针对农村信用社现状加强农村信用社管理工作
农村信用合作社发展现状及对策
CATALOGUE 目录•农村信用合作社概述•农村信用合作社发展现状分析•农村信用合作社发展面临的挑战•农村信用合作社发展对策与建议•未来展望定义特点农村信用合作社的定义与特点初始阶段经过多年的发展，农村信用社逐渐壮大，业务范围和服务形式也不断拓展和创新。
发展历程现状农村信用合作社的历史与发展农村信用合作社在农村经济中的地位农村信用合作社在农村地区的覆盖范围不断扩大，服务网点逐渐增加，为更多农民提供金融服务。
农村信用合作社的业务规模与覆盖范围覆盖范围扩大业务规模增长服务质量提升服务效率提高农村信用合作社的服务质量与效率农村信用合作社的风险管理与内部控制制度，强化风险识别和预防。
内部控制加强：通过完善内部控制体系，加强内部审计和监督，农村信用合作社有效防范和化解风险，确保业务稳健发展。
针对以上发展现状，农村信用合作社需要继续加强自身的风险管理能力，提高服务质量和效率，并进一步扩大业务覆盖范围，以更好地满足农村地区的金融服务需求。
同时，政府和相关部门也应加大对农村信用合作社的支持力度，为其创造更好的发展环境。
竞争来自非传统金融机构技术与用户体验的差距互联网金融的竞争压力风险管理挑战随着金融市场的不断开放和监管政策的调整，农村信用合作社面临的风险管理压力增大，需要建立和完善风险管理体系，提高风险防范能力。
合规成本增加为了适应新的监管要求，农村信用合作社需要加大合规投入，包括人员、系统、流程等方面的建设，增加了经营成本。
风险管理与合规要求的提高服务创新与科技投入的不足提升服务便捷性优化网点布局，加强乡镇及以下地区的金融服务覆盖，推广移动支付等新型金融服务，提高农民金融服务的可获得性和便捷性。
创新金融产品根据农村地区特点和农民需求，开发符合当地实际的金融产品，如特色农业贷款、农村电商金融等，以满足不同客户的需求。
强化客户服务理念加强员工培训，提高服务意识和专业素养，以客户为中心，提供优质、高效、暖心的金融服务。
农信社发展现状及发展趋势
农信社发展现状及发展趋势
农村信用社作为经济金融系统的重要组成部分，在发展农业、建设农
村和加快新型农村建设方面发挥着重要作用。
随着新一轮农业农村的实施，农村信用社发展正处于关键时期，其发展现状和发展趋势具有重大意义。
一、农村信用社发展现状
目前，中国农村信用社已经建立了涵盖全国的稳定发展的网络，共有
六类19个部门和二百多家农村信用社，这些农村信用社覆盖了全国上下
九千多个县市，涉及农业、林业、渔业、农村基础设施建设、种植业、扶
贫工作等重点领域。
近几年，农村信用社发展取得了显著成效：一是投资规模显著增长，
以贷款和投资支撑农村经济稳定发展。
2024年，农村金融机构贷款规模
达到8133亿元，占全国金融机构贷款总额的62.86%；二是技术服务力度
明显加强，改善农村金融服务水平，有效降低农户融资成本，促进农村资
金从货币向实体经济流动。
2024年底，中国农村信用社信贷、担保业务
和资产管理业务共有2.4万亿元；三是金融监管力度加强，完善风险防范
机制，构建稳定发展新体系。
二、农村信用社发展趋势
针对现阶段加强农村金融服务的重要性。
探讨农村信用社改革发展的现状、存在的问题及建议
探讨农村信用社改革发展的现状、存在的问题及建议探讨农村信用社改革发展的现状、存在的问题及建议自从江西省农村信用社开展改革试点以来，农信社历史包袱得到初步化解，经营状况开始好转，农信社支农资金实力明显增强，产权制度也进一步得到完善，充分发挥了信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持了农村经济结构的调整，帮助农民增加了收入，现笔者以江西省__县农村信用社为例，剖析农村信用社改革的现状、作法及存在的问题和建议。
一、农村信用社目前改革的现状、作法__县农村信用社按照国务院、省政府和上级主管部门关于农村信用社改革精神和工作部署，本着“谨慎、积极”的态度，根据改革实施方案的规定，认真组织和开展了产权制度改革、增资扩股、清收不良贷款、票据置换和税款返还等工作，目前__县农村信用社实行的是两级法人改革模式，并选择中央银行专项票据支持。
全县按实际资不抵债数额的的规定置换，已申请发行万元专项中央银行票据等额置换信用社不良贷款和历年挂帐亏损__年月日，__县农村信用社与人民银行已经签订了改革试点专项央行票据协议书，各项改革工作正在有条不紊进行中。
截止__年月日，1/ 10全县农村信用社各项存款万元，各项贷款万元，其中不良贷款余额万元，占贷款总额的；股本金余额为万元，比__年净增万元。
专项票据置换之后，全县农村信用社资本净额为万元，资本充足率可达到％，符合申请二级法人体制的专项票据发行的要求。
