某会计师事务所全套工作底稿 资产类审计套表
某上市公司内部审计底稿套表(有公式、链接)
综合类
资产类
负债类
权益类
被审计单位基本情况表 货币资金
审计通知书
库存现金监盘表
审计所需资料清单
交易性金融资产
被审计单位承诺书
应收票据
资产负债表[未审]
应收账款
利润表[未审]
预付账款
资产负债表纵向趋势分析表 应收股利
利润表纵向趋势分析表 应收利息
比率趋势分析表
其他应收款
会计事项调整表
坏账准备
资产负债表试算平衡表 内部应收款
交易性金融负债 实收资本(股本)
内部借款
资本公积
应付票据
盈余公积
应付账款
未分配利润
预收账款
库存股
应付职工薪酬
工资总额统计表
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
内部应付款
预计负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期借款
长期借款利息调整试算表
应付债券
可供出售金融资产
应付债券利息调整试算表
可供出售金融资产利息调整试算表 长期应付款
利润表试算平衡表
存货
资产负债表[审定]
生产成本
利润表[审定]
制造费用
预算比较-资产负债表
存货盘点表（建议格式）
预算比较-利润表
存货抽盘及比较分析表
经济责任指标统计表
存货跌价准备
资产负债表项目余额和发生额一及年期内初到数期调的整非表流动资产
未审报表(账面数据)性生物资产
油气资产
无形资产
无形资产减值准备
开发支出
商誉
商誉减值准备
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
会计事务所全套审计工作底稿模板 Z资产类 ZZ其他非流动资产
审计目标
存在
财务报表认定 完整性 权利和义务 计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。 B 所有应当记录的其他非流动资产均已记录。 C 记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
√ √ √
D 其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之
相关的计价调整已恰当记录。
√
E 其他非流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 D
可供选择的审计程序
1.获取或编制其他非流动资产明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对 是否相符。
索引号 ZZ2
2.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因。
略
3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
E
4. 检查其他非流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
单位名称：取 被审计单位信 息被审单位名 称
截止日期：取 项目信息截止 日期
其他非流动资产人： 取底稿信 息一级复 核人 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
索 引 号： ZZ
编制日期： 取底稿信息 编制日期
复核日期： 取底稿信息 一级复核日 期
一、审计目标与认定对应关系表
略
资产类试算平衡表模板
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
期初余额
2010 年 8 月 1 日
未审金额
调整金额
借方
贷方
重分类金额
借方
贷方
审定金额
-
流动资产合计
-
A21 长期股权投资
A21 长期债权投资
*合并价差
长期投资合计
-
A22 固定资产原价
A23 减：累计折旧
固定资产净值
-
减：固定资产减值准备
固定资产净额
-
工程物资
A24 在建工程
A25 固定资产清理
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
固定资产合计
-
A27 无形资产
A28 长期待摊费用
其他长期资产
其中：待转销汇兑损失
无形资产及其他资产合计
-
递延税项借项
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
资产总计
编制人：
-
南通金利信会计师事务所－－审计工作底稿
索引号：6110-1
资产类试算平衡表
单
位 索
引
报表项目
号
A1 货币资金
A2 短期投资
A3 应收票据
A4 应收股利
A5 应收利息
内部审计-审计工作底稿模板2 精品
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
固定资产审计工作底稿
固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。
1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。
二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。
