公司财务培训讲座-讲义
财务知识专题培训讲座内容
财务知识专题培训讲座内容一、财务基础知识A. 会计基础1. 会计原则与假设2. 会计方程式与财务报表的关系3. 会计循环的步骤B. 财务报表分析1. 资产负债表的构成与解读2. 利润表的构成与解读3. 现金流量表的构成与解读4. 财务比率分析二、预算管理与控制A. 预算编制流程1. 预算目标设定2. 预算编制方法3. 预算审批与调整B. 预算执行与监控1. 预算执行中的常见问题2. 预算监控工具与技术3. 预算差异分析三、成本控制与分析A. 成本分类与计算1. 直接成本与间接成本2. 固定成本与变动成本B. 成本控制策略1. 成本削减方法2. 成本效益分析3. 长期成本控制规划四、税务筹划与合规A. 税种概览与税率1. 增值税、企业所得税、个人所得税等B. 税务筹划技巧1. 税收优惠政策利用2. 税务风险管理C. 税务合规性检查1. 税务审计准备2. 税务申报与记录管理五、内部控制与风险管理A. 内部控制框架1. COSO框架与应用B. 风险识别与评估1. 财务风险类型2. 风险评估方法C. 风险应对策略1. 风险预防与缓解2. 保险与衍生品在风险管理中的应用六、财务信息系统与技术A. 财务软件的选择与应用1. ERP系统与财务管理2. 云财务服务的优势与挑战B. 数据分析在财务管理中的作用1. 大数据与财务决策2. 财务数据可视化工具七、国际财务管理A. 国际财务报告准则（IFRS）1. IFRS与本土GAAP的差异B. 外汇风险管理1. 汇率波动对企业财务的影响2. 外汇风险管理策略C. 跨国公司财务策略1. 国际税收规划2. 跨国资金管理八、财务职业发展与伦理A. 财务职业路径规划1. 专业资格认证（如CPA、CMA）B. 财务伦理与法规遵守1. 职业道德规范2. 反洗钱与反恐融资法规九、案例研究与实操演练A. 真实企业财务案例分析B. 模拟财务决策场景C. 财务软件实操练习十、财务知识更新与继续教育A. 财务领域的最新趋势B. 继续教育的重要性与资源C. 终身学习在财务职业中的作用请注意，这是一个示例性的讲座内容安排，实际的讲座内容可能会根据参与者的背景、需求和兴趣进行调整。
财务管理专题培训讲座(ppt9)
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项 管理工作。其目标是实现企业价值的最大化，通过合理的资 源配置、有效的风险控制和恰当的财务策略，促进企业长期 稳定发展。
财务管理的原则与职能
总结词
财务管理的原则与职能是培训的重要内容之一，它阐述了财务管理的基本原则和主要职能，以及如何在实际工作 中运用这些原则和职能。
评估财务风险
运用财务指标和风险评估模型， 对企业面临的财务风险进行量化 评估，确定风险的大小和影响程 度。
财务风险管理策略
制定风险管理计划
根据财务风险识别和评估结果，制定 针对性的风险管理计划，包括风险应 对措施、监控机制和风险承受能力。
实施风险管理措施
采取有效措施降低、分散或消除财务 风险，如购买保险、对冲策略或风险 转移等。
得税负担。
以上案例均展示了企业如何结 合自身实际情况，合理运用税 务筹划方法，实现税收优化目
标。
感谢您的观看
THANKS
03
预算管理
预算的种类与编制方法
01
02
03
04
固定预算
根据历史数据和经验预测未来 一段时间内的预算，适用于业
务量稳定的企业。
弹性预算
根据不同的业务量水平编制预 算，适用于业务量变化较大的
企业。
零基预算
从零开始编制预算，不考虑历 史数据，适用于需要重新评估
现有项目和活动的企业。
滚动预算
根据实际业务情况不断调整和 更新预算，保持预算的实时性
筹资方式选择
根据企业发展和项目需求，选择 合适的筹资方式，如股权融资、
债权融资等。
筹资成本与风险
评估不同筹资方式的成本和风险 ，权衡利弊，制定合理的筹资策
《财务知识讲座》PPT课件
华东公司所有收支帐户须上报总部批复集中管理
资金管理
