逾期应收账款的处理方式
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度概述：逾期应收账款是指企业在与客户进行交易后，未能按照合同约定的时间收回款项的情况。
为了规范逾期应收账款的管理，确保企业的资金流畅与经营稳定，制定一套逾期应收账款管理制度是必要的。
本文将从以下几个方面详细介绍逾期应收账款管理制度。
一、逾期应收账款管理的目的逾期应收账款管理制度的目的是帮助企业合理分配资金资源，减少逾期账款对企业经营的不利影响。
二、责任人的角色与职责1. 财务部门负责制定逾期应收账款的管理制度，并监督执行情况。
2. 销售部门负责与客户进行合同签订和监督付款情况，并及时通知财务部门逾期情况。
3. 客户服务部门负责与客户进行沟通与催款工作，并向财务部门提供相关信息。
三、逾期应收账款的分类与处理1. 根据逾期账款的金额和逾期时间，将逾期账款分为不同类别。
2. 对于逾期时间较短、金额较小的账款，采取内部催收措施，如电话通知、邮件提醒等方式进行催收。
3. 对于逾期时间较长、金额较大的账款，需经过财务部门会议决定后，采取法律途径进行催收。
四、催收措施及时间安排1. 第一次逾期催款：逾期一周内进行电话提醒，督促客户及时支付。
2. 第二次逾期催款：逾期两周内，以书面形式发送催款通知函，并告知采取法律途径催收的决定。
3. 第三次逾期催款：逾期三周后，由公司律师代表企业向客户发送律师函，要求尽快支付。
4. 法律途径：如果逾期时间超过一个月，仍未收到款项，将委托专业律师采取诉讼等法律手段进行催收。
五、逾期应收账款的管理流程1. 销售部门与客户签订合同时，明确付款期限并添加到合同中。
2. 合同生效后，财务部门进行账款登记，并与销售部门进行确认。
3. 销售部门定期向财务部门报告逾期账款情况，并提供相关证据。
4. 财务部门根据逾期账款情况，进行催收措施的决策与执行。
5. 客户服务部门负责与客户进行沟通并提供协助，确保催款工作的进行。
六、逾期应收账款管理制度的优势及风险1. 优势：通过制定逾期应收账款管理制度，企业可以及时催收逾期账款，保障企业的现金流畅与健康发展。
公司逾期应收账款管理细则
公司逾期应收账款管理细则1. 引言逾期应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务后，客户未能按时结清应付款项的情况。
逾期应收账款的存在将直接影响公司的现金流和经营效益。
为了有效管理和减少逾期应收账款的风险，公司制定了本管理细则。
2. 定义2.1 应收账款：公司向客户销售商品或提供服务，尚未收到相应款项的金额。
2.2 逾期应收账款：应收账款超过约定的付款期限而未能结清的金额。
2.3 付款期限：客户与公司在销售合同或协议中约定的付款截止日期。
3. 逾期应收账款管理流程3.1 逾期提醒3.1.1 定义逾期标准：将付款期限超过7天的应收账款归类为逾期应收账款。
3.1.2 发送逾期提醒：在付款期限到期后的第1个工作日，发送逾期提醒函提醒客户结清欠款，并告知逾期的后果。
3.2 电话催收3.2.1 分析逾期客户：根据客户过往的还款记录、信用评级等信息，对逾期客户进行分析，确定催收策略的优先级。
3.2.2 进行催收电话：通过与客户沟通，了解逾期原因，并提供合理的解决方案，促使客户尽快结清欠款。
3.3 上门催收3.3.1 制定催收计划：对于长期未还款的重大逾期客户，制定详细的催收计划，并安排专人上门催收。
3.3.2 上门催收执行：催收人员按计划与逾期客户进行面对面的催收，了解客户情况，解决问题，并与客户达成还款协议。
3.4 委外催收3.4.1 确定委外催收对象：对于无法通过电话或上门催收解决的逾期账款，公司可以选择委外催收服务机构进行催收。
3.4.2 管理委外催收：公司与委外催收机构签订协议，明确双方的权责和保密事项，监督委外催收的进展，并确保客户信息的安全。
4. 逾期应收账款风险控制4.1 发布信用政策：公司制定客户信用评级标准，并根据评级结果确定合适的信用额度及付款期限，有效控制逾期应收账款风险。
4.2 加强风险预警：通过建立逾期风险监控系统，及时掌握逾期客户的变动情况，发现潜在风险并采取相应的措施预防逾期。
4.3 设立坏账准备金：根据历史逾期账款的坏账率，合理设立坏账准备金，用于承担可能发生的坏账损失。
催收逾期应收账款的会计处理流程
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逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度逾期应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户未能按时支付货款或服务费用而产生的应收账款。
逾期应收账款的管理是企业财务管理中的重要环节，直接关系到企业的资金流动性和盈利能力。
为了规范和优化逾期应收账款的管理，保证企业的资金回收和流动，制定一套科学有效的逾期应收账款管理制度是非常必要的。
一、逾期应收账款的定义和分类逾期应收账款的定义：逾期应收账款是指客户未能在约定的付款期限内支付货款或服务费用的款项。
逾期应收账款的分类：根据逾期时间的长短和不同的催收方式，可以将逾期应收账款分为以下几类：1. 短期逾期账款：逾期时间在1个月以内的账款，可通过内部催收方式进行催收。
2. 中期逾期账款：逾期时间在1个月至3个月之间的账款，可通过内部催收和外部催收方式进行催收。
