建筑工程企业非财务人员应关注的税务常识
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
建筑财税相关知识点总结
建筑财税相关知识点总结一、建筑财税相关政策法规建筑业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展及建设过程中发挥着重要作用。
随着中国经济的不断发展，建筑财税政策的调整和完善对建筑行业的发展影响深远。
建筑行业的财税政策主要包括土地增值税、企业所得税、城市建设维护税等方面。
具体政策如下：1、土地增值税土地增值税是指在土地出让、转让、收回或其他土地使用权流转过程中，按照土地增值的差额计征的一种税收制度。
土地增值税的主要政策包括：土地增值税税率、土地增值税的征收范围、土地增值税的减免和退还政策等。
2、企业所得税企业所得税是指企业在所得年度取得的应纳税所得额按法定税率计算的税额。
建筑企业所得税政策主要包括：企业所得税的税率、减免和退还政策、企业所得税的征收方式等。
3、城市建设维护税城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，按照城市房地产的等值金额计征的一种税收制度。
城市建设维护税的主要政策包括：城市建设维护税的税率、减免和退还政策、城市建设维护税的征收范围等。
二、建筑财税相关的核算方法和技巧建筑行业的财税核算方法和技巧主要包括：成本核算、税收筹划、财务报表等方面。
1、成本核算成本核算是指建筑项目的成本分析和计算过程，主要包括：成本构成要素的分析、成本的分摊和核算、成本的控制和成本的分析等。
2、税收筹划税收筹划是指通过调整纳税人在税收规范框架内的商业行为，以减少纳税人在税收方面的负担，或者因而增加纳税人的税收赋负。
税收筹划主要包括：税收优惠政策的把握、税收合规管理等。
3、财务报表财务报表是指建筑企业对外界财务状况和经营成果进行信息披露的基本途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
建筑企业通过财务报表对外界进行财务信息披露，可以更好地保障企业的经营管理和财务稳健。
三、建筑财税管理的相关问题建筑财税管理的相关问题主要包括：税负过重、财务风险管理、资金使用效率等。
1、税负过重建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展和建设过程中发挥着重要作用。
非财务人员财税基础知识
非财务人员财税基础知识掌握财务语言，知晓税务工具——经理人员（非财务人员）财税基础知识培训一、会计与财务1、财务会计——对外报告，面向过去2、管理会计——对内报告，面向未来3、财务管理——经营活动、筹资活动、投资活动•企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中•对资金运动的管理•对资金运作能力及利用水平的管理二、财务会计与企业管理看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的经理人不必成为会计，但必需了解会计经理人不必从事财务工作，但必须成为参与财务管理的重要决策人物1、财务会计的语言及表现方式财务会计使用的基本语言：会计报表的种类：资产负债表、损益表和现金流量表会计报表的作用、可提供的会计信息和会计报表的结构会计报表各会计项目的含义和内容根据会计核算结果出具财务报告，进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景财务会计需要熟练掌握会计法、会计准则和会计制度，职经经理人也是如此，还需要清楚应该承担的会计法律责任三、财务会计基础知识及财务报表1、经济业务事项：确认经济业务是否发生2、会计凭证：收集初步加工和记录经济信息3、会计账簿：分类汇总加工经济信息4、财务会计报告：集中、概括披露经济信息四、税——是你一生都不可能避免的问题人一出生就不可能避免的两件事——死亡和税收税对每一个来说都是无处不在日常生活中你都在交些什么样的税五、房地产开发企业各环节要交些什么税房地产企业取得土地的一般流程：通过招拍挂（或者其他方式）取得土地→组织建筑公→司建设→销售→结算→退出1、签订土地出让合同，办理土地证阶段契税：土地价格*3％城镇土地使用税：土地面积*税额印花税：合同金额*税率房产税：涉及写字楼和商业用房2、建筑施工阶段印花税：合同金额*税率3、销售阶段营业税：预收款*5％城建税：营业税*7％教育费附加：营业税*3％地方教育费附加：营业税*2％（地方1%）土地增值税（预缴）：预收款*1-3％印花税：合同金额*税率4、项目汇算清缴和持有阶段土地增值税：（收入-扣除项目）*税率企业所得税：（收入-扣除）*25％房产税：自用房产按房产原值减除10％-30％后的余值乘以税率1.2％计征；出租的房产按出租收入乘以12％计征六、开发环节和销售环节的税收分布在常规房地产项目运作过程中开发环节税收所占比例约为11.55%，销售环节税收所占比例约为88.45% 。
建筑业财税常识
建筑业财税常识嘿，大家知道吗？建筑业里的财税常识那可真是一门学问，要是搞不清楚呀，那可容易闹笑话，还可能吃大亏呢！我就给你们讲讲我亲身经历的那些和建筑业财税有关的事儿吧，保证让你们听得明明白白的。
我有个亲戚，姑且叫他Uncle李吧，他就是干建筑这行的，手底下带着一帮工人，整天在工地上忙活着盖房子、修大楼啥的。
我那时候刚毕业，对啥都好奇，就想着去他工地瞅瞅，顺便也了解了解这建筑业到底是咋回事儿。
一到工地，好家伙，那叫一个热闹啊！搅拌机轰隆隆地响着，工人们扛着钢筋、推着水泥车来来往往，一片热火朝天的景象。
Uncle 李正站在那儿指挥着，见我来了，就笑着招呼我过去。
我在工地上晃悠了几天，发现了不少有意思的事儿，也慢慢了解到一些建筑业财税方面的门道。
