营运资金安全性与管理效率评价
企业营运资金管理绩效评价研究述评
企业营运资金管理绩效评判探究述评摘要：企业营运资金是企业正常运营所需的流淌资金，对于企业的进步和生存具有重要的作用。
有效管理营运资金可以援助企业降低资金成本、提高资金利用效率，并维持良好的财务状况。
本文通过综述企业营运资金管理绩效评判探究的相关效果，从财务指标、运营效率和风险控制等方面探讨了营运资金管理绩效评判的方法和途径，并对探究中存在的问题进行了总结和展望。
一、引言企业营运资金管理是企业运营过程中的核心内容之一，直接干系到企业的经营状况和进步潜力。
营运资金管理绩效评判作为一种重要的管理工具，可以援助企业评估资金使用状况，发现问题并准时进行调整，从而提高企业经营效益。
本文通过对相关探究文献的综述，探讨了企业营运资金管理绩效评判的探究方法和途径。
二、财务指标评判企业营运资金管理的绩效评判通常以财务指标为基础。
常用的财务指标包括流淌比率、速动比率、现金比率等，这些指标可以客观地反映企业当前的资金状况和偿付能力。
此外，还可以通过净营运资本、现金流量比率等指标来评判企业资金运作效果。
财务指标评判方法主要通过对历史财务数据的分析，对企业的资金状况和偿付能力进行评估。
然而，财务指标评判方法存在着对历史数据依靠性强、不能很好地猜测将来进步等问题。
三、运营效率评判除了财务指标评判，企业营运资金管理还需要思量运营效率。
通过评估企业在资金使用方面的效率，可以发现并纠正潜在的问题和短板，从而提升资金利用效果。
运营效率评判方法包括库存周转率、应收账款周转率、应付账款周转率等，通过对企业资产和负债周转速度的评估，可以客观地裁定企业的运营效率。
然而，运营效率评判方法也存在着没有个性化思量企业特点、轻忽时间和空间因素等问题。
四、风险控制评判企业营运资金管理绩效评判还需要思量风险控制。
通过评估企业在资金运作中存在的风险，可以援助企业合理预防和控制风险，保障企业的正常运营。
风险控制评判方法包括应付账款逾期比率、资金缺口风险等，通过对企业风险隐患的评估，可以客观地裁定企业的风险控制水平。
企业营运资金管理绩效评价研究述评共3篇
企业营运资金管理绩效评价研究述评共3篇企业营运资金管理绩效评价研究述评1随着企业竞争的日趋激烈，企业营运资金的管理越来越成为企业复杂而重要的课题。
因此，越来越多的企业开始重视企业营运资金管理绩效评价研究，并且开展相应的实践探索。
本文就企业营运资金管理绩效评价研究做一些述评。
首先，我们需要明确什么是企业营运资金管理。
简单来说，它是指企业对其营业资金的筹备、分配、调度和控制等全过程的管理。
一个合理的企业营运资金管理就应该满足以下几个方面的需求：确保企业正常经营，满足风险控制的需要，确保企业的增长和发展，以及提高企业的效率和管理水平。
然后，我们需要探讨企业营运资金的来源。
企业提高收入和利润的最终目的就是为了产生营运资金。
企业的资金来源一般可以分为内部和外部两个方面。
内部来源包括固定资产、库存和应收账款等；而外部来源可以通过贷款、发行股票或债券以及销售账款等方式实现。
接下来，我们来重点分析企业营运资金管理绩效的评价方法。
评价的目的是为了以便企业更好地评价自身的营运资金管理水平，提高资金利用效率，减少资金浪费。
评价方法包含以下几个方面：1. 率定分析法：该方法主要是通过分析企业的财务指标，了解企业的资产负债状况，监测企业的成本结构，以此评估企业的营运资金管理绩效。
2. 系数分析法：该方法主要是通过运用一定量的数据和指标，计算企业的营运资金周转率、存货周转率、应收账款周转率等，以此反映企业的营运资金管理绩效。
3. 经济价值增值法：该方法主要是通过计算经济价值增长与企业营运资金增长之间的关系，以此评估企业的营运资金管理绩效。
此外，为了提高企业营运资金管理绩效，企业需要注意以下几个方面：1. 建立科学的预测方法：企业需要通过预测、估计和测算的方法，预测企业未来营运资金的需求和流动性，并及时调整资金的使用，以避免短期资金流动压力和长期资金压力。