3. 长期逾期账款：逾期时间超过3个月的账款，需要采取法律手段进行催收。
二、逾期应收账款管理的原则1. 风险控制原则：建立逾期应收账款的风险评估模型，对客户进行信用评级，降低逾期风险。
2. 追索权利优先原则：确保企业的合法权益，通过法律手段维护自己的利益。
3. 真实准确原则：确保逾期应收账款的数据真实准确，及时更新管理系统，方便进行有效催收。
4. 灵活催收原则：根据客户的实际情况采取不同的催收方式，如电话催收、上门拜访、法律威胁等。
5. 多方合作原则：与财务部门、销售部门、法务部门等部门密切合作，形成联动机制，加强逾期应收账款的管理。
三、逾期应收账款管理流程1. 逾期提醒阶段：当客户未能按时支付货款或服务费用时，及时发送催款通知书或电话提醒客户支付。
2. 催收跟进阶段：针对逾期客户进行个别催收，记录沟通记录并进行分析，制定催收方案。
3. 外部催收阶段：当内部催收无法有效收回逾期款项时，委托专业的法律催收机构进行外部催收。
4. 催收结果反馈阶段：定期对逾期应收账款的催收情况进行汇总分析，并及时向相关部门进行反馈，进行进一步的催收工作。
逾期应收账款的处理方式
逾期应收账款的处理⽅式企业与客户的信⽤交易产⽣了应收账款，双⽅约定在未来某⼀特定时间归还账款。
在赊销合同到期后，客户仍然没有还款，则应收账款变为逾期应收账款。
对待逾期应收账款，企业应该时刻保持警惕，控制和处理逾期应收账款的越早，企业⾯临的损失可能就越少。
在实践中，对逾期应收账款的诊断⼀般先于处理，了解并掌握了客户违约的实际情况，企业才能采⽤的相应的处理⽅式。
如果客户由于短期资⾦周转困难，⼯作⼈员失误等等导致逾期账款产⽣，企业完全可以通过协商解决;但是如果客户由于经营不善或者恶意欺诈⽽导致逾期账款的产⽣，商账追收和法律追收等应该是合适的处理⽅式。
(⼀)对逾期应收账款的诊断应收账款⼀旦逾期，就要⽴即进⾏诊断，对海外应收账款尤其要注意诉讼时效。
有些客户逾期确实是出于⼀些特殊困难，此时企业应该考虑是否给予客户诊断时必须注意，不要盲⽬⾏动，避免不必要的费⽤发⽣，不要打扰重要的只是暂时遇到困难的客户，以免失去客户。
将客户的⽋款形成报告，进⾏综合分析。
企业信⽤管理部门还应分析收回应收账款的可能，掌握客户最新的财务信息，防⽌客户转移资产和抵押物。
诊断的结果⼀般有:1、合同存在漏洞。
众多企业的坏账发⽣是因为在交易时没有合同，或者合同形同虚设。
外贸企业则常常陷⼊外商客户的信⽤证欺诈中。
因此，任何交易在进⾏前，应该签订严谨的经济合同，并尽可能在合同中设置保护性条款。
2、有关交易⼈员与客户相互勾结，故意造成应收账款的逾期。
企业有关控制部门应将情况向⾼层领导汇报，给交易⼈员施加压⼒，加快收回逾期账款，否则，企业将给予严惩，直⾄追究法律责任。
同时通过个别案例的宣传，对其他业务员起到警⽰作⽤。
3、客户经营出现暂时性困难。
企业信⽤管理部门考虑是否给予客户延期付款期限。
4、客户经营出现困难，⾏将破产。
应尽快与企业法律顾问进⾏沟通，采取对策，减少应收账款可能收不回来的损失。
5、客户欺诈。
也许业务⼀开始就属于客户欺诈，事后⽅知上当受骗。
应收账款管理中的逾期账款管理实务
应收账款管理中的逾期账款管理实务随着公司经营规模的扩大，应收账款越来越多，而且账期也在逐渐延长。
由于市场环境的变化和一些意外情况的发生，公司的逾期账款也随之增多。
如何对逾期账款进行有效的管理，成为了企业必须面对和解决的问题。
本文将从以下几个方面来介绍应收账款管理中的逾期账款管理实务。
一、逾期账款的定义逾期账款是指在应收账款账期到期后，客户未能及时支付的账款。
根据账期的长短和客户的信用水平，逾期账款的时间也有所不同。
逾期账款的产生将会影响企业的流动性和盈利能力，所以对于企业来说，及时催收和管理逾期账款至关重要。
二、逾期账款管理的目的企业对逾期账款进行管理的目的是确保企业的现金流，避免坏账的发生。
逾期账款管理的核心是催收工作，希望通过催收工作的有效实施，尽可能减少逾期账款的损失，同时提高企业的资金回笼效率。
三、逾期账款管理的方法（一）建立逾期账款管理制度企业应该建立完整的逾期账款管理制度，明确各级管理人员和工作人员的职责和权利，并把逾期账款管理工作纳入公司每天的工作计划中。
在逾期账款管理制度中，还需要对逾期账款的范围、催款程序、催款方式、回款验收等方面进行规范。
（二）完善客户信用评估机制避免逾期账款，首先应该确保客户的信用状况好。
企业要通过对客户的资信状况进行评估，制定针对性的信用额度和账期，加以管理和控制。
同时，企业还需要进行客户的反欺诈审核，保证客户信息的真实性和可靠性。
（三）建立预警机制建立逾期账款的预警机制，及时发现逾期账款的存在和数量，对于重大逾期账款应立即采取措施，进行有效的催收工作，避免交易风险的扩大。
（四）催收方式的选择催收方式的选择应该根据客户的特定情况，选择合适的催收方式。
企业可以通过信函、电话、上门拜访等方式进行催收。
在催收中，要注意机智灵活，中肯诚恳，避免造成不必要的伤害，减少律师、诉讼等风险。
（五）催收机构的选择如果企业没有专业的催收团队，可以寻找第三方催收机构进行催收。
第三方催收机构具有专业知识和丰富的经验，在催收效果和成本上都有很大的优势。
逾期应收账款管理制度
为了进一步规范逾期应收账款的催收，特制定本制度.1、欠款到追收。
对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。