就说这买材料吧，建筑业那可得用老多材料了，像水泥、沙子、钢筋、砖块啥的，那都是成吨成吨地往工地运。
有一回，Uncle李让他手底下一个叫小王的工人去买一批水泥。
小王呢，是个实诚人，但对财税这块儿可真是一窍不通。
他到了建材市场，瞅准了一家店，就跟老板说要多少多少水泥。
那老板报了个价，小王一听，觉得还行，就准备掏钱买了。
这时候呀，我正好也在建材市场溜达，就凑过去看了看。
我一听那价格，心里就犯嘀咕了，咋感觉有点不对劲呢？我就悄悄拉了拉小王的衣角，说：“小王哥，你先别急着买呀，这买材料得要发票的，你问没问这发票咋开呀？”小王一脸懵地看着我，说：“发票？要那干啥呀？能便宜点不？”我一听，差点没笑出来，赶紧给他解释说：“小王哥，这发票可重要啦！在建筑业里，发票就是钱呀，咱买材料花的钱得有个凭证，这样才能在算账的时候算清楚成本，而且还能用来抵税呢。
要是没发票，到时候交税的时候可就得多交不少钱，那咱不就亏大了嘛！”小王这才恍然大悟，赶紧问那老板发票的事儿。
那老板呢，一开始还不太乐意，说什么开了发票价格就得往上提一点儿。
小王有点犹豫，又看向我。
我就对那老板说：“老板，你这可不行呀，做生意得讲规矩，咱买材料要发票那是天经地义的，你要是因为开了发票就提价，那可不地道啊。
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为什么说不做财务也要懂点税法常识[会计实务优质文档]
在企业工作，大家可能有一种误解，认为税法知识只和财务有关，其他部门的人员只要做好自己的本职工作就完事大吉了，事实真的如此吗？采购人员不懂税法如何谈价格？投资部门不懂税法如何识别是风险还是机
遇？合约部门不懂税法如何在合同中约定符合税法规定的条款？技术部
门不懂税法如何申请高新技术企业或利用研发费用加计扣除享受企业所
得税优惠？人力部门不懂税法如何测算人力成本和如何计算残保金的多少？办公室不懂税法如何能够在新办和变更营业执照时找准时间节点？
等等。
表面上看，税法是财务该研究的工作，但实质上，一个规范化和集团化的企业，税务工作一定是渗透到企业各个层面的，从一个企业的建立到发展，各个环节都会涉及税务处理，当财务不能事前参与所有环节的时候，至少参与的人要了解一点税法常识，是避免可能造成损失的补偿手段。
下面以列举的形式总结一下企业可能涉及的税务事项，以提醒非财务部门人员引起重视，以期达到事半功倍的效果。
一、营业执照的新办和变更有时间要求
企业的新办和设立，以及后续营业执照的变更，一般是企业的办公室去办理，这个时候办公室的人就需要知道，新办营业执照（三证合一）办下来以后要到国税、地税报到，变更营业执照要错开申报纳税的日期（月初1号到15号），不然网络申报提交会提示“纳税人信息不符”无法上传，如果赶在申报的最后一天那就容易造成逾期申报。
所以，涉及营业执照新办和变更的一定要事前和财务部门沟通。
二、报销发票要符合税法要求。
工程施工税务知识
工程施工税务知识在进行工程施工过程中，税务问题是一个非常重要的环节。
税务政策的变化会直接影响到企业的成本和利润，因此了解税务知识是每个施工企业必须要做的。
本文将从税务的基本概念、税务政策、税收政策调整等方面为大家详细介绍工程施工税务知识。
一、税务的基本概念税务是指政府强制性征收个人和企业财产的一种行为，是国家的重要财政收入来源。
税收是国家的主要财政收入之一，用于支持政府运行和提供公共服务。
在进行工程施工过程中，需要缴纳各种类型的税费，例如增值税、所得税、土地增值税等。
税务知识是每个企业必须要掌握的，可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
二、税务政策税务政策是指政府对税收的规定和政策，主要包括税率、征收对象、减免政策等。
税务政策会随着国家经济状况的变化而调整，对企业经营会产生重大影响。
在进行工程施工过程中，企业要及时了解税收政策的变化，做好财务规划和税务申报工作，确保合法合规。
1.增值税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税金的一种税种。
在工程施工过程中，企业需要根据国家相关规定缴纳增值税。
近年来，我国对增值税政策进行了不断的调整和优化，主要包括增值税率下调、增值税抵扣政策调整等。
企业要根据最新的政策规定及时申报增值税，避免出现税务风险。
2.所得税政策所得税是对企业和个人的所得利润征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据企业所得税法规定缴纳所得税。
所得税政策的调整会直接影响到企业的经营成本和利润。
企业要根据新的政策要求及时申报所得税，确保合法合规。
3.土地增值税政策土地增值税是对土地升值所得征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据相关规定缴纳土地增值税。
近年来，我国加大了对土地增值税的征收力度，对土地开发和房地产行业产生了影响。
企业要及时了解土地增值税政策的调整，避免出现税务风险。
4.其他税收政策除了上述主要税种外，工程施工过程中还会涉及到其他税种，如企业所得税、印花税、房产税等。
建筑工程税务知识
建筑工程税务知识
在建筑工程中，税务是一个重要的方面，涉及到纳税人的义务和权益保障。
以下是一些与建筑工程税务相关的知识点：
1. 增值税：建筑工程的主要税种之一，用于对建筑材料、劳务等征收。
根据国家政策，对于一些特定的建筑工程，可以享受增值税优惠政策。
2. 个人所得税：对于从事建筑工程领域的个人，根据其工资、劳务报酬等应缴纳个人所得税。
根据个人所得税法，可以享受一定的免税额和各种扣除项目。
3. 企业所得税：对于从事建筑工程的企业，根据其利润应缴纳企业所得税。