2. 优化资金结构：企业需要优化自身的资金结构，避免债务过高或流动性不足的情况，同时要发挥固定资产等自有优势，提高长期投资的回报率。
基于要素的营运资金管理绩效评价方法
基于要素的营运资金管理绩效评价方法营运资金是企业运营中至关重要的一部分，它直接影响企业的经营效益和生存能力。
因此，对于企业的营运资金管理绩效进行评价显得尤为重要。
本文将介绍一种基于要素的营运资金管理绩效评价方法。
要素一：资金周转率资金周转率是衡量企业营运资金使用效率的重要指标，它反映了企业在一定时间内营运资金的使用效果。
资金周转率高，说明企业能够有效地利用资金，提高利润；资金周转率低，说明企业资金使用效率不高，影响企业的经营效益。
要素二：应收账款周转天数应收账款周转天数是衡量企业经营效率的重要指标之一，它反映了企业应收账款的回收速度。
应收账款周转天数越短，说明企业能够快速回收资金，减少资金占用；应收账款周转天数越长，说明企业回收资金的速度较慢，影响企业的资金周转效率。
要素三：存货周转率存货周转率是衡量企业库存管理效率的重要指标之一，它反映了企业存货的流转速度。
存货周转率高，说明企业能够快速销售存货，提高资金回收速度；存货周转率低，说明企业存货管理效率不高，影响了资金的流动性和使用效率。
要素四：经营现金流量净额经营现金流量净额是衡量企业资金运营能力的重要指标之一，它反映了企业在一定时间内资金的流入和流出情况，直接影响企业的经营效益和生存能力。
经营现金流量净额为正数，说明企业有足够的现金流量支撑经营活动；经营现金流量净额为负数，说明企业可能面临资金流动性问题，需要采取措施加以解决。
以上是基于要素的营运资金管理绩效评价方法的主要要素和解释。
企业可以根据自身的情况，结合各项指标的权重和变化趋势，进行综合评价，找出营运资金管理的优劣势，并采取相应的措施优化营运资金管理，提高经营绩效和生存能力。
公司运营资金管理存在的问题及改进
摘要:随着市场竞争的日益加剧,许多公司的生存和发展面临着极其严峻的挑战，而与公司的生存和发展密切相关的，就是对维系公司运营资金的管理。
本文以日用陶瓷行业冠福家用公司为例,对公司运营资金管理的现状进行分析，探讨了目前存在的运营资金短缺、资金运营效率低、信贷资金比重较大、运营资金结构不合理等问题，并给出了应对现存问题的解决办法及建议。
关键词：运营资金管理问题福建冠福现代家用股份有限公司引言在当今经济全球化的形势下，面对竞争的日益激烈,公司的生存面临着诸多问题，其中最为重要的就是运营资金，这是影响公司未来发展的主要瓶颈。
当前我国的股份公司普遍存在运营资金短缺等问题,这极大地限制了公司的生产和经营的发展.利润是企业在运作中之追求的最终目的，当然,公司的利润主要是通过依靠流动资金的周转来实现的，因此，运营资金是公司管理的核心，也是公司赖以生存和发展的基础。
[1］福建冠福现代家用股份有限公司成立于1999年6月22日，主要经营日用及工艺美术品，加工、制造家用塑料制品、玻璃制品、不锈钢制品，生产、销售陶瓷制品原辅材料，并且从事货物及技术的进出口业务、对外贸易，以及商务信息咨询、企业管理咨询,以及工业设备领域内的技术研究、计算机领域内的技术研究开发等。
一、冠福公司运营资金管理存在的问题2012年,全世界经济持续动荡，复苏十分缓慢，欧债危机没有得到根本解决.国内的各种原材料、能源价格和劳动力成本大幅上升。
受国家房地产宏观调控、实体经济不景气等因素的持续影响，更使得居民的消费意愿回升缓慢,许多外销陶瓷企业业务回撤国内市场，更加剧了行业竞争[2］.公司在2012年度，加快销售渠道与终端的调整，减少直营店数量,将经营重点转向开发综商超市内的特渠店。
公司销售渠道的调整导致部分门店关停等的损失使得2012年销售费用仍然居高不下；另外,银行借款的增加以及利率上升导致公司的财务费用也大幅上升，给公司经营带来巨大的困难。
(一）运营资金短缺公司要快速发展壮大必须依靠充足的资金，然而受外部经济形势及市场竞争激烈等因素影响公司往往存在经营资金不足的困扰。
营运资金管理绩效
