非财务经理的财务课程77页PPT
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非财务经理的财务知识ppt课件
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
2、怎么看资产负债表 • 倒着看 • 注意它的有效性 • 通过连续的静点表之间的关系进行比较 • 一看企业的资产总额（利用有限资源换取更 多资源的活动，这就叫经营。资源是资产的 另一种称谓，资产、资本、资源是在不同领 域上对同一种东西的称谓 ）。
长期负债
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
5、所有者权益 . 实收资产（股本） . 资本公积（股票溢价、受赠资产等） .盈余公积 .未分配利润
库存股 第一种情况是兼并了持有自己股票的公司； 第二种情况是持有自己股票，就是在市场上回购股 票用于注销。 归属于母公司的股东权益合计
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
存货 注意事项： .把握准确时机 .观察价格波动 .存货跌价准备（利润调节器） 固定资产 （盘点，盘活）
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
二、企业主要财务报表了解--资产负债表 4、负债 短期借款
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界 二、资产负债表的原理与结构
能 量 产 生 力 量 ， 眼 界 造 就 境 界
二、企业主要财务报表了解--资产负债表
• 二看企业的资产结构 • 资产＝流动资产+非流动资产 • 资产结构有一个比率，叫做固流结构，就是 固定资产和流动资产之间的比率。
.短期借款能不能用来买固定资产 .短贷长投是兵家大忌（秦池） .短期借款与长期贷款的区别（成本和风险） .什么叫循环贷 .循环贷的死穴（债权人要钱、国家政策出银根紧缩）
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务经理的财务管理培训 ppt课件
学习资料
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动
说 明
该课程以体验学习为主。学习资料为 支持体验学习的相关知识内容，由于授 课时间有限，部分内容将不进行现场讲 授，希望同学们在课下自主阅读学习。
学习内容安排
高级课程：使用预算、成本管理等方
法进行决策与管理改进；
中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司；
基础课程：掌握财务会计基础知识；
流动资产下项目 货币资金：企业的生产经营资金在循环周转
过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资 金。 交易性金融资产：为交易目的所持有的债券 投资，股票投资，基金投资等。 应收账款：客户欠主体的款项。
流动资产下项目 存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的
各种资产。 预付帐款：是企业按照购货合同规定预付给供应单 位的款项 。 待摊费用：是指各种已经支付而将在一年或一个经 营周期内摊销的各种费用，如预付保险费、预付 租金、预付水电费等。
现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因； 规划和预测未来产生现金的能力； 分析财务状况和经营成果的可靠性； 分析和判断企业的偿债能力。
各发展阶段的现金流量特点
现金流量来源 经营活动 投资活动 融资活动 净现金流量 初创期 -3 -15 18 0 成长期 7 -12 5 0 成熟期 15 -8 -7 0 衰退期 6 2 -8 0
由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收 支构成。 其计算公式：利润总额 = 营业利润＋投资收益＋ 补贴收入＋营业外收入－营业外支出。
净利润
又称税后利润，利润总额减去所得税后的净额。 它是企业所有者权益的组成部分，也是企业进 行利润分配的依据。 其计算公式：净利润=利润总额－ 所得税额
税后净利润的计算
变动成本 定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动
非财务经理的财务管理公开课件
英国古老谚语
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
•非财务经理的财务管理公开
•p1
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
•p1
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
净利润 投资回报率=
总资产
•非财务经理的财务管理公开
•p1
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
•p1
八月份经营
必须当月交货，
•非财务经理的财务管理公开
•p1
请各公司代表 对本公司经营情况做分析
评定股票价格
•非财务经理的财务管理公开
•p1
无极 太极 两仪 四象 八卦
•非财务经理的财务管理公开
•p1
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
•非财务经理的财务管理公开
•p1
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机
五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
•非财务经理的财务管理公开
•p1
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
•p1
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
净利润 投资回报率=
总资产
•非财务经理的财务管理公开
•p1
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
•p1
八月份经营
必须当月交货，
•非财务经理的财务管理公开
•p1
请各公司代表 对本公司经营情况做分析
评定股票价格
•非财务经理的财务管理公开
•p1
无极 太极 两仪 四象 八卦
•非财务经理的财务管理公开
•p1
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
•非财务经理的财务管理公开
•p1
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机
五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出
非财务人员的财务管理培训ppt
财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。
非财务经理的财务课程77页PPT
2 销售不动产 3 销售无形资产
2 进口商品
3 提供加工、修 理、修配服务
营业税 增值税
23.12.2019 -18-
增值税原理
应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额X税率 进项税额=购进额X税率
发票扣税法
23.12.2019 -19-
增值税原理
农场（挖树根）
销售价(不含税):￥2000 增值税(17%):￥340
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
16
17 18
23.12.2019 -14-
本月数
本年累计数
税后净利润的计算
净利润 = 利润总额 - 所得税
= 营业利润 + 投资收益 + 营业外收支净额
= 销售利润 - 管理费用 - 财务费用
23.12.2019 -15-
= 主营业务收入 - 主营业务成本 - 销售税金 - 营业费用
损益表项目意义
成本
指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费
营业费用
指企业在销售商品过程中发生的费用
管理费用
指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
财务费用
指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出 （减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等
最终消费者
多收:￥1020 多付:￥680 交增值税:￥340
工艺品店
固定资产折旧
当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期 损益
作用
有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、 各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总 水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。
非财务经理的财务管理ppt课件
，设备安装调试完毕，设备价款用现金支付
3.公司业务部接到旺财公司A产品订单，数量为1000台
，价格为250元，总价款为. 25万元
12
4.采购部依据客户订单及公司库存需求，采购了原材料一
批，总价值为20万元，材料已验收入库，现金支付10万元
，余款10万元三个月后支付
5.生产部门为完成客户订单领用原材料一批，原材料总价
.