根据企业所得税法，一般纳税人可以选择按照实际利润率或综合税率计算。
4. 资源税：对于从事采矿、石油、天然气等建筑工程中所涉及的资源开采活动的企业，应缴纳相应的资源税。
5. 城市维护建设税和教育费附加：作为地方税种，对从事建筑工程的企业也会征收这两项税费。
其税率和征收比例由各地自行制定。
6. 印花税：在建筑工程项目中，涉及到合同、发票等纸质文件的签订和使用，可能需要支付一定比例的印花税。
7. 土地增值税：在建筑工程项目中，涉及到土地的出让、转让
等交易行为，需要缴纳土地增值税。
8. 税务登记：从事建筑工程的纳税人需要按照规定完成税务登记手续，获取纳税人资格。
需要注意的是，以上仅为建筑工程税务的一些基础知识，实际情况可能因地区和具体项目而有所不同。
为保证合规纳税，建议纳税人在经营建筑工程项目时，及时了解当地的税收政策，并咨询专业税务机构以获取相关指导。
工程税法知识点总结
工程税法知识点总结一、工程税法基本理论1. 工程税法的概念及意义工程税法是指国家对工程建设和工程项目征税的一门法律学科。
其首要目的是为了规范工程项目的税收政策和税务管理，促进工程建设和项目实施，调动资金，激励人才，推动国家经济发展。
2. 工程税法的产生背景工程建设和项目实施所带来的税收问题成为了国家税收体系中的一个重要问题。
为了解决这一问题，国家立法机构开始加大对工程税法的研究和立法力度。
由此形成了现如今的工程税法体系。
3. 工程税法的基本原则工程税法主要遵循税法的基本原则，比如公平原则、便利原则、税收优惠原则等。
此外，工程税法还要结合工程建设和项目实施的特点，制定相应的特殊税收政策和法律规定。
4. 工程税法的法律体系工程税法的法律体系主要包括了宪法、税法、行政法、民商法等。
这些法律为工程税法的制定和实施提供了法律依据和法律保障。
二、工程税法的税收政策和法律规定1. 工程税收政策工程税收政策主要包括了工程项目的纳税标准、征税对象、税收优惠等方面。
在工程税法中，要根据不同的工程建设和项目实施情况，制定相应的税收政策，以促进工程建设和项目实施的顺利进行。
2. 工程税法的税收管理工程税法还包括了工程项目的税收管理方面。
在税收管理中，要加强对工程项目的纳税审查，加大对违法行为的打击力度，并逐步建立起规范、高效的税收管理机制。
3. 工程税收征收程序工程税收征收程序是指在征税过程中必须遵守的一套程序和制度。
在征税过程中，要严格按照征税程序进行，确保每一笔税款都得到合理征收。
4. 工程税收法律规定的守则工程税收法律规定的守则是指在工程税收法中规定了税收的基本准则和规矩。
在工程税收征税过程中，必须遵守这些基本准则和规矩。
三、工程税法的实施机制1. 工程税收征收机构工程税收征收机构是工程税法实施的主要机构。
它主要负责工程项目的纳税、税收管理等工作。
在征税过程中，需要加强对工程税收征收机构的建设和管理，以提高税收征收的效率和效益。
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二、与建筑工程企业有关的税种
二、与建筑工程企业有关的税种
二、与建筑工程企业有关的税种
企业所得税 2008年1月1日起开始执行新的企业所得税法，按照新所得税法 规定： 1、企业所得税税率为25%，小型微利企业为20%，高新技术企业 为15%
2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额 其中： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许 弥补的以前年度亏损 （简算公式：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 或应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 ） 应纳税所得额计算为负数则不用交税。 企业所得税按季度缴纳：（1-3）月的要在次月的15号前缴纳， 也即是4月15号前缴纳。
二、与建筑工程企业有关的税种
增值税计算方法 本期应交增值税＝本期销项税额－本期进项税额 其中： 销项税额＝含税工程收入/（1+11%）*11% 进项税额＝外购材料/劳务/生产设备取得的增值税专用发票上所 列的增值税额 如进项税额大于销项税额，本期不用交税，差额部分可在 下期进行抵扣。 按此计算原理，假设：工程毛利润是30%（毛利润约等于增 值额），则直接成本费用为70%，如直接成本费用只有80%取得 可抵扣的增值税发票，且综合进项税率是11%，则可简算出增值 税税负： 增值税税负率＝（1－70%*80%）*11%＝0.44*11%＝4.84%，
增值税是增值额越大（或毛利越多）交税越多，而营业税与 此无关。
二、与建筑工程企业有关的税种
印花税 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证 的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。 1.应交税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用 税率 2.应交税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准 印花税税率表
二、与建筑工程企业有关的税种
例如：建筑企业100元的工程收入，其中不含税造价为96.64元， 税金及附加为3.36元，3.36÷96.64＝3.48%，因此，工程造价税 金取费系数应定为3.48，企业向税局申报交纳营业税金及附加费 金额：100元*3.36%＝3.36元 增值税 建筑业“营改增”之后，营业税取消，增值税代替之。 税率和征收率 1、一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0% 预计建筑业营改增后适用税率是11% 2、小规模纳税人适用征收率，征收率为3% 采用简易征收办法的一般纳税人也适用征收率3%