目前增资扩股工作正在积极地发展，清收不良贷款也有新的突破，税收返还工作正在积极与当地税务部门协调，__县农村信用社在这次改革中的主要作法是：（一）强化领导，广泛宣传。
首先，县联社成立了增资扩股、清收盘活等相应的领导工作组，由联社一把手挂帅，配备业务骨干，为做好增资扩股、清收盘活工作提供了组织领导和人员保证。
其次，通过多种渠道和方式向社会广泛宣传农村信用社的地位和作用、深化改革和增资扩股的目的、意义及相关政策、规定等，争取社会各界的理解支持，让更多的自然人和法人主动参与农村信用社的投资扩股工作。
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
赵耀军 河南省确 山县农村信 用联社 摘 要 ：农村信 用社作 为金融 企业单位 ，要 二 、农村信 用社 内部控制现状及存在问题 整体 系统 操作 的标 准和 工作 要求 的 团结 ，避 防范、化解和规避这些风险，不仅要有健全的内 ． １ 微弱 的 内部 控制 的 依据 ，缺 乏风 险 免系统 和管理Ｙ ｎ ｘａ ｇ ． ｉｇ ｉｎ 的变动它的连续性 和 控制度， 还要具备有力的 内 部组织和合理的监督 ： 预防的 了悟 。 有些文 化水平和专 家质量 ，章 稳 定。 会计是 为农村信 用合作社的操作 的依 制约机希相配 套。本文就农村信用社内部控制建 程 ，专业道德 ，法律 了悟，了悟感觉的基层农 。 ，防止会计风险的农村信用 合作社是加 强重 据 设中 存在的问 及解决方法作 了 简 阐述。 题 些 要 村信用合作社 、经理和 实习者 内部控制制度的 要 内部控制机制 的建筑 。 起作用真正的地 农 关键字 ：农村稽用社 ，内部管理 ，建议 重要不到位 ；一部分的农村信用合作社 ，也经 村信用 合作社做 “ 三农村 ”服务工作的 一个好 理 ”束缚手和脚的 “ 内部控制 的存在 ，不有助 工作 ，我们必须加强内部控制 ，加强监督机制 农村信用社 内部控制的必要性 于改进表 面理解的效率 ；开发的对内部控制的 和提 高管理级别 。 要建立风 险控制的概念 ， 内部控 制提 到企 业实现 商 业 目的 ，并且 一些理解成各种各样的规贝 和章程 ，捆绑 ，建 内部控 制制 度真 实地 集成 农 村信 用合作 社工 《 风险 预防 ，通过一 系列的相关系统的发展和实 立 在数额的新的系统工作对 内部控 制的创立的 。 ，做 它一个每 日 例。 作 惯 施 ，经营活动 ，风 险控制 管理行为是内部 自动 １ 族聚 ，片 面 ，内部 控制 制度 没有 通过 整体 业 ２ 保证 内部规则和章 程的全国法律条款 ． 调整 ，制约 ，监督手 段将 军。 保 证合理的业 务 管理真正地跑 ，广泛 由ｃａ ，一些未跟随 。 和信用实施作 为一 个起点建立合理 ，清楚的组 Ｏ 务管 理的有效的 内部控 制 ，好发展 。 财政部 非 法操作 ，内部控制制度仅 只名上 存在 ，造成 织结构 ，内部 控制的有效率的责任好公 司管理 门是高债务 ，高风险 ，介人 大范围 ，强相互作 尽管 重复的禁止 的非法行 为。 方法和 分裂提供必要 的首要条件 。 虽然信贷 用 ，敏 感产 业 ，风 险更 不是 完全 财 务会 计控 ２ 内部控 制制度 和防止低 容量 多年 协会设定 “ ． 三将是 ”开发相关的系统和章程 ， 制 、它的意 思和责任 的一 个方面给富 有。 内 来 ，农村信用合 作社改革波浪 的漂流 。 大 多 但是在实际操作 ，并 且制 约与平衡 “ 三将是” 部控制是之后实现他们的商 业 目的农村信用合 数 内部控制制度从农业 中国银行被继 承 ，明显 系统没有 “ 三力量 ”的缺乏实用作用 ，因此 ， 作社 ，通过一 系列的 系统 的发展 和实施 、做法 地适 应业务发展 的需 要 。 并且 “ 分离”农业 应该 建立 规 范化 的国会 成 员 ，委 员会 ，县 议 和方法在风险预防前和控制和监督。 中国银行的和尽管一些 内部控制制度 发展 ，而 ： ，改进委 员会结 构，委 员会的实施根据主任 会 １ ．约束管理者的行为 且跟随案件 到奔跑 ，应急措施 ，不从预防和 业 ｝ 责任系统 ，加 强县议会 ，创立的监督角色长的 信用长期是过 份权力集中内 ，而且缺乏合 务发 展整体方面 ，公式化具体运作程序和 实施 全时监督 员。 必须 由批 准一些主要政 策决策 理的内部控制制度 、腐败 、盗用和 经理 其他违 措施 系统 ，在系统的操作性能有运作程序和管 大会或委 员辩论和表决代表 真正 的形式 国会成 法行为不可能在时 间找到 ，严重 损坏国家和信 理实 践 ，经营活 动不是不同的 ，不同。 缺 乏 员，委 员会 ，在县议 会之 间，责任和制约与平 贷协会的兴趣 。 