企业税务管理中存在的问题及其优化对策
企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究
企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究一、问题概述企业税务管理在当前经济环境下显得尤为重要，它不仅关系到企业的经济利益，更是关系到企业的合法合规经营和社会责任。
当前企业税务管理中存在一系列问题，例如税务风险意识不强、税务合规意识淡化、税收征管制度不完善等，这些问题给企业经营和发展带来了不小的困难。
为了更好地解决这些问题，本文将针对企业税务管理中存在的问题，探讨相关的优化策略，以期为企业税务管理提供一定的参考和借鉴。
二、存在问题分析1. 税务风险意识不强在当前复杂多变的税收政策下，企业税务管理中存在着较高的风险。
一些企业对税务风险的重视程度不够，缺乏对税务政策的深入了解和分析，导致企业在税务风险防范方面存在较大的漏洞，从而增加了企业经营中面临的不确定性和风险。
2. 税务合规意识淡化一些企业在税收管理中存在对税收合规意识的淡化，对税收合规行为的重视不够。
在实际经营中，企业往往会出现一些不规范的税务行为，如漏报税、虚报税等，使得企业未能充分遵守税收法规，一旦被税务部门查处，将面临巨大的财务压力和法律风险。
3. 税收征管制度不完善当前税收征管制度存在一定的不足，一些企业往往可以通过各种手段规避纳税义务，导致国家税收的大规模流失。
税收征管机构在监督检查方面也存在不足，对企业的纳税行为缺乏有效的监管和约束，使得一些企业能够逃避税收的义务，给国家的税收征收造成了一定的损失。
三、优化策略探讨企业应当加强对税收管理的重视，建立健全的税务风险意识，通过开展相关的税收政策宣传和培训，提高企业员工对税收政策的了解和认知，增强对税务风险的警惕性，从而在经营过程中更加注重税收合规，降低税务风险。
2. 健全内部税收管理制度企业应建立健全的内部税收管理制度，明确税收管理的责任主体和管理流程，规范税收管理行为，明确税收管理的流程和标准，加强企业内部税收管理的监督和督促，提高员工对税收合规的认知和遵从性，确保企业能够规范地履行纳税义务。
企业税务管理中存在的问题及其优化对策
企业税务管理中存在的问题及其优化对策企业税务管理是企业运营中非常重要的一部分，它涉及税收政策、税务合规、税收筹划等多个方面，直接关系到企业的经济效益和发展前景。
在实际运营中，企业税务管理往往存在着一些问题，如何优化企业税务管理成为了企业管理者们共同面对的挑战。
本文将就企业税务管理中存在的问题及其优化对策进行探讨。
一、企业税务管理存在的问题1. 税收政策不确定性税收政策是国家制定的，会随着国家政策的调整而变化，因此存在着一定的不确定性。
企业需要根据国家税收政策的调整及时调整税收筹划，而不确定的税收政策对企业经营决策带来了一定的影响。
2. 税收合规成本高企税收合规相关的法规繁杂、变化频繁，使得企业在税务管理的过程中需要花费大量的时间和精力去了解和遵守税收法规，导致企业税收合规成本较高。
3. 税收风险加大由于税法法规复杂，企业在税务管理中很容易出现失误，例如错报税收，漏报税收等，这些错误会导致企业面临税务风险，增加了企业税务管理的不确定性。
4. 税务筹划不合理一些企业在税收筹划方面没有充分发挥税收政策的灵活性，导致税务成本偏高，影响企业的竞争力。
一些企业过分依赖于税收筹划，只注重税收最低成本，而忽视了税务合规带来的风险。
1. 加强税收政策的研究和分析企业应设立专门的税务管理团队，加强对国家税收政策的研究和分析，借助专业的税务咨询公司，及时了解国家政策的最新变化，及时调整企业的税务筹划方案。
2. 建立完善的税收合规制度企业应建立健全的税收合规制度，明确财务人员的职责，加强对财务人员的培训和管理，确保税收合规工作的规范进行。
企业可以利用税收合规软件，提高税务管理的效率。
3. 提高税收风险防范意识企业需要提高对于税务风险的识别和防范意识，健全风险评估机制，定期对企业税务风险进行评估和排查，及时发现问题并及时解决避免负面影响。