银行存款账户管理
华东公司不得在任何金融机构存放定期存款
存 款
总部对地区公司上存资金按活期存款管理，并按一Байду номын сангаас年期定期存款利率上浮10%支付存款利息
资金管理
资金安全责任制
参照总部的资金安全责任制制定，明确各 分公司的一把手是资金安全管理的第一责任人， 财务经理是主要领导责任人，下面的具体工作 人员是直接责任人。各分公司经理要高度重视 资金安全，要把资金安全和货物、人身安全等 同一起来抓好。
对分公司工作的建议
分公司经理在财务管理中的角色
微观上：管好人
管好钱
宏观上：管好决策
管好营销 管好文化
对分公司工作的建议
分公司经理在财务管理中的角色
微观上：管好人
人是最重要、最有价值的资产，发挥员工价值是企业管理重要前提
以人为本，重视人、尊重人、理解人 搞好员工发展规划，保持员工队伍稳定和可持续发展 重视员工培训，构建学习型企业，提高员工水平 研究科学合理激励措施，激发员工积极性、能动性
总部账户
所
通过网上银行
有
资
金
华东公司 收入账户
资金 计划
总部账户
计划内 支出
1 收支账户分设 2 收入全部上交 3 支出按计划下拨 4 网上银行收付
通过网上银行
华东公司 支出账户
资金管理
货款封闭结算管理
何为货款封闭结算
封闭结算是指公司所属各单位销售收入全部回 笼到企业在中油财务公司所属分支机构开立的结算 帐户内，形成一个封闭运行的网络。
完成
预算管理
预算监督考核要严考核、硬兑现 IBM前总裁郭士纳的一句话-“人们不会做
财务培训讲义
财务培训讲义一、什么是财务管理财务管理是指企业或组织对其财务资源进行有效配置和管理的一系列活动。
财务管理的目标是确保企业能够正常运营，同时实现利润最大化。
财务管理包括以下几个方面：1. 资金管理资金管理是财务管理的核心内容之一，涉及到企业如何获取、使用和管理资金。
资金管理包括现金流预测、资金筹措、资金投资和资金运营等方面。
2. 财务规划和预算财务规划和预算是为了实现企业的战略目标，通过制定财务计划和预算，规划企业的财务活动。
财务规划和预算包括长期规划、中期规划和短期预算等方面。
3. 财务分析和评估财务分析和评估是为了评估企业的财务状况和经营绩效，在决策过程中提供有关财务数据和指标的分析和评估。
财务分析和评估包括财务比率分析、财务风险评估和财务绩效评价等方面。
4. 财务决策和控制财务决策和控制是为了指导企业的投资决策和经营决策，在决策过程中考虑风险和回报，并通过控制措施来实施和监督决策的执行。
二、财务报表基本概念财务报表是企业按照一定的规则和准则编制的反映企业财务状况和经营绩效的报告。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的表格。
它反映了企业的财务状况，包括企业拥有的资产、债务和所有者权益的数额。
2. 利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、成本和利润的表格。
它反映了企业的经营绩效，包括企业的收入来源、成本构成和利润水平等信息。
3. 现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入流出情况的表格。
它反映了企业的现金收入和现金支出状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流量信息。
三、财务分析方法和工具1. 财务比率分析财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和比较各种财务指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资本结构比率等。
2. 垂直分析和横向分析垂直分析是通过对财务报表上各项目金额与总额的比例进行比较，了解企业的财务状况和结构。
企业财务会计基础培训讲义(doc 84页)