那里跟随 建立了规 则并 且没 内部控制相 对独立和当局和监督 ，暴露问题 不 衡和公 司管理 方法的相互 协调 。 一个独立 内 有观察不受惩罚现象在一些 农村信 用合作社的 充分地演讲 问题疲劳 。 部控制大厦的创立 ，在部 门之外的施行 ，被送 盛产 。 这不仅 影响农村信 用合作社 ，农村信 ３ 内部 控 制的 微 弱的 实施 ，恶 劣 的监 由上部管理到在底层的显示 器控制 和直接 向上 ． 用合作社的事务正常 品行和面对更加 巨大的风 督 。 有些基层相信 合作社 ，在 岗位之间的相 部管理报告 ，没有人将有从 内部控 制限制 的力 险。 内部控制 制度是控制他 们的经营活 动的 互监督在企业责备 ，相 互抑制系统之内真正地 量 ，因此现有的内部控制 问题将是保证 的实时 现代财政企业 ，管理 ，为内部审计 工作的主要 没执行 ，那里是 不跟随 的章节 ，不规则性的 问 ｉ 反馈 和更正在规则和章程 的全 国法律 条款和 性 工具是收集 ，评估证据和确定为审计 目 程序 题发生 了。 在 系统 “ 标 重要 ，做 的未 成年人 ， ： 实施的之 内信 贷协会 。 的主要依据 。 内部 控制制度 的好掌握 ，管理 ： 不繁忙的 ”问题 ，未根 本地解决讲 。 有些系 ｊ ３ 要保证内部控制 作为一个起点 ，建立 ． 是不仅有利加 强内部管理 ，而且提高 内部 审计 ： 统是 作 为恶劣 的监 督 ，实施 脾 气随和 通过 行 一个科学和 有效的刺激和克制机制 ，部门清楚 的相 关性和有效率工作 。 － ，坚硬 系统的形成 ，软 件实施 。 特殊信 贷 ｊ 分裂 ，在 鞋帮 和底 层之 间的 位置 之 间在代 动 的 ２ ．有利于提高会计质量信息 管理 ， “ 三检查” 系统 一个仅仅形式 ，人的 办 处 ，水平 和垂 直的 相互 监督 和促 进好 公司 作为管理和归属的分离的财产 ，因此 经营 ； 贷款 ，联系的发展 的贷款 在禁止 ，超 力借之间 精神和 内部控制文化之间的责任之 间，从而创 有利于 目 的信贷协 会与它的所有者不是一致 的发生 ；一部分的信用批准和借贷实际上没有 造所有雇 员充分地 了解环境 ，并且可尽他们的 标 的。 经理集 中于帐 户信息根 据他们的业绩 目 真 正的分 离系统 ，仍有现 象的手好信 誉。 在 ｊ 职责 。 建立一 个科 学和客观 系统 评估农村信 标 ，并且 个人利 益 ，名誉作用 ，在没有一个合 财务管理 ，解决 ，现金管理 ，不确实地根据章 用合作 社操作性能 雇员和领导 。 优 选职 员分 理 的内部控制 制度时 ，操作 员供给帐户信息的 程 ，工作可怜的管理 ，缺 乏必要 的管理控制机 派 ，岗位轮换 的实施 ，以便工作为被瞄准的 ， 所 有者 也许被变形 。 同时 ，操作 员与债权人 ． 制。 动压 力的雇 员，动态 和精力充沛 。 设 计信用 目 标的兴趣是不一致 的，在 内部帐户信息不完 ４ 缺 乏内部控制 刺激 。 多数内部控 制 经理和职 员酬报 包裹，按 业绩计薪的实施 ，与 ． 美的系统债权人的可 能是错误的 。 所以 ，建 机 制的农村信用合作社缺 乏的 刺激，特别是建 经理和雇 员刺激 的经济利 益造成农村信用合作 立和改进 内部控制制 度改进 资信调查的质量是 。 的经理的一个有效的刺激性机 制，守信官员 社。 同时 ，建立 内部控 制评估系统 ，内部控 立 非常重要的 。 和 非货币的奖励的非合 同的业务 管理和 责任明 制制度 建筑 ，规则检 查的实施 。 另外 ，建立 ３ ．促进经济效益的提 高 显，有事故 ，风险 ，需要扣除薪水在 赏金并且 责任 、清楚的管理 、失察 身体和行 政部 门的内 经济改革的农村信用合作社 ，因为在经济 达 到结果 ，做大规模 ，但是没增加 的收 入 ，没 部控制的风险内部控制的充分的实施的责任。 好处不是 非常深的 。 然 而 ，市场竞 争 ，经济 － 介绍 薪水 系统的合股商业银行 ，因此 经理和 雇 效率是钥匙对生存 ，并 且决 定的因素的发展 ， 员没 有动 员热情和 创造性 。 缺乏严密的内部控制制 度，企 业无疑将导致重 三，加强农村信用社 内部控制建设 的几点 参考文献 大 经济 损失。 所以 ，加 强农村信用 合作社 内 建议 【徐教 ，杨 中 】 强 信璺 部 制 冬 社内 控
农信社发展现状及发展趋势
农信社发展现状及发展趋势一、农信社发展现状农信社是指农村信用社，是中国农村金融体系中的重要组成部份。
农信社的发展现状可以从以下几个方面进行描述：1. 组织架构：农信社的组织架构普通包括总社、分社和支社三级。
总社负责全局规划和决策，分社负责地区的运营管理，支社则是基层服务单位。
2. 业务范围：农信社的业务范围主要包括存款、贷款、支付结算、理财、保险等金融服务。