4. 合理制定税务筹划方案企业在制定税务筹划方案时，应结合企业的经营实际情况，充分发挥税收政策的灵活性，寻找适合自身的税务筹划方案，不单纯追求税收最低成本，而是要兼顾税务合规和风险控制。
企业税务管理中存在的问题及其优化对策
企业税务管理中存在的问题及其优化对策随着企业经济活动的不断增加，企业社会地位的不断提高，企业税收也在不断增加。
从侧面反映出企业税收管理工作的重要性，企业税收管理的不当也直接影响到企业的会计管理及税收的合理征收。
企业税收管理存在着一些问题，下面我们将针对这些问题提出优化对策：首先，企业税收管理工作中存在信息陈旧和落后现象。
在企业税务管理工作中，企业领导层和企业税务管理人员对企业税务知识缺乏深入了解，缺乏必要的知识支持，致使税务知识陈旧，无法及时掌握最新的税务变化，长期以来不能有效应对税务政策的变化。
其次，企业税收管理工作中的政策不规范。
企业税务管理中存在政策不规范，对企业税务政策的执行不贯彻，出现不真实、误报的情况，严重影响企业税务管理的效率。
再次，企业税收管理中，存在信息审查和处理不及时的问题。
在企业税务管理工作中，当企业申报税金时，税务部门会根据税收相关法规，对企业申报的税金数据进行审查，若发现不符合规定的情况，则要进行信息处理，但是由于企业税务管理部门的办公效率较低，审查和处理税务信息不及时，会影响企业税收管理的效率。
最后，企业税收管理中也出现了人员知识技能的不足。
企业税务管理的领导层和相关人员在企业税务管理工作中，对企业税务知识缺乏深入了解，知识不够扎实，许多基本的知识掌握不够牢固，从而影响企业税务管理工作的顺利实施。
以上就是企业税务管理中存在的问题，下面我们将要针对这些问题提出优化对策：首先，应该加强企业税收管理人员学习培训，增强对企业税收的理解和掌握，以保证及时了解政府的税务政策更新。
其次，应该加强税务政策的执行和落实，规范企业税务管理流程，提高企业税务管理工作的执行效果。
再次，应该加强税务信息处理效率和工作效率，提高企业税务管理的效率，缩短税务处理的时间，最大限度提高企业税收的准确性和合理性。
最后，应该加强企业税务知识的学习，提高企业税务管理人员的基本知识水平，更加深入地掌握企业税收的知识点。
论企业税务管理中存在的问题及其优化策略
论企业税务管理中存在的问题及其优化策略企业税务管理是企业经营管理中非常重要的一环，是企业面对政府的税收管理的必要环节。
税收是国家的重要财政收入来源，对于一国的经济发展、社会稳定和公共事业的发展起到了至关重要的作用。
但是在实际的企业税务管理中，存在着诸多问题，需要企业深入分析并寻找优化策略，以提高税务管理的效率和质量，减少税务风险，为企业的可持续发展提供保障。
一、企业税务管理中存在的问题1. 税收政策变化频繁在我国，税收政策经常受到宏观经济政策、国家发展战略等因素的影响，政策变化频繁。
企业往往很难及时了解到相关政策变化，导致企业在税务处理上存在误判和风险。
2. 税收运营成本高企业纳税的程序繁琐，申报和缴纳的环节复杂，企业需要投入大量的时间和人力去处理税务事务，增加了企业的运营成本。
3. 税收合规难度大由于税收法规的复杂性和不断的变化，企业很难在税收合规方面做到完全符合要求。
即使企业尽力执行税收法规，也难免在某些方面存在合规方面的隐患。
4. 税收风险增加企业在税务管理中，容易出现漏报、错报等问题，一旦发生税务争议，会给企业带来不小的风险和负担。
以上这些问题都会对企业的税务管理带来负面影响，影响企业的经营效率和发展潜力。
企业亟需采取有效的优化策略，解决税务管理中存在的问题，提高税务管理的效率和质量。
二、企业税务管理的优化策略1. 加强对税法法规的学习和宣传企业需要加强对税法法规的学习和宣传，及时了解政策变化、企业税收政策法规新规定等信息，明确税收政策发展趋势，提前做好准备。
2. 构建税收管理体系企业需要构建完善的税收管理体系，明确岗位职责，建立规范的税务管理流程和标准，制定详细的税务管理制度和操作规范，保证税务管理流程的透明化、规范化和标准化。