21
5）货物运输费用 1.3万元
6）业务广告促销费用 2.0万元
7）其他杂费支出 3.0万元
4.阳光公司预计未来市场将呈现持续增长趋势，为了较好应对公司业务
发展，公司决定新增加流水线一条，预计投资总额为45万元。
5.阳光公司11月应缴税金额为8万元
III.阳光公司依据其业务规模、信用政策与付款政策，周转资金需25万元
.
24
盈利策略
过路费模式
停车费模式
.
25
经营者必知两个问题
企业家在赢利问题必须弄清两个问题：
• 1.企业销售业绩为多少时则不会亏损 • 2.企业完成目标利润时其销售业绩
.
26
本量利模型案例
旺财公司只生产甲产品，单价为100元/台，单位变动成 本为60元/台，固定成本为40000元，全年预计销量为 1200台。请依照上述资料
司11月份应收账款余额为15万元。
2.阳光12月份预计采购金额为300万元，采购货款当月支付70%，余
款下月支付。11月份应付账款余额为65万元
3.阳光公司12月份预计发生现金费用如下：
1）支付店面及办公租金 6万元 2）支付11月份薪资福利费8万元
3）业务招待费 1.2万元
4）业务员出差费用 1.5万元
非财务经理的财务管理1-56页PPT资料
现金销售 预收货款 职工归还欠款 报销差旅费 职工报帐冲销借款 计提呆帐准备 购买原材料 增发股票 发行债券 抵押贷款 抽逃注册资金 销售厂房 土地出让 购买汽车 购买对方股权 处理积压材料 提取厂房折旧 预提职工工资 归还银行贷款 支付贷款利息 收到存款利息 支付增值税 支付企业所得税 债转股 股权转让 分摊广告费 扣交个人所得税
讲述财务数据背后的故事
非财务人员的财务管理培训
版权所有，不得翻印
培训师简介
资深国际财务管理专家。曾在摩托罗拉 （中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、 多米诺（中国）有限公司、等多家国外著名 公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世 界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰 富的实践操作经验。熟练掌握中西方财务管 理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理 工作。清华大学、中国人民大学等多所高校 开设专题课程。
产生——流入
1. 销售商品或劳务； 2. 税金返还；
消耗——流出
1. 采购商品或劳务； 2. 支付税金； 3. 支付工资 4. 支付费用
产生——流入
• 收回对外长期投资； • 投资分红； 1. 长期资产变卖
消耗——流出
1. 购置和建造长期资产； 2. 对外长期投资；
产生——流入
• 吸收投资； 1. 借入资金；
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习五:四月的利润是多少？
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习六：请编制虚假《损益表》
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
收入认定原则
1. 商品所有权转移给购货方； 2. 没有保留继续管理和控制权
利； 3. 利益能够流入企业； 4. 收入和成本能够可靠地计量。
讲述财务数据背后的故事
非财务人员的财务管理培训
版权所有，不得翻印
培训师简介
资深国际财务管理专家。曾在摩托罗拉 （中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、 多米诺（中国）有限公司、等多家国外著名 公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世 界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰 富的实践操作经验。熟练掌握中西方财务管 理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理 工作。清华大学、中国人民大学等多所高校 开设专题课程。
产生——流入
1. 销售商品或劳务； 2. 税金返还；
消耗——流出
1. 采购商品或劳务； 2. 支付税金； 3. 支付工资 4. 支付费用
产生——流入
• 收回对外长期投资； • 投资分红； 1. 长期资产变卖
消耗——流出
1. 购置和建造长期资产； 2. 对外长期投资；
产生——流入
• 吸收投资； 1. 借入资金；
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习五:四月的利润是多少？
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
练习六：请编制虚假《损益表》
•现代财务管理系列——登上金字塔
版权所有，不得翻印
收入认定原则
1. 商品所有权转移给购货方； 2. 没有保留继续管理和控制权
利； 3. 利益能够流入企业； 4. 收入和成本能够可靠地计量。
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单位：万元
年初数
期末数
负债及所有权益总计
资产负债表的结构
流动性强
流动性弱
29.06.2020 -8-
资产
流动资产
负债及所有者权益
流动负债
长期资产
长期负债 所有者权益
资金占用
资金来源
资产
流动资产
指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收帐款、 存货。这些资产的周转期都在一年以内，即存货在一 年内卖出，应收款的收款期不能超过一年。
固定资产
是企业的生产工具，厂房、设备、机器都属于 企业的固定资产。
无形资产
是企业无形的、知识上的生产工具。专利权、 商标权是典型的无形资产。
29.06.2020 -10-
负债及所有者权利
流动负债
指偿还期较短的债务，主要包括：短期借款和应付款。这些债务 的周转期都在一年以内。
短期借款
偿还期在一年以内的银行借款。
资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐额 其他应收款 存货 待摊 待处理流动资产净损失 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减 ：累计折旧 固定资产净值 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形及递延资产 无形资产 递延资产 无形及递延资产合计 其他资产： 其他长期资产 资历产总计
