未来的竞争力。
“营改增两票制”对医药行业影响与应对技巧ppt课件
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
05
案例分析：成功应对营改增 两票制的医药企业经验分享
案例一：合理利用政策降低税负的医药企业
深入了解政策
该企业深入研究营改增和两票制 政策，准确把握政策精髓，充分 利用政策中有利于降低税负的条 款。
税务处理问题与解决方案
问题
税务申报复杂，涉及多个税种和申报 表。
解决方案
建立完善的税务管理制度，明确税务 申报流程和责任人，加强税务人员的 Nhomakorabea训和指导。
问题
发票管理难度大，容易出现发票遗失 或错开。
解决方案
建立严格的发票管理制度，规范发票 的开具、保管和核销流程，采用信息 化手段进行管理。
财务管理问题与解决方案
提高财务管理人员的专业素质
02
定期组织培训和交流活动，使财务管理人员熟悉营改增两票制
的相关政策和操作要求。
强化内部审计和风险管理
03
定期进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，并采
取有效措施防范税务风险。
调整运营策略以适应新政策
调整销售策略
根据新政策要求，调整销售策略，确保销售 行为的合规性，避免因不合规行为导致税务 风险。
运营管理问题与解决方案
问题 解决方案
问题 解决方案
营改增后，供应商和客户的发票管理要求发生变化，需要重新 梳理供应商和客户的管理体系。
加强与供应商和客户的沟通，了解发票管理的新要求，建立统 一的发票管理标准，规范供应商和客户的管理体系。
营改增后，企业的合同管理要求发生变化，需要重新审查和修 订合同条款。
“两票制”对医药批发企业的影响
“两票制”对医药批发企业的影响“两票制”是指药品供应链管理制度的一种改革措施，要求医药批发企业在销售药品时必须同时提供销售发票和购进发票，以确保药品的流向和销售信息的真实性。
这一政策的出台对医药批发企业产生了深远的影响。
“两票制”对医药批发企业的经营模式造成了一定程度的冲击。
过去，一些医药批发企业可能存在虚开发票、货不对板等违法违规行为，利用药品流通环节的漏洞谋取非法利益。
而实施“两票制”后，医药批发企业需要提供真实的销售和购进发票，防止了虚假交易的发生，提升了行业的透明度和规范性。
但这也给不少企业增加了财务和管理成本，需要加强内控机制，提高财务人员的素质和能力，以满足日益严格的合规要求。
实施“两票制”政策后，医药批发企业必须更加注重企业信誉和品牌建设。
通过提供真实的销售发票和购进发票，企业的经营行为将完全暴露在监管部门和消费者面前。
一旦发现违规行为，将面临严厉的处罚和声誉损失，甚至可能造成企业无法继续经营的后果。
医药批发企业需要加强内部管理，规范企业经营行为，提高自身信誉和品牌影响力，以赢得消费者和合作伙伴的信任和支持。
实施“两票制”政策对医药批发企业的市场竞争格局产生了影响。
由于“两票制”要求提供真实的发票，因此对违法违规企业形成了一定的限制和打击，有利于优质、合规的企业竞争优势的增强。
“两票制”还鼓励了药品经营主体的合理分工，推动了医药产业链的健康发展。
规范的药品流通环节有助于提高行业的整体效益和服务水平，促进了市场的健康竞争，使得医药批发企业能够更好地适应市场变化和需求。
“两票制”还推动了医药批发企业的信息化建设和管理水平的提升。
为了提供真实的发票信息，企业需要建立和管理庞大的销售和进货数据，对药品的流向和库存进行精确的追踪和控制。
这要求企业具备高效的信息化系统和管理能力，能够快速、准确地提供相关数据，进行有效的库存管理和销售分析。
通过提升信息化水平，医药批发企业能够更好地适应市场需求，提高企业的竞争力和综合经营效益。
“营改增 两票制”对医疗行业影响
“营改增+两票制”对医疗行业的影响分析什么是两票制？“两票制”是指药品及医疗器械从工厂卖到一级经销商开一次发票，经销商卖到医院再开一次发票，以“两票”替代目前常见的七票、八票，减少流通环节的层层盘剥，并且每个品种的一级经销商不得超过2个。
2017年1月，国务院医改办会同国家卫生计生委等8部门联合下发的一份通知明确，综合医改试点省(区、市)和公立医院改革试点城市的公立医疗机构要率先推行药品采购“两票制”，鼓励其他地区执行“两票制”。
目前，药品全国已经执行，医疗器械耗材逐渐执行，目前执行省份有陕西、安徽、福建、湖北等地。
一、“营改增+两票制”对推行对医药行业的影响（一）医疗器械流通现行的三种模式医疗器械流通现行的主要有三种模式，高开自营、高开代理、低开代理（高开、低开如图），在这三种主要模式之下，根据不同品种的产品属性，不同地区的商业环境，不同企业的处理方式等因素的差异，相应的在实操中做一定调整。
1.高开自营：制药企业高开票至配送商业公司，营销行为、费用支出等在企业体内由企业员工执行。
2.高开代理：企业高开票至配送商业公司，并给予代理商的返利，以服务外包、咨询费用等形式进行支付。
3.低开代理：制药企业低开票至代理商，经过“一系列流程”高开票至配送商业公司，而这“一系列流程”就包括我们常说的“挂靠、过票”等，这种模式的形成一方面与对于分散的医疗终端进行营销和商品配送的实际需要有关，另一方面也与在税收这一层面“截留利润”有关（医疗器械营销隐性支出造成的巨大购销差价所产生的增值税和所得税），在医药行业的购销过程中实际上较为普遍。