3. 强化税务风险管理加大对税务风险的识别和预防，建立健全的税务风险管理机制，对税务风险进行全面全程的管控，确保企业税务合规和风险防范。
4. 提高税务管理信息化水平通过信息化手段，实现企业财税数据的集中管理、分析和运用，减少纳税信息采集和传递过程中的错误和延误，提高纳税信息的质量和效率。
企业税务管理面临的新问题和优化策略
企业税务管理面临的新问题和优化策略随着经济的快速发展和全球化进程的不断推进，企业税务管理面临着新的挑战和问题。
在这样的背景下，税务管理需要不断地优化和调整策略，以适应新的时代需求和发展，并且不断提高企业的竞争力。
本文将就企业税务管理面临的新问题和优化策略做一些探讨。
一、企业税务管理面临的新问题1. 跨国业务税务管理问题随着全球化趋势的不断加深，越来越多的企业开始涉足跨国业务。
在这种情况下，企业需要面对不同国家和地区的税收政策以及税务制度的不同和差异，使得企业税务管理变得更加复杂和困难。
随着信息技术的不断发展和全球化的推进，税务部门往往需要面对来自不同国家和地区的税务规定，这需要企业税务管理部门具有较强的国际税收经验和专业知识。
2. 税务合规风险企业在经营过程中需要遵守各国家和地区的税收法规和法律法规，但是由于不同的国家和地区税收政策的不同和复杂性，使得企业在税务合规方面面临着较高的风险。
一旦企业因为税务合规不当而被处以处罚，将对企业的发展和经营产生严重的不利影响。
3. 数字化税务管理随着信息技术的不断发展，越来越多的国家和地区开始实行数字化税务管理，采用电子税务申报和纳税等方式，以提高税收的透明度和减少税收漏税问题。
企业在应对数字化税务管理的过程中需要具备更多的信息技术能力和技术支持，并且需要提高内部的数字化管理水平和税务管理能力。
二、优化策略1. 加强税务风险管理企业需要建立健全的税务风险管理体系，及时掌握各国家和地区的税收政策变化和相关法规法律变化，加强对税收法规的理解和分析，并及时调整企业的税务策略，以降低企业在税收合规方面的风险。
2. 建立国际化税收专家团队随着企业跨国业务的发展和推进，企业需要建立一支具有国际化税收专家团队，在税收政策和法规方面进行研究和分析，并及时提供相关的指导和建议，以保障企业在跨国业务中的税收合规和风险管理。
3. 提高信息技术水平企业需要不断提升自身的信息技术水平，加强数字化税务管理的能力，将原有的纸质税务管理转变为数字化管理，以更好地适应数字化税务管理的趋势和要求，提高税务管理的效率和准确性。
企业税务管理中存在的问题及其优化对策
企业税务管理中存在的问题及其优化对策企业税务管理是企业运营过程中的重要环节，如果管理不善将会对企业造成很大的影响。
目前，企业税务管理中存在一些问题，比如：税收政策变化频繁、税种繁多、缺乏税收法律法规知识、纳税人诚信度不高等。
本文将对这些问题进行分析，并提出相应的优化对策。
一、税收政策变化频繁税收政策是指政府制定的有关税收方面的政策，包括税率、税种、税收减免等。
随着社会经济的发展，税收政策也在不断更改，这给企业的税务管理带来了很大的挑战。
企业需要及时了解税收政策的变化，并根据实际情况及时调整自己的税务管理策略。
优化对策：1.建立稳定与可持续的税收政策体系，确保政策的连续性和稳定性。
2.建立健全的政策宣传机制，及时向纳税人传递政策信息，提高纳税人对政策的了解与认识。
3.加强税收管理部门的信息化建设，提高政策执行的透明度和公平性，有效避免政策执行的偏颇。
二、税种繁多税种繁多是指税制内涵广泛，涉及的税种有很多，而且每种税种所征税的对象、税率、税收减免等都有不同。
对企业来说，税种繁多会导致税务管理成本增加，同时还容易出现税收征收及计算错误的问题。
1.建立科学的税制结构，使税种尽量简化，避免出现重复和冗余税种。
2.建立税种分类管理制度，根据不同的税种、不同的纳税人类型，分别实行分类管理，提高管理的精细化程度。
3.加强税收网上申报与纳税服务系统建设，提供一站式纳税服务，为纳税人的税务管理提供便捷的服务渠道。
三、缺乏税收法律法规知识纳税人对税收法律法规缺乏了解，对税收政策难以理解，对税收风险控制缺乏意识，会导致纳税人纳税过程中发生很多问题甚至是法律纠纷。
