增值税应纳税额四种计算方法总结二
会计必备的各税种的计算方法-实用!-【精心整编最新会计实务】
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税 价格×适用税率
五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1.应纳税所得额
年应纳税额=课税数量×单位税额
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4.土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5.契税
契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳 税额的计算公式为: 应纳税额=计税依据×税率
后语点评: 会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
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制造业: 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 商业: 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 服务业: 应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2.再投资退税： 再投资退税额=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率 七、个人所得税: 1.工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2.稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3.其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 八、其他税收 1.城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2.房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3.资源税
增值税的计算方法是怎样的
增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。
增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。
一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。
其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。
1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。
按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。
公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。
公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。
根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。
三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。
1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。
以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。
2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。
进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。
1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。
例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。
2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。
总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。
根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。
增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
增值税与应纳税额的计算方式
增值税与应纳税额的计算方式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税种。
增值税的计算方式是按照增值税税率和增值额来计算，计算公式为：应纳税额=增值额×税率。
在增值税计算中，关键的两个概念是增值额和税率。
增值额指的是生产和经营过程中增加的价值。
在征税过程中，增值额通过相互之间的销售和购买作为计算基础。
增值额的计算方法可以是减法法则或差额法则。
减法法则：增值额=销售额-进项税额差额法则：增值额=增值税完税额其中，销售额是指企业销售产品和提供服务所获得的收入总额，包括增值税销售额和免税销售额。
进项税额是指企业采购商品或服务所支付的增值税额。
增值税完税额是指企业计税时需要缴纳的税额。
税率是指增值税税务机关规定的按照一定比例征收的税率。
在中国，一般纳税人适用的增值税税率分为17%和13%两档，还有一些特殊的行业适用的税率是6%或3%。
在计算增值税时，需要明确增值额和税率后，就可以根据增值税的计算公式来计算应纳税额。
举个例子来说明：假设企业的销售额为100,000元，进项税额为80,000元，税率为17%。
那么该企业的增值额为20,000元（增值额=100,000-80,000），应纳税额为3,400元（应纳税额=20,000×17%）。
需要注意的是，增值税的计算方式适用于纳税人按月申报和纳税周期较长的纳税人。
对于纳税周期较短的纳税人，还有一种简化计税方法，即差额征收。
差额征收是在销售税额和采购税额之差上征税，简化了税务处理过程，并减少了企业负担。
总结来说，增值税是按照商品和服务增值额来征收的税种，计算方式是根据增值额和税率来计算应纳税额。
增值额可以通过减法法则或差额法则来计算，而税率由税务机关规定，一般分为17%和13%两档。
纳税人可以根据自身的销售额和进项税额，通过计算公式来计算应纳税额。
增值税的计算方法
一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下：应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。
当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。
由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。
式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。
如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋增值税税率)小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按6％(小型零售商业企业按4％)的征收率计算，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。
“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额、“已交税金”、“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、已“交税金”、销“项税额”、出“口退税”、进“项税额转出”、转“出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。
企业若为一般纳税人，销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票(或完税凭证或购进免税农产品凭证或外购货物支付的运输费用的结算单据) ；购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣销项税额。
增值税税计算方法(2篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
我国自1994年实施增值税制度以来，经过多次改革和完善，已经成为我国主要的税种之一。
增值税税计算方法对于企业进行税收筹划、合规经营具有重要意义。
本文将详细介绍增值税税计算方法，包括计税依据、税率、计算公式等方面。
二、增值税计税依据增值税计税依据是指纳税人计算增值税应纳税额的基础。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税计税依据分为以下几种：1. 销售额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
2. 购进金额：指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等所支付的价款和价外费用，但不包括进项税额。
3. 自用金额：指纳税人将外购货物、加工修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的金额。
4. 销售额减去进项税额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的销售额减去进项税额后的余额。
三、增值税税率增值税税率是指纳税人计算增值税应纳税额的比率。
我国增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等，税率为13%。