其中，存款业务是农信社的主要业务之一，贷款业务则是支持农村经济发展的重要手段。
3. 客户群体：农信社的主要客户群体是农民和农村企业。
农信社通过提供金融服务，满足农民和农村企业的资金需求，支持农村经济发展。
4. 发展规模：农信社的发展规模呈现出不断扩大的趋势。
截至目前，全国农信社的总资产已经超过X亿元，存款规模超过X亿元，贷款规模超过X亿元。
5. 信息化建设：农信社在信息化建设方面取得了一定的成绩。
通过建设电子银行系统、手机银行等渠道，农信社提升了金融服务的便利性和效率性。
二、农信社发展趋势1. 加强金融科技应用：随着信息技术的发展，金融科技已经成为金融业发展的重要趋势。
农信社应加强金融科技应用，推动互联网金融、区块链、人工智能等技术与农村金融的深度融合，提升金融服务的智能化和便利化。
2. 拓宽金融服务领域：农信社应根据农村经济的发展需求，拓宽金融服务领域，提供更多元化的金融产品和服务。
例如，可以加大对农业、农村产业的金融支持力度，推动农村电商、农村旅游等新兴产业的发展。
3. 强化风险管理能力：随着金融市场的不断变化，金融风险也在不断增加。
农信社应加强风险管理能力，建立健全的风险管理体系，提升对风险的识别、评估和控制能力，确保金融业务的稳健运行。
4. 推动农村金融改革：农信社应积极响应国家农村金融改革的政策导向，推动农村金融市场的开放和竞争。
通过与其他金融机构的合作，提升农信社的综合竞争力，为农民和农村企业提供更好的金融服务。
5. 加强社会责任担当：作为农村金融机构，农信社应加强社会责任担当，积极参预农村社会建设。
农村信用社风险管理现状、问题、原因、对策
根据银监会的安排，农村信用社分期分批派遣高管人员到各商业银行挂职学习，主要学习商业银行的企业文化和先进管理理念，通过学习商业银行的信贷风险管理体系和对形成信贷风险的责任追究使我们深受启发，很值得农村信用社借鉴。
近些年来，农村信用社信贷业务发展较快，贷款高速增长，有力地支持了地方经济的发展，增强了盈利能力，提高了农信社的社会知名度。
但是，随着农信社改革的不断深入，信贷风险也日渐显现，不良信贷资产额和不良资产比率也直线上升。
如何加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。
（一）农村信用社信贷风险的现状一、风险管理意识淡薄。
部分农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严。
一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理。
这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为。
二、担保抵押流于形式。
当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险，采用担抵押保形式贷款。
但在实际操作中，存在以下问题：一是对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高。
在借款人第一还款来源不够处置抵押物时，其变现价值不足抵偿贷款本息，有的甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用；二是对有抵押、担保人的能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，平时对担保抵押物监管不严，潜在风险大；三是签订抵押担保合同范本不一、要素不全、主体不符，诉讼时致使担保抵押合同无效，形成无效抵押。
三、信贷资产质量反映不够真实。
一是未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，如个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比例高达70%以上，按照建设银行损失贷款对利润影响的公式测算：增加1000万元的信贷资金损失相当于发放12.9亿元贷款或增加14.96亿元存款或相当于1058万元中间业务所创造的效益，依此看来，农村信用社信贷风险隐患较为突出；二是贷款到期转据较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，诸多信用社都采取办理转据方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险；三是放贷收息现象依然存在，部分信用社为片面完成收息任务、盈余指标，一味追求虚假利润，不惜成本放贷收息，用新的违规行为掩盖了已经暴露的信贷风险。