1.加强纳税人税法意识和税收法律法规培训，提高纳税人税收法律素质。
2.依托税收执法与管理的信息化建设，加强纳税人财务管理的自我检测和监管，提高自身风险控制能力。
3.加强税收管理部门的监督与检查，确保纳税人合法纳税，减少税务违法行为。
四、纳税人诚信度不高纳税人的诚信度是维护税收征收秩序的重要保障。
企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究
企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究企业税务管理是企业运营中至关重要的一个环节，它直接影响着企业的盈利情况以及对政府的税务合规性。
由于税收制度的繁杂和企业自身规模和运营的复杂性，企业税务管理中存在着诸多问题，如税收风险管理不足、税务成本偏高、税收合规性难以保障等。
探究企业税务管理中存在的问题并提出相应的优化策略对于企业的长远发展和稳定经营至关重要。
一、企业税务管理存在的问题1. 税收风险管理不足许多企业对税收风险的重视程度不够，导致对税收政策的了解不足和规避税收风险能力弱。
一旦税收风险发生，将给企业带来严重的经济损失和法律风险。
2. 税务成本偏高由于企业规模和运营模式的复杂性，税务成本包括税收合规、税务申报和税务筹划等方面的成本相对偏高，降低了企业的盈利能力。
3. 税收合规性难以保障一些中小企业由于财务人员的素质和税收政策的变化，导致税收合规性难以保障，有可能出现漏报、少报税等问题。
4. 税务减免和优惠政策未能充分利用企业在享受税务减免和优惠政策时存在着信息不对称、政策理解不透彻等问题，导致企业没有充分利用税收优惠政策，缴纳了不必要的税款。
5. 税务风险防范意识不强部分企业对于税务风险的防范意识不够，法律意识不强，在税收合规遵从和风险防范方面不够完善。
6. 税务管理信息化水平低企业税务管理信息化程度不够，导致税收报表填报效率低下，容易出现错误和返工，增加了企业税务管理成本。
以上问题的存在，影响了企业的持续盈利能力和稳定经营发展。
有必要对企业税务管理进行优化，提出相应的解决策略。
二、企业税务管理的优化策略探究1. 加强税收政策的研究和了解企业应建立健全的税收政策研究机制，及时了解和掌握最新的税收政策，增强对税收规定的适应能力，降低税收风险。
2. 完善税务风险管理体系建立健全的税收风险管理体系，制定详细的税收风险管理制度和措施，强化对税收风险的识别、评估、监控和应对，提高企业的抗风险能力。
3. 提高税务管理人员素质加强税收政策和财税知识的培训，提高税务管理人员的业务素质和责任意识，从根本上解决税务成本偏高和税收合规性难以保障的问题。
企业税务管理面临的新问题和优化策略
企业税务管理面临的新问题和优化策略随着经济的发展和税法的不断更新，企业税务管理面临着一系列新的问题和挑战。
本文将重点讨论企业税务管理面临的新问题，并提出一些优化策略。
一、新问题1.税法变动带来的变化：税法的不断更新和修订，使得企业需要不断了解新的税收政策和法规，及时调整自己的税务策略，遵守新的法规要求。
2.税收风险的增加：随着税法的不断完善和税务机关的监管力度增加，企业在纳税过程中面临的风险也在增加，例如税务机关的税务稽查、税务争议的处理等。
3.税收政策的不确定性：税收政策的不确定性给企业带来了很大的困扰，企业很难预测未来税收政策的变化，从而难以制定长期稳定的税务策略。
4.税收合规的压力：随着税务监管的加强，企业需要加强对税收合规的管理，合规的难度和风险也在增加，企业需要投入更多的资源和精力来确保税收合规。
5.税务管理的复杂性和成本增加：随着企业规模的扩大和业务的发展，税务管理面临的问题也会变得越来越复杂，税务处理的成本也会随之增加。
二、优化策略2.建立完善的税务风险管理机制：企业应当建立完善的税务风险管理机制，通过风险评估、风险预警和风险控制等措施，减少税收风险的发生。
3.加强与税务机关的沟通和合作：企业应当与税务机关保持密切的联系，及时咨询税收政策和法规的解读，加强与税务机关的沟通和合作，共同推动税收工作的有序进行。
