银行存款清查教学
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财产清查教学设计
财产清查教学设计
专题 9
财产清查（银行存款清查）
通过本专题教学，了解财产清查的意义和种类，掌握各项财产清查的内容和 教学目的
方法，重点掌握银行存款余额调节表的编制。
教学 教学重点：财产清查的种类；银行存款余额调节节表的编制。
教学方法 讲解法、现场法、图示法、引导法、PPT 演示法 教学理念：
定期清查：时间固定 不定期清查：时间不固定
第二节 财产清查的内容和方法
一、财产清查前的准备工作 （一）组织准备 （二）业务准备
二、财产清查的方法 （一）货币资金的清查
1、现金的清查（出纳） 清查方法：实地盘点法 清查时间：每日终了 清查内容：确定实存数，清查库存限额，白条抵库等 编制的盘存表：库存现金盘点报告表 2、银行存款的清查 （1）清查方法： 核对账单法——即将企业的“银存日记账”与银行的“对账单”进行核对 原因：对于现金、存货、固定资产等实物的清查，由于财产在本企业，一般采用“实地盘 点法”对于银行存款，由于款项存放在银行，清查时只能与银行对账单进行核对。 （2）清查时间：每月终了 （3）清查结果：双方账目可能一致，可能不一致。（记账有错误或未达账项） （4）未达账项 企业已收，银行未收（银’加） 企业已付，银行未付（银’减） 银行已收，企业未收（企’加） 银行已付，企业未付（企’减） 调整方法：编制“银行存款余额调节表” （二）往来款项的清查：采用发函询证法（询问证实） （三）实物资产的清查：采用实地盘点法和技术推算法
【课后小结】（3 分钟） 1、财产清查的种类； 2、银行存款余额调节表；
本专题内容是《基础会计》第十章财产清产的概述，主要介绍财产清查的意义和种类，并 对银行存款等资产进行具体的清查。财产清查的实务性较强，要让学生能够现场观察，由老师 进行讲解，教学效果会更好。如果单纯理论介绍，学生很难清晰地理解财产清查的含义及方法， 教学效果不是很好。
专题 9
财产清查（银行存款清查）
通过本专题教学，了解财产清查的意义和种类，掌握各项财产清查的内容和 教学目的
方法，重点掌握银行存款余额调节表的编制。
教学 教学重点：财产清查的种类；银行存款余额调节节表的编制。
教学方法 讲解法、现场法、图示法、引导法、PPT 演示法 教学理念：
定期清查：时间固定 不定期清查：时间不固定
第二节 财产清查的内容和方法
一、财产清查前的准备工作 （一）组织准备 （二）业务准备
二、财产清查的方法 （一）货币资金的清查
1、现金的清查（出纳） 清查方法：实地盘点法 清查时间：每日终了 清查内容：确定实存数，清查库存限额，白条抵库等 编制的盘存表：库存现金盘点报告表 2、银行存款的清查 （1）清查方法： 核对账单法——即将企业的“银存日记账”与银行的“对账单”进行核对 原因：对于现金、存货、固定资产等实物的清查，由于财产在本企业，一般采用“实地盘 点法”对于银行存款，由于款项存放在银行，清查时只能与银行对账单进行核对。 （2）清查时间：每月终了 （3）清查结果：双方账目可能一致，可能不一致。（记账有错误或未达账项） （4）未达账项 企业已收，银行未收（银’加） 企业已付，银行未付（银’减） 银行已收，企业未收（企’加） 银行已付，企业未付（企’减） 调整方法：编制“银行存款余额调节表” （二）往来款项的清查：采用发函询证法（询问证实） （三）实物资产的清查：采用实地盘点法和技术推算法
【课后小结】（3 分钟） 1、财产清查的种类； 2、银行存款余额调节表；
本专题内容是《基础会计》第十章财产清产的概述，主要介绍财产清查的意义和种类，并 对银行存款等资产进行具体的清查。财产清查的实务性较强，要让学生能够现场观察，由老师 进行讲解，教学效果会更好。如果单纯理论介绍，学生很难清晰地理解财产清查的含义及方法， 教学效果不是很好。
(完整word版)财产清查的教案
公开课教案执教陆晓婷学科基础会计——财产清查（银行存款的清查）班级1364 开课教室多六课型新授学习目标 1.理解未达账项的含义以及四种类型2.掌握银行存款余额调节表的编制3.运用掌握的方法进行银行存款的清查学习重点正确分析未达账项，并学会编制银行存款余额调节表学习难点正确分析未达账项，并学会编制银行存款余额调节表学习过程教学内容活动形式引入新课课中探索引入：图片引入新课引入：【看一看】彭浪公司2013年6月的“银行存款日记账”如表1-1所示，本月底银行转来的“银行对账单”如表1-2所示。
一、银行存款清查方法——对账单法对账单法——企业将银行存款日记账与开户银行开给该企业的对账单进行逐笔核对。
提问：1、观察案例中银行存款日记账与银行对账单余额是否相等？2、请大家结合以前学过的知识，思考一下，为什么两者的余额不等？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因（一）企业与银行的一方或双方记账有错误划线更正法错账更正红字更正法→余额调整后仍不一致补充登记法（回到案例）引导学生观察企业与银行进行会计处理的时间（二）存在未达账项未达账项的概念：图片引入案例教学观察案例，引导学生主动发现问题讨论，学生各抒己见课堂练习指在企业和银行之间，由于结算凭证传递的时间差，而造成的一方已经入账，而另一方因未收到结算凭证，尚未入账的款项。