针对农村信用社现状加强农村信用社管理工作
【 词］农村 信 用社 现 状 分析 管理 关键
农 村 信 用社 应 坚 持 服 务 “ 农 ” 积 极 稳 妥 做 好 支 农 贷 款 Ｔ作 ， 三 ， ： 加 强 信 用 社 经 营 管 理 工 作 ， 高 盈 利 水 平 ， 高 防范 和 化 解 财 务 风 险 能 提 提 ４、 行 股 份 合 作 制 后 ， 权 分 散 ， 实 股 小股 东 可 能 对 参 与 民 主 管 理 表 示 理性 无 知 ． 取 搭 便 车行 为 ， 关 心 对 农 村 合 作银 行 的监 督 ， 们 对 采 不 他 农 信社 的所 有 权 难 以 体现 ， 信 用 社 资 产 负 债 结 构 和人 员 素质 结 构 上 在 失 衡 不能 有 效 解 决所 有 者 现 实 缺 位 的 问题 。 资产 中现 金 资产 、 款 如 贷 资产、 同定 资 产 、 他资 产 所 占 比例 失 衡 ； 债 中 资本 金 、 款 负 债 、 其 负 存 借
作 用 力 的充 分 发 挥 ，农 村 信 用 社 为 地 方 经 济 发 展 做 出 了 巨大 的贡 献 ，
得 到 了社 会的 认 可 。三 是 农 村 信 用 社 人 扎 根农 村 ， 过 几 十年 不 懈 努 经 力 ， 广 大 农 民 心 目 中树 立 了 良好 的形 象 ， 村信 用 社成 为农 民 支 付 在 农
、
现 阶 段农 村 信 用社 现 状 分 析
农村 信 用 社 的改 革 经 历 了 漫 长 而 又 艰 难 的 改 革 ，从 上 个 世 纪 ９ Ｏ
巨 大 ． 村 信 用 社 的发 展 后 劲 十 足 。农 村 信 用 社 作 为 农 村 金 融 体 系 的 农
基 础． 吸 纳 闲 散 资 金 、 持 农 村 经 济 、 善 农 业 生 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 条 件 、 高 农 民 在 支 改 提
农村信用社农信社改革和发展存在的问题及建议
农村信用社农信社改革和发展存在的问题及建议自从农村信用社开展改革工作以来，农村信用社的经营状况明显好转，支农资金实力明显增强，产权制度也进一步得到完善，但同时也暴露出一些问题，本文针对农村信用社改革的现状、作法和存在的问题，提出了一些建议和对策。
一、改革和发展存在的问题（一）产权关系仍需进一步明晰多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。
以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。
这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。
按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。
农村信用社由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。
目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。
（二）法人治理结构不完善农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。
具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。
（三）经营机制僵化和内控乏力由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相当一部分农村信用社处于粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处于劣势。
关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索
摘要根据国务院深化农村信用社改革试点方案，农信社将移交给省级人民政府管理，构建新的管理体制，农信社又迎来新的机遇和挑战。
本文从农信社的现状入手，深入剖析当前农信社在竞争环境、信贷环境、管理环境等方面的现状与问题，最后对农信社的管理体制、机构设置、法人体制等问题提出对策和建议。
关键词：农村信用社体制改革经营管理发展对策关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索自1996年与农业银行“脱钩”以来，农村信用社逐步走上自主经营、自负盈亏、自我发展的道路，各项业务得到了快速发展,经济实力不断增强，经济效益不断提高。
