计提社会养老保险费的会计分录
外账计提社保会计分录（精选8篇）
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篇一1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应付款（个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
篇二logo icon arrow-down close comment conversations like prompt vote wechat verified best_answerer verified_and_best_answerer live_emoji star question article live ebook touch to download remove edit answer reward tagline show rewarders list arrow right假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？-----------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保700借：其他应收款-个人社保300贷：其他应付款-个人社保300交纳社保3月12日借：应付职工薪酬-社保700其他应付款-个人社保300贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资5000贷：其他应收款-个人社保300银行存款4700---------------------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬300管理费用-社保700贷：其他应付款-社保1000交纳社保3月13日借：其他应付款-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬4700贷：银行存款4700--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬-工资300管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保1000交纳社保3月13日借：应付职工薪酬-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资4700贷：银行存款4700篇三假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。
养老保险费的账务处理分录
养老保险费的账务处理如下所示：目前，有的地方对养老保险费的征缴，实行"差额征缴、差额拨付”的结算方法。
其基本做法是：由社会保障机构按规定的比例计算应收取单位在职人员的养老保险费和应拨付单位退休人员的退休费（以下简称养老金）。
若应收缴的养老保险费大于应拨付的养老金,则按其差额向单位收取，即"差额征缴"（对单位来说是“差额缴交"即"付差"）；若应拨付的养老金大于应收缴的养老保险费，则按其差额拨付给单位，即"差额拨付"（对单位来说是"差额拨人"即"进差"）0而"个人缴费”则由单位向职工收取或从其工资中代扣，退休人员的养老金仍由原单位按实发放。
对单位实行“差额征缴、差额拨付"的结算方法，其账务处理方法也因"征缴"或"拨付"而不相同。
1."差额征缴"的账务处理。
在"差额缴交"情况下，单位在支付“付差"时，按单位缴费金额扣除应收拨人养老金的差额，借记"管理费用——劳动保险费"（事业单位借记"事业支出——社会保障费"），按个人缴费金额借记"其他应付款一个人养老保险缴费"，按实际支付金额贷记"银行存款"。
支付退休人员的养老金时，借记"管理费用一一劳动保险费"（事业单位借记"事业支出一社会保障费"），贷记"现金单位向职工收取或从其工资中代扣个人缴费时,借记"现金"或"应付工资"，贷记"其他应付款——个人养老保险缴费，【例1】某单位现有在职人员50人月工资总额60000元；退休人员IC）人，月退休金总额8000元。
计提工资和社保的正确分录
计提工资和社保的正确分录
为了提高职工的生活水平和工作积极性，企业需要按时发放工资和缴纳社保费用。
本文将介绍计提工资和社保的正确分录，以便企业会计人员掌握正确的财务处理方法。
企业按月或按周定期发放工资，计提工资是必要的。
计提工资的分录如下：
借：应付工资－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 10000元
以上分录中，“应付工资”是借方科目，代表企业的负债，表示企业还未支付给员工的工资。
需要注意的是，计提工资时不需要扣减个人所得税，但在实际发放工资时需要扣税，应将个人所得税计入“应交税费”中。
此外，为了保障员工的权益，企业需要为员工缴纳社保费用，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
这些费用在计提工资时也要一并计入，“应付工资保险费”就是企业应该担负的社保费用。
另外，“银行存款”是贷方科目，代表企业的资产。
当企业将工资发放到员工的银行账户中时，需要将相应的金额转入该账户，因此需要计入“银行存款”中。
与计提工资相似，计提社保也是企业需要完成的财务操作之一。
计提社保的分录如下：
需要注意的是，在计提社保费用时，企业需要根据国家的相关政策规定和员工的实际情况合理计算和缴纳社保费用。
如果计提少了或计提多了社保费用，都会对企业的财务状况造成影响。
因此，企业需要制定科学的财务管理制度，确保计提工资和社保的准确性。
结论
计提工资和社保是企业日常管理中非常重要的财务操作。
只有掌握正确的计提方式和分录方法，才能够保证企业在经济运营中健康、稳定、可持续发展。
因此，企业会计人员需要认真掌握计提工资和社保的正确分录方法，确保财务管理规范有序。
社保相关的会计分录
社保相关的会计分录
社保是指社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
在会计中，涉及社保的会计分录主要是指公司或组织为员工缴纳的社会保险费用，以及员工个人缴纳的社会保险费用。
首先，公司为员工缴纳的社会保险费用会计分录是：
借，工资福利费用。
贷，应付社会保险费。
这表示公司在会计上确认了为员工缴纳的社会保险费用，增加了工资福利费用，同时在负债方应付了这部分社会保险费用。
其次，员工个人缴纳的社会保险费用会计分录是：
借，应付工资。
贷，个人所得税、个人社会保险费。
这表示员工的工资减少了应付工资这一账户的余额，同时在负债方增加了个人所得税和个人社会保险费这两个账户的余额。
需要注意的是，会计分录可能会因国家和地区的不同而有所差异，因此在处理社保相关的会计分录时，需要遵循当地的会计准则和法规。
同时，对于具体的会计处理，建议咨询专业会计师以获取准确的指导。
计提社会养老保险费的会计分录
计提社会养老保险费的会计分录
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元
计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款250
实际支付时：
借：其他应付款250
贷：银行存款250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬650
贷：银行存款650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。
社保及代扣个税会计分录
新会计准则下，社保账务处理社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。
社会保险会计分录：1、企业负担部分，提取时：借：管理费用——劳动保险费（管理部门）销售费用——劳动保险费（销售部门）生产成本——劳动保险费（生产部门）贷：应付职工薪酬——社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）社保还未缴纳借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）库存现金/ 银行存款3、交纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）贷：银行存款（总交纳的金额）代扣个人所得税会计处理、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。