二、与建筑工程企业有关的税种
年所得12万元以上的纳税人注意事项 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已 足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年 度终了后向主管税务机关办理纳税申报； 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后三个月内 ，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以 上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关 ，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求 报送的其他有关资料。 年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点为在中国境内 有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关 申报。 年终奖的个人所得税计算规定 （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性 奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除 额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用 扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的 适用税率和速算扣除数。
三、收据发票相关知识
发票分两种：普通发票、增值税专用发票
普通发票，主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用 ，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普 通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于 某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一 发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经 营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。 增值税专用发票，是我国实施新税制的产物，是国家税务部 门根据增值税征收管理需要而设定的。它不仅是记载商品销 售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税 义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款 的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。
二、与建筑工程企业有关的税种
个人所得税免征额 工资薪金个人所得税免征额目前是3500元，在2006年1月1日前 是800元，之后是1600元；在2008年3月1日起是2000元；在2011 年8月1日至今是3500元。 工资薪金所得税计算及举例 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 例如，某人某月工资 5000 元，扣社保300元，扣住房公积金500 元，其工资个税计算： 应纳税所得额＝5000—300—500—3500＝700元 应纳税额=700×3%—0＝21元 例如，某人某月工资 10000 元，扣社保600元，扣住房公积金 1000元，其工资个税计算： 应纳税所得额＝10000—600—1000—3500＝4900元 应纳税额=4900×20%—555＝425元
二、与建筑工程企业有关的税种
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按第（一） 项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用 扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性 奖金×适用税率-速算扣除数。 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的， 适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员 当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除 数。 （三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允 许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目 奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律 与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
二、与建筑工程企业有关的税种