2004年，根据国务院《深化农村信用社改革试点方案》，农信社将移交给省级人民政府管理，并按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的要求，构建新的管理体制。
农信社又迎来了新的发展机遇，同时又面临着严峻的考验。
农信社如何在激烈的竞争中占据一席之地，求得生存和发展空间，有必要对农信社的现状、存在问题及发展对策作一番思考和探索。
一、农村信用社的现状（一）农村信用社的现状及体制改革的着力点1、领导管理体制问题。
依靠农信社自身或县（市）联社的民主管理去解决农信社的自律、自控问题是不现实的，也无法避免存在了几十年积淀的风险。
因此，为农信社建立一个健全、有力的领导管理体制就显得尤为重要。
2、农信社的潜在风险问题。
众所周知，农信社的历史包袱十分沉重。
以普宁农信社为例，根据统计，2004年末，普宁农信社账面不良贷款余额高达74686万元，占比为29％，其中两呆贷款73919万元，占比28.7 %。
而从全国农信社范围看，不良资产占比高，亏损严重是全国农信社的普遍性问题，有的已经到了难以为继的地步。
不对这些历史上形成的风险进行恰当处置，选择一个妥善的解决办法，农信社体制改革将很难取得成功。
3、农信社的经营目标问题。
农信社的经营目标近几年来都没有一个统一的、明确的表述，搞合作制规范时强调主要为入股社员服务；作为政策工具又要求为农业、农民和农村经济服务；作为具有法人资格的金融企业，又必须努力完成上级行业管理组织的各项经营指标。
农信社发展现状及发展趋势
农信社发展现状及发展趋势引言概述：农村信用社（农信社）是中国农村金融体系中的重要组成部分，承担着为农民和农村经济服务的重要职责。
本文将分析农信社的发展现状，并展望其未来的发展趋势。
一、农信社发展现状1.1 农信社的地域分布农信社在中国各地区均有较为广泛的分布，特别是在农村地区。
目前，农信社已经形成了较为完善的网络体系，为农民提供了方便快捷的金融服务。
1.2 农信社的业务范围农信社的业务范围包括存款、贷款、支付结算、理财、保险等多个方面。
通过这些业务，农信社为农民提供了全方位的金融服务，满足了他们的各种需求。
1.3 农信社的发展成果农信社在过去几年取得了显著的发展成果。
其资产规模逐年增长，服务范围不断扩大，为农村经济的发展作出了积极贡献。
同时，农信社还积极参与农村扶贫和农业发展，为农民提供了有力的支持。
二、农信社的发展趋势2.1 农信社数字化转型随着信息技术的发展，农信社将逐渐实现数字化转型。
通过建设和完善信息系统，农信社可以提高业务效率，降低运营成本，并为农民提供更加便捷的金融服务。
2.2 农信社与互联网金融的融合互联网金融的快速发展为农信社提供了发展的新机遇。
农信社可以借助互联网金融的技术和模式，创新业务模式，提升服务质量，拓宽金融产品和服务的范围。
2.3 农信社的普惠金融发展农信社将进一步加大对农村地区的普惠金融发展力度。
通过推出适应农民需求的金融产品和服务，农信社可以更好地支持农村经济的发展，提高农民的金融包容性。
三、农信社发展面临的挑战3.1 农村金融市场竞争激烈随着农村金融市场的不断发展，农信社面临着来自商业银行、互联网金融等多方面的竞争压力。
农信社需要不断提升自身的竞争力，提供更加优质的金融服务。
3.2 农信社风险管理挑战农信社在发展过程中需要面对各种风险挑战，如信用风险、市场风险等。
农信社需要加强风险管理能力，建立健全的风险管理体系，确保金融运营的安全性和稳定性。
3.3 农信社人才培养和引进农信社在发展过程中需要培养和引进一批具有专业知识和管理经验的人才。
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针对农村信用社现状加强农村信用社管理工作汝州市农村信用合作联社姬淑玲[摘要]目前农村合作金融、商业金融、政策性金融相结合的新农村金融体系已经形成。
业务范围单一的农业银行在农村尤其是较落后的农村地区大幅收缩，农村信用社在农村所凸显的作用日益加大。
在当前农村努力实现小康的新形势下，对农村信用社的现状认真地加以分析研究，找出工作中的薄弱环节，加强信用社的管理工作，具有十分重要的重要意义。
.但由于种种原因,大部分信用社的经营日益困难.本文通过对农村信用社经营状况,影响经济效益的原因进行了分析,并对其如何走出经营困境提出了一些对策。
[关键词]农村信用社现状分析管理农村信用社应坚持服务“三农”，积极稳妥做好支农贷款工作，加强信用社经营管理工作，提高盈利水平，提高防范和化解财务风险能力。
但是目前信用社仍然存在着各种问题。
我们应当冷静分析局势，结合自身经营状况，找出工作中的不足和业务能力提升的突破口，在这个基础上主动改变资产结构，实现资产经营多元化的健康发展。
本文先就我国农村信用社现阶段经用现状进行分析，其次根据分析结论总结信用社管理工作中的不足和需要改进之处。
