固定资产管理的内部控制制度
固定资产内部控制制度范文三篇
固定资产内部控制制度范文三篇【篇1】固定资产内部控制制度目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
固定资产的标准、分类和计价固定资产的标准使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
固定资产的计价购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：根据国家规定对固定资产价值重新估价;增加补充设备或改良装置;将固定资产的一部分折除;根据实际价值调整原来的重估价值;发现原记固定资产价值有错误。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
固定资产管理内部控制制度例文(2篇)
固定资产管理内部控制制度例文第一章总则第一条为了加强各公司(以下称公司)固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《____会计法》与《内部会计控制规范—固定资产》等法律规章，特制定本规范。
第二条公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章固定资产定义及计量第三条固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值____元以上，使用寿命一年以上有形资产。
不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。
第四条固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。
(一)外购固定资产成本。
包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、____费和专业人员服务费等。
收到税务机关退还的购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。
(二)自行建造固定资产成本。
由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。
第三章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务的不相容岗位至少包括：(一)固定资产投资预算的编制与审批;1(二)固定资产的取得、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产的保管与清查;(五)固定资产处置的申请、审批、执行;(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
第六条公司应当建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
所有审批均应提供报告及资料应包括如下内容：(一)新购或更换的原因、用途；(二)经济效益分析(新增生产性设备)；(三)提供一个以上供应商产品卖价、型号以作比较，尽量选择最合适的供应商并作出分析报告；(四)购置资产所需资金来源。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度一、引言固定资产是企业重要的生产要素，对企业的经营活动具有重要影响。
为了保护企业的固定资产，合理利用和管理固定资产，提高资产的使用效率和价值，制定和实施固定资产管理制度内控制度是必要的。
本文将详细介绍固定资产管理制度内控制度的内容和要求。
二、制度目的固定资产管理制度内控制度的目的是规范固定资产的购置、使用、处置和报废等各个环节，确保固定资产的安全、合理和高效管理，保护企业的资产利益，提高企业的经济效益。
三、制度内容1. 购置管理1.1 购置申请：任何固定资产的购置都需要提前编制购置申请，并经过相关部门的审批。
1.2 购置预算：根据企业的发展需要和预算计划，制定固定资产购置预算，确保购置行为的合理性和经济性。
1.3 供应商选择：在购置固定资产时，应根据相关规定和程序选择合适的供应商，并签订合同。
1.4 购置验收：购置的固定资产在到达企业后，应进行验收，确保其符合质量和规格要求。
2. 使用管理2.1 资产登记：所有购置的固定资产都应进行资产登记，包括资产编号、名称、规格、数量、购置日期等信息。
2.2 资产保管：对于固定资产的保管，需指定专人负责，确保资产的安全和完好。
2.3 资产使用：固定资产的使用应符合相关规定和程序，确保其正常运转和有效利用。
2.4 资产维护：定期进行固定资产的维护和保养，确保其正常运行和延长使用寿命。
3. 处置管理3.1 处置申请：对于需要处置的固定资产，需提前编制处置申请，并经过相关部门的审批。
3.2 处置评估：对于需要处置的固定资产，应进行评估，确定其价值和处置方式。
3.3 处置程序：根据评估结果，制定合适的处置程序，包括拍卖、报废、捐赠等方式。
3.4 处置记录：对于处置的固定资产，应进行记录，包括处置日期、处置方式、处置收入等信息。
4. 报废管理4.1 报废申请：对于需要报废的固定资产，需提前编制报废申请，并经过相关部门的审批。
4.2 报废程序：根据报废申请，制定合适的报废程序，包括验收、注销等环节。
固定资产管理内部控制制度范文
固定资产管理内部控制制度范文1. 引言固定资产是企业长期投资的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要影响。