原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。
如果是单一的大区经销商或者代理商,则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。
对于确实由于资金周转艰难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠,采取债务重整策略。
应收账款的最后期限，不能超过回款期限的 1/3( 如期限是 60 天，最后收款期限不能超过 80 天)；如超过，即即将采取行动追讨.2、总量控制,分级管理。
财务部门负责应收账款的计划、控制和考核.销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
追款三步骤:①、联系：电话联系沟通, 债务分析，分析拖款征兆销售人员或者客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②、信函：期限实地考察保持压力确定追付方式销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的, 越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低.并且赋予客户一个正确的观念,我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的.③、走访：资信调查合适的催讨方式销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款,或者电话催收.即使是过期一天，也应即将追收，不应有等待的心理.遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参预分析,及时对下属申报的问题赋予指导和协助.3、对已拖欠款项的处理事项：①、文件:检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；②、采集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并采集资料以证明其正确性;③、追讨文件：建立账款催收预案。
根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件― -—预告、警告、律师函,视情况及时发出；④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或者诉讼。
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【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】应收账款逾期无法收回能否作为坏账损失处理?根据相关规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
问：我公司截至2016年4月份有一笔应收账款已超过3年，现在对方企业已宣布倒闭，无法收回这笔款项。
应收账款逾期无法收回能否作为坏账损失在企业所得税税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条的规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
因此，若企业的逾期应收款项符合上述规定，在说明情况并出具专项报告后可以作为坏账损失在企业所得税税前扣除。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
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逾期应收账款的处理方式
一、对逾期应收账款的诊断
应收账款一旦逾期，就要立即对逾期应收账款进行诊断，尤其是对海外应收账款要注意诉讼时效。
有些客户逾期确实是出于一些特殊困难，此时在考虑是否给予客户诊断时必须注意不要盲目行动，避免发生不必要的费用，不要打扰客户，以免失去重要客户。
将客户的欠款形成报告，进行综合分析。
企业信用管理部门还应分析收回应收账款的可能，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。
诊断是否存在以下情形：
1、合同条款存在漏洞。
2、有关交易人员与客户相互勾结，故意造成应收账款逾期的情形。
3、客户只是暂时出现经营困难，应考虑是否给予客户延期付款期限。
4、客户经营出现困难，行将破产。
应尽快与企业法律顾问进行沟通，采取对策，减少应收账款可能收不回来的损失。
5、客户欺诈。
在这种情况下，企业应立即跟律师商讨如何取得客户欺诈的证据，以便诉诸法律。
二、延展付款
在对企业逾期应收账款的诊断的基础上，决定对于一些暂时付款困难的企业是否给予延展期。
根据每个延期付款的客户的具体情况，信用管理人员再次审查客户资信状况，决定是否给予延展付款。
信用管理部门通常有两种做法，同意延长
客户的付款期，但争取在赊销合同补充条款中加以担保类的附加条件，也可以将客户直接纳入商账催收程序。
三、其他处理方式
实际上对于逾期应收账款的处理方式有好多种，如计提坏账核销准备金，使用风险转移手段，执行收账政策。
但是，企业信用管理部门对于逾期应收账款的处理注重于主动性，而企业会计部门计提坏账准备金是一种被动的处置方式。