营运资金管理绩效营运资金管理是企业财务管理中的一个重要领域，它涉及到企业现金流量的管理、现金收支的处理、资金库存的管理以及资本利用率的优化等方面。
经过多年的实践，我们发现营运资金管理的绩效对企业的经营状况和竞争力有着至关重要的作用。
本文将从营运资金的定义、营运资金管理的过程、营运资金管理绩效的评价和提升几个方面来探讨营运资金管理绩效对企业的影响。
一、营运资金的定义营运资金是指企业运营活动中所需要的流动资金总额，它包括了企业的应收账款、库存商品、预付账款和其他流动性资产等，减去应付账款、应付利息、负债和预提费用等。
简单来说，营运资金是企业保持正常经营运行所必需的现金流量。
（1）确定资金需求企业需要根据自身的生产经营和销售计划，预测出将来所需要的流动资金总额以及各个组成部分的大小。
（2）制定资金筹措方案企业需要根据资金需求的大小和资金来源的渠道等因素，制定出资金筹措的方案，例如通过股票发行、债券发行、银行贷款等方式来筹措所需资金。
（3）控制资金使用企业需要严格控制资金的使用，避免资金的挥霍和滥用现象，从而使资金得到最大限度的利用。
（4）优化资金结构企业需要根据资金使用的需要和现有资金的结构，不断调整资金结构，形成有效的资金净流入。
（1）资金库存周期资金库存周期是指企业从购入原材料、生产加工到销售收款的全过程中，运营资金暴露在这一全过程中的平均天数。
资金库存周期越短，企业的运营效率就越高。
（2）应收账款周转天数应收账款周转天数是指企业将营销活动中所形成的应收账款变现的时间。
应收账款周转天数越短，企业的资金流动越快，资金利用率就越高。
预付账款周转天数是指企业向供应商预付账款到实际付款的时间。
预付账款周转天数越短，企业的资金流动率和应付账款周转天数会有所提高，从而使企业的运营效率得到提升。
（4）现金流量的质量现金流量的质量指企业现金流量的稳定性和现金流量的来源是否合法。
现金流量的质量越好，表明企业的运营效率越好，企业的现金流量也越充分。
营运资金管理评价及风险预警
受经营活动影响大
营运资金的规模和运用受 到企业经营活动的影响， 如销售规模、采购策略、 信用政策等。
营运资金重要性
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维持企业正常运转
营运资金是企业日常经营活动的“血液”，缺乏 足够的营运资金可能导致企业无法正常运转。
应对市场变化
在市场环境发生变化时，如经济下行、行业竞争 加剧等，企业需要调整经营策略并投入更多的营 运资金以应对挑战。
提升企业竞争力
助力企业可持续发展
通过建立科学的营运资金管理评价及 风险预警机制，有助于企业实现可持 续发展。
营运资金是企业日常经营活动的血液 ，良好的营运资金管理能够降低企业 财务风险，提升企业竞争力。
汇报范围
营运资金现状分析
营运资金管理评价
对企业当前的营运资金状况进行深入分析 ，包括资金规模、结构、流动性等方面。
分析原因
对识别出的问题进行深入分析，找出问题产生的原因 和根源。
提出建议
针对存在的问题和不足，提出相应的改进和优化建议 ，帮助企业提高营运资金管理水平。
04
营运资金风险识别
风险来源分析
外部环境变化
政策调整、市场波动、汇率变动 等外部因素可能导致企业营运资 金风险。
内部管理问题
企业内部管理不善、制度缺陷、 人为操作失误等因素也可能引发 营运资金风险。
风险预警机制的有效性
建立有效的风险预警机制，能够实时监测企业营运资金状况，及时 发出预警信号，避免或减少风险事件的发生。
评价指标体系的完善性
构建科学合理的评价指标体系，能够全面反映企业营运资金管理的 各个方面，为评价结果的客观性和准确性提供保障。
未来研究方向展望
智能化风险预警系统的研 究
营运资金管理绩效分析
最高CCE－该企业CCE 最低DWC－该企业DWC 某企业得分＝ ＋ 最高CCE－最低CCE 最低DWC－最高DWC