2. 低税率：适用于下列货物和应税劳务，税率为9%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
3. 征收率：适用于小规模纳税人，税率为3%。
4. 零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等。
四、增值税计算公式增值税计算公式如下：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额2. 增值税应纳税额 = （销售额 - 购进金额）× 税率3. 增值税应纳税额 = （销售额 - 自用金额）× 税率4. 增值税应纳税额 = （销售额 - 进项税额）× 税率其中，销售额和购进金额均指不含税金额。
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
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增值税应纳税额计算方法
增值税应纳税额计算方法增值税是一种以商品和劳务的增值额为税基，按一定的税率征收的一种消费税。
增值税的计算包括两个环节，即销售环节和购买环节。
销售环节是指增值税纳税人出售商品或提供劳务所产生的增值额；购买环节是指增值税纳税人购买符合增值税法规定的货物或劳务所支付的进项税额。
1.计算销售额：销售额是指纳税人在一定时期内从事生产经营活动所实际获得的收入。
一般来说，销售额是由企业的销售收入减去免税项目销售额得出。
2.计算进项税额：进项税额是指纳税人购买货物或劳务所支付的增值税。
进项税额可通过纳税人购买货物或劳务所开具的发票来计算。
纳税人购买货物或劳务时，必须索取相应的增值税专用发票，并将其作为进项税额的依据。
3.销项税额计算：销项税额是指纳税人所销售商品或提供劳务的增值额所应纳的增值税。
销项税额的计算公式为：销售额×税率。
4.应纳增值税额计算：应纳增值税额等于销项税额减去进项税额。
计算公式为：应纳增值税额=销项税额-进项税额。
5.纳税金额计算：纳税金额等于应纳增值税额减去已预缴的进项税额。
计算公式为：纳税金额=应纳增值税额-预缴进项税额。
6.保留计算税额：根据国家税收法规定，纳税人在计算增值税应纳税额时，可以运用保留法计算。
保留法是指在计算纳税额时，可以选择保留到一定位数的小数进行计算。
需要注意的是，增值税计算方法可能会根据不同国家和地区的法规而有所不同。
计算增值税应纳税额时，纳税人应根据相关税收法规进行计算，确保符合法规要求。
总结起来，增值税应纳税额的计算方法主要是通过将纳税人的销售额与进项税额进行相减计算得出，其中进项税额是通过纳税人购买货物或劳务所支付的增值税来计算的。
纳税人在计算增值税应纳税额时，应根据相关法规进行计算，确保符合法规要求。
增值税应纳税额的计算方法对纳税人来说是非常重要的，准确计算税额有助于纳税人遵守税收法规，避免税收风险。
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附注一对基本方法的说明:
上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：
进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。
（一）一般销售方式下的销售额
销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。
销售额中不包括：
第一，向购买方收取的销项税额；
第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
第三，同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
必须注意的是：
第一，向购买方收取的价款中不包括收取的销项税额。
如果是含增值税销售额，需要进行换算：
（不含税）销售额=含税销售额÷（1+13%或17%）
第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：
1．折扣折让方式销售：
三种折扣折让税务处理
折扣销售关键看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明：①如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
②这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。
销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除
销售折让也发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除。
3．还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。
4．以物易物销售：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
5．包装物押金处理：
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记帐核算，不并入销售额征税（酒类产品除外：啤酒、黄酒按是否逾期处理，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税）
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。
征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。
6．销售旧车、旧货（2003年新改内容）
①自2002年1月1日起纳税人销售自己使用过的三种列举货物（应征消费税的机动车、摩托车、游艇），售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
计算公式如下：
增值税=售价÷（1+4%）×4%÷2
②旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税（计算公式同上）
③销售使用过的其它固定资产，暂免征增值税，
"其它属于使用过的固定资产"必须同时符合下述条件：a.属于企业固定资产目录；
b.确已使用过；
c.售价不超过其原值；不同时具备上述条件，应按4%征收率减半计征增值税（计算公式同上）。
销售旧车，销售旧货，销售自己使用过的固定资产，在增值税处理中原来的规定和现在的规定有何区别：
（三）视同销售货物行为销售额的确定，必须遵从下列顺序：
1．按纳税人当月同类货物平均售价；
2．如果当月没有同类货物，按纳税人最近时期同类货物平均售价；
3．如果近期没有同类货物，就要组成计税价格。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
公式中成本利润率为10%。
如果该货物是应税消费品，公式中还应加上消费税金，但这时的成本利润率不再按10%，而应按消费税有关规定加以确定（见消费税组价计算）。
四、进项税额的抵扣
进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。
（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：
一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税
①购进免税农产品的计算扣税：
②运输费用的计算扣税：
③收购废旧物资的计算扣税：
（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
下列共三类七项，不论是否取得法定扣税凭证，一律不得抵扣进项税额：
（三）进项税额转出
上述（1）-（5）的购进货物改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额。
如果在购进时已抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
附注二对简易方法的说明：
一、含税销售额换算
由于小规模纳税人销售货物只能开具普通发货票，上面标明的是含税价格，需按以下公式换算为不含税销售额：
（不含税）销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、自来水公司销售自来水应纳税额计算
自来水公司2002年6月1日起对自来水公司销售自来水按6%征收增值税的同时，对其购进独立核算水厂自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税额（按6%征收率开票）予以抵扣。
在此之前购进的上述自来水取得的普通发票，可依据发票金额换算成不含税价后，以6%计算进项税，经税务机关核实后予以抵扣。
三、销售特定货物应纳税额计算：
一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额
1．寄售商店代销寄售物品；
2．典当业销售死当物品；
3．经有权批准机关批准的免税商店零售免税货物。
附注三对进口方法的说明：
进口货物增值税纳税义务发生时间及期限。
进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天；纳税地点为进口货物报关
地海关；纳税期限为海关填发税款缴纳证之日起15日内（2002年1月1日前为海关填发税款缴纳征之次日起7日内）。
附注四对出口方法的说明：（1）、免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝（出口货物价格-进口及国内免税购进原材料价格）×（征收率－退税率）；［记忆模块：（A-B）×（C-D）涉及四个因子］；
（2）、当期应纳税额＝当期内销销项税－[当期进项税－（1）]－上期留抵税额
［记忆模块：A-（B-C）-D涉及四个因子］；
（3）、免、抵、退税额＝（出口货物价格-进口及国内免税购进原材料价格）×退税率［记忆模块：（A-B）×C涉及三个因子］；
（4）、当期应退税额＝比较（2）和（3）的绝对值，哪一个金额小就按哪一个退税。
（5）、当期免抵税额＝（3）－（4）
（6）、期末留抵税额＝（2）－（4）。