个人所得税的税率 1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百 分之四十五（税率表附后）； 附表：2011年9月1日起调整后，现在实行的7级超额累进个人所 得税税率表 ★ 个税起征点3500元
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 级数全月应纳税所得额 1、不超过 1500 元的 2、超过 1500 元至 4500 元的部分 3、超过 4500 元至 9000 元的部分 4、超过 9000 元至 35000 元的部分 5、超过 35000 元至 55000 元的部分 6、超过 55000 元至 80000 元的部分 7、超过 80000 元的部分 税率（%） 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505
一、税收的几个基本概念
税收分类（按课税对象） 1、 流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额 为课税对象征收的一类税。包括增值税、消费税、营业税和 关税等税种。 2、 所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课 税对象的一类税。包括企业所得税、个人所得税等税种。 3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为 课税对象的一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置 税和车船使用税等。 4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税 对象的一类税。主要有城市维护建设税、固定资产投资方向 调节税、印花税、屠宰税和筵席税等。 5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单 位和个人征收的一类税。主要有资源税、土地增值税、耕地 占用税和城镇土地使用税等。
二、与建筑工程企业有关的税种
3、应要注意的，准予扣除项目的标准
二、与建筑工程企业有关的税种
个人所得税 征税对象 凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一 年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无 住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中 国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。 征税内容 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项 内容： 1、工资、薪金所得； 2、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、特许权使用费所得； 7、利息、股息、红利所得； 8、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10、偶然所得； 11、其他所得。
二、与建筑工程企业有关的税种
增值税金及附加＝不含税工程收入*4.84%*（1+12%）＝不含税 工程收入*5.42%
例如：建筑企业100元的不含税工程收入，应申报交纳增值税及 附加费金额：100元*5.42%＝5.42元，因此，工程造价税金取费 系数应定为5.42
营改增后建筑企业的税负一般会增加。
一、税收的几个基本概念
地税局与国税局 地税局负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市 维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、 资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业 所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分 ）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附 加。 国税局负责征收管理的税种 1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总 公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、 中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企 业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税 （证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所 得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。
Hale Waihona Puke 二、与建筑工程企业有关的税种
主要有11个税种：营业税（营改增之后为增值税）、城市 维护建设税、教育费附加、印花税、车船使用税、土地增值税、 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、企业所得税、个人所得 税。 营业税金及附加（营业税、城市维护建设税、教育费附加） 1、主税：营业税，常见税率3%、5%，建筑工程企业按3% 营业税金=营业额 *3% 营业额 ：含税的建筑工程收入，即建筑企业的销售收入。