4.建立长期稳定的税务策略：企业应当根据自身情况和经营发展的需要，制定长期稳定的税务策略，避免频繁调整税务策略带来的不稳定性和不确定性。
5.加强税务管理能力建设：企业应当加强对税务管理人员的培训和能力建设，提高税务管理的专业水平和能力，从而更好地应对复杂的税务管理问题。
6.借助信息化技术优化税务管理：企业可以借助信息化技术，建立完善的税务管理系统，提高税务管理的效率和准确性，降低税务处理的成本和风险。
7.建立健全的内部税务合规机制：企业应当建立健全的内部税务合规机制，明确责任分工和流程，确保税收合规工作的顺利进行。
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企业税务管理中存在的问题及其优化对策作者：尹珲张华来源：《商业时代》2011年第19期◆中图分类号：F810 文献标识码：A内容摘要：税务管理是企业经营管理的重要组成部分，对于企业经营成败有着很重要的影响。
然而，现阶段我国企业对于税务管理的认识还不全面和完整，甚至可以说存在一定的偏差。
认清税务管理、税务管理的目标以及原则，能够有效解决税务管理过程中存在的突出问题，对于企业合理降低纳税成本、降低经营风险以及企业的长远发展都起着非常重要的作用。
关键词：税务管理问题企业经营措施企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划和计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理的行为。
企业税务管理不仅包括税收政策、法规的研究和利用、依法避税的技巧和方法运用，事前筹划和计划等实施组织，也包括企业涉税业务流程规范和管理组织，以及避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容（王家贵，2007）。
从此定义可以看出，企业税务管理包括两个方面的重要内容：一是在遵从法律的前提下，通过合理安排各项交易行为，进行税务筹划，用足用好税收优惠政策；二是防范、化解与控制纳税风险。
如此，可优化企业税务结构，降低税收成本，增强企业盈利能力，进一步提高核心竞争力，有效提升企业价值并得以健康、持续、稳定发展。
企业税务管理是一种合理又合法的行为，在国外由于发展时间较长，已经比较成熟，而我国由于经济发展的特殊性，税务管理还不成熟。
我国现阶段处于新兴加转轨的经济环境中，市场经济体制正在逐步建立，企业的发展面临着诸多不确定性，要想在激烈的竞争环境中立足以至取胜，加强企业税务管理显得尤为重要。
认清我国现阶段企业税务管理存在的问题，明确税务管理的目标以及原则，并针对实际情况采取措施加强企业税务管理，对企业的长期发展具有重要的意义。
现阶段企业税务管理存在的问题西方发达国家的法制建设走过了几百年的历程，企业的经营管理者都有了比较强的依法纳税意识，企业经营管理者在实际生产经营活动中都设法合理避税，努力使企业价值最大化。
我国在20世纪80年代初开始实行“利改税”后，税务体制以及税收法制体制等有了比较大的进步。
但是，由于长期受计划经济体制的影响，以及我国经济体制改革进程较慢，企业的税务管理问题一直没有受到足够的重视，企业大多停留在被动执行国家税务制度的水平上，不能够积极主动把税务管理与成本控制一样进行研究。
总体来说，我国现阶段的税务管理还存在以下问题：（一）税务管理观念严重滞后纵所周知，现阶段我国的税务管理还比较麻烦，税务申报程序比较复杂，各种税务表格填制繁琐。
许多企业的经营者以及财务管理人员由于接触税务管理时间不长，一方面还没有完全接受税务管理的思想，另一方面觉得税务管理比较麻烦，存在怕麻烦的思想。
因此大多数企业往往仅满足于按时申报税、缴纳税、或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，大多数企业更没有在投资或经营活动前进行事先筹划和安排，理所当然地就无法在纳税义务发生之前减少应税义务的发生。