为了确保固定资产的安全、高效使用，企业应建立完善的内部控制制度。
本文旨在提供一种固定资产管理内部控制制度的范本，以供企业参考。
2. 目的与应用范围本制度的目的在于规范和加强企业对固定资产的管理，确保固定资产的准确记录、良好维护和合理使用。
适用于企业的固定资产管理全过程。
3. 资产管理组织3.1 资产管理委员会设立资产管理委员会，由企业高层管理人员组成，负责制定固定资产管理政策、制度和规范，并定期进行资产管理工作的监督和评估。
3.2 资产管理部门设立专门的资产管理部门，负责日常的固定资产管理工作，包括资产登记、验收、折旧计提、处置等。
4. 资产登记与验收4.1 资产登记所有的固定资产必须进行登记，包括资产名称、规格、型号、数量、原值、入账日期等信息。
资产登记表应由资产管理部门统一管理，并定期更新。
4.2 资产验收固定资产的验收是确保资产合规和按照规定程序入账的重要环节。
资产管理部门应与采购部门密切配合，对采购的固定资产进行验收，确保验收记录详细准确。
5. 资产盘点与折旧5.1 资产盘点资产管理部门应定期进行资产盘点工作，包括全面盘点和局部盘点。
全面盘点应每年进行一次，而局部盘点可以根据需要灵活安排。
盘点结果应记录在资产盘点表中，并与实际资产进行比对，确保资产数量和质量的准确性。
5.2 折旧计提按照财务会计准则的规定，固定资产应按照一定的折旧方法计提折旧费用。
资产管理部门应严格执行折旧政策，确保折旧计提的准确性和及时性。
6. 资产维护与保养6.1 资产维护责任企业各部门及相关人员要承担固定资产的维护和保养责任，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
6.2 维护计划资产管理部门应制定规范的资产维护计划，包括定期检查、保养和维修等内容。
维护计划应根据资产的特点和使用情况进行合理安排。
7. 资产处置7.1 处置程序固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括资产评估、拍卖或委托销售等。
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，对企业的发展和运营具有重要的影响。
为了确保固定资产的安全、有效管理，企业需要建立一套完善的固定资产管理内部控制制度。
下面是一套1200字以上的固定资产管理内部控制制度的大致内容：一、总则1.制度目的和适用范围1.1目的：确保固定资产的合理使用、安全保管和价值发挥，提高企业资产管理效率和质量。
1.2适用范围：适用于企业所有固定资产的管理。
2.基本原则2.1合规性原则：遵守国家法律法规和企业的相关规定。
2.2安全性原则：确保固定资产的安全、防止损失。
2.3经济性原则：合理配置、有效使用固定资产。
2.4审计性原则：制度的规范和规定需要进行日常巡查、抽查和定期审计。
二、固定资产管理流程1.固定资产购置流程1.1需求调研和编制资本预算计划。
1.2编制采购计划、编制采购评审表。
1.3采购招标、供应商评审。
1.4资金拨付、采购合同签订。
1.5固定资产验收。
1.6固定资产入账、档案归档。
2.固定资产使用流程2.1固定资产领用登记。
2.2固定资产使用申请。
2.3固定资产使用责任人审核。
2.4固定资产使用审批。
2.5固定资产使用登记。
3.固定资产保管流程3.1固定资产管理责任人的确定。
3.2固定资产保管登记。
3.3固定资产存放和保管。
3.4固定资产周转和领用。
3.5固定资产报废处理。
4.固定资产盘点流程4.1盘点计划制定。
4.2盘点人员安排。
4.3盘点现场勘查。
4.4盘点结果确认。
4.5盘点报告编制和审核。
三、固定资产管理的内部控制要求1.财务内控1.1设立固定资产账务管理制度。
1.2实现固定资产的准确计量和登记。
1.3建立完整的资产账套，并进行定期核对。
2.使用内控2.1领用和使用固定资产需经过严格的审批程序。
2.2对资产的使用情况进行定期检查和监督。
2.3使用人员需按照规定使用、保护固定资产。
3.保管内控3.1明确固定资产的保管责任人。
3.2建立固定资产的存放和保管制度。
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固定资产管理的内部控制制度
2020-4-
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固定资产管理的内部控制制度
无锡市国家税务局机关服务中心
近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。
内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。
无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。
下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。
固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。
作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。
固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。
权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。