【找一找】将银行存款日记账与开户银行开给该企业的对账单进行逐笔核对，看2张表各自缺少的金额，即找出未达账项？80,0003,000 未达账项8,00040,00025,000案例【想一想】这些金额分别属于未达账项的哪种情况？金额对应未达账项的情况80,000 企业已收，银行未收的款项3,000 企业已付，银行未付的款项40,000 银行已收，企业未收的款项25,000 银行已付，企业未付的款项8,000 企业已收，银行未收的账项【记一记】三、未达账项的四种情况：（1）企业已收，银行未收的款项。
基础会计银行存款清查说课稿
3、练习答题纸、实物投影仪、学生评 价表、最佳出纳员奖状。
五、说教学过程
适时鼓励，归纳小结 5分钟 巩固练习，反馈回授 10分钟 精讲多练、深化新课 7分钟 逐步引导，学习新知 15分钟 组织教学，创设情境 3分钟
1、组织教学，创设情境
设置情景：由两名学生出演，分别扮演 老板（曾友钱）和出纳员（郝粗心）。
无论出现哪种情况，都会使企业银行存款账面余额与银 行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必 须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
3、精讲多练，深化知识
讲解银行存款余额调节表的格式
任务三：教师带领学生，将任务二找到的未达账项对号入座，完成一张完整的银行存 款余额调节表。
21600 8400 37000
（2）完成任务，自主学习。
学生练习展示
设计理由：在该环节使用任务驱动法，使学生在既
定任务的驱动下，引导学生采用自主探究法，在完成 既定任务的同时，引导学生学会自主解决问题，增强 独立学习能力。
2、逐步引导，学习新知
（3）及时补充，深化理解。
企业银行存款账面＞银行存款对账单余额
企业银行存款账面＜银行存款对账单余额
全班学生在以出纳员身份完成全部练习后，教师再 次创设教学情境：“假若你是老板曾友钱，你最满意哪一 小组的表现？”
同时，将学生答案拿到实物展台上展示，并做点评 。
5、适时鼓励，升华感受
请学生互评、互比，为表现出色的学生颁发奖状。
6、知识梳理，归纳小结
1、银行存款清查的方法 2、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因 3、未达账项的概念 4、未达账项的类型 5、银行存款余额调节表的编制
2、逐步引导，学习新知
（1）抓住契机，积极引导
五、说教学过程
适时鼓励，归纳小结 5分钟 巩固练习，反馈回授 10分钟 精讲多练、深化新课 7分钟 逐步引导，学习新知 15分钟 组织教学，创设情境 3分钟
1、组织教学，创设情境
设置情景：由两名学生出演，分别扮演 老板（曾友钱）和出纳员（郝粗心）。
无论出现哪种情况，都会使企业银行存款账面余额与银 行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必 须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
3、精讲多练，深化知识
讲解银行存款余额调节表的格式
任务三：教师带领学生，将任务二找到的未达账项对号入座，完成一张完整的银行存 款余额调节表。
21600 8400 37000
（2）完成任务，自主学习。
学生练习展示
设计理由：在该环节使用任务驱动法，使学生在既
定任务的驱动下，引导学生采用自主探究法，在完成 既定任务的同时，引导学生学会自主解决问题，增强 独立学习能力。
2、逐步引导，学习新知
（3）及时补充，深化理解。
企业银行存款账面＞银行存款对账单余额
企业银行存款账面＜银行存款对账单余额
全班学生在以出纳员身份完成全部练习后，教师再 次创设教学情境：“假若你是老板曾友钱，你最满意哪一 小组的表现？”
同时，将学生答案拿到实物展台上展示，并做点评 。
5、适时鼓励，升华感受
请学生互评、互比，为表现出色的学生颁发奖状。
6、知识梳理，归纳小结
1、银行存款清查的方法 2、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因 3、未达账项的概念 4、未达账项的类型 5、银行存款余额调节表的编制
2、逐步引导，学习新知
（1）抓住契机，积极引导
银行存款清查教学
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
பைடு நூலகம்
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2107 :01:460 7:01No v-2021 -Nov-2 0
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
பைடு நூலகம்
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2107 :01:460 7:01No v-2021 -Nov-2 0