企业财务会计基础培训讲义(doc 84页)企业会计基础培训讲义培训内容第一章总论一、培训目的和要求：1.了解会计的对象与任务2.理解会计核算方法与会计准则3.掌握会计的概念与特点二、培训内容（一）会计概述１.会计的概念（1）会计的产生和发展(2）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，通过专门的方法，对企业、事业和其他单位的经济活动（或称资金运动）进行核算和监督的系统。
２.会计的特点３.会计的职能（1）会计职能的概念（2）会计核算职能（3）会计监督职能（4）会计的其他职能４.会计的任务（二）会计的对象１.会计对象的概念会计对象是会计核算和监督的内容。
扩大再生产过程、资金运动、经济业务、会计事项、会计要素、会计对象。
２.会计对象的内容（三）会计核算方法１.设置会计科目２.复式记账３.填制和审核凭证４.登记账簿５.成本核算６.财产清查７.编制财务会计报告8.会计资料分析利用（四）会计法规1.会计法2.企业会计准则（1）会计基本假设（2）会计信息质量要求3.企业会计制度（五）会计工作组织1.会计机构2.会计人员三、培训重点、难点重点：1.会计的概念与特点2.会计核算方法与会计准则3.会计的对象与任务4.会计人员职业道德难点：1.会计基本假设2.会计信息质量要求3.会计人员职业道德第二章会计科目、会计账户及其分类和复式记账一、培训目的和要求1.了解资金平衡原理和会计要素的构成2.了解会计科目的分类及级次3.了解账户按经济内容分类4.理解会计科目和会计账户的概念以及基本会计等式5.掌握借贷复式记账方法6.掌握账户按用途和结构分类二、培训内容（一）资金平衡原理1.资金平衡关系2.会计要素3.基本会计等式4.经济业务的发生对会计要素的影响（二）会计科目1.会计科目的概念2.设置会计科目的原则3.会计科目的分类4.会计科目名称（三）会计账户1.会计账户的概念2.会计账户的结构和内容3.总分类账和明细分类账（四）复式记账1.记账方法2.复式记账法3.借贷记账法（五）账户结构和借贷记账法运用技能训练（六）账户的分类1.账户按经济内容的分类2.账户按用途和结构进行分类3.基本账户4.调整账户5.业务账户6.账户分类技能训练三、培训重点、难点重点：1.会计科目的分类和级次账户2.账户的结构及总账与明细账3.借贷复式记账方法4.借贷记账方法下账户的基本结构及运用5.账户按经济内容分类6.账户按用途和结构分类难点：1.借贷复式记账方法及其运用2.借贷记账法下账户的基本结构3.结算账户的用途及结构4.调整账户的用途及结构第三章会计凭证一、培训目的和要求1.了解会计凭证的概念2.了解会计凭证的传递和保管3.理解会计凭证的种类和内容4.理解审核会计凭证的主要内容5.掌握原始凭证的填制及审核6.掌握记账凭证的填制及审核二、培训内容（一）填制和审核会计凭证的意义（二）会计凭证的种类（三）原始凭证的填制和审核1.原始凭证的基本内容2.原始凭证的填制3.原始凭证的审核（四）记凭证的填制和审核1.记凭证的基本内容2.记凭证填制的要求3.记凭证的编制方法②分录凭证的编制方法③汇总凭证的编制方法4.记凭证的审核(五)会计凭证的传递和保管1.会计凭证的传递2.会计凭证的保管（六）会计凭证技能训练三、培训重点、难点重点：1.原始凭证的填制及审核2.记账凭证的填制及审核难点：1.分录凭证的编制方法2.汇总凭证的编制方法第四章企业主要经营过程的核算一、培训目的和要求1.了解企业主要生产经营过程的核算2.理解企业筹集资金、供应过程、生产过程、销售过程和利润形成与分配过程及成本计算的内容3.掌握企业筹集资金、供应过程、生产过程、销售过程和利润形成与分配过程的核算方法二、培训内容（一）主要生产经营过程核算的意义和内容1.主要生产经营过程核算的意义2.生产经营过程核算的内容3.成本计算的意义和内容（二）企业筹集资金的核算1.账户设置2.投入资本的核算（三）供应过程的核算1.账户设置2.供应过程中的主要经济业务核算3.