税收法律关系的主体.doc
税收法律关系的要素是主体 客体 内容
1.税收法律关系的要素是主体客体内容2.税收的关键性特征是无偿性3.中央政府和地方政府分享收入的税种是资源税4.我国主管财政收支财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是财政部5.我国实行分税制财政管理体制的时间是1994 1 016.属于财产税法的税法是房产税7.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是税率8.根据《企业所得税法》规定符合条件的小型微型企业计征企业所得税适用税率是20%9.我国《企业所得税法》及其条例避税港的界定标准为实际税负明显低于12.5%10.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费按劳务报酬所得缴纳个人所得税11.出口应税商品免税12.我国报复性关税实施的决定权在关税委员会13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是2008.1.114.根据企业所得税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳的企业所得税适用税率率是15%15.我国现行应税消费品中采用从价和从量定额复合方法征收消费税的商品是卷烟16.不属于流转税体系的税种是印花税17.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得税是劳务报酬所得18.非固定业户纳税人申报缴纳的增值税的纳税地点是销售地的税务机关19.纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的纳税地点为纳税人机构所在地20.我国土地增值税最高适用税率是20%21.某进口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳增值税。
多选题22.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是A文化馆举办文化活动的门票收入B大学生收取提供教育劳务C 企业家联谊的会员收取的年费23.全国人大立法通过的征税法律是A企业所得税B个人所得税24.我国的完税凭证主要有A税收完税证B专用扣税凭证C印花税票或通用缴款书D汇总缴款书和税票调换证25.王某是某高校的教授应缴纳的个人所得税是A津贴B稿酬C红利收入D讲课费26.区分居民纳税人和非居民纳税人其判定标准是A是否是我国公民B收取收入的工作地点27.适用13%税率征收增值税的货物A自来水B音像制品C煤炭28.税收法律关系终止的原因有A完全履行纳税义务B超过法定期限而消灭C具备法定免税条件D纳税人消失E有关税法的废止29.我国税务登记的类型一般分为A设立登记B变更登记C停业复业登记D注销登记E外出经营报验登记30.累进税率可分为A全额累进税率B超率累进税率C超额累进税率31.纳税人的权利A申请退税权B请求国家赔偿权C请求回避权D税收知情权业务分析某超市为一般纳税人1、2015年1月购进液晶电视50万，取得增值税专用发票2、销售其他用品收入180万3、上期末未抵扣进项税款2万要求：1、税务处理的法律依据2、增值税的计算公式解答：1、某彩电生产企业为一般纳税人购进液晶电视依法取得增值税专用发票可以抵扣进项税额为50*17%2、销售日用品适用17%来计算销项税金，因超市在零售环节销售商品，采用销售额和销项税额合并定价的方法，应按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+税率），该项业务的销项税额为180/（1+17%）*17%，上月未抵扣进项税额2万，可以结转本期抵扣。
税收法律关系
观情况，也就是由税收法律事实来决定。
税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法 律行为，税收法律事件是指不以税收法律关系 权力主体的意志为转移的客观事件。
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一、税收法律关系的概念
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的， 国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社 会关系。
税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定 的行为或者事实为根据。
税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法 律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容。
二、税收法律关系的构成
1.税收法律关系的主体
税收法律关系中的主体是指 税收ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ律关系中享有权利和承担 义务的当事人。
3．税收法律关系的内容
税收法律关系的内容是指税收 法律关系主体所享有的权利和承 担的义务。
2．税收法律关系的客体
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，也就是征税对象。
三、税收法律关系的产生、变更与消灭
税法的试题及答案
在线考试总分：100考试时间:100分钟A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3。
74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2。