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
《银行存款的清查》教学设计
《银行存款的清查》教学设计一、教学目标：1.了解银行存款的概念和种类。
2.掌握银行存款的清查方法和步骤。
3.培养学生正确管理和清查个人银行存款的意识。
二、教学重点和难点：1.银行存款的概念和种类。
2.银行存款的清查方法和步骤。
3.培养学生正确管理和清查个人银行存款的意识。
三、教学过程：1.导入：通过提问引起学生的兴趣，如“你们有存款吗？为什么要存款？”让学生思考银行存款的意义和作用，并激发他们学习的兴趣。
2.概念讲解：a.阐述银行存款的概念：银行存款是指个人或单位将货币存入银行的行为或者把货币存放在银行的账户上。
b.解释银行存款的种类：活期存款、定期存款、通知存款等。
3.方法和步骤：a.活期存款的清查方法和步骤：i.学生通过查看自己的活期存折或银行对账单，获取个人活期存款的总额。
ii. 按照日期顺序逐笔清查每次存款和取款的金额，并计算出当前余额。
iii. 将清查记录整理成表格，并计算出总存款金额。
b.定期存款的清查方法和步骤：i.学生通过查看自己的定期存单或银行对账单，获取个人定期存款的总额。
ii. 按照到期日顺序逐笔清查每次存款的金额，并将到期日在日历上标记。
iii. 到期后，将清查记录整理成表格，并计算出总存款金额。
c.通知存款的清查方法和步骤：i.学生通过查看自己的通知存折或银行对账单，获取个人通知存款的总额。
ii. 根据通知存款的约定期限，提前通知银行取款。
iii. 将清查记录整理成表格，并计算出总存款金额。
4.实际操作：a.要求学生根据自己的实际情况，使用上述清查方法和步骤，进行个人银行存款的清查。
b.学生将清查结果填写在表格中，并和同学分享清查过程和总结经验。
5.拓展延伸：a.引导学生思考如何正确管理和保护个人银行存款，提出自己的观点。
b.邀请银行工作人员或金融专家来校进行讲座，进一步加深学生对银行存款的认识和管理意识。
6.总结与评价：a.结合学生的实际情况，进行课堂小结，并点评学生的表现。
教学设计银行存款的清查
设计意图
创设情境
布置任务
2′
王强到淄博晨光集团进行出纳岗位实习，晨光集团在中国工商银行和中国农业银行分别开设了账户，王强的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。一天，财务主管问王强：“我们可以动用的银行存款有多少？”王强不知应如何回答，因为王强记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，到底哪一个是实际可以动用的银行存款呢？我们和王强一起核对一下账目，看看有哪些账目不符的地方。
布置任务，核对答案：
调节后的银行存款余额和对账单余额
观察分析
归纳概念
讨论类型
理解格式
计算余额
通过由浅入深的引导学生分析未达账项的概念、类型以及解决方法，突出了教学重点，初步突破了教学难点。
环节三
得结论
答问题
回归问题，分析原因：
中国工商银行可用的银行存款是多少？（在各自记账的基础上加减应记账而未记账的款项）
布置练习，得出答案：
引导学生分小组编制银行存款余额调节表，计算出农业银行可用银行存款数
理清思路
参与游戏
得出答案
引导学生在轻松的氛围中最终达成知识目标、能力目标，再次突出了教学重点，彻底突破了教学难点。
完
成
任
务
1’
得结论
答问题
得出结论，完成任务：
工商银行
晨光集团可用银行存款数
农业银行
完成任务
呼应开篇提出的任务，形成完整的工作过程。
聆听故事
观察图片
激发兴趣
充分调动学生参与课堂的积极性。
探
求
新
知
子
任
务
一
28’
环节一
核账目
找不符
提出问题，引导讨论：
创设情境
布置任务
2′
王强到淄博晨光集团进行出纳岗位实习，晨光集团在中国工商银行和中国农业银行分别开设了账户，王强的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。一天，财务主管问王强：“我们可以动用的银行存款有多少？”王强不知应如何回答，因为王强记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，到底哪一个是实际可以动用的银行存款呢？我们和王强一起核对一下账目，看看有哪些账目不符的地方。
布置任务，核对答案：
调节后的银行存款余额和对账单余额
观察分析
归纳概念
讨论类型
理解格式
计算余额
通过由浅入深的引导学生分析未达账项的概念、类型以及解决方法，突出了教学重点，初步突破了教学难点。
环节三
得结论
答问题
回归问题，分析原因：
中国工商银行可用的银行存款是多少？（在各自记账的基础上加减应记账而未记账的款项）
布置练习，得出答案：
引导学生分小组编制银行存款余额调节表，计算出农业银行可用银行存款数
理清思路
参与游戏
得出答案
引导学生在轻松的氛围中最终达成知识目标、能力目标，再次突出了教学重点，彻底突破了教学难点。
完
成
任
务
1’
得结论
答问题
得出结论，完成任务：