物资采购成本计算4.核算举例及技能训练（四）生产过程的核算1.生产过程核算的内容2.账户设置3.生产费用发生和归集的核算4.产品制造成本的计算（五）销售过程的核算1.销售过程的核算内容2.账户设置3.核算举例及技能训练（六）利润形成与分配过程的核算1.利润的组成与利润分配程序2.账户设置3.核算举例及技能训练（七）资金调整和退出核算1.账户设置2.主要经济业务核算3.核算举例及技能训练三、培训重点、难点重点：1.供应过程的核算2.生产过程的核算3.销售过程的核算4.利润形成与分配过程的核算难点：2.生产费用的归集和产品制造成本的计算3.利润形成与分配过程的核算第五章会计簿设置及登记一、培训目的和要求：1.了解设置和登记账簿的意义2.熟悉账簿的种类、格式和内容3.掌握账簿登记的方法和规则二、培训内容(一)会计账簿的意义和种类１.账簿的意义２.账簿的种类(二)会计账簿的设置和登记１.日记账的设置和登记２.分类账簿的设置和登记3.会计账薄的规则（１）账簿的启用与交接（２）账簿登记的依据（３）账簿登记的要求（４）账簿的平行登记(三)错账误的更正1.划线更正法2.红字更正法3.补充登记法(四)账簿的更换与保管（五）技能训练三、培训重点、难点重点：1.各类账簿的格式和内容2.各类账簿的设置、启用与交接、更换与保管3.各类账簿的登记方法4.错账更正难点：1.各类账簿的登记2.错账更正第六章结束对账与结账一、培训目的和要求1.了解对账的意义和内容，结束存货计价，结束账项调整与结转2.掌握对账和结账的方法，结束存货计价核算，结束账项调整与结转二、培训内容（一）结束存货计价1.存货的盘存制度2.存货的计价方法3.存货结转的账务处理（二）结束账项调整与结转1.结束账项调整2.结束账项结转（三）对账和结账1.对账2.结账（四）技能训练三、培训重点、难点重点：1.结束存货计价2.结束账项调整与结转3.对账和结账难点：1.存货的计价方法2.对账和结账第七章账务处理程序一、培训目的和要求：1.掌握记账凭证账务处理程序2.掌握科目汇总表账务处理程序3.了解其他账务处理程序二、培训内容1.账务处理程序的涵义和要求2.记账凭证账务处理程序3.汇总记账凭证账务处理程序4.科目汇总表账务处理程序5.其他账务处理程序6.账务处理程序技能训练三、培训重点、难点重点：1.记账凭证账务处理程序2.科目汇总表账务处理程序难点：科目汇总表账务处理程序第八章财产清查一、培训目的和要求：1.掌握财产清查结果的账务处理2.了解财产物资的盘存制3.掌握银行存款余额调节表的编制二、培训内容1.财产清查的意义和种类2.财产清查的方法3.财产清查结果的处理4.财产清查技能训练三、培训重点、难点重点：1.清查结果的账务处理2.财产物资的盘存制3.银行存款余额调节表的编制难点：银行存款余额调节的编制第九章财务会计报告一、培训目的和要求：1.掌握资产负债表的编制方法2.掌握利润表的编制方法3.了解现金流量表的编制方法及其基本内容4.了解会计资料分析利用的基础知识二、培训内容（一）财务会计报告的涵义和作用（二）财务报表的分类及编制要求（三）资产负债表１.资产负债表的结构和内容２.资产负债表的编制（四）损益表１.损益表的结构和内容２.损益表的编制（五）现金流量表(六)财务报表附注的内容和格式（七）会计资料分析利用（八）资产负债表和损益表编制技能训练三、重点、难点重点：1.资产负债表编制2.利润表编制难点：资产负债表的编制第十章会计管理一、培训目的和要求：1.了解会计管理的各种功能2.了解会计电算化的概念和作用3.理解会计管理的具体内容4.掌握会计管理的各种方法二、培训内容1.会计信息2.会计预测3.会计决策4.会计控制5.会计分析6.会计检查7.会计电算化三、培训重点、难点重点：1.会计管理的具体内容2.会计管理的各种方法3.会计电算化的概念难点：会计管理的各种方法第三部分课程实施一、培训质量标准1.公司上课应作到不迟到、不早退；着装整洁大方，仪表端庄；2.培训目的明确，能按大纲要求因材施教；3.公司要备课充分，脱稿讲授，态度从容亲切，表情自然，情绪饱满；4.能科学、熟练地运用现代教育技术手段；5.培训观点正确，概念清楚，重点突出，详略得当。