3、固定资产的验收入库、
日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。
根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下
I各部门提出固定资产采购需求
拟定固定资产采购方案（固定资产管理岗）
提出初核意见（中心畐U主任岗） -- /
---------------- 土二----------------- 重要情况向分
提出复核意见（中心主仟岗） ------ \
参与政府采购招标投标工作提出初审意见（中心副主任岗）
提出复审意见（中心主任岗）
I进行询标工作f固定资产管理岗）
*
拟定固定资产采购合同（固定资产管理岗）
提出初审意见（中心副主任岗）
提出复审意见f（中心主任岗）
执行固定资产采购合同（固定资产管理岗）
固定资产验收入库（固定资产管理岗）
固定资产的日常维护保养修缮（固定资产管理岗）
拟定固定资产处置方案----- （固定资产管理岗）
提出初核意见（中心畐U主任岗）
提出复核意见f中心主任岗）
执行固定资产处置方案（固定资产管理岗）
对固定资产管理权的风险点有以下描述：1、对于纳入政府采购的项目，未按照规定组织采购；2、对于非政府采购项目，未按规定程序组织询价议标，或者违规泄露招标或随意泄露投标单位，或者在招标内部评分时存有偏心，有失公正；3、固定资产取得时没有进行严格的检查验收；4、固定资产日常保管不善，造成遗失，毁损；5、固定资产设备处置未按程序执行，存在估价偏低等因素。
针对以上的分析及描述，我们提出严格按照内部控制的管理要求，严抓“五大关键控制点”，以便更好地行使固定资产管理权。
一是建立固定资产岗位责任制。
首先明确单位负责人为固定资产管理的第一责任人，各使用部门负责人对固定资产的安全及完整具体负责。
按岗位分工控制要求，不相容职务（岗位）相互分离，合理设岗，确定岗位职责和相应权限，财务和实物管理相结合，采购和验收保管相分离，单独设立固定资产保管人员，形成分工明确、相互监督、相互制约的工作机制。
二是加强对固定资产取得与验收的控制，从严把好入口关。
购置固定资产实行资产配置审批制度。
单位不论采用何种经费进行资产购置，只有经过财政部门或财政部门授权的部门审批后才能列入部门预算中进行采购。
属于政府集中采购范围的，必须经过政府采购取得。
固定资产管理部门、财会部门和使用部门应当共同参与固定资产验收工作，并及时办理财务记账和资产入库手续。
对于数额较大的资产购置应两人同时参与采购全过程，互相监督制约。
购置资产应积极实施政府采购。
把好资产验收关，实行内部牵制，采购人与验收人分离。
资产验收合格后才能付款。
三是实行资产处置市场化，从严把好“出口”关。
资产处置必须经资产管理部门申报，填制固定资产处置单及固定资产处置报告，主管领导审核，单位负责人签字后，报上
级主管部门审核，并报财政部门批准。
对需变价售让的固定资产，实行资产处置市场化，凭上级部门批准的资产处置批复书减少固定资产。
对报废固定资产的残值收入等处置收入，要及时足额入账，并实行“收支两条线”管理。
单位重大固定资产的处置，应当进行集体审议联签。
四是加强固定资产修理修缮及日常使用控制，保证固定资产正常运行。
固定资产需要大修的，由财会部门、固定资产管理部门和使用部门共同组织评估，提出修理方案，编制修理经费预算，经批准后实施。
对于固定资产的日常维护，建立《资产领用制度》、《资产借用归还管理制度》、《资产安全防范制度》，对资产日常的使用登记、保管措施及安全防范进行全方位的管理，有章可徇，责任到人。
对于资产的修理修缮建立《资产维修保养制度》，将资产的保养维修落实到人。
出现需要维修的情况时，则由使用人提出申请，资产领导小组共同研究纳入预算后，才能进行维修。
维修完成后，由资产管理部门对资产进行验收，财务审计部门对费用进行审核。
五是加强固定资产清查盘点控制，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点，至少每年清查一次，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账薄和卡片相核对。
发现账实不符的，单位财务部门、固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，提出初步处理意见，编制固定资产盘盈、盘亏报告表并及时作出报告。
由单位负责人或其授权人员批准后作出相应处理。
当然，固定资产的管理并不只是服务中心一个部门的工作，需要财务部门、资产管理部门、资产使用部门共同的配合。
同时，各个部门要及时沟通联系，防止交叉管理或出现管理不到位的情况。
尤其是固定资产管理部门，要建立完善合理的资产审批制度、采购制度、验收制度、保险制度、维护维修制度、处
置制度，使对固定资产的管理做到“有章可循，有章必循，违章必究” ，限度地最大
实现固定资产的合理、节约、有效使用和资产的保全。
同时，要充分发挥人的主观能动性，切实贯彻落实固定资产的管理制度。
可以将固定资产的管理作为考核的一项内容，建立相应的奖惩制度，将资产管理责任落实到人，定期考核责任履行情况。
另外，社会监督、舆论监督也是必不可少的。
国家相应的监管机构应该发挥其监督、管理的作用，在指导工作的同时又不放松对其的监督，及时发现问题，分析问题，解决问题，促进固定资产管理方面加强自我约束，强化内部管理，严格遵守执行内部控制机制，使固定资产的利用效率得到提高，形成强大的经济效益、社会效益，促进国税事业的和谐发展。