（二）法律意识淡薄由于大多数企业在纳税过程中仅将最低、最迟纳税作为目标，而并未按照有关法律法规的要求进行合理规划，因此本来通过合理规划能够达到的目标，大多数企业则采用偷税漏税的手段，这不仅使企业无法通过合理税收规划达到的财务目标，反而适得其反，并且还会影响企业的声誉。
（三）缺乏税收常识且税收意识有待提高税收筹划是合法行为，而纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报的手段，不交或者少缴应纳税款的是偷税行为。
按照相关法律，偷税行为是违法行为，而很多企业经营者并不能严格区分偷税与税收筹划之间的差别，往往将两者混为一谈，导致许多经营者“强迫”企业财务人员做出一些违法的事情。
税务管理目标及原则我国税务管理目前存在诸多问题，而要加强企业税务管理，首先要明确税务管理的目标模式以及原则，这是企业税务管理的重要前提和保障。
企业管理包括诸多方面，税务管理是比较重要的一个方面，企业税务管理的目标与企业管理的目标在许多方面存在一致性，而税务管理目标的定位直接关系到企业税务管理能否有效开展实施。
具体来说，企业税务管理的目标主要包括三方面的内容：准确纳税。
准确纳税的含义需要结合税法的相关规定来解释，准确纳税是指严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业享受应该享受的政策。
规避税务风险。
包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。
处罚风险是指企业由于没有按时、按规定纳税而被税务机关处以罚款等风险，遵从税法成本风险则主要包括外部环境、资源差异产生的遵从成本的不确定等。
税务筹划。
指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
企业税务管理的这3个目标都是为一个目标在服务，那即是最大化地为企业创造价值。
企业税务管理目标是为企业创造价值，而创造价值应该以四大原则为指导：一是合法原则。
企业从事任何生产经营活动都应该遵循法律法规的要求，同样进行税务管理也不例外。
企业应当在税法以及相关法律法规规定的范围内从事税务管理活动，合理谋划企业的税收管理活动，运用合法的手段帮助企业节税，降低企业税负水平。
不可伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不可虚报、少报、欠缴税收等。
二是诚实守信原则。
诚信原则是市场经济的基本道德，对于市场经济健康有效发展有着极为重要的意义。
企业的纳税活动实质上是企业与政府之间的一场博弈活动，企业诚信纳税，可以尽量减低企业与政府之间的博弈成本，从而增加合作的收益。
而且诚信的精神将直接影响公司利益相关者如股东、管理层、雇员以及商业合作伙伴之间的信任度，抑制过度的机会主义倾向，从而降低内外部合作成本。
诚信原则应是企业税务负责人的主动选择，诚信纳税意味着企业能够主动承担其应有的社会责任和经济责任，愿意遵从税收法律的义务约定，从而与税务局建立良好的合作关系，这对于企业的长远发展来说显得尤为重要。
三是成本效益原则。
企业为什么要进行税务管理？企业税收成本控制与管理的根本目标是节税。
所以成本效益原则是企业重点考虑的问题。
只有控制本企业的税收成本在同行业中等偏低水平，才能提高企业的赢利能力和价格竞争力。
成本效益原则对于企业管理人员有着严格的要求：企业税务管理人员要勤于钻研税收法律、法规、规章和案例，熟悉业务经营，寻求节省税收成本的方案，指导企业经营活动。
四是事先筹划原则。
筹划性原则是指企业应在发生纳税行为之前，通过事先规划、设计安排。
在企业的经济活动中，纳税义务通常滞后于纳税行为，这在客观上提供了企业在纳税之前事先做出筹划的可能性，来合理规避税负或降低税负水平。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
税收筹划实质是运用税法的指导通过安排生产经营活动来安排纳税义务的发生。