一、现阶段农村信用社现状分析农村信用社的改革经历了漫长而又艰难的改革，从上个世纪90年代开始，农村信用社开始改革，目标明确，这就是规避金融风险，确保农村信用社的健康发展。
改革的效果如何，潜在的金融风险有多大，目前农村信用社的运行格局呈现怎样的局面，笔者经过认真思考分析后总结如下：农村信用社服务“三农”，投资主体对象在农村。
随着我国经济改革的推进，农村信用社在农村的基础地位进一步加强，有很好的利润空间，具有强劲增长的态势。
乡镇企业、农业产业化、农村城镇化建设、农村多种经济、农户庭院经济等多种形式的资金需求不断增加，农村资金需求量日益剧增，但财政资金有限，资金的需求过旺与资金的有限供给形成了尖锐的矛盾，经济行为主体的自有资金匮乏，只有信贷资金呈扩大趋势，目前由于其他银行都要向集约经营转轨，农村信贷逐步加大的投入将会由农村信用社来承担这一责任。
从当前的情况看，农村信用社不仅拥有一支优秀而又庞大的职工队伍，而且农村信用社面临较好的发展机遇。
大体可从以下几点分析我国农村信用社经营现状的特点：1、农村信用社无论是存贷还是机构和人员总量规模都是相当庞大，这个覆盖面积宽广的金融机构有着浓厚的中国农村特色，与现代化的金融秩序保持着相当的距离，但它又为中国广大农村的经济发展提供了巨大的资金支持。
2、农村信用社相比其他金融机构，经营层次相对较多，有县级联社、乡级信用社、信用分社（储蓄所）、信用站4个层次都在实施经营活动，这样管理起来难度可想而之，但是农村信用社的单位和人均规模小。
3、农村信用社由于缺乏高效高利润的经营载体，效益欠佳。
主要表现是经营亏损严重，财务包袱沉重。
农村信用社一味追求经济利益会导致“利润最大化”目标与“支农”义务之间的失衡。
由于农村信用社规模庞大，经营层次多，监管上存在较大难度，过分追求效益可能出现“内部人控制”。
信用社内部股份制改造后，股东决策权的大小取决于出资额占股本的比例，这方面必须设置严格的监管程序，否则机器可能出现大股东内部人控制的问题发生。
4、实行股份合作制后，股权分散，小股东可能对参与民主管理表示理性无知，采取搭便车行为，不关心对农村合作银行的监督，他们对农信社的所有权难以体现，在信用社资产负债结构和人员素质结构上失衡。
不能有效解决所有者现实缺位的问题。
如资产中现金资产、贷款资产、固定资产、其他资产所占比例失衡；负债中资本金、存款负债、借人资金和其它负债比列失衡；工作人员文化程度失衡、专业职务职称失衡等。
5、农村信用社的服务主题对象是在农村，未来农村经济发展潜力巨大，农村信用社的发展后劲十足。
农村信用社作为农村金融体系的基础,在吸纳闲散资金、支持农村经济、改善农业生产条件、提高农民生活水平等方面,都具有推动作用。
一是在农村，农村信用社的基础地位将日益加强，符合市场金融发展的规律，随着我国农村经济的不断发展，农村信用社将会为农村作出更大的资金支持，其力度完全可以左右农村金融市场的发展局势。
二是在对农村经济的作用上，由于其作用力的充分发挥，农村信用社为地方经济发展做出了巨大的贡献，得到了社会的认可。
三是农村信用社人扎根农村，经过几十年不懈努力，在广大农民心目中树立了良好的形象，农村信用社成为农民支付路上忠实的朋友。
二、农村信用社发展对策研究根据上文分析可知，在当前阶段，信用社现阶段的发展存在着一些困难和阻力，但是未来的发展可谓是农村信用社发展的“黄金时代”。
农村信用社应该抓住这个发展的黄金时期，完善自身制度，加快自身发展，把农村信用社建设成为综合实力雄厚、经营机制灵活、治理手段先进，既有中国特色，又能同国际合作金融接轨的现代化农村合作金融。
为此笔者提出如下发展意见：1、实现农村信用社的健康和可持续发展农村信用社的本质要求企业要服务农村，与其他商业银行不同的是农村信用社不可以以市场利益为主导，过多的追求自身利益，而忽视新农村建设对经济发展带来的资金需求过旺等问题。
农村信用社调整经营策略就是把企业的市场效益和服务农村走长期发展路线。
（1）农村信用社应当根据市场营销的发展不断完善自身建设，对资产组合与负债组合进行合理有效控制，逐渐实现资产负债的总体优化搭配。
农村信用社合理的负债组合应该以存款负债为主导，提高存款负债质量，扩大股金负债的同时增加同业负债，逐渐发展长期负债。
在存款区位组合上，农村信用社在农村占绝对优势，在城市金融市场应当加强建设。
（2）农村信用社不可以盲目注重业务增长，在增长业务的同时与效益提高要保持统一。