工商银行
晨光集团可用银行存款数
农业银行
完成任务
呼应开篇提出的任务，形成完整的工作过程。
聆听故事
观察图片
激发兴趣
充分调动学生参与课堂的积极性。
探
求
新
知
子
任
务
一
28’
环节一
核账目
找不符
提出问题，引导讨论：
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行已收，企业未收
（4）银行代企业支付水电费 ，已从企业 存款账上划出；企业尚未收到有关凭证
银行已付，企业未付
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的 “对账单”如图表所示。
银行存款日记账
2007年 凭证号 月日 收 付
摘要
3 25 银8
主营业务收人
25
银11 采购A材料
26
评价内容
编制记账凭证 银行存款日记账的登记
未达账项的判断 银行存款余额调节表的编制
评价标准
是否准确 是否规范 是否准确 是否准确
学生 评分
教师 评分
总分
评分公式：
总分＝学生评分×70％＋教师评分×30％
课堂小结：
1、银行存款清查的方法(账、单核对） 2、未达账项的含义与类型（难点） 3、银行存款余额 调节表的编制（重点）
151 000 调整后的存款余额
151 000
案例二：
• 编表的目的只是为了核对 账目，并不能作为调整银 行存款账面余额的记账依 据。
大连石河制衣有限公司2007年3月末银行存 款日记账余额为153，840元。4月份业务如下：
1、4月1日，购买133*72*38”面料110，000元；增值 税18，700元
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的
“对账单”如图表所示。 银行存款日记账
2007年
月日 3 25
25 26 27 27 28 29 30
凭证号
摘要
收付
银8
主营业务收人
银11 采购A材料
银12 采购运费
银13 现金
银14 管理费用
银9
应收账款
银10
主营业务收入
银15 管理费用（保险）
清查之前将本单位所发生的经济 业务过入“银行存款日记账”，再 对账面记录进行检查复核，确定账 簿记录是完整、准确的。然后，将 银行转来的“对账单”与“银行存 款账”与“对 账单”进行核对。
1、两者余额不等的原因： （1）记账错误 （2）有未达账项
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借 24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借 借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
未达账项四种类型
四、银行存款余额调节表的编制
编表的目的只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
案例一：
银行存款余额调节表
项目
2007年3月30日
金额
项目
金额单位：元
金额
企业银行存款日记账余额 128 500
银行对账单余额
137 800
加：银行已收，企业未收 37 000 加：企业已收，银行未付
21 600
减：银行已付，企业未付 14 500 减：企业已付，银行未付
8 400
调整后的存款余额
提问:
•1、现金是如何清查的? •2、账务处理怎样?
大连机床厂2007年3月末“银行存款日 记账”余额是128 500元，而“银行对 账单”的余额是137 800元，这是什么 原因，难道是账记错了吗，还是有其 它什么原因？
银行存款的清查
由于银行存款日常的收付业务频繁，开户银行 和本单位收到凭证的时间不一致，造成一方已记账 ，而另一方尚未记账，这就是未达账项。因此本企 业“银行存款日记账”的余额与开户行转来的“对 账单”的余额有差异，因此需要编制“银行存款余 额调节表”，以达到核对账目的目的。如果记账没 有错误，则调节后的双方余额应相等。否则，记账 有错误。
2、4月8日，收回青岛美达公司欠款600，000元
3、4月10日，销售GL8001合同A3款女风衣70，000元； 增值税11，900元
4、4月11日，支付水电费1，500元
5、4月18日，支付逾期罚款1，000元
6、4月25日，收到赔偿金500元
– 1、编制记账凭证 – 2、登记银行存款日记账石河 – 3、判断未达账项 – 4、编制银行存款余额调节表
作业：
（１） 温习课上讲述的理论知识 及实训过程。 （２）继续练习银行存款余额调 节表的编制。 ：
复习、练习册
银行存款的清查
一、银行存款清查的原因
二、清查前的准备工作及清查的方法
三、未达账项的含义与种类
大连商业学校现代教育技术中心
未达账项：企业与银行由于核算时间不同而造成的一方已入账，另一方尚未入 账的会计事项。
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
案例一：
银行对账单
2007年 月日 3 24
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800