加强企业税务管理的措施面对我国现阶段企业税务管理存在的众多问题，可以有针对性地采取一些措施：（一）从税收征管者的角度来说，国家应该完善税法体系税法体系包括税收基本法、税收实体法和税收程序法。
我国税收法制建设的过程相对缓慢，《税收基本法》曾多次被提议立法，但是至今还没有成文的《税收基本法》，税收原则和一些重大的税收问题缺乏明确的法律依据，如何界定税务机关的权力、义务等重大问题往往只见诸于学者进行的学术讨论之中，而缺乏明确的法律规定，这就弱化了税法的权威性。
为此，在充分调查研究的基础上制订一部税收基本法是迫在眉睫的事情，国家相关部门应该引起重视。
同时，我国的税收实体法目前仅有两个是人大通过规范的立法程序制定的，其他大部分税（包括增值税）都是以暂行条例、条例形式出现，因而也不具有强有力的权威性。
制定税收基本法，完善税法体系，对于规范政府和纳税人的征纳税行为，巩固和发展税制改革的成果，加强和完善税收立法、执法和司法活动，充分发挥税收的职能作用，促进社会主义市场经济的发展和完善有着重大的意义。
（二）从纳税中介服务机构的角度看，应该加快税务代理的完善和发展税务代理在我国的状况可以说处于起步阶段，随着市场经济的发展，应该逐步扩大税务代理的市场占有率。
然而，税务代理要在激烈的竞争中稳步前进，首先就要加大宣传力度，目前纳税人对于税务管理还存在认识不够、理解不透的现象，税务代理机构应该借此时机运用新闻媒体、广告等多种形式，从广度与深度上进行全方位的宣传，把自己推销出去，让纳税人从心理上认可并接受这一特殊“商品”。
其次应该规范税务代理机构的建设、税收代理机构要加强自身建设。
税务代理要独立发展，必须在人员、资金、财产等方面彻底与税务部门脱钩，按照独立法人具备的法定条件，由广大社会服务机构通过严格的资格认定，来从事税务代理工作。
尤其是在目前打基础的阶段，税务代理更是要在代理范围、服务质量、收费标准等方面讲求规范，吸引“回头客”，使我国的税务代理机构真正成为独立执业、自我管理、自我约束、自负盈亏、自我发展的社会中介组织。
（三）作为纳税主体的企业，应该从自身出发加强税务管理企业作为纳税主体，可以从以下几方面加强税务管理：首先，企业内部应该配备专业管理人员，设置企业税务管理机构。
企业内部应设置专门税务管理机构，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，研究国家的各项税收法规，把有关的税收优惠政策落实运用到在企业的生产经营活动中，并对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，减少企业不必要的损失。
其次，要自觉在税法规定的范围内行事。
在税法规定的范围内行事有两重含义。
一是企业在企业的业务人员应该不断提高自身素质，积极学习了解税法，严格按照税法的规定从事，不做偷税、逃税等违法行为，维护税法的权威性。
二是企业应该在税法规定的范围内合理避税，尽可能运用各种优惠政策为企业节约成本、创造价值，这就需要企业税务人员加强专业知识学习，提高专业水平。
最后，企业还应该与税务管理部门建立良好的关系，争取得到税务部门在税法执行方面的指导和帮助，以充分运用有关税收优惠政策。
同时，利用社会中介机构，争取税务部门帮助。
目前，社会中介机构如税务师事务所、会计师事务所等日趋成熟，企业可以聘请这些机构的专业人员进行税务代理或咨询，提高税务管理水平。
参考文献：1.李元存.论税收流失及其治理[J].税务与经济，2002（4）2.吴旭东.税收管理[M].中国人民大学出版社，20013.王家贵.企业税务管理[M].北京师范大学出版社，20074.铁卫.税收学[M].光明日报出版社，20035.刘贤志，周明刚.论企业税务管理[J].冶金财会，2001（11）6.朱颖俊.论我国企业开展税收筹划的必要性和可行性[J].华中理工大学学报（社会科学版），1997（4）7.陈洪喜，潘江红，邓守利.浅谈加强企业税务管理[J].太原城市职业技术学院学报，2005（1）8.曾毅玮.加强企业税务管理工作之我见[J].民航经济与技术，2000（4）作者简介：尹珲，女，湖南省常德市人，硕士，湖南科技职业学院，讲师，研究方向为经济管理。