农村信用社必须保证自身利益能够保证经营的金融研究98财经界Money China(上接第97页)制定工作、拟定好财政局、国库集中支付中心各业务岗位的岗位责任制、各预算单位改革后新的《帐务处理办法》，《年终结余指标结转办法》、四方对帐制度等相关配套的制度办法，通过制定和完善各项制度，加强制度执行力度，用制度管人、用制度管事，为国库集中支付制度顺利运行保驾护航；建立健全内部岗位目标责任制和服务承诺等制度，将目标责任落实到每个岗位；完善各项资金、票据管理制度，严格财务管理，在保障预算单位用款方便的同时切实保障资金安全。
（3）认真指导服务。
坚持理论与实践相结合，认真梳理解答预算单位在相关政策和具体工作流程中的症结及录入过程中存在的具体问题，并提出相应的对策，力争在一线中指导服务，在一线中解决疑难。
（4）加强会计人员职业道德教育，提高会计队伍的整体素质加强会计人员职业道德教育，提高会计队伍的整体素质，是强化会计监督的根本要求。
由于会计人员在事业单位经济活动中的特殊地位，对事业单位的各项经济活动都比较了解，从而更加要求会计人员加强职业道德修养，负起一定的监督责任。
树立会计人员的法制观念，并加强会计人员的职业道德教育，从思想意识、道德观念和具体行为上担负起社会责任，是强化会计工作内在的自我监督的有效措施。
同时会计人员需要具备熟练的业务操作技能、专业理论知识及较强的综合能力。
会计人员专业知识、技能的高低决定着会计信息质量的高低。
会计人员还要有较高的风险管理能力，能够在保持合法合规操作的同时，从全局出发，运用科学的方法准确判断．从而保证会计信息质量的真实性、全面性，使得会计监督能够有效地得以执行。
（5）建立财政总预算、主管会计、单位三级指标体系。
严格资金支付管理，并严格实行“限时办结制”，资金支付效率明显提高；为地处偏远、专项资金数额较大的单位配备设备，与市级以上财政局实现网上连接，资金审批、支付实现网络化。
区（县）国库集中支付业务应通过政务外网实现国库单一账户管理。
所有参与单位在网络上传送财政资金支付指令、资金清算等所有信息文件都必须进行加密处理，并对所发送信息的真实性、准确性、完整性、安全性负责。
（6）建立健全预算执行动态监控机制区（县）财政部门要逐步建立以国库单一账户体系为基础、以信息化技术为支撑的预算执行动态监控机制。
要按照完善现代国库管理制度改革和预算执行监控功能的要求，逐步拓展预算执行动态监控范围，建立健全财政国库内部监控机制，保障财政国库资金安全运行；严格控制同单位账户资金划转，防止财政资金游离到国库单一账户体系监控之外；要逐步完善预算执行动态监控运行机制，以实时动态监控为重点，建立起综合查询、动态监控、信息披露、监控检查通报、处理整改相配合的监控运行机制，大力提升预算执行动态监控水平，充分发挥预算执行动态监控机制的威慑作用。
要建立预算执行动态监控分析报告制度，对财政国库运行情况进行综合分析，及时反映预算执行管理中存在的问题和成因，不断完善预算执行管理的措施和办法。
参考文献：[1]邹红霞.行政事业单位财务管理的主要问题及对策[J].天中学刊,2004,(02)[2]胡红.论行政事业单位财务管理中的问题及其对策[J].华章, 2009,(09)[3]王榴华.行政事业单位国有资产管理存在的问题与对策浅探[J].科技信息(学术版),2006,(07)[4]单永恂.行政事业单位财务管理存在的问题及对策[J].科技资讯,2006,(04)[5]王玮侨.基层行政事业单位会计集中核算研究[J].现代商贸工业,2009,(11)金融研究前提下，追求业务的增长。
所谓统一，就必须做到同农村经济增长速度保持平衡。
农村信用社业务发展速度超出了农村经济发展速度，说明农村信用社业务发展过多追求经济效益，而忽视对农村经济建设的支持。
农村信用社业务增长速度也不能低于农村经济发展速度，这种情况说明农村信用社经营治理决策不到位，存在失误。
以效益为前提改革财务核算体制，统一核算的财务治理体制，实行县级社集中管理经营。
这样有利于农村信用社实行集约化经营，对农村信用社提高规模经营效益有很大的帮助，有利于农村信用社整体优势的发挥和财务上的规范治理，提高经营治理水平。
以效益作为前提制定经营目标，实行责任制，以经营效益为依据考核工作水平。
（3）农村信用社的改革与社会经济发展应随时保持步调一致。
农村信用社在强化经营的同时，要加强治理，发现问题及时处理，在体制上与市场经济出现矛盾时，应及时作出合理的调整，做到经营和治理均衡发展。
为此，一是农村信用社在经营上要依法稳健经营，在资产负债比例控制下以合理的负债增长速度及其绝对量来决定资产占有量，在扩大负债业务上开拓，在资产业务上谨慎。
二是农村信用社在资产负债治理中坚持安全性、流动性、效益性均衡统一原则。
三是农村信用社的经营治理、劳动人事治理、机构网点治理和监督保卫控制应同步进行，各方面相互发展应当均衡。
2、紧跟时代发展，注重新技术的引进农村信用社要加大对科技创新的投入，大力推进电子计算机在农村信用社日常工作中的运用，提高工作效率和工作质量，提高农村信用社现代化水平。