财务知识培训ppt课件.pptx
资产负债表
利润表
1
财务与会计的职能
核算
如果财务不能够正确核算，财务报表不能够真实、客观的反映企业的经营活动。怎么为经营决策提供依据，怎么去纠正偏差。
核算的重要性
要完成信息加工过程需要领导的支持和供、产、销各部门的配合，因为许多原始财务数据和资料都依赖于这些部门能够准确、及时的提供。财务部门才能够正确、及时地完成财务核算，实现会计的反映职能。
2
内部控制的原则和方法
2
内部控制的原则和方法
内部控制的原则和方法
内部控制正在现在企业中占有越来越重要的作用。他是建设法制企业，现代企业和大型企业的最为有利的武器。
2
内部控制的原则和方法
内部控制的概念
会计的职能就是会计在经营管理中具备的功能。会计是经营活动的信息中心，是管理的中枢，是决策的高参
什么是内部控制？
是并行的，不是割裂的，他们是相符相成。是在经营会计核算的同时很自然的完成了会计监督。
反映职能
监督职能
1
财务与会计的职能
费用控制
费用
是否有标准
有
无
是否有预算
有
无
1
财务与会计的职能
参与经营决策职能
所谓决策，就是从各种备选方案中选出最优方案，以获得最大的经济效益。决策在现代化管理中起着重要的作用，正确的决策可以使企业获得最大效益，决策失误将会造成重大损失与浪费。决策必须建立在科学预测的基础上，而预测与决策都需要掌握大量的财务信息，这些资料都必须依靠会计来提供。因此，为企业取得最大经济效益奠定基础的参与决策的职能，是会计的一项重要职能。
企业在对外投资上需要财务给予决策支持。对未来的经营情况的预测，也需要用历史的财务数据。财务参与决策主要是财务分析和财务的预测工作。上个月开财务例会，专门进行了财务分析培训，就是为经营决策者提供帮助。
企业财务知识培训课件pptx
汇报人：可编辑 2023-12-23
• 企业财务概述 • 企业财务报表 • 企业财务分析 • 企业财务管理 • 企业财务风险管理 • 企业财务战略管理
01
企业财务概述
财务的定义与重要性
总结词
企业财务是企业运营的核心，它涉及到企业的资金流动、投资、融资等各个方 面。
详细描述
财务是企业运营的核心，它涉及到企业的资金流动、投资、融资等各个方面。 企业的财务状况直接影响到企业的生存和发展，因此，财务在企业中具有不可 替代的重要性。
它通过列示企业拥有的各种资产、承 担的负债以及所有者享有的权益，来 反映企业的财务状况。
通过资产负债表，企业可以了解自身 资产、负债和所有者权益的结构和分 布情况，从而评估企业的财务状况和 经营风险。
利润表
利润表是反映企业在一定会计 期间内经营成果的财务报表。
它通过列示企业在一定时期内 的收入、费用和利润，来反映
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
能力越强。
财务趋势分析
。
投资管理
投资原则
确保投资收益合理、风险可控，同时符合企业发 展战略。
投资组合管理
根据企业发展战略和市场环境，合理配置不同类 型的投资，如股票、债券、基金等。
ABCD
投资决策分析
进行投资项目的可行性研究、预期收益和风险评 估。
公司财务培训讲座-PPT课件
暂存
内连接
永存
48
流程图 --符号（2）
凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日期 保存 始点 核对 流程线 签名 合并
N
两种来源 帐本 按字母 保存
N
D
A
D
注销
A
资料去向
49
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 作业
N
Y
决策
连接
转记
单位或人
去向 报表 暂存
单位或人
流程
核对 保存 汇总 来源
– 生产业务循环 – 生产业务常见弊端 – 生产业务内部控制要点
