全国税务人员执法资格统一考试国税试卷标准答案
22全国税务执法资格考试真题答案
22全国税务执法资格考试真题答案1、下列行为中，不属于税务违法行为的是？ [单选题] *A、销售收入不入账，体外循环两套账B、虚开增值税发票抵成本，少交所得税C、股东分红变借款或拿票据去报销D、企业长期不分红(正确答案)答案解析：根据现行法律规定，分红与否是由公司自行决定的，并不是一个违法行为2、下列关于金税四期下保单的优势描述不正确的有 [单选题] *A、保险理赔金在资金出境时不受外汇管制(正确答案)B、保单现金价值稳定增长且免税C、受益人所得的杠杆翻倍理赔金免税D、移民境外的子女所得理赔金在移民国免交个人所得税答案解析：在我国资金进出境均受外汇管制，保险理赔金的免税性质是其在资金进出境时的优势，并非不受限制3、甲企业会计2019年时在申报企业所得税时因计算失误导致少缴税款15万，税务机关发现这个问题后要求甲企业进行补缴，下列说法正确的是 [单选题] *A、该行为距今已经超过3年时间，税务机关不能再向A企业追征B、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款，但是不应该征收滞纳金C、该行为距今已经超过3年时间，但是不超过5年，税务机关可以追征该笔税款并征收滞纳金(正确答案)D、该行为具有主观恶意，属于偷逃税，不受追征期限制，应对该企业追缴15万税款、滞纳金，并处以6倍的罚金答案解析：该行为属于《中华人民共和国税收征管法》第52条规定的因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，涉税金额超过10万属于特殊情况，追征期5年，并征收滞纳金。
4、“金税四期”的核心是： [单选题] *A、以票控税B、以数控税(正确答案)C、交易控税D、环节控税答案解析：略5、下列关于股东以借款方式代替分红带来的法律风险,正确的说法是 [单选题] *A. 可能会影响公司未来的发展空间B. 该行为可能会被认定为股东分红(正确答案)C. 易产生资金链断裂风险D. 可能影响公司与股东的长期关系答案解析：ACD不属于法律风险，根据纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
2022年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2021年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)2022年全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
〕1．十八届四中全会?决定?的主题是〔 〕。
A ．创新开展B ．依法治国C ．以德治国D ．税收法定2．国家税务总局发布?关于税务行政许可假设干问题的公告?〔国家税务总局公告2022年第11号〕，该公告属于〔 〕。
A ．部门规章B ．政府规章C ．税收标准性文件D ．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是〔 〕。
A ．依法行政与政务公开没有关系 得分 评卷人B．依法行政要求政务活动以不公开为原那么，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据?立法法?规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是〔〕。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处分听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是〔〕。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．以下国家机关中，不能设定行政许可的是〔〕。
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的〔〕。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权10．以下行为中，属于税务行政处分的是〔〕。
A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止出售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D 级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。
这种做法〔〕。
A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据?发票管理方法实施细那么?第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案
2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。
)1．C 2．B 3．D 4．B 5．D6．B 7．A 8．C 9．D 10．B11．B 12．D 13．C 14．D 15．A16．A 17．B 18．C 19．D 20．C21．D 22．C 23．B 24．C 25．A二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)26．AC 27．ABD 28．BC 29．ABD 30．ACD31．BCD 32．ABC 33．ACD 34．CD 35．BCD36．ACD 37．BD 38．AC 39．ABC 40．AB41．ABD 42．CD 43．BD 44．ACD 45．AD三、判断题(共15题，每题1分，共15分。
)46．× 47．√ 48．× 49．× 50．×51．× 52．× 53．√ 54．× 55．×56．× 57．√ 58．√ 59．× 60．√四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。
)61．C 62．B 63．D 64．B 65．C66．C 67．A 68．A 69．D 70．B(一)答案：61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.38262．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.465．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元(二)答案：66.应缴纳的消费税=400×250=10000067.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=212568.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.2569.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.2570.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925。
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是()。
A.购进的货物用于非增值税应税项目的B.购进的货物用于个人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。
A.3400B.3690.60C.3740D.43184.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是()。
A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。
A.85.60B.99.08C.96.78D.118.216.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料7.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是()。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是()。
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．2010年税收宣传月的主题是( )。
A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则 B．公平原则C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素 B．政策因素C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是( )。
A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。
则该企业应纳消费税为( )万元。
A，1,066．67 B．60C． 106．67 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点( )。
A．在广州 B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
2015年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷+参考答案
2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有—个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。
A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为( )类型。
A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括( )。
A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为( )元。
A．13600 B． 14000 C．14200 D．163125．提供基础电信服务，适用的增值税税率为( )。
A．17％B．11％ C．6％D．3％6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是( )。
A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款uC．按照实际收取的不含增值税的全部价款D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是( )。
A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C．纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8．企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案第一篇：2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．2010年税收宣传月的主题是()。