（二）什么是过票？过票产生的原因是什么？1.什么是过票？过票实质是“挂靠走票”。
过票通常是指业务员借用或租用其他药品经营企业的《药品经营许可证》、《营业执照》，自行组织货源销售给药品经营、使用单位后，再到经营企业开具《销售发票》和《销售清单》，以经营企业提供的条件经营两票制简单地说，就是无证经营者使用有证企业的资质票据进行的经营行为。
“两票制”对医药批发企业的影响
“两票制”对医药批发企业的影响随着我国医药行业的不断发展和政策的不断调整，医药批发企业作为医药供应链中的重要环节，承担着药品采购、储存、配送等重要职能，对医药市场的稳定和药品的供应起着至关重要的作用。
而“两票制”作为医药行业的重要政策之一，对医药批发企业产生了深远的影响。
本文将从“两票制”政策的出台背景、政策内容及对医药批发企业的影响等方面进行分析，以期为读者呈现一幅全面的“两票制”对医药批发企业的影响图景。
一、“两票制”政策的出台背景“两票制”政策是指医疗机构在购进药品时，除了要有《药品购进许可证》，还需提供与药品数量、种类等相适应的患者使用药品的处方、病历等相关材料才能合法购进药品。
该政策的根本目的是为了规范和优化我国医药市场秩序，遏制医疗机构大量采购药品后再转卖给患者或零售药店的行为，以期打击医药领域的不正之风，维护良好的医药市场秩序。
“两票制”政策的出台也有利于加强药品的监管，防止假冒伪劣药品的流入，保障患者用药安全，提高医疗质量，降低医药费用，从而推动医药行业的健康发展。
“两票制”政策主要包括以下几方面的内容：一是医疗机构在购进药品时，必须向医药批发企业提供相适应的患者使用药品的处方、病历等相关材料；二是医药批发企业在向医疗机构销售药品时，必须保存医疗机构提供的患者使用药品的处方、病历等相关材料，并定期向药品生产企业、政府监管部门报告；三是医药批发企业销售药品不能超出采购所需的数量和药品种类，同时要保证药品的质量和安全；四是对于患者使用药品的处方、病历等相关材料要严格保密，做好信息的保护工作等。
“两票制”政策的出台，对医药批发企业带来了一定的挑战和压力。
一方面，医药批发企业在执行“两票制”政策时需要耗费更多的人力、物力、财力，提高了企业的管理成本。
企业需要加强对医疗机构的核实和监管，在实践中也面临一定的困难。
我们相信，长远来看，这一政策对医药批发企业的发展将带来正面的促进作用。
1. 提高了医药批发企业的管理水平“两票制”政策对医药批发企业的影响，首先体现在企业的管理水平上。
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“营改增+两票制”对医药行业影响与
应对技巧
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主要内容
●医药行业的特点及税务稽查重点
●“营改增+两票制”对医药行业的影响分析
●“营改增+两票制”风险应对策略
第一讲医药行业的特点及税务稽查重点
一、医药行业的特点
（一）分类标准
1.医药制造业
医药行业主要分为医药制造业和医药经销企业。
其中，医药制造行业的范围基本可以分为6个子行业，7大类。
符合这六个子行业标准的企业均可纳入医药制造行业进行管理。
如表1
2.医药经销企业（GSP认证）
医药流通主要有三个环节：药品批发环节、药品零售企业和医院门诊药房。
其中，医院门诊药房作为特殊的、具有垄断地位的零售环节，占据了80% 以上的药品零售市场份额。
按照企业规模分类，医药流通企业大致分为以下两类：
（1）大型医药经销商和一级经销商：该类经销商基本为医药流通领域的大型经营企业，其经销范围可为区域代理。
企业性质分为以下几种：
①集团企业的子公司：混业经营的大型企业集团具备医药行业经营范围，下设具备独立法人资质的医药经销企业，而经营区域范围则受其母公司具体情况决定；如国药华宏、国药中北、科园信海等。
②完全独立经营的经销商：企业规模较大，是纯粹的药品代理经销企业，经销药品种类繁多、涉及面广泛，具备多个直接向上游的医药生产企业采购渠道和代理资质，下游也与多家医院、药房等终端机构建立购销渠道，如京卫国康。
③同时具备生产与销售经营资质：具备医药行业综合经营
资质的大型企业集团，涉及研发、加工、生产、批发销售以及零售等众多功能并设立专项品牌，其经销业务一般为下设销售公司，所销售的产品为自主生产制造的医药品。
经销范围面向全国各区域，并在销售公司下在各区域设立分公司、销售网点以及零售点。
如双鹤药业。
（2）二级医药经销商：该类经销商为中小企业、不具备直接向医药生产企业采购资质，则通过大型医药经销商获得成品药，进而向终端市场销售。
该类经销商销售的药品均为普药，并受大型经销商和一级经销商的约束，所经营的医药品种具有严格的局限性，二级医药经销商在整个医药产业链条上是最具备弱势的群体；自身综合实力有限，经营范围仅能辐射部分区域，且下游以药店和医疗服务机构居多医院较少。
从流通环节来看，我国医药流通业可分为三类企业，一是药品批发企业，二是药品零售企业(药房)，三是医疗器械经销企业。
（二）行业特征
医药产业被誉为“永远的朝阳产业”，是全球经济的一个重要产业之一。
医药行业也己成为我国国民经济的重要组成部分。
与其他行业相比，该行业有以下几个突出的特点：
1.高技术
医药制造业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科。