84
生产业务循环图
生产计划 存货分发
加工生产
成本核算
验收入库
85
生产业务常见弊端
• 混淆生产费用与其他费用（资本支出、福利 支出）界限
• 混淆本期支出与跨期支出界限
• 混淆产品成本与在产品成本界限
• 虚计发外加工费用
• 生产余料不入帐，形成帐外资产
采购管理体系 采购量规划 采购报价审批制度
81
采购业务流程
• • • • • • • 采购计划编制审批流程 采购合同签订流程 临时采购申请流程 材料采购流程 外购商品流程 日常用品采购流程 退货流程
82
生产业务控制
• 生产业务内部控制 • 生产业务基础工作 • 生产业务流程再造
83
生产业务内部控制
42
货币资金业务内部控制要点
1．货币资金业务的职务分离 2．资金预算控制 3．库存现金控制 4．银行存款控制 5．财务印章控制 6．定额备用金控制
43
货币资金业务基础工作
– 货币资金业务收支体系 – 货币资金开支及审批权限
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 • 与公司外部审计机构进行交流 • 对内部审计人员及其工作进行考核 • 对内部控制进行考核 • 检查、监督公司存在或潜在的各种风险 • 检查公司遵守法律、法规的情况
16
法人治理结构（现状）
股东大会
审计委员会
董事会 经理
监事会
17
法人治理结构（设想）
42
货币资金业务内部控制要点
1．货币资金业务的职务分离 2．资金预算控制 3．库存现金控制 4．银行存款控制 5．财务印章控制 6．定额备用金控制
43
货币资金业务基础工作
– 货币资金业务收支体系 – 货币资金开支及审批权限
44
货币资金开支审批权限
• 授权批准的范围 • 授权批准的层次 • 授权批准的责任 • 授权批准的程序（审批权限一览表）
董事会 经理
13
法人治理结构
• 我国《公司法》 股东大会 监事会 董事会
经理
14
法人治理结构
• 监事会的职权：
– 检查公司的财务 – 对董事、经理执行职务进行监督 – 提议召开临时股东大会
15
法人治理结构
• 证监会、经贸委《上市公司治理准则》要求
– 设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员 会
45
审批权限一览表
费用类 资本类 资金类
董事长
总经理 副总经理 部门经理
46
货币资金业务流程
– 门市收现流程 – 出纳提现流程 – 邮售业务收现流程 – 零星费用报销流程 – 支票领用签发流程 – 备用金领用、核销流程
47
流程图 ---符号（1）
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
岗位说明书
• 岗位名称 • 岗位职责描述 （岗位职责系统图） • 岗位上下关系 • 岗位任职条件
36
财务控制
37
企业业务模型构造
筹资
现金
投资
固定资产 （工程项目）
采购 生产（存货）
工资
销售
38
货币资金业务控制
• 货币资金业务内部控制 • 货币资金业务基础工作 • 货币资金业务流程再造
39
货币资金业务内部控制
公司财务培训讲座
精品jing
导言
2
国家统一会计制度进程与框架
会计准则
会计准则 财务通则
会计核算
国
家
统
一
会计人员
会
计
制 度
会计工作管理
会计制度 办法规定
从业人员 继续教育
基础工作规范 档案管理
内部会计控制
基本规范 具体规范
3
财务制度创新意义
度国 家 统 一 会 计 制
单 位 会 计 财 务 内 控 制 度
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
28
设置模式---独立
企 业财
务 机 构
29
设置模式---分离
企 业
财 务 机 构
其
构财 财
分离
务务 机机
构
他 单 位
30
设置模式---托管
企
业
托管
其
财他
务单
机 构
位
31
会计人员委派