自1997年始，美国REL咨询公司和CFO杂志开始对美国最大的 1000家企业开展营运资金调查（The Working Capital Survey）， 最初采用营运资金周转期（DWC，Days of Working Capital） 和变现效率（CCE，Cash Conversion Efficiency）两个指标的 等权平均对企业进行排名，所用公式如下：
8动营运资金营业收入360经营活动营运资金周转期按渠道经营活动营运资金总额营业收入360营销渠道营运资金生产渠道营运资金采购渠道营运资金营业收入360营销渠道营运资金周转期生产渠道营运资金周转期采购渠道营运资金周转期理财活动营运资金周转期理财活动营运资金营业收入360货币资金应收利息应收股利交易性金融资产等短期借款应付股利应付利息等营业收入360经营活动营运资金周转期按要素存货周转期应收账款周转期应付账款周转期存货周转期存货营业收入360应收账款周转期应收账款应收票据等营业收入360应付账款周转期应付账款应付票据等营业收入360
经营活动营运资金周转期（按渠道）=经营 活动营运资金总额÷(营业收入/360) =(营销渠道营运资金+生产渠道营运资金+ 采购渠道营运资金)÷（营业收入 /360) =营销渠道营运资金周转期+生产渠道营运 资金周转期+采购渠道营运资金周转期
营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资 金÷(营业收入/360) = (成品存货+应收账款、应收票据-预收账款应交税费)÷(营业收入 /360) 生产渠道营运资金周转期=生产渠道营运资 金÷(营业收入/360) = (在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其 他应付款)÷(营业收入/360) 采购渠道营运资金周转期=采购渠道营运资 金÷(营业收入/360) =(材料存货+预付账款-应付账款、应付票 据)÷(营业收入/360)
营运资金管理绩效评价研究述评及展望
营运资金管理绩效评价研究述评及展望一、概述营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其绩效评价研究对于提高企业经营效率、优化资金结构、降低财务风险具有重要意义。
随着市场经济的深入发展和企业经营环境的不断变化，营运资金管理的绩效评价研究逐渐成为学术界和实务界关注的焦点。
本文旨在对营运资金管理绩效评价的相关研究进行系统的梳理和评价，以期为未来研究提供有益的参考和启示。
营运资金管理绩效评价研究涉及多个方面，包括评价指标体系的构建、评价方法的选择、影响因素的分析等。
评价指标体系的构建是绩效评价研究的基础，需要综合考虑企业的实际情况和外部环境，确保指标的科学性和可操作性。
评价方法的选择则直接影响评价结果的准确性和客观性，因此需要结合具体的研究目的和数据特点进行合理的选择。
营运资金管理绩效的影响因素的分析也是绩效评价研究的重要内容，有助于深入了解企业营运资金管理的内在机制和问题所在。
当前，营运资金管理绩效评价研究已经取得了一定的成果，但仍存在一些问题和挑战。
一方面，现有研究在评价指标体系和评价方法的选择上尚未形成统一的标准和规范，导致评价结果的可比性和可靠性受到一定影响。
另一方面，营运资金管理绩效影响因素的研究还不够深入和全面，难以完全揭示企业营运资金管理的内在规律和问题所在。
未来研究需要在这些方面进行进一步的探索和创新，以推动营运资金管理绩效评价研究的深入发展。
本文将从营运资金管理绩效评价的概念、评价指标体系的构建、评价方法的选择、影响因素的分析等方面进行全面系统的综述和评价，以期为未来研究提供有益的参考和启示。
同时，本文还将结合当前研究的不足和未来发展趋势，对营运资金管理绩效评价研究进行展望，以期为实务界提供更加科学和有效的营运资金管理绩效评价方法和工具。
背景介绍：营运资金管理的重要性在企业的日常运营中，营运资金被视为维持其正常运作的“血液”，其重要性不言而喻。
营运资金主要涉及到企业的流动资产与流动负债，涵盖了现金、存货、应收账款等多个方面。