2.固定资产增加的审计。
从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。
检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。
⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。
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序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印
1A1货币资金审计程序表1 2A1-1货币资金审定表1 3A1-2库存现金盘点核对表1 4A1-3银行存款余额明细表
5A1-3-1银行存款余额调节表
6A1-3-2银行存款余额询证函
7A1-4其他货币资金余额明细表
8A1-5(2-1)货币资金检查情况表（一）
9A1-5(2-2)货币资金检查情况表（二）
10A2短期投资审计程序表
11A2-1短期投资审定表
12A2-2短期投资余额明细表
13A2-3短期投资检查情况表
14A3短期投资跌价准备审计程序表
15A3-1短期投资跌价准备审定表
16A4应收票据审计程序表
17A4-1应收票据审定表
18A4-2应收票据盘点表
19A5应收股利审计程序表
20A5-1应收股利审定表
21A6应收利息审计程序表
22A6-1应收利息审定表
23A7应收账款审计程序表
24A7-1应收账款审定表
25A7-2应收账款余额明细表
26A7-3应收账款函询情况表
27A7-4应收账款函询未回替代程序检查表
28A7-5应收账款检查情况表
29A8其他应收款审计程序表
30A8-1其他应收款审定表
31A8-2其他应收款余额明细表
32A8-3其他应收款检查情况表
33A9坏账准备审计程序表
34A9-1坏账准备审定表
35A10预付账款审计程序表
36A10-1预付账款审定表
37A10-2预付账款余额明细表
38A10-3预付账款检查情况表
39A11应收补贴款审计程序表
40A11-1应收补贴款审定表
41A12(2-1)存货审计程序表
42A12(2-2)存货审计程序表（续表）
43A12-1存货审定表
44A12-2存货余额明细表
45A12-3存货盘点抽查结果表
序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印46A12-4存货抽查情况表
47A12-5存货盘盈、盘亏、报废检查情况表
48A12-6存货单价及计价方法抽查表
49A12-7采购业务检查情况表
50A12-8(3-1)生产成本和销售成本检查表（一）
51A12-8(3-2)生产成本和销售成本检查表（二）
52A12-8(3-3)生产成本和销售成本检查表（三）
53A12-9生产成本审定表
54A12-10产成品审定表
55A13存货跌价准备审计程序表
56A13-1存货跌价准备审定表
57A14待摊费用审计程序表
58A14-1待摊费用审定表
59A14-2待摊费用检查情况表
60A15一年内到期的长期债权投资审计程序表
61A15-1一年内到期的长期债权投资审定表
62A15-2一年内到期的长期债权投资余额明细表
63A15-3一年内到期的长期债权投资检查情况表
64A16其他流动资产审计程序表
65A16-1其他流动资产审定表
66A17待处理流动资产损溢审计程序表
67A17-1待处理流动资产损溢审定表
68A17-2待处理流动资产损溢检查情况表
69B1长期投资审计程序表
70B1-1长期投资审定表
71B2长期投资减值准备审计程序表
72B2-1长期投资减值准备审定表
73B3委托贷款审计程序表
74B3-1委托贷款审定表
75B4委托贷款减值准备审计程序表
76B4-1委托贷款减值准备审定表
77C1固定资产、累计折旧审计程序表
78C1-1固定资产审定表
79C1-2累计折旧审定表
80C1-3固定资产数量检查情况表
81C1-4固定资产折旧检查情况表
82C2固定资产减值准备审计程序表
83C2-1固定资产减值准备审定表
84C3工程物资审计程序表
85C3-1工程物资审定表
86C3-2工程物资抽查情况表
87C4在建工程审计程序表
88C4-1在建工程审定表
89C4-2在建工程余额明细表
90C5在建工程减值准备审计程序表
序号索引号底稿名称 （打印底稿数为：3）打印91C5-1在建工程减值准备审定表
92C6固定资产清理审计程序表
93C6-1固定资产清理审定表
94C6-2固定资产清理检查情况表
95C7待处理固定资产损溢审计程序表
96C7-1待处理固定资产损溢审定表
97C7-2待处理固定资产损溢检查情况表
98D1无形资产审计程序表
99D1-1无形资产审定表
100D2无形资产减值准备审计程序表
101D2-1无形资产减值准备审定表
102D3未确认融资费用审计程序表
103D3-1未确认融资费用审定表
104D4长期待摊费用审计程序表
105D4-1长期待摊费用审定表
106D4-2长期待摊费用检查情况表
107D5其他长期资产审计程序表
108D5-1其他长期资产审定表
109E1递延税款借项审计程序表
110E1-1递延税款借项审定表
结束名称结束打印。