• 委派对象
– 个别财务人员 – 全部财务人员
• 委派管理
– 资格认定 – 人事待遇关系 – 培训与考核 – 报告制度 – 任期与轮换
10
法人治理结构
• 国外
– 欧洲大陆法 – 英美海洋法
• 国内
– 《公司法》要求 – 证监会《上市公司治理准则》要求 – 国务院《国有企业监事会暂行条例》要求
11
法人治理结构
• 欧洲大陆法（二元理事会） 股东大会 监事会 董事会 经理
12
法人治理结构
• 英美海洋法（一元理事会） 股东大会
审计委员会
32
岗位职务分工
不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（部门）办
理，可能发生错弊并可能掩盖错弊，对这些 职务应当分离。
33
不相容职务分离
• 授权批准职务 • 执行业务职务 • 财产保管职务 • 会计记录职务 • 监督审核职务
34
不相容职务分离
授权批准
业务经办
审核监督
财产保管
会计记录
35
48
流程图 --符号（2）
凭证 报表
副本
帐本
按字母 A 保存
过帐 来源
保存
按顺序 N 保存
按日期 D 保存
始点
核对 流程线
签名 N 合并 D
两种来源
注销 A
资料去向
49
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存 汇总
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
来源
பைடு நூலகம்
连接 流程 核对
50
流程图绘制方法
股东大会
审计委员会
董事会 经理
监事会
18
管理监控机制
• 财务总监 • 内部审计
19
财务总监
• 国外财务总监
– Chief Financial Officer (CFO) – Finance Director
• 我国财务总监
– 监督型 – 监督管理型 – 管理型
20
财务总监
• 设置财务总监的基本要求： – 委派聘任制 – 双向报告制
4
会计财务内控关系
内控 财务 会计
5
财务制度创新内容
– 财务组织 – 财务控制 – 财务报告
6
财务组织
7
企业组织基本结构
决策
执行
监督
8
企业信息沟通系统
政府
企
外部
债权人
业 信
内部
管理层
息
股东
9
财务组织内容
• 法人治理结构 • 管理监控机制 • 财务部门设置 • 财务人员委派 • 岗位职务分工
– 货币资金业务概述 – 货币资金业务常见弊端 – 货币资金业务内部控制要点
40
货币资金业务概述
股东
股
投
利
资
债权人
偿
借
还
入
应收帐款
赊销
现销 管理、销售费用等
产成品
货币资金
营卖 业出
买 入
人
固定资产
工
（工程项目）
成
本
在产品
偿还 现购
应付帐款 赊 购
原材料
41
货币资金业务常见弊端
• 截留各种现金收入 • 挪用资金 • 虚报冒领 • 出借帐号（洗钱） • 现金超额存放 • 白条抵库 • 非法违规出借
21
财务总监
董事会
聘任
报告
聘任
经理
财务总监
报告
22
财务总监
• 财务总监的基本职责： 向董事会负责，为其财务会计决策提供依
据并受其委托对财务会计工作监控；接受监事会 对财务会计工作的质询和检查；协助总经理履行 财务会计管理工作。
23
内部审计
内部审计是在一个单位内部对各种经营与 管理活动的独立评价系统，以确定单位既定的 政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循， 资源的利用是否合理有效，以及目标是否达到。
24
内部审计
总经理
授权
职能部门
监督
报告
内部审计
25
法人治理结构与内部审计关系
审计委员会
股东大会 董事会 总经理
监事会
内部审计 职能部门
26
内部审计
• 内部审计内容
– 财务审计 – 管理审计 – 效益审计
27
财务机构设置
• 会计个体与会计主体 • 设置模式
– 独立型 – 分离型 – 托管型
• 设置模式的动态管理