代扣时借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目上交代扣的个人所得税时借记“应交税费一一应交个人所得税”科目贷记“银行存款”科目。
二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目。
实际上交税款时，借记“应交税费一一应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目。
实际上交代扣税款时，借记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
四、其他项目个人所得税的会计处理1．企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时:借：管理费用等贷:应交税费－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款2．企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时:借:其他应付款贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷：银行存款3．企业购入无形资产①计算应代扣的个人所得税、支付价款时:借：无形资产贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款4．企业向个人分配股息、利润①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时:借:应付利润贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款实现销售时借：货币、应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）购进材料时借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：货币、应付帐款等1.根据销项税额和进项税额之差计算出本月应缴的税额:3. Cr :应交税金--未交增值税4. 2.下月交上月计提的增值税：5.Dr：应交税金--未交增值税6.Cr ：银行存款7. 计提时：（单位缴纳部分）借：生产成本、管理费用、营业费用等8.9.贷：应付职工薪酬10.10.缴纳时：11.借：应付职工薪酬-单位缴纳公积金12.借：其他应收款-单位代个人缴纳公积金13.贷：银行存款15.14.计提工资时：15.借：生产成本、管理费用、营业费用等16.贷：应付职工薪酬—应付员工工资19.17.发放工资时：18.借：应付职工薪酬—应付员工工资19.贷：其他应收款-单位代个人缴纳公积金20.贷：应交税金-应交个人所得税21.贷：现金。
社保费用如何做账,社保费会计分录如何写
社保费⽤如何做账,社保费会计分录如何写我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
社保费⽤如何做账⼀、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的⾮营利性的社会安全制度。
现⾏社保主要包括养⽼、医疗、⼯伤、失业、⽣育等。
社保费分为个⼈缴纳和企业统筹两部分。
⼆、应付职⼯薪酬是企业根据有关规定应付给职⼯的各种薪酬，按照“⼯资，奖⾦，津贴，补贴”、“职⼯福利”、“社会保险费”、“住房公积⾦”、“⼯会经费”、“职⼯教育经费”、“解除职⼯劳动关系补偿”、"⾮货币性福利"、"其它与获得职⼯提供的服务相关的⽀出"等应付职⼯薪酬项⽬进⾏明细核算。
三、社保账务处理会计分录：1、计提单位负担部分借：成本费⽤相关科⽬(按受益⼈员所在部门确定)贷：应付职⼯薪酬-社保2、从⼯资中代扣个⼈负担部分借：应付职⼯薪酬-⼯资贷：应付职⼯薪酬-社保3、缴纳社保(含单位负担的及个⼈负担的)借：应付职⼯薪酬-社保贷：银⾏存款计提社保时如何做会计分录1.分配⼯资借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——⼯资2.计提社保(企业部分)借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——社保3.次⽉发放⼯资时借：应付职⼯薪酬——⼯资贷：其他应付款(个⼈部分)应交税费——应交个⼈所得税库存现⾦/银⾏存款4.上交杜保借：应付职⼯薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个⼈部分)贷：库存现⾦/银⾏存款5.上交个⼈所得税借：应交税费——应交个⼈所得税贷：银⾏存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险⼀⾦”计提⽐例各地不⼀样。
企业按劳动保障部门规定⽐例缴纳部分，可列⼊“管理费⽤”。
员工社保费会计分录
社保费用的会计处理涉及到企业为员工缴纳的社会保险费，这通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
社保费用分为企业部分和个人部分，企业部分是企业的成本或费用，个人部分则从员工工资中扣除。
员工社保费会计分录通常如下：
1. 记录企业应缴纳的社保费用部分：
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业为员工缴纳的社保费用增加了企业的成本或费用，并且增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
2. 记录从员工工资中扣除的个人社保部分：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交社会保险费
这一分录反映了从员工工资中扣除的社保费用，减少了应付职工薪酬中的工资科目，并增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
3. 缴纳社保费用时的会计分录：
借：应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业实际向社保局缴纳社保费用，减少了应交税费中的应交社会保险费科目，并减少了银行存款或增加了其他应付款。
拓展知识：
在中国，社保费用的缴纳比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异。
企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
此外，企业缴纳的社保费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目，从而降低应纳税所得额。
对于个人来说，社保费用的缴纳是享受社保待遇的前提，如养老金、医疗保险报销等。
因此，企业和个人都应重视社保费用的正确计算和及时缴纳。
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计提社会养老保险费的会计分录
会计学习2009-08-09 18:26:56 阅读4598 评论1 字号：大中小订阅
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负
担A的社保费用650元
计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款250
实际支付时：
借：其他应付款250
贷：银行存款250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：
借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬650
贷：银行存款650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。