A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。
A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。
A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。
A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。
则该企业应纳消费税为()万元。
A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。
A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
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全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是()。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是()。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150000元，则其当月应纳增值税额是()元。
A．4368．93B．5769．23C．8490．57D．21794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为()。
A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为()元。
A．21000B．20571．43C．14700D．132007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为()元。
A．1200B．1440C．1484．54D．1398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。
A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率10．量能课税思想体现的税收调控目标是()。
A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则11．2008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。
根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是()。
A．2004年和2006年的多缴税款均可退还B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是()。
A．3月25日前B．3月31日前C．4月10日前D．6月10日前13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是()。
A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的()。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是()。
A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法一16．下列文件中，属于部门规章的文件是()。
A．《税收征管法》B．《增值税暂行条例》C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)五17．《税务行政处理决定书》生效的时间是()。
A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间九18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是()。
A．罚款B．警告C．取消执法资格D．降级五19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是()。
A．5年B．2年C．3年D．4年四20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是()。
A．对纳税人20元以下的罚款B．对纳税人50元以下的罚款C．纳税人地处边远山区D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的五21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关()。
A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款五22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指()元。
A．1000B．2000C．5000D．10000六23.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具()。
A．收条B．《提取证据专用收据》C．《发票换票证》D．《扣押物品清单》七24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是()。
A．虚开增值税专用发票罪B．骗取出口退税罪C．抗税罪D．逃避追缴欠税罪八25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是()。
A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关C．代征单位D．代征单位的上级单位二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。
)26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括()。
A．经营规模大小B．纳税额大小C．遵纪守法程度D．会计核算健全程度27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有()。
A．外购食用油用于职工集体福利B．外购货物用于分配给股东Ｃ．外购原材料用于在建工程D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28．根据税法规定，下列说法正确的有()。
A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税Ｃ．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。
A．从国外进口数码相机B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒Ｃ．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D．从国外进口小轿车30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括()。
A．剩余产品出现B．私有制的产生C．国家的存在D．奴隶制社会形态的形成31．一般而言，税收的形式特征有()。
A．无偿性B．固定性C．强制性D．依法性32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
一般而言，计算预缴税款数额的标准是()。
A．上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额D．税务机关核定的税额33．根据《税收征管法》第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有()。
A．个体经营户B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。
税务机关给予的行政处罚是()。
A．对该银行处50％以上5倍以下的罚款B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款C．对该银行负责人处1000元以上1万元以下的罚款D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有()。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．经批准延期缴纳税款的期限内C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有()。
A．该企业的法人代表是郑义的叔叔B．该企业的车间主任是郑义的弟弟C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学D．该企业的控股股东是郑义的妻子37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括()。
A．扣除法 B.免税法C．抵免法D．抵税法一38．法律关系的基本要素包括()。
A．主体B．客体C．内容D．法律事实九39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、()。
A．经济审计B．评议考核C．过错责任追究D．处理处罚四40．税务行政处罚的基本原则有()。
A．处罚法定原则B．处罚公正、公开原则C．处罚与教育相结合原则D．便民原则四41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚()。
A．警告B．一定数量罚款Ｃ．没收违法所得D．吊销营业执照四42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。
A．税务所B．县国家税务局C．市局管理科D．市地税局稽查局五43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括()。
A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B．执行中发生的保管、拍卖费用C．税款和滞纳金D．罚款六44．下列证据中不能作为定案依据的有()。
A．严重违反法定程序收集的证据资料Ｂ．不能正确表达意志的证人提供的证言C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料八45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是()。
A．税务机关作出罚款决定B．税务机关作出征税决定C．税务机关不予审批减免税行为D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定三、判断题(共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“x”，请将正确答案填在括号内。
)()46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。
()47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。