29.06.2020 -7-
资产负债表
年月日
年初数
期末数
负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 未交税金 未付利润 其他半款 预提费用 一年内到期的长期负债 其主流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债款 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本
= 主营业务收入 - 主营业务成本 - 销售税金 - 营业费用
损益表项目意义
成本
指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费
营业费用
指企业在销售商品过程中发生的费用
管理费用
指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
财务费用
指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出 （减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等
多收:￥680 多付:￥340 交增值税:￥340
工艺品厂 （做根雕）
销售价(不含税):￥4000 增值税(17%):￥680
税务局
29.06.2020 -19-
多付:￥1020 承担增值税： ￥1020
销售价(不含税):￥6000 增值税(17%):￥1020
最终消费者
多收:￥1020 多付:￥680 交增值税:￥340
课程内容
会计基础 财务分析 预算管理 成本分析
29.06.2020 -1-
时间安排
讨论时间：下午13:30-15:30
29.06.2020 -2-
课程内容
会计基础
29.06.2020 -3-
公司为什麽要有财务？
29.06.2020 -4-
资产负债表
功能
提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、 负债和所有者权益（自有资本）的存量及其 结构
应付款
是企业的一种债务，主要指公司欠供应商的货款，欠员工的工资 和欠国家的税款。
长期借款
偿还期在一年以上的借款。
所有者权益
指股东所投入的资本，包括：实收资本、基金、未分配利润和本 期利润
29.06.2020 -11-
损益表（利润表）
功能
提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损 数量
关系
当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期 损益
2 进口商品
3 提供加工、修 理、修配服务
营业税 增值税
29.06.2020 -17-
增值税原理
应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额X税率 进项税额=购进额X税率
发票扣税法
29.06.2020 -18-
增值税原理
农场（挖树根）
销售价(不含税):￥2000 增值税(17%):￥340
多收:￥340 多付:￥0 交增值税:￥340
工艺品店
固定资产折旧
为什麽要提折旧 用什麽方法提折旧更合理
直线法 加速法 工作量法
29.06.2020 -20-
直线法费用趋势
25000 20000 15000 10000
5000 0 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
所得税
指企业应计入当期损益的所得税费用
净利润
指利润总额减去所得税后的金额
29.06.2020 -15-
税收对利润的影响
所得税对利润的影响
所得税影响利润的环节 货币的时间价值 优惠政策
增值税对利润的影响
29.06.2020 -16-
增值税和营业税
营业税：
1 提供劳务
增值税： 1 销售商品
2 销售不动产 3 销售无形资产
作用
有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债 的规模、结构及其数量对应关系，明确个人 和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、 降低风险和提高运营效率的判断和决策
29.06.2020 -5-
资产负债表
关系： 资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源
为什麽平衡？
29.06.2020 -6-
编制单位：
现金
这里的现金是一个广义的概念，它包括出纳的储备金 和银行存款
应收款
是企业的债权，主要是指客户欠公司的货款。
存货
企业的存货主要有4种：产成品、半成品、原材料、低 值易耗品
29.06.2020 -9-
资产
长期资产
指变现能力较差的资产，主要包括：固定资产、 无形资产和长期投资。长期资产的周转期在 一年以上。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ作用
有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、 各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水 平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。
29.06.2020 -12-
损益表
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（=1﹣2﹣3） 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 兑换损失 三、营业利润（=4+5﹣6﹣7﹣8﹣9） 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 四、利润总额 （=10+11+12+13﹣14﹣15） 减：所得税 五、净利润（=16﹣17）
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
16
17 18
29.06.2020 -13-
本月数
本年累计数
税后净利润的计算
净利润 = 利润总额 - 所得税
= 营业利润 + 投资收益 + 营业外收支净额
= 销售利润 - 管理费用 - 财务费用
29.06.2020 -14-