55万元A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000B、10000C、8000D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品B、保税区进出口货物C、出口加工区进出口货物D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、17％B、13％C、3%D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/(1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税B、契税C、印花税D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分C、会减少财政收入D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局A、营业税B、增值税C、消费税D、上述答案均不正确A、宪法B、税收法律C、行政法规D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、收益税B、流转税C、资源税D、财产税A、黄酒B、薯类白酒C、粮食白酒D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的商品委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享A、。
税收法律制度练习题及答案
一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
论税收征纳关系主体及其相互关系(1)
论税收征纳关系主体及其相互关系(1)【摘要】税收征纳关系主体是税收征纳关系中不可或缺的要素，包括纳税人、扣缴义务人征税人以及税务担保人和税收代理人等第三人主体。
如何在实践中理顺它们之间的关系对于纳税人权益的保障和健康和谐的税收关系的建立具有重要的意义，本文试从这一角度对此进行了探讨。
【正文】税收法律关系的两个基本主体是纳税主体和征税主体。
纳税主体和征税主体在税收关系中的法律地位是相互对应的，纳税主体的法律地位主要是通过纳税主体所享有的权利及其所承担的义务反映出来的，由于纳税主体所享有的权利和承担的义务主要是针对征税主体的。
因此征税主体的权利义务同样可以反映出纳税主体的法律地位。
而纳税主体与征税主体在税收法律关系中的地位正是体现了一个国家税收法制水平的高低。
“税收权力关系说”和“税收债务关系说”是围绕税收法律关系的两个基本理论学说，他们之间的差别正是体现在纳税主体和征税主体之间的相互关系不同。
“税收权力关系说”的理论前提就是国家与纳税人之间的强制与服从关系，反映在税收法律关系中就是纳税主体必须服从征税主体的统治，纳税主体必须从属于征税主体。
这是一种单方面的权利义务关系，纳税主体只履行义务不享有权利，征税主体只享有权利不履行义务,二者之间的权力义务严重失衡。
在“税收法律关系说”下，税法的基本功能被定位于保障国家税收利益的实现，而纳税主体的地位低下，只是义务主体，是处于被漠视甚至被否定的地位。
“税收债务关系说”的理论基础是社会契约论，强调人民主权和国家与人民在基本法律地位上的平等，强调征税主体和纳税主体法律地位的平等性及其权利义务的对等性。
征税主体和纳税主体一样都处于税法之下都受到税法的制约，在税法法律关系中都严格按照税法的规定平等地行使权利履行义务，纳税主体在履行义务的同时必须享有对等的权利，征税主体在享有权利的同时也必须履行对应的义务。
在“税收债务关系说”中，纳税主体上升到了权利主体的地位，国家作为人民的服务者，纳税主体的权利得到了切实保障。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度【典型例题】【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（）。
A.扣缴义务人B.纳税人C.征税对象D.海关『正确答案』C『答案解析』本题考核税收法律关系的主体。
税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体。
选项C属于税收法律关系的客体。
【例题·单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。
A.税务登记证B.组织机构代码证C.基本存款账户开户登记证D.统计登记证『正确答案』C『答案解析』本题考核“五证合一”登记制度改革。
五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A『答案解析』本题考核账簿的设置管理。
根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【例题·单选题】下列属于专业发票的是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.国有保险企业的保险凭证D.以上都不是『正确答案』C『答案解析』本题考核发票的种类。
发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。
因此ABD选项错误。
保险凭证属于专业发票，C 选项正确。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』本题考核发票的开具。
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双主体：一方为税务机关，另一方为纳税人。
（一）征税主体
税务机关的职权：（选择题）
（1）税务管理权
（2）税收征收权
（3）税收检查权
（4）税务违法处理权
（5）税收行政立法权
（6）代位权和撤销权
（二）纳税主体
纳税主体就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
1.纳税人的权利
（1）依法提出申请享受税收优惠的权利。
（2）依法请求税务机关退回多征税款的权利。
（3）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利。
（4）依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利。
（5）因税务机关的行为违法或不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿的权利。
（6）向税务机关咨询税法及纳税程序的权利。
（7）要求税务机关为其保密的权利。
（8）对税务机关作出的决定有